CC BY
55
УДК 330.1 ББК 65
ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАЗВЕДКИ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ РЕАЛЬНЫХ И ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ ИСТОЧНИКОВ ОПАСНОСТИ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ
ВАЛЕНТИНА ВЛАДИМИРОВНА СВЕТЛОВА,
cледователь по особо важным делам Следственного департамента МВД России E-mail: svetlovavalentina@yandex.ru
Citation-индекс в электронной библиотеке НИИОН
Аннотация. Анализ состояния обеспечения экономической безопасности в банковской сфере обнаружил неэффективность и разрозненность мер по ее обеспечению. На основании этого выявлено, что обеспечение экономической безопасности должно реализовываться посредством комплексного подхода.
Ключевые слова: риски, банковская сфера, экономическая безопасность, управление рисками, финансовая деятельность.
Annotation. Analysis of economic security in the field of banktion found inefficiencies and fragmentation of measures to ensure it. Considerations on the OS that revealed that the economic security of the fall must-implements through an integrated approach.
Keywords: risks, banking, economic security, managing risk, financial activities.
В России на современном этапе развития экономических отношений выходят на новый виток направления по совершенствованию механизма обеспечения экономической безопасности банковской деятельности. За последнее время усиленное внимание в сфере экономической безопасности банковской сферы уделялось:
• исследованию организационно-управленческих аспектов;
• совершенствованию методов управления банковскими рисками;
• преодолению криминализации отношений в банковской сфере России;
• оценке экономической безопасности банковской деятельности.
Однако, анализ состояния обеспечения экономической безопасности в банковской сфере обнаружил неэффективность и разрозненность мер по ее обеспечению.
Проблемы экономической безопасности коммерческих банков в Российской Федерации в последние годы являются объектом повышенного внимания ученых и
Дефиниции понятия экономической бе
практиков России. Однако, несмотря на пристальное внимание, остаются недостаточно разработанными отдельные теоретические и прикладные вопросы формирования концепции экономической безопасности коммерческого банка. Отсюда вытекает необходимость в дальнейших исследованиях в части концептуального обоснования новой парадигмы системы обеспечения экономической безопасности коммерческого банка.
Вопросы безопасности деятельности на современном этапе развития экономических отношений являются приоритетным направлением в деятельности и развитии любой экономической системы. Аспекты экономической безопасности экономических субъектов рассмотрены в работах российских ученых: М.А. Бендикова, Л.П. Гончаренко, А.В. Калины, А.С. Ко-резина, Т.Е. Кочергина,В.В. Криворотова, А.В. Крысина, О.И. Лаврушина, А.А. Одинцова, Е.А. Олейникова, А.Г. Светлакова, В.К. Сенчагова, А.Е. Суглобова, С.А. Хмелева, В.В. Шлыкова, В.И. Ярочкина и др[5].
Рассмотрим основные определения понятия экономической безопасности (табл. 1).
Таблица 1
1пасности в экономической литературе
№ Автор Определение
1 Крысин А. Защищенность деятельности организации от отрицательных влияний внешней среды, а также как способность быстро устранить разноварантные угрозы или приспособиться к существующим условиям, которые не сказываются отрицательно на его деятельности
2 Забродский В. Экономическая безопасность - «количественная и качественная характеристика свойств фирмы, отражающая способность «самовыживания» и развития в условиях возникновения внешней и внутренней экономической угрозы. Экономическая безопасность фирмы определяется совокупностью факторов, отражающих независимость, устойчивость, возможности роста, обеспечения экономических интересов и т. д.
3 Шихов А. Экономическая безопасность предприятия - это состояние защищенности жизненно важных интересов предприятия от реальных и потенциальных источников опасности или экономических угроз
4 Тамбов-цев В.Л. Экономическая безопасность - это состояние предприятия, которое означает, что вероятность нежелательного изменения каких-либо качеств, параметров принадлежащего ему имущества и затрагивающей его внешней среды невелика (меньше определенного предела). В зависимости от того, какое сочетание параметров жизнедеятельности предприятия является для него желательным, будет меняться и конкретное наполнение понятия «нежелательные изменения». В общем случае к ним относятся те, которые отдаляют предприятие от его желаемого состояния
5 Бендиюв М.А. Под экономической безопасностью предприятия (хозяйствующего субъекта) следует понимать защищенность его научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от прямых (активных) или косвенных (пассивных) экономических угроз, например, связанных с неэффективной научно-промышленной политикой государства или формированием неблагоприятной внешней среды, и способность к его воспроизводству
6 Владимирова Т. Экономическая безопасность - это механизм минимизации потерь и сохранения контроля над собственностью, в качестве способов обеспечения экономической безопасности предлагается построение системы защиты экономических интересов, в которой основное внимание уделено вопросам борьбы с недобросовестной конкуренцией, обеспечению информационной безопасности и правовой защите интеллектуальной собственности
7 Шлыков В. Экономическая безопасность - это защита экономических интересов хозяйствующих субъектов. В этом вопросе важным является поиск правильного соотношения между вероятными потерями при нарушении экономических интересов предприятия и допустимой величиной затрат для предотвращения или минимизации потерь
8 Суглобов А.Е., Хмелев С.А. Экономическая безопасность предприятия - система, обеспечивающая конкурентные преимущества предприятия посредством эффективного использования ресурсов (материальных, трудовых, финансовых, инвестиционных) на основе интерпретации всесторонней информации, формируемой в комплексной учетно-информационной системе.
