CC BY
94
ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА
С.А. Тухтабаева, преподаватель Ташкентский финансовый институт (Узбекистан, г. Ташкент)
DOI: 10.24411/2411-0450-2019-10458
Аннотация. В статье рассмотрены понятие и сущность субъектов малого бизнеса, описано содержание финансового механизма субъектов малого бизнеса с изложением структуры финансового механизма малых предприятий, включающей в себя такие элементы как обеспечивающие подсистемы, финансовые рычаги, финансовые методы, финансовые отношения, процессы. Также рассмотрены инструменты, посредством которых реализуется финансовый механизм, действующий через управление движением финансовых ресурсов и через рыночные коммерческие отношения, связанные с соизмерением затрат и результатов, а также использованием денежных фондов.
Ключевые слова: субъекты малого бизнеса, малые предприятия, финансовый механизм, финансовые рычаги, финансовые отношения, финансовое законодательство, финансовые ресурсы, денежные фонды, прибыль, доход, инвестиции, контроль, анализ, платёжеспособность.
Отличительной чертой государственной поддержки развития субъектов малого бизнеса является создание благоприятных условий для осуществления
предпринимательской деятельности,
предоставления льгот для ведения бизнеса, ограничению вмешательства
государственных, в том числе надзорных и контролирующих органов, в деятельность предпринимательских структур. Развитие сферы предпринимательства и малого бизнеса строится на сформированной мощной законодательной и правовой базе, постоянном ее совершенствовании, системной государственной помощи в вопросах предоставления бизнесу льгот и преференций, техническом и
технологическом переоснащении и модернизации производства.
В хозяйственной практике финансы малых предприятий осуществляют свои функции преимущественно через финансовый механизм, под которым понимается оформленная законодательными и нормативными актами взаимосвязанная система мер, направленных на использование объективно существующих денежных отношений для достижения целей деятельности.
Финансовый механизм имеет два взаимосвязанных начала: субъективное и объективное. Объективная сторона финансового механизма проявляется в том, что он строится в соответствии с требованиями объективных экономических законов. С другой стороны финансовый механизм носит субъективный характер, т.к. устанавливается высшим менеджментом предприятия или организации для решения задач, стоящих перед предприятием на том или ином этапе развития. Органичное сочетание этих начал позволяет характеризовать механизмы управления движением денежных средств экономическими категориями.
Финансовый механизм малого предприятия можно определить как систему управления финансами, предназначенную для организации, планирования и стимулирования финансовых потоков с целью их эффективного воздействия на финансовую устойчивость. Финансовый механизм призван обеспечивать не только формирование рыночных отношений, но и создать необходимые условия функционирования малых предприятий для выполнения ими своих функций.
Финансовый механизм малого предприятия предполагает множество рычагов, ин-
струментов и многовариантные подходы к оценке последствий возникновения тех или иных ситуаций в зависимости от того, каковы сопутствующие этим ситуациям условия. Изучение финансового механизма, как финансово-экономической категории, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность предприятия в кратко-, средне- и долгосрочном периодах, чтобы обеспечить получение предприятием максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных условиях, но правильно проведенное стратегическое планирование позволит свести риск к минимуму.
В структуру финансового механизма входят взаимосвязанные элементы обеспе-
чивающей подсистемы: правовое, административно-организационное, информационное обеспечение, влияющие на финансовые методы и рычаги, а через них на финансовые отношения и процессы малых предприятий (производственно-
хозяйственные, финансовые, инвестиционные).
Финансовый механизм можно определить как способ воздействия обеспечивающей подсистемы, включающей в себя правовое и информационное обеспечение, на финансовые отношения, посредством рычагов и методов, а через них на производственно-хозяйственные, финансовые и инвестиционные процессы для обеспечения устойчивого развития малого предприятия. Обратим внимание на структуру финансового механизма малого предприятия (рис. 1).
Обеспечивающие подсистемы
Нормативно -npaEOEO е о 5 еспечение законы указы постановления, распоряжения, нормативно вправо выв акты; нд ттр авгаявмыв на поддержку малого бизнеса нормативно -правовые акты. р егу лир ующне отдельныг сферыпр едпр инимат ельско й деятельности
Ад1 шнисгр а ттгвге п -пргднтгздттпттттп - 0 5 = спеч енне -доступ субъектов малого цр едгр инимат дылда к получению г о су дарственных заказов -развитие инфраструктуры поддержки мал ого бизнеса - развитый финансовой поддержки малого бизнеса предоставление го суд ар сте о m льготных ьр р.титов. мшр о финансир о вание малых. пр едгриятии. су бсиднр овнние пр оцентнои ставки и т.д.
