CC BY
403
ОСНОВНЫЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ДОЛИ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА В ЭКОНОМИКЕ
РОССОЛОВ П.Г.,
кандидат социологических наук, докторант, Ростовский государственный экономический университет (РИНХ), 344006, г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69
Статья представляет собой краткий обзор основных методов оценки доли теневой экономики. Проведен анализ сильных и слабых сторон части из них и пригодность их для целей прогнозирования, а также использования для оценки эффективности принимаемых в органах власти управленческих решений.
Ключевые слова: предприниматель; теневая экономика; неформальная экономика; скрытая экономика; методы оценки.
Clause represents the brief review of the basic methods of an estimation of a share of shadow economy. The analysis strong and weaknesses of a part from them and their suitability for the purposes of forecasting, and as uses for an estimation of efficiency of administrative decisions accepted in authorities is lead.
Keywords: the businessman; shadow economy; the informal economy; the latent economy; methods of an estimation.
Коды классификатора JEL: O17.
Теневая экономика — понятие сложное, неоднозначное и противоречивое. Что и проецируется на сферу ее изучения. Оценки доли теневого сектора в экономике России разнятся от 20 до 80%. Такой разброс не может быть объяснен только несовершенством методов оценки. Кроме того, что теневая экономика очень динамична сама по себе, что обусловлено самой ее природой, для ее изменения не нужны выборы, согласования всевозможных комитетов и инстанций, издание новых законов и подзаконных актов, проведение исследований и создание экспертных комиссий. Теневая экономика — это адаптационный ответ людей на изменяющуюся ситуацию.
Путаницу в сопоставлении результатов исследований вносит неопределенность самого предмета изучения. Из терминологической путаницы следует методологическая противоречивость. Государственные деятели с высоких трибун провозглашают необходимость борьбы с теневой экономикой, но при этом могут называть таковой достаточно различные явления. С одной частью из них, несомненно, надо бороться всеми возможными средствами, другую часть — скорее всего побороть невозможно, нужно либо смириться с ее существованием, либо усовершенствовать законодательство и правоприменение с целью введения их в правовое поле.
Мы считаем порочной практику, когда государство вводит достаточно жесткие законы, требования которых очевидно, не сможет выполнить большая часть участников рынка, после чего дает распоряжение контролирующим органам не слишком усердно проверять его выполнение, либо не выделяет им достаточно ресурсов (так, например, трудовая инспекция в состоянии только реагировать на жалобы, плановых проверок соблюдения трудового законодательства практически не проводится из-за недостаточного штата сотрудников), либо «забывает» прописать механизм его реализации. Ибо это ведет к определенному «законодательному разврату». Вероятность того, что участник экономической деятельности, никогда не нарушавший закон, решится на это, существенно ниже, чем вероятность того, что закон нарушит тот, кто уже неоднократно делал это ранее. К тому же, часто меняющиеся законы вносят сумятицу в деятельность и отвлекают от решения основных предпринимательских задач.
В настоящее время в любой стране практически невозможно дать объективно-корректную оценку экономической ситуации или прогнозировать ее развитие без учета теневого сектора экономики. К сожалению, результаты анализа и прогнозов на основании данных только учтенной экономики являются далеко неполными и искаженными. Хотим мы этого или не хотим, а теневой сектор самим фактом своего существования влияет на такие процессы, как [1]:
❖ поведение предприятий, работников и работодателей, деформируя их;
❖ отношения между субъектами рынка, искажая их;
❖ формирование и движение финансовых потоков, нарушая их и ограничивая возможности накопления;
❖ макроэкономическая политика правительства, ее дестабилизация.
© П.Г. Россолов, 2011
TERRA ECONOMICUS ^ 2011 ^ Том 9 № 3 Часть 3
ТЕRRА ЕОО^ОМЮ^ ^ 2011 ^ Том 9 № 3 Часть 3
Однако оценка масштабов теневой экономики все время сталкивается с терминологическими и методологическими противоречиями. Одни толкуют теневую экономику как неофициальную, другие — как фиктивную, третьи — как подпольную. К первой относят начальные виды экономической деятельности, в пределах которой имеет место незафиксированное статистикой производство товаров, выполнение работ, оказание услуг, а отсюда — сокрытие этой деятельности от налогов, сборов и платежей, несоблюдение требований нормативно-технических документов. Во вторую входят спекулятивные соглашения, приписки, а также взяточничество. Под третьей понимается запрещенная законом экономическая деятельность (производство и торговля наркотиками, оружием, контрабанда и т.д.) или законом разрешенная деятельность, но осуществляемая людьми без лицензии или без специального образования (торговля лекарствами, ликероводочными и табачными изделиями и т.д.).
