CC BY
164
АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
31
ШіААГГіі№ ЁDOАllАlDlOА NDAANOA ЇDАAЇDЁBOЁE АЇЁ Ё~
МЕЛИКОВ Ю.И.,
кандидат экономических наук, профессор, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ),
e-mail: Melikovji@list.ru
Рассматриваются особенности кругооборота средств предприятий АПК РФ как экономической основы построения научно обоснованной и эффективной системы кредитования.
Ключевые слова: сельскохозяйственное и перерабатывающее предприятие; АПК; кредит; агропромышленное формирование; кругооборот; оборотные средства.
The particularities of funds circulation of agroindustrial, recycling enterprises, agroindustrial formations, AIC RF in common as an economic base of scientifically-based and effective AIC lending system creation, are considered.
Keywords: agricultural recycling enterprise; agroindustrial AIC formation; funds circulation; circulating assets; credit.
Коды классификатора JEL: Q14.
Переход к инновационной модели развития экономики РФ диктует необходимость инновационного подхода к кредитованию предприятий АПК на основе учета особенностей их кругооборота средств. Кругооборот средств является экономической основой эффективной научно обоснованной системы кредитования, что определяет важность его исследования.
Методологической основой исследования особенностей кругооборота средств предприятий АПК являются вскрытые К. Марксом положения о закономерностях и особенностях кругооборота производительного, товарного и денежного капитала. Особенности кругооборота средств предопределяют характер их движения, сезонность внутригодовых колебаний, продолжительность и равномерность авансирования и обратного притока [3].
Сельскому хозяйству присущ ряд специфических черт, определяющих особенности кругооборота средств аграрных предприятий: 1) основным средством производства является земля, многолетние насаждения и животные основного стада; 2) аграрное производство протекает под влиянием природно-климатических факторов и естественно-биологических процессов; 3) сельскохозяйственные работы носят сезонный характер и осуществляются в строго определенные периоды года; 4) в сельском хозяйстве имеет место значительный разрыв между временем производства и рабочим периодом; 5) продолжительность производственного цикла в сельском хозяйстве определяется природно-климатическими факторами и естественно-биологическими
© Ю.И. Меликов, 2010
TERRA ECONOMICUS ^ 2010 ^ Том 8 № 2 Часть 3
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2010 ^ Том 8 № 2 Часть 3
процессами, что ограничивает возможности влияния человека на сокращение времени производства; б) выход продукции растениеводства носит сезонный характер, определяемый сроками созревания растений; 7) часть готовой продукции растениеводства и животноводства используется хозяйствами в качестве предметов труда в новом производственном цикле.
Указанные специфические черты обусловливают общие особенности кругооборота средств в сельском хозяйстве: 1) авансирование оборотных средств на длительный период и неравномерный, сезонный характер их обратного притока; 2) несовпадение во времени и по объему авансирования и обратного притока оборотных средств; 3) сезонность колебаний оборотных средств хозяйств: рост в одни периоды года, снижение — в другие; 4) сезонный характер затрат на производство и выхода продукции препятствует вовлечению в новый производственный цикл высвободившихся из оборота средств; 5) часть оборотных средств не высвобождается по завершении производственного цикла, постоянно обслуживает внутренний воспроизводственный оборот, не выходит за рамки сферы производства.
Неоднозначное проявление указанных черт в разных аграрных отраслях предопределяет отличительные особенности кругооборота средств хозяйств разной специализации. Особенности производственного цикла в отраслях животноводства (выращивание и откорм КРС — свыше года, свиней — б-8 месяцев, овец — 5-7 месяцев, птицы — 1-3 месяца) обусловливают различия в продолжительности авансирования оборотных средств разных хозяйств. Для животноводства характерно относительно равномерное авансирование и обратный приток оборотных средств в течение года.
В растениеводстве, в зависимости от специализации хозяйств, продолжительность производственного цикла колеблется от б до 10 месяцев. Это определяет существенные различия в продолжительности кругооборота, сезонности внутригодовых колебаний оборотных средств, сроках их авансирования и обратного притока. Потребность в оборотных средствах зерновых хозяйств возрастает с начала года по июнь, а затем снижается. Максимальный ее уровень имеет место в мае—июне, минимальный — в начале года. Основная масса авансированных оборотных средств, высвобождается в июне—июле в период массовой уборки зерновых и реализации продукции. Потребность в оборотных средствах плодоовощных хозяйств возрастает с января по июль, а во втором полугодии снижается. Минимальная потребность в оборотных средствах имеет место в начале года, максимальная — в июне—июле. Для виноградарских хозяйств характерен процесс нарастания потребности в оборотных средствах с начала года по август (максимум) и резкое снижение в короткий период — август—сентябрь (минимум). Для чайных хозяйств характерно нарастание потребности в оборотных средствах в период с сентября по апрель (максимум) и снижение потребности в период выхода чайного листа — с мая по август (минимум).