Для верификации императива исследования следует кратко уточнить значение понятия экономическая безопасность. По нашему мнению, под экономической безопасностью банковской среды необходимо понимать эффективную деятельность банков, способствующую повышению финансовой устойчивости, конкурентоспособности, инвестиционной привлекательности в непредсказуемых рыночных условиях и отвечающую стандартам экономической безопасности страны.
Отсутствие единого понятия и обусловливает неоднозначность исследований в части экономической безопасности любого экономического субъекта, определяют сущность информационных потоков и их влияние на дальнейшее развитие банковской сферы. Как мы уже отмечали, построение системы экономической безопасности коммерческого банка невозможно без информационного потока.
Утечка информации по деятельности банка способствует повышению как внутренних, так и внешних угроз. Поэтому информационные потоки финансово-хозяйственной деятельности банков должны быть защищены от вторжения и хищения коммерческой информации. В противном случае утечка информационных, бухгалтерских, управленческих и других данных связанных с коммерческой деятельностью ослабит экономическую мощь банковской структуры.
Бухгалтерские информационные системы коммерческого банка способствуют реализации функций управления, таких как планирование, учет, контроль, анализ и прогнозирование. Данная система может быть организована по различным уровням в зависимости от масштабов банка. При этом каждый уровень организации бухгалтерской информации банка отвечает за различные функции (рис. 1).
Первичный учет
Финансовый учет
Формирование бухгалтерских регистров, бухгалтерской финансовой отчетности
Управленческий учет
Получение итоговой достоверной информации в любых измерителях для приятия управленческих решений
Стратегический учет
Планирование, в том числе и экономической безопасности коммерческого банка
Налоговый учет
Формирование налоговых регистров, получение информации для целей налогового планирования
числений, способствующих повышению экономической безопасности страны.
В целом можно сделать вывод, что современная, эффективная комплексная и защищённая информационная система направлена на обеспечение экономической безопасности коммерческого банка, поддерживаемая информационными ресурсами финансового, управленческого, стратегического и налогового учета. Задачи комплексной информационной системы представлены на рис. 2.
Рис. 1. Уровни и функции организации бухгалтерской информации
Для оперативности работы, на каждом уровне создаются и используются специальное программное обеспечение и автоматизированные рабочие места специалистов-экономистов, бухгалтеров, финансистов, аналитиков, взаимодействующие между собой. Использование специального программного обеспечения позволяет автоматизировать комплекс учетных и аналитических задач, задач внутреннего контроля, повысить эффективность деятельности бухгалтерских систем и значительно упрощает управление бухгалтерским учетом, повышает доступ к бухгалтерской информации, ускоряет процесс принятия управленческих решений менеджментом коммерческого банка. Но в то же время повышается риск утечки информации, что снижает экономическую безопасность коммерческих банков.
Важность комплексных информационных бухгалтерских систем для обеспечения экономической безопасности заключается в том, что бухгалтерскую информацию могут использовать акционеры, инвесторы, кредиторы и клиенты для оценивания стабильности коммерческого банка и его фактического состояния, а еще аудиторы и налоговые органы при проверке правильности учёта, а также налоговых от-
1 2
................
................ Предоставление
достоверной
Поддержание и надежной
устойчивого информации
стратегического о результатах
развития деятельности,
коммерчиского заинтересованным
банка пользователям
информации для
определения
экономической
безопасности
коммерческого
банка
3 4
................. ...........^........
Создание информационного базиса для эффективного
управления коммерческим банком
Отражение индикаторов, угрожающих экономеческой безопасности коммерческого банка, обусловливающих его депресивное развитие, с целью заблаговременного предупреждения грозящей опасности и принятия необходимых мер защиты и противодейстия депрессивному развитию
Рис. 2. Задачи комплексной информационной системы обеспечения экономической безопасности коммерческого банка
Создание в коммерческом банке комплексной информационной системы позволит достичь требования системности и комплексности организации процесса управления коммерческим банком в рамках концепции экономической безопасности. Следует отметить, что информация также является важнейшим элементом системы управления рисками, влияющими на деятельность коммерческого банка.