Согласно версии, принятой официально статистикой, теневая экономика понимается как совокупность [2]:
■ скрытой экономической деятельности;
■ неформальной экономической деятельности;
■ нелегальной экономической деятельности.
Скрытая экономическая деятельность — законная экономическая деятельность, которая скрывается или преуменьшается с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или предписаний по охране труда, выполнению санитарных и других норм. Эта деятельность может осуществляться практически во всех отраслях экономики.
Неформальная экономическая деятельности — экономическая деятельность, осуществляемая в основном на законном основании индивидуальными производителями или так называемыми некорпорированными предприятиями, т.е. предприятиями, принадлежащими отдельным лицам, домашним хозяйствам, которые часто не оформляются в установленном порядке, основаны на неформальных отношениях между участниками производства и могут (полностью или частично) производить продукты или услуги, прежде всего, для собственного потребления, а излишки реализовать на рынке.
Нелегальная экономическая деятельность — незаконная экономическая деятельность, которая охватывает те виды производства товаров, выполненных работ и оказанных услуг, которые прямо запрещены законодательно. Например в России запрещены производство и распространение наркотиков, проституция, продажа детей и т.п. (дифференциация явлений теневой эконмики приведена в таблице 1).
Таблица 1
Дифференциация явлений теневой экономики [1]
Признак классификации Выделяемые классы Выделяемые подклассы
1. Степень законности 1.1. Незаконная экономическая деятельность 1.1.1. Незаконная деятельность по производству товаров и услуг, продажа и распространение которых или владение которыми запрещены законом. 1.1.2. Легальное производство товаров и услуг, осуществляемое без официального разрешения.
1.2. Скрытое производство 1.2.1. Разрешенная деятельность, нескрываемая от государственных органов.
1.3. Неофициальная экономика 1.3.1.Легальная, нескрываемая деятельность, не учитываемая статистикой.
2. Подсекторы теневой экономики 2.1. Нефинансовые предприятия 2.2. Финансовые учреждения 2.3. Общее государственное управление 2.4. Домашние хозяйства 2.5. Некоммерческие организации 2.6. Остальной мир
3. Юридический статус 3.1. Зарегистрированные экономические единицы 3.2. Незарегистрированные экономические единицы 3.3. Физические лица, оказывающие платные услуги, но незарегистрированные как предприниматели
4. Отношение к официальной экономике 4.1. Встроенная (внутренняя) теневая экономика 4.1.1. Теневая экономика, обусловленная экономическим статусом ее участников.
4.2. Параллельная (вторгающаяся) экономика 4.2.1. Теневая экономика, не связанная с экономическим статусом ее участников.
Однако проблема оценки теневой экономической деятельности остается. Причем, среди исследователей нет единодушия даже в классификациях методов оценки. Тем не менее, некоторое единодушие все же наблюдается.
методы, используемые в странах с рыночной экономикой, некоторые специалисты условно объединяют в четыре группы [3].
1. Методы специфических индикаторов.
2. Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов).
3. Структурный метод.
4. Смешанные методы.
Методы специфических индикаторов — связаны с использованием какого-либо одного показателя, отражающего уровень теневой деятельности и полученного прямым или косвенным способом.
Прямые методы (микрометоды) предполагают применение информации, полученной путем специальных обследований, опросов, проверок и их анализа, для выявления расхождений между доходами и расходами отдельных групп налогоплательщиков, а также для характеристики отдельных аспектов теневой деятельности или для ее оценки по определенной группе экономических единиц. Однако проведение опросов и специальных обследований дает заниженные результаты, поскольку опрашиваемые склонны (по вполне понятным причинам) преднамеренно искажать информацию. Более того, данные методы, очевидно, недоступны для органов официальной статистики. В результате такого положения дел, прямые методы как — правило дают заниженные цифры.
Поэтому наиболее эффективным является сбор косвенной информации. Косвенные методы разнородны и основаны преимущественно на сводных макроэкономических показателях официальной статистики, данных налоговых и финансовых служб. Хотя эта группа методов и дает обычно несколько завышенные данные. К косвенным методам относят:
1. Метод расхождений (балансовый метод) — основан на сопоставлении взаимосвязанных показателей, с разных точек зрения характеризующих исследуемое явление (доходы и расходы, ресурсы и их использование).