При длительном хранении готовой продукции в хозяйствах замедляется кругооборот и возрастает продолжительность авансирования средств.
В зависимости от сложившихся природно-климатических условий могут происходить сдвиги в периодах максимальной и минимальной потребности в оборотных средствах до 1 месяца, обусловленные ранним или поздним созреванием и уборкой урожая. Различия в периодах роста и снижения объема оборотных средств, обусловленные более ранним созреванием урожая, наблюдаются у хозяйств средней полосы и южных районов страны.
Особенности кругооборота средств перерабатывающих предприятий обусловлены специфическими особенностями, вытекающими из организационно-экономических и технологических сторон переработки сельскохозяйственного сырья: высокой материалоемкостью, тесной связью и зависимостью пищевой промышленности от сельского хозяйства по линии сырья; сезонностью заготовок и первичной переработки
большинства видов сельхозпродукции; зависимостью экономических результатов от объема заготовленного и переработанного сырья, от содержания полезных веществ в нем; на результаты деятельности влияют природно-климатические факторы, проявляющиеся в колебаниях объема заготовок сельскохозяйственного сырья и цен в урожайные и неурожайные годы, в содержании полезных веществ.
Наибольшую потребность в оборотных средствах перерабатывающие предприятия испытывают в период заготовок сельскохозяйственного сырья. Потребность в оборотных средствах хлебоприемных (элеваторов) и зерноперерабатывающих (крупозаводы, мукомольные заводы) предприятий возрастает в период заготовок зерна (июль—август) и снижается с октября по июнь по мере переработки и реализации его запасов. На потребность элеваторов в оборотных средствах влияют импорт и экспорт зерна, его межрегиональные перемещения из зоны заготовок в регионы потребления. В результате снижается потребность в ресурсах одних и увеличивается — у других элеваторов. Для зерноперерабатывающих предприятий характерен короткий производственный цикл.
Потребность в оборотных средствах плодоовощеконсервных заводов возрастает в период с июня по ноябрь (максимум), снижается с ноября по июнь (минимум). Потребность в оборотных средствах предприятий первичного виноделия достигает максимума в сентябре—октябре, а затем в течение года постепенно снижается (минимум — август). Для этих предприятий характерен длительный производственный цикл (при производстве молодого вина — 30-40 дней, а при выдержке марочных вин — до трех лет). Реализация виноматериалов осуществляется равномерно в течение года, и к сентябрю освобождаются емкости для переработки винограда нового урожая.
Рост потребности в оборотных средствах чайных фабрик, специализирующихся на первичной переработке чайного листа, имеет место в период его заготовок и переработки — с мая по сентябрь (максимум). Снижение потребности — в период интенсивной реализации чайного листа чаеразвесочным фабрикам — с сентября по апрель (минимум).
Рис. 1. Схема кругооборота средств АПФ с полной интеграцией сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий:
Д, Д1, Д2, Д3 — денежные средства; Т — приобретенные средства производства, в том числе: Т1 — для сельского хозяйства, Т2 — для промышленности, Т3 — для торговли, включая товары и сельскохозяйственную продукцию, приобретенную в неинтегрированных хозяйствах для реализации через оптово-розничную сеть; П1, П2 — процессы сельскохозяйственного и промышленного производства; В1, В2 — сельскохозяйственная продукция собственного производства, участвующая в сельскохозяйственном производственном цикле; Т4 — готовая продукция сельского хозяйства, в том числе: Т5 — реализуемая в свежем виде предприятиям торговли и общественного питания, Т6 — направляемая на промышленную переработку; Т7 — готовая продукция перерабатывающего производства
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2010 ^ Том 8 № 2 Часть 3
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2010 ^ Том 8 № 2 Часть 3
Рассмотренные особенности движения оборотных средств сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, их колебаний в течение года носят устойчивый характер. Вместе с тем при интеграции сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий в движении оборотных средств неизбежно возникают особенности, обусловленные возникновением единого кругооборота средств АПФ. Кругооборот средств объединившихся предприятий приобретает единый сквозной межотраслевой комбинированный характер (рис. 1). Сквозной кругооборот в АПФ является основным и определяющим. В процессе сквозного агропромышленного кругооборота оборотные средства опосредствуют все стадии агропромышленного производства, последовательно переходят из сферы сельскохозяйственного в сферу промышленного производства (Д — Т1... П1... Т 6... П2... Т7 — Д 2 ). Его объем полностью зависит от состава участников АПФ, уровня специализации сельскохозяйственного производства и возможностей промышленной переработки сельскохозяйственного сырья. Если в состав АПФ входит розничная торговая сеть, то на заключительной стадии кругооборота происходит реализация продукции конечному потребителю, а кругооборот завершается изъятием денежной массы из обращения. В этом случае в ходе кругооборота средств АПФ имеет место последовательная трансформация безналичного денежного оборота в наличный, а затем снова в безналичный.