Информационное обеспечение Формирование о 5щ едо ступно й системы ннформадионн»-консультационных услуг для малых пр 5. II ф ИЯТИЙ обучение и переподготовка кадров малых пр едприятии - мето дическо е и аналнтическо е о 5 еспечение
ч >
Финансовый методы учёт. прогнозирование. анализ. контроль, пл аннр о вани=
Финансовый рычаги прЫОЫЛЬ. ДОХОД. тттц-г-тт-гт-л ННЕйЕПЩНИ. тг-яд процентные ставки, амортизационные отчисления, вклады па&Еые взносы, формырасчётов
Финансовые' отношения
Кредитование, налогообложение, лизинг, нн вестнроваЕ сие и т.д.
Процессы
Пр оизво дственные Инвеетнцн о нный Финанс О вт-ла
Рисунок. Структура финансового механизма малых предприятий
Учитывая, что степень финансовой устойчивости зависит от различных факторов, оказывающих влияние на деятельность субъектов малого бизнеса, необходимо отразить в структуре финансового механизма инструменты, обеспечивающие либо усиление, либо нейтрализацию влияния этих факторов. Определение влияния факторов позволяет корректировать финансовую деятельность предприятия за счет создания условий, необходимых для его устойчивого развития, которые складываются в процессе проводимых преобразований, определяющих эффективность их деятельности.
Инструменты, посредством которых реализуется финансовый механизм, действуют в двух направлениях: через управление движением финансовых ресурсов и через рыночные коммерческие отношения, связанные с соизмерением затрат и результатов, а также использованием денежных фондов. Сюда относятся: доход, прибыль, амортизационные отчисления, финансовые санкции, процентные ставки по кредитам, формы расчетов.
Для обеспечения наиболее полной и эффективной реализации финансовых функций через финансовый механизм требуется оптимизировать его состав и структуру. В значительной степени решение этой проблемы сводится к установлению требуемых соотношений между отдельными компонентами финансового механизма.
Обеспечение пропорций должно базироваться на выявлении факторов, воздействуя на которые возможно формировать благоприятные условия достижения предприятиями состояния устойчивости. Среди факторов воздействия, оказывающих существенное влияние, можно выделить: налогообложение, информационное обеспечение, уровень государственной поддержки, кредитно-финансовые отношения.
Основной целью управления финансами малых предприятий, является обеспечение их устойчивого функционирования.
В условиях рынка устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает вло-
женные в активы предприятия средства и расплачивается по своим обязательствам.
В результате осуществления какой-либо хозяйственной операции состояние предприятия переходит от одного типа устойчивости в другой. Зная предельные границы изменения источников средств можно эффективно управлять устойчивым развитием, что предполагает определение критических значений состояния предприятия и ориентация на эти значения.
Таким образом, устойчивость функционирования субъектов малого предпринимательства можно охарактеризовать как способность хозяйствующего субъекта неизменно выполнять присущие ему функции при воздействии различных факторов и обеспечивать при этом приемлемые финансово-хозяйственные результаты.
В современных условиях малое предприятие сталкивается с множеством противодействий во внешней и внутренней среде. В зависимости от того, как данное предприятие справляется с данными противодействиями, зависит его успех на рынке.
Способность предприятия гибко реагировать на изменения во внешней и внутренней среде являются его конкурентным преимуществом, позволяющим достигать поставленных целей.
Предприятия малого бизнеса, как правило, создаются под какие-либо новые для рынка продукты или услуги, или же это давно действующие предприятия, решающиеся на инновационную деятельность. Компании подобного рода сталкиваются с необходимостью принятия стратегических решений в самых различных областях: маркетинг, разработка нового продукта, персонал, производство, финансирование.
В условиях ограниченного доступа малых предприятий на финансовый и денежный рынки, ограниченности собственного капитала становится необходимой детальная оценка материальных и финансовых ресурсов. Даже небольшие отклонения в наличии финансовых средств способны повлиять на устойчивое развитие малого предприятия.
Изучение элементов финансового механизма предприятия позволяет
определить факторы, характеризующие финансовую устойчивость и ликвидность малого предприятия. Финансовый механизм, как управление финансовыми отношениями, нацелен на стратегическую разработку методов достижения финансовых результатов. Таким путем достигается сбалансированность
поступления денежных средств, достижение высокого уровня
рентабельности, продаж и снижение издержек.
Анализ финансового механизма малого предприятия включает в себя разработку и выбор критериев для принятия правильных финансовых решений, а также практическое использование этих критериев с учетом конкретных внешних условий деятельности предприятия.