Несовпадение количественных характеристик соответствующих показателей позволяет выдвигать гипотезы о причинах расхождений и величине необходимой поправки. Качество результатов, получаемых при применении балансового метода, тем выше, чем большее число связанных параметров сопоставляется между собой. Балансовый метод успешно реализуется при макроэкономических расчетах, при построении национальных счетов, межотраслевого баланса, баланса денежных доходов и расходов населения и т. п. С помощью балансового метода рассчитывается показатель скрытой заработной платы, может определяться стоимость услуг посреднических организаций, делаются поправки к показателям скрытого производства алкогольной продукции.
К числу методов расхождений принадлежит так называемый метод «товарных потоков». Применение этого метода среди статистиков считается непременным признаком высокой статистической культуры, он довольно широко используется во многих европейских странах. Смысл указанного метода заключается в том, что товарный поток (т. е. движение стоимости от производства до использования) строится не для макропоказателей, а для отдельных важнейших продуктов или товарных групп. Цель применения метода - не столько построение какой-то специфической балансовой модели, сколько обнаружение слабых мест в имеющейся информационной базе.
Например, если по какому-то товару суммарные ресурсы (производство и импорт) меньше суммарного использования ресурсов (конечное и промежуточное потребление + накопление + экспорт), то предстоит решить, какая часть информации — данные по производству или по импорту — более надежна, и на ее основе досчитать другую часть. Принцип метода очень простой, но воплотить его в жизнь сложно. Практически широкое внедрение метода «товарных потоков» означает, что балансовый метод должен применяться на уровне отраслевой статистики.
2. Среди методов, основанных на расчетах показателей занятости, следует выделить так называемый "итальянский" метод, разработанный и довольно давно применяемый Итальянским институтом статистики (ИСТАТ), который в настоящее время считается наиболее авторитетным в вопросах определения параметров теневой экономики.
При разработке этого метода специалисты исходили из того, что собрать достоверные данные о производстве (особенно о производстве в малом бизнесе и сфере услуг) очень трудно. Одна из причин этого — сознательное занижение показателей производства с целью уклонения от налогообложения, отсюда и неохотные контакты многих мелких предпринимателей со статистической службой, игнорирование ими предлагаемых вопросников. Мелкие предприятия вообще трудно отследить, даже хотя бы для того, чтобы внести в статистический регистр. Между тем наличие большого количества малых предприятий для итальянской экономики очень типично.
Поэтому специалисты ИСТАТ сделали упор на изучении затрат рабочей силы, точнее — отработанного рабочего времени. Первичные данные при этом извлекаются не из вопросников, возвращаемых предприятиями, а из данных специально организованного обследования домашних хозяйств. Домохозяйства отбираются на основании случайной выборки, и интервьюеры опрашивают членов домашних хозяйств о количестве часов, отработанных последними в той или иной отрасли. При этом учитываются любые затраты рабочего времени — на крупных и мелких предприятиях или индивидуально. Людям, которых не спрашивают о доходах, нет смысла искажать информацию об отработанном рабочем времени. Полученная информация затем обрабатывается и распространяется на генеральную совокупность.
Иными словами, основной подход ИСТАТ к оценке теневой экономики заключается в том, что данные о рабочих местах, полученные статистиками (переписи и обследования), сопоставляются с соответствующими данными юридических и налоговых органов, а также органов соцобеспечения, с учетом экономической деятельности и территориальной классификации; затем проводится пересчет всех занятых, работающих полную рабочую неделю, занятых частично, работающих на дополнительной работе в эквивалент полной занятости (полный рабочий день). Полученные единицы труда и выработка на одного работающего используются для расчета выпуска и добавленной
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2011 ^ Том 9 № 3 Часть 3
ТЕRRА ЕСО^ОМЮ^ ^ 2011 ^ Том 9 № 3 Часть 3
стоимости по видам деятельности, что позволяет скорректировать объем продукции, недоучтенной предпринимателями [3].
3. Монетарные методы — основаны на гипотезе об использовании в теневых расчетах преимущественно наличных денежных средств. Предполагается, что неофициальные сделки и операции совершаются как, и официальные, с помощью наличных денег. Это означает, что увеличение величины денежного обращения по сравнению с некоторым «нормальным» уровнем может служить показателем состояния теневой деятельности в стране.