Наряду с основным и определяющим — сквозным агропромышленным оборотом — в кругообороте средств АПФ присутствуют сопряженные с ним, автономные сельскохозяйственный и промышленный обороты, обслуживающие отраслевые производственные циклы, а у отдельных АПФ имеет место также автономный заготовительноторговый оборот.
Наличие сопряженного автономного сельскохозяйственного оборота (Д—Т^.. ПГ..Т5—Д1) обусловлено рядом причин: требованиями севооборота, диктующими необходимость производить (наряду с сельскохозяйственным сырьем для промышленной переработки) другие, непрофилирующие продукты; задачами удовлетворения внутрихозяйственных потребностей в продуктах для сети общественного питания; натуральной оплатой труда работников АПФ; многоотраслевым характером хозяйства; возложением на АПФ функций по обеспечению своей продукцией (в свежем виде) потребностей населения своего района или промышленных центров; недостаточностью производственных мощностей промышленного звена АПФ для переработки всей производимой сельскохозяйственной продукции. Наличие воспроизводственного оборота (В1...П1...В2) обусловлено необходимостью оставлять часть готовой сельскохозяйственной продукции (семена, корма и т. д.) для нового производственного цикла.
Наличие сопряженного автономного промышленного оборота связано с тем, что часть оборотных средств (в форме товарно-материальных ценностей промышленного назначения) не участвует в первом сельскохозяйственном этапе агропромышленного производства, а обслуживает исключительно промышленный цикл (Д—Т2... П2...Т7— Д2). На эти средства приобретаются необходимые для промышленного производства материальные ценности, которые не могут быть использованы в сельском хозяйстве (например, стеклотара, крупа и т. п.), а также импортированное и заготовленное у сторонних хозяйств сырье (если хозяйства АПФ не обеспечивают потребности в нем перерабатывающе го звена).
Автономный заготовительно-торговый оборот имеет место у АПФ, осуществляющих функции заготовки и сбыта (в том числе и через розничную торговую сеть), закупленной в хозяйствах района, КФХ, ЛПХ и у населения мясомолочной, плодоовощной и другой продукции (Д—Тз—Дз). В этом случае авансированные средства обслуживают расчеты со сдатчиками сельхозпродукции, обеспечивают формирование необходимых товарных запасов, покрытие затрат, связанных с заготовкой, хранением и доведением
продукции до конечного потребителя, с ее отгрузкой в другие регионы страны и на экспорт. У таких АПФ, включающих в свой состав розничную торговую сеть, оборотные средства могут использоваться для приобретения других видов пищевых продуктов и сопутствующих товаров, которые наряду с профилирующей продукцией реализуются розничными магазинами АПФ.
В кругообороте средств АПФ может иметь место также и возвратный оборот, связанный с утилизацией и использованием отходов перерабатывающих и других производств (когда отходы в непосредственном или переработанном виде направляются на корм животным).Наличие в кругообороте средств АПФ воспроиз водственного и возвратного оборотов, а также оборота, связанного с передачей сельскохозяйственной продукции на переработку промышленному звену, обусловливает более высокий уровень внутреннего оборота в АПФ по сравнению с отдельно взятыми сельскохозяйственными и перерабатывающими предприятиями.
Продолжительность кругооборота средств АПФ зависит от соотношения автономных и сквозного агропромышленного оборотов. Чем выше доля сквозного и воспроизводственного оборотов, тем длительнее кругооборот средств, и наоборот. Кроме того, продолжительность кругооборота зависит от производственного направления и специализации АПФ. Виноградарско-винодельческие АПФ авансируют оборотные средства на более длительный срок, чем зерновое или плодоовощное АПФ, особенно при производстве высококачественных виноматериалов, требующих многолетней выдержки (до 3 и более лет).
