CC BY
2
УДК 657.01
Вахидов Ш.Г., магистр экономики кафедра «Бухгалтерского учета» Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
Россия, г. Нижний Новгород ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЕ
НЕОБХОДИМОСТЬ Аннотация: В статье рассматриваются основы оптимизации налогообложения. На сегодняшний день оптимизация налогообложения достаточно актуальная тема, так как практически все налогоплательщики стараются уменьшить платежи по налогам и увеличить получаемую прибыль. К оптимизации налогообложения можно отнести различные мероприятия согласно законодательно-нормативным актам, например, организация эффективных взаимоотношений и разработка различных схем с целью увеличения прибыли, который необходим на любом этапе деятельности организации.
Ключевые слова: налоги, налоговая оптимизация, налоговые режимы, законодательно-нормативное законодательство.
Vakhidov Sh. G. - Master of Economics DEPARTMENT OF "ACCOUNTING" NATIONAL RESEARCHNIZHNYNOVGOROD STATE UNIVERSITY. N.I.
LOBACHEVSKY RUSSIA, NIZHNY NOVGOROD BASICS OF TAX OPTIMIZATION AND ITS NECESSITY Annotation: The article discusses the basics of tax optimization. To date, the optimization of taxation is quite an urgent topic, since almost all taxpayers are trying to reduce payments on taxes and increase their profits. The optimization of taxation can include various activities in accordance with legislative and regulatory acts, for example, the organization of effective relationships and the development of various schemes to increase profits, which is necessary at any stage of the organization.
Keywords: taxes, tax optimization, tax regimes, legislative and regulatory legislation.
На сегодняшний день налоги являются отрицательным моментом в любом виде бизнеса, как у юридических, так и у физических лиц, так как уменьшают сумму получаемой прибыли. Напротив, государство пытается ввести организацию жесткого контроля уплаты налогов и разъяснения о том, что, налоги являются платой за цивилизованное общество. [1, с.73].
Основной причиной неуплаты налогов со стороны юридических и физических лиц является неумение самостоятельно определять виды и размеры налогов, которые оговариваются в соответствии с утвержденными
ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 9(25) 2018
htto://forum-nauka.ru
108
законодательно-нормативными актами, действующими на территории РФ, в согласовании с органами контроля, обязанностью которых является надзор за исполнением налогового законодательства согласно НК РФ. [3, с.76].
Соответственно, в связи с этим физическим и юридическим лицам приходится искать обходные пути налогового законодательства, для уменьшения налогового бремени, которым можно дать характеристику как оптимизация налогообложения.
В оптимизацию налогообложения включаются различные мероприятия, организованные в соответствии с действующим налоговым законодательством, которые имеют возможность определения времени, места и видов деятельности, организацией и выбором оптимизированных схем уплаты налогов и взаимоотношений связанных с заключением договоров.
Основные причины, которые подтолкнули оптимизировать налогообложения имеют отражение в законодательно-нормативных актах: например, в Конституции РФ, дается определение и рассмотрение статей в которых закреплено и рассмотрено право налогоплательщиков, связанных с использованием системы оптимизации налогов. [4, с.42].
Согласно ст.8 Конституции РФ, говорится об экономической свободе деятельности и о том, что любой налогоплательщик имеет самостоятельное право в определении вида деятельности и направлений бизнеса.
Таким образом, анализируя все вышеописанное мы можем сделать следующие выводы: что гражданин РФ имеет право работать в качестве предпринимателя индивидуально, а также как сотрудник, вне штата имеющий право заключения договоров гражданско-правовых связанных с выполнением каких-либо конкретных видов работ и услуг. [5, с.102].
Следующий момент, определяющий необходимость налогового планирования с целью налоговой оптимизации тесно связан с Конституционным Судом РФ.
Согласно постановления от 27 мая 2003 г. № 9-П КС РФ отражен и указан следующий момент: в имеющихся различных ситуациях и случаях предусмотренных законодательно-нормативными актами и постановлениями имеющих различные льготы, дающие возможность освобождения от выплат налогов или в случае предусмотренных на законодательной основе тех или иных льгот, гарантирующих снижение или освобождение от налоговых платежей, в соответствии с их применением к различным категориям налогоплательщикам, то есть законно установленные и уплаченные налоги имеют предположение уплаты той части налогов, на которые льготы не отображались, и соответственно налогоплательщики, которые воспользовались данным условием, соответственно на них налагается ответственность, связанная с неуплатой законодательно установленных налогов в соответствии с НК РФ.