Однако в последнее время ускоренными темпами возрастают объемы безденежных расчетов. Это предопределяет снижение доли наличных денег в общем обороте. И еще одно обстоятельство: в условиях мирового финансового кризиса отношение суммы находящихся в обращении денег к депозитам снизилось. Приведенные моменты подтолкнули многих экономистов к выводу о росте теневой экономики в ряде стран.
Рассматриваемый метод предполагает следующие подходы к анализу спроса на наличные деньги:
♦ Первый подход — признает для официальной экономики фиксированной величиной отношение спроса на наличные деньги к общему объему депозитов или общему объему депозитов и денег. Впервые такой подход был изложен Ф. Коганом и в дальнейшем развит и — главное — применен П. Гутманном и Н. Фейган. Зная скорость оборота денег в официальном секторе экономики 1/М1, где I - совокупный доход, М1 - сумма наличных денег и депозитов, можно оценить размер теневого сектора в той или иной стране.
♦ Второй подход — разрабатывал В. Танзи. Он исходил из следующих посылок: теневая экономика — прямое следствие высоких ставок налогов; нелегальные операции и сделки чаще всего совершаются при помощи наличных денег.
Если С — наличные деньги, М2 — общее количество денег, находящихся в обращении, то С/М2 есть функция уровня налогообложения, процентных ставок на депозиты, величины заработной платы и других доходов в расчете на душу населения. По мнению В.Танзи, вычленив объем денег, занятых в неофициальной экономике, и увеличив эту величину на скорость оборота денег, можно дать оценку размеров теневого сектора [1].
Ряд экономистов выражают сомнение в корректности и достоверности монетарных методов. Незаконные сделки и операции совершаются в большинстве случаев в наличных деньгах; результаты анализа во многом зависят от выбора базового года, даже сравнительно незначительные ошибки в вычислениях негативно сказываются на конечных оценочных результатах — таковы их аргументы.
Анализ, проведенный российскими специалистами в 1994 г., показал, что темп роста количества наличных денежных средств существенно превышал рост денежной массы. Если объем денежной массы в течение 1993 г. вырос в 5,1 раза (с 7,1 трлн руб. до 36,7), то количество наличных денежных средств выросло за этот же период в 7,9 раз (с 1,7 трлн руб. до 13,3 трлн).
По данным Центробанка России на 1 января 1994 г. в обращении на территории страны было 13,3 трлн руб., а Госкомстат РФ сообщил, что на руках у населения на эту же дату находилось 7,8 трлн руб. Разница в 5,5 трлн руб. (41% всех наличных денег) представляет собой оборотные средства юридических лиц, не находящиеся на их банковских счетах. Поскольку данные Центробанка России определили сумму средств, находящихся на 1 января 1994 г. на расчетных счетах предприятий и организаций в 8,5 трлн руб., то становится очевидным, что почти 2/3 наличных денег (5,5 трлн руб.) практически находятся вне государственного, в том числе и налогового, контроля.
Эксперты не случайно обратили особое внимание на результаты 1993 г., так как в течение этого года уровень не контролируемого государством оборота налично-денежного обслуживания производства по сравнению с предшествующим 1992 г. вырос почти вдвое, и тем самым удельный вес ушедшей «в тень» экономики также увеличился почти в два раза.
Подобные расчеты нетрудно сделать и по другим годовым периодам, и все они подтвердят последовательное возрастание удельного веса теневой экономики в ВВП. Если в «застойном» 1973 г. доля теневой экономики в производстве ВВП составляла лишь 3%, то в 1990 г. она достигла уже 10%, в 1991 г. — 11, в 1992 г. — около 20, в 1993 г. — 35,3, в 1994 г. — 39, в 1995 г. — 45, а в 1996 г. — 46%. В 1997 и 1998 гг. по разным оценкам объем теневой экономики составлял от 50 до 70% ВВП России [3].
4. Широко распространенным в мире является метод технологических коэффициентов, представляющий собой способ примерного определения динамики промышленного производства на основе наблюдения за производством и потреблением электроэнергии, перевозок грузов транспортом и других косвенных показателей, поддающихся достаточно простому учету, для сравнения полученных данных с официальными данными. В ряде случаев этот метод давал хорошие результаты. Однако необходимыми условиями его применения являются высокое развитие рыночных отношений и адекватные цены на электроэнергию и грузовые перевозки. Если цены являются регулируемыми и не отражают действительной стоимости энергии или существует возможность длительное время не оплачивать потребление электроэнергии ввиду имеющихся социальных и иных льгот, то динамика потребления электроэнергии может значительно отличаться от динамики промышленного производства не только по величине, но даже и по вектору. Это же относится и к грузовым перевозкам. Поэтому в современных российских условиях этот метод неприменим.