Для перерабатывающих предприятий характерна диаметрально противоположная хозяйствам картина внутригодовых колебаний потребности в оборотных средствах. По этой причине в рамках АПФ создается возможность более эффективного использования оборотных средств его участников за счет оперативного маневрирования, переключения сезонно высвобождающихся денежных ресурсов из одного звена в другое. Однако эффективность такого маневрирования, снижающего общую потребность АПФ в оборотных средствах, зависит от количественного и качественного состава его участников, уровня их рентабельности, организации внутренних коммерческих (хозрасчетных) и кредитных отношений. Эти факторы, влияющие на особенности кругооборота средств разных типов АПФ, необходимо учитывать при построении системы кредитования АПФ, определении кредитной и процентной политики банка, выборе оптимальных механизмов и моделей кредитования.
Другим направлением обеспечения непрерывности кругооборота средств является эффективная государственная финансовая поддержка сельских товаропроизводителей. Ее уровень в РФ — 1-1,5% расходной части федерального бюджета — 118 млрд руб. (3,9 млрд долл.) на 2010 г. Это во много раз меньше финансирования аграриев за рубежом. Странами ЕЭС на финансирование сельского хозяйства выделяется почти половина их бюджетов, что в расчете на 1 га составляет 800 долл., а в РФ — 17 [1]. В среднем за 1986-1998 гг. и 2000-2002 гг. оно составило: в странах ОЭСР — 302,2 и 315, ЕС — 110,7 и 103,8, США — 68,5 и 93,5 млрд долл. В результате доля господдержки в стоимости продовольствия достигала: ЕС — 40 и 35%, США — 25 и 21%, ОЭСР — 38 и 31% [5]. Основной вывод состоит в необходимости активизация государственной финансовой поддержки АПК РФ: инфраструктурной (мелиорация, дороги, хранилища, холодильники, элеваторы, связь, фермы); субсидиями (на производство и гарантированный сбыт по справедливым ценам конкретных видов продовольствия).
Совокупность кругооборотов средств сельскохозяйственных, перерабатывающих, оптово-розничных предприятий, АПФ России образует целостный интегрированный кругооборот средств АПК РФ. Его особенности состоят в следующем: 1) это кругооборот средств территориально-пространственной агропромышленной системы, начиная от производства переработки, хранения, транспортировки сельскохозяйственной продукции и заканчивая реализацией конечным потребителям РФ; 2) ему присуща
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2010 ^ Том 8 № 2 Часть 3
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2010 ^ Том 8 № 2 Часть 3
наибольшая продолжительность — свыше года, так как большая часть произведенного продовольствия находится в запасах (в виде сырья и готовой продукции), государственных резервах, перемещается по территории РФ и потребляется населением страны постепенно в течение года; 3) завершение кругооборота средств и погашение кредита у каждого отдельного предприятия в рамках АПК носит промежуточный характер, обусловленный их переходом в процессе переработки и хранения продовольствия от одного звена АПК РФ к другому; 4) реальное завершение кругооборота и возврат кредита в АПК РФ происходит в результате реализации продукции конечному потребителю на внутреннем рынке и на экспорт, получения рублевой и иностранной валютной выручки.
Указанные особенности кругооборота средств требуют построения целостной системы агропромышленного кредита и инновационного механизма кредитования АПК РФ на принципах доступности, эффективности использования и возвратности заемных средств.
ЛИТЕРАТУРА
1. Брагин А. Кредиты плюс бюджетная поддержка / АГРОкредит, 2010. № 2. С. 56
2. Красавина Л.Н., Валенцева Н.И. Российский финансовый рынок: проблемы повышения конкурентоспособности в инновационном развитии экономики / Деньги и кредит. 2008. № 2. С. 74.
3. Маркс К. Капитал. Том 2.
4. Меликов Ю.И. Антикризисный потенциал кредита / TERRA ЕС0ШМ1С^. 2009. № 2. Т. 7.
5. Назаренко В.И. Государство и сельское хозяйство на западе. ИЕ РАН. М., 2007. С. 103106.
6. Российский рубль: перспективы превращения в мировую валюту. (Институт Европы РАН) М., 2008. С. 76-77.
7. Меликов Ю.И. Капитал предприятия и источники его формирования в современной России / Вестник РГЭУ. 2010. №2.