Финансовые решения принимаются конкретно для данного предприятия; для другого предприятия они могут быть совершенно иными. Более того, финансовые решения на одном и том же предприятии могут быть отличаться в разные периоды его деятельности. Стоит измениться какому-нибудь одному параметру во внутренних или внешних условиях - и это изменение вызывает необходимость переориентации в целом ряде стратегических и тактических направлений воздействия на финансы предприятия.
Благополучное финансовое состояние малого предприятия - это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность предприятия, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования. Для этого необходимо изучать многочисленные показатели, характеризующие все стороны деятельности малого предприятия (производство, его потенциал, организацию, реализацию, финансовые операции, движение денежных потоков и т.п.) для выявления глубинных причин изменения финансового положения. Применение многостороннего комплексного анализа финансового состояния предприятия создает реальные предпосылки для управления отдельными показате-
лями, и соответственно и для усиления их воздействия на улучшение финансового климата.
Финансовое состояние малого предприятия необходимо анализировать с позиций и краткосрочной, и долгосрочной перспектив, так как критерии его оценки могут быть различны. Устойчивое финансовое положение зависит, прежде всего, от улучшения таких качественных показателей, как производительность труда, рентабельность производства, фондоотдача, а также выполнения плана по прибыли. Рациональному размещению средств предприятия способствует правильная организация материально-технического обеспечения производства, оперативная деятельность по ускорению денежного оборота.
Предприниматель все время находится перед необходимостью выбора, т.е. он должен осуществлять выбор оптимальной цены продажи, принимать решения в области кредитной и инвестиционной политики, стараясь добиться такого положения, чтобы вся деятельность предприятия в комплексе была рентабельна и обеспечивала требуемые денежные поступления.
Малый бизнес может стать той важной основой, с помощью которой будет осуществлен поворот к позитивным хозяйственным процессам - реальному становлению рынка, освоению новых ресурсов и технологий, восстановлению заброшенных производств, созданию новых рабочих мест и т.д.
В качестве вывода можно сказать следующее, в результате осуществляемых институциональных преобразований последовательная и целенаправленная деятельность всех объектов современной рыночной инфраструктуры малого бизнеса позволит вывести этот важнейший сектор экономики на ещё более высокий уровень, обеспечивающий устойчивый рост и эффективность. Целесообразно учитывать следующее в совершенствовании финансового механизма субъектов малого бизнеса:
1. Существует тесная зависимость результатов функционирования малого
бизнеса от макроэкономических показателей;
2. Необходимо дальнейшего проведения мероприятий по выводу оборотов малого бизнеса из «тени»;
3. Обратить внимание на повышение уровня исполнительной дисциплины правовой основы функционирования малого бизнеса;
4. Необходимо периодически повышать квалификацию субъектов малого бизнеса в сфере своей специализации.
Учитывая, что все вышерассмотренные задачи совершенствования элементов финансового механизма теснейшим образом взаимосвязаны, в процессе регулирования
Библиографический список
1. Булгакова Л.Н. Формирование финансового механизма и системы управления инвестиционной деятельностью предприятия // Финансы и кредит. - 2004. - № 16. - С. 41-52.
2. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 560 с.
3. Нешитой А. С., Воскобойников Я. М. Финансы: учебник. -9-е изд., перераб. и доп. -М.: ИТК «Дашков и К°», 2010. - 528 с.
4. РомановскийМ.В. Финансы: учебник. - М.: «Юрайт», 2008. - 462 с.
5. Широков Б.М. Малый бизнес. Финансовая среда предпринимательства. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 496 с.
FEATURES OF THE FORMATION OF THE MECHANISM OF SMALL BUSINESSES
S.A. Tukhtabaeva, lecturer Tashkent financial institute (Uzbekistan, Tashkent)
Abstract. The article discusses the concept and essence of small business entities, describes the content of the financial mechanism of small business entities, outlining the structure of the financial mechanism of small enterprises, including such elements as supporting subsystems, financial leverage, financial methods, financial relations, processes. Also examined the tools through which the financial mechanism is implemented, operating through the management of the movement of financial resources and through market commercial relations related to the comparison of costs and benefits, as well as the use of funds.
Keywords: small business entities, small enterprises, financial mechanism, financial leverage, financial relations, financial resources, cash funds, income, investments, control, analysis, solvency.
финансового механизма отдельные задачи должны быть оптимизированы между собой для наиболее эффективной реализации его главной цели. Построение системы управления финансами малого предприятия на основе финансового механизма позволит поддерживать устойчивое развитие малого предприятия, создавая тем самым важное конкурентное преимущество. В свою очередь совершенствование финансового механизма субъектов малого бизнеса считается основной задачей в развитии данного сегмента хозяйствующих субъектов в стране.