Важное направление и перспективы развития оптимизации налогового института дал Пленум Высшего Арбитражного Суда РФ согласно
постановления от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Еще одним положительным моментом в оптимизации системы налогообложения — это внесение изменений в формулировании ст. 198 и ст. 199 Уголовного кодекса РФ. [5, с. 99].
Как правило, часто понятие оптимизация налогов вызывает ассоциации с уменьшением выплат налоговых платежей в бюджет. Соответственно, в связи с этим, целью как физических, так и юридических лиц является не уменьшение выплат налогов, а увеличение прибыли -основные цели любого предприятия.
Так же налоговую оптимизацию можно определить, как выбор оптимального сочетания правовых форм отношений и возможных вариантов их интерпретации в рамках действующего законодательства. Иными словами, это выбор между различными вариантами осуществления деятельности и размещения активов, направленный на достижение возможно более низкого уровня возникающих при этом налоговых обязательств, при этом целью является не снижение отдельных налогов, а увеличение доходов налогоплательщика после уплаты налогов.
Современное налоговое законодательство предусматривает различные налоговые режимы, которые зависят от статуса налогоплательщика, места его регистрации и организационно-правовой формы, а также направлений и результатов его финансово-хозяйственной деятельности. В этом плане государство сделало большой шаг на встречу, предприятиям малого бизнеса предоставив им альтернативные варианты налогообложения в виде специальных налоговых режимов, достоинством которых является в значительной степени упрощённые требования к ведению налоговой отчётности.
При этом следует отметить, что государство достаточно эффективно борется с процессом налоговой оптимизаций на предприятиях, устраняя недостатки существующего законодательства, в том числе его несовершенство, сложность и противоречивость.
Использованные источники:
1. Гонтарь И.Ю., Тищенко Е.С. Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных условиях// Наука 21 века: вопросы, гипотезы, ответы. 2016. № 3(18). С. 72-76.
2. Веремеева И.А., Бальчевская О.В. Применение методов оптимизации методов оптимизации налогообложения на предприятии//в сборнике: Материалы, оборудование и ресурсосберегающие технологии Материалы международной научно-технической конференции. 2015. С. 344-345.
3. Инютина Е.Н.Оптимизация налогообложения на предприятии// в сборнике: Актуальные проблемы развития экономики и управления сборник статей, очерков и мемуаров. Хабаровск, 2016. С. 75-78.
4. Иванова Е.В.Методика и методы оптимизации налогообложения как способа снижения налоговой нагрузки предприятия// Вестник Сибирского
института бизнеса и информационных технологий. 2016. № 3(19). С. 41-45. 5. Махова К.В.Оптимизация налогообложения на предприятиях в современных условиях// в сборнике: Управление социально -экономческими системами. Материалы международной научно-практической конференции. 2017. С. 99-102.
УДК 657.01
Вахидов Ш.Г., магистр экономики кафедра «Бухгалтерского учета» Национальный исследовательский Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского
Россия, г. Нижний Новгород ЗАКОНОДАТЕЛЬНО-НОРМАТИВНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ УЧЕТА МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАПАСОВ Аннотация: Данная статья посвящена изучение законодательно-нормативному регулированию учета материально-производственных запасов. В условиях рыночной экономики становится актуальным вопрос организации оперативного контроля и управления запасами материальных ресурсов на предприятии согласно законодательно-нормативному регулированию РФ. Решению данной проблемы в определенной степени способствует отлаженная система учета и анализа материально -производственных запасов, а так же изучение основных законодательно нормативных актов и действующих законов РФ.
Ключевые слова: материально-производственные запасы; бухгалтерский учет, законодательно-нормативное регулирование.
Vakhidov Sh. G. - Master of Economics DEPARTMENT OF "ACCOUNTING" NATIONAL RESEARCH NIZHNY NOVGOROD STATE UNIVERSITY
N.I. LOBACHEVSKY RUSSIA, NIZHNY NOVGOROD LEGISLATIVE AND REGULATORY REGULATION OF THE ACCOUNTING OF MATERIAL AND PRODUCTION RESERVES Annotation: This article is devoted to the study of legislative and regulatory regulation of accounting of inventories. In the conditions of a market economy, the question of organizing operational control and management of inventories of material resources at the enterprise according to the legislative and regulatory regulations of the Russian Federation becomes urgent. To solve this problem to some extent contributes to a well-developed system of accounting and analysis of inventories, as well as the study of the basic legislative acts and existing laws of the Russian Federation.
Keywords: inventories; accounting, legislative and regulatory regulation.
ФОРУМ МОЛОДЫХ УЧЕНЫХ 9(25) 2018
htto://forum-nauka.ru
111