По мнению Госкомстата России, хорошие результаты может дать использование известных косвенных индикаторов для оценки необходимых параметров. Можно рассчитать искомый показатель, если связь между ним и имеющейся косвенной информацией легко определима. Однако между рассчитываемым показателем и косвенным индикатором может не существовать функциональной связи. В этом случае следует выявить статистическую взаимосвязь путем
построения математических моделей, описывающих соотношения между ними, сложившиеся в прошлый период. Примером этого метода может служить использование информации о динамике продаж строительных материалов для определения динамики индивидуального строительства, с последующим сравнением с официальными данными. Данные о площади приусадебных и дачных участков, а также данные о средней урожайности сельскохозяйственных культур используются при расчете показателей неформального сельскохозяйственного производства в личных подсобных хозяйствах.
5. Метод мягкого моделирования (оценка детерминантов) связан с выделением совокупности факторов, определяющих теневую экономику, и направлен на расчет ее относительных объемов.
6. Структурный метод основан на использовании информации о размерах теневой экономики в различных отраслях производства.
7. Смешанные методы предполагают, в частности, использование метода скрытых переменных и комплекса различных методов при оценке разных сфер теневой экономической деятельности. Основная идея метода скрытых переменных заключается в построении модели, учитывающей большое число как детерминантов, так и индикаторов теневой экономики, т. е. величин, зависящих от ее объема.
Необходимо заметить, что, кроме вышеозначенных методологических сложностей, в исследованиях теневой экономики большую роль играют социально-политические факторы. В любой оценке и любом прогнозе всегда представлены интересы аналитика и разработчика. Статус разработчика в значительной степени определяет параметры результата анализа и прогноза. Именно с этим связаны искажения (принижения и преувеличения) прогнозов и оценок, политическая составляющая которых обусловлена их ориентацией на отстаивание определенных статусных интересов. Заниженные оценки часто выдвигаются с целью минимизации издержек дальнейшего превышения планов по борьбе с теневыми явлениями, а также для обоснования эффективности усилий различных органов государственного управления.
Кроме того, теневая экономика является объектом социальных манипуляций со стороны оппозиционных политических сил, ангажированных фондов и рейтинговых агентств, различных групп влияния, обеспечивающих саморекламу за счет преувеличения ее доли в хозяйственных процессах. Причем в условиях высокой информационной асимметрии большинство исследователей вынуждено ориентироваться на результаты экспертных оценок и прогнозов теневой экономики, нередко игнорируя стоящую за ними институциональную рациональность разработчиков и снижая в результате релевантность выводов [4].
В силу вышесказанного, завершая данный дискурс по методам оценки доли теневой экономики, необходимо заметить, что многообразие методов является следствием как неустоявшейся терминологии, так и страновыми и даже региональными социальными, экономическими и даже политическими различиями. Очевидна необходимость продолжения совершенствования методов оценки теневой экономики через глубокое осмысление механизма теневых образований. Кроме того, проблематика теневой экономики наиболее актуальна именно на федеральном уровне, т.е. лежит в компетенции и зависит от политической воли высших органов власти государства. Которые, с одной стороны должны стремиться (и несомненно делают это) к сокращению доли теневой экономики, с другой стороны, необходима известная избирательность принимаемых мер. Особенно это касается сферы предприятий малого бизнеса и индивидуальной трудовой деятельности физических лиц, где издержки по легализации для экономических агентов могут оказаться неоправданно велики.
ЛИТЕРАТУРА
1. Кривуц Ю.Н. К проблемам измерения теневой экономики // Журнал Международного славянского университета. Харьков. № 1. 2008. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.nbuv.gov.ua/.
2. Постановление Госкомстата РФ от 31.01.1998 № 7 (ред. от 27.06.2005). «Об утверждении Основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики».
3. Попов В.В. Методы измерения теневой экономики и их использование в постсоветской России // Экономическая теория преступлений и наказаний. Теневая экономика в советском и постсоветском обществах. Часть 2. № 4. 2002. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://corruption.rsuh.ru/magazine/4-2/index.shtml.
4. Фролов Д. Анализ теневой экономики: институциональный подход // Экономист. № 9. 2008.
ТЕRRА ECONOMICUS ^ 2011 ^ Том 9 № 3 Часть 3