В зарубежной и отечественной литературе вопросы обеспечения экономической безопасности на уровне коммерческих банков рассматриваются преимущественно в рамках концепции риск-менеджмента. Риск менеджмент - система (процесс), направленная на идентификацию, измерение и уменьшение потенциальных потерь в деятельности коммерческого банка [4, с.59].
Вместе с тем, еще недостаточно полно исследованы вопросы формирования единых методологических основ экономической безопасности банковской деятельности, разработки системы критериев и оценок ее обеспечения, построения механизмов преодоления криминализации отношений в банковской сфере[2].
В соответствии с Федеральным законом «Об информации, информационных технологиях и о защите информации» от 27 июля 2006 г. № 149-ФЗ информация - это различные сведения (сообщения, данные) независимо от формы их представления [1].
Для реализации конкурентных преимуществ банка, особое значение в рамках информационно-аналитической работы имеет экономическая разведка, включающая легальные методы и инструменты сбора и анализа информации.
Илинич Е.В. в своей диссертации предложила основные направления деятельности экономической разведки по выявлению реальных и потенциальных источников опасности для банка (рис. 3) [2].
Сбор и анализ данных о клиентах, партнерах, конкурентах, надзорных и контролирующих органах
Выявление латентной аффели рованности между юридическими лицами, между юридическими и физическими лицами
Выявление имущественной зависимости предприятия от одних и тех же учредителей, которая может быть выявлена не только напрямую, но и через тетьих лиц
Рис. 3. Основные направления деятельности экономической разведки по выявлению реальных и потенциальных источников опасности для банка
Значимой стороной формирования Концепции экономической безопасности банковской деятельности является то, что подразделения безопасности должны осуществлять свою деятельность, как в условиях обычной деятельности, так и кризисной ситуации. Согласно данным правоохранительных органов это связанно с экономической угрозой со стороны криминальности в банковской сфере, что обуславливает актуальность разработки противодействий со стороны подразделений безопасности
банков. Привлечение правоохранительных органов в условиях кризисной ситуации может послужить единственным способом отражения угроз, связанных с деятельностью криминальных элементов, в связи с чем, острым вопросом встаёт необходимость развития механизмов взаимодействия с правоохранительными органами.
На наш взгляд, первоочередным в данном взаимодействии должно стать создание единых баз данных о видах и способах совершения преступлений и правонарушений в банковской сфере, а также обеспечение доступа к этим базам данных руководителям подразделений безопасности банков. Это позволило бы активизировать действия банков по отражению угроз экономической безопасности банковской деятельности.
Определяя значимость информационных потоков в развитии любого экономического субъекта, следует отметить, что за счет создания информационной прозрачности в сфере кредитных операций формирование кредитных бюро могло бы улучшить работу банков по обеспечению собственной экономической безопасности. Вследствие этого, на первых ступенях возможного негативного развития событий, снизится уровень кредитного риска, а как следствие этого не измениться уровень финансовой устойчивости банка.
Исследованиями финансовой деятельности в банковской сфере выявлено, что уже на протяжении многих десятилетий важная роль в реализации Концепции экономической безопасности банков принадлежит формированию системы управления банковскими рисками. Единого мнения по определению этапов управления рисками в банковской сфере не разработано, так как каждый коммерческий банк имеет свою специфику и соответственно масштабность.
А.В. Шеметев, разрабатывая комплексное управление рисками в системе риск-менеджмента компании, определяет, что «разработка, развитие и использование систем анализа рисков подобного типа призвано разрешить важную проблему: выделить основные рисковые проблемы того или иного сегмента экономики в целом, для чего требуются именно комплексные системы анализа и оценки рисков. Аккумуляция рисков автоматически переводит компанию в разряд экономически неустойчивых и имеющих внутреннюю топологию нестабильности в условиях резких кризисных изменений внешней среды» [6].
Учитывая данный факт и его воздействие на банковскую сферу, нами предложена комплексная модель управления рисками в банковской деятельности.
В предложенной комплексной модели управления рисками банковской среды, блок «Выбор методов управления рисками» можно расширить за счёт конкретизации экономических методов (рис. 4).
Принятие части риска, адекватного ^ капиталу банка
Избежание риска
Хеджтрование риска
Ограничение риска
Посредством операций:
• регламентирования лимитирования,
• лимитирования предполагаемых и существующих потерь,
• диверсификация,
• формирование резерва на покрытие потерь.
Рис. 4. Экономические методы управления рисками банковской сферы
Е.В. Илинич в своей диссертации определяет основные направления совершенствования подходов к управлению финансовыми рисками- это использование методики Value-at-risk, управление через GAP, система скоринговой оценки кредитоспособности клиента, метод внутренних рейтингов и др. [2].
Исследуя проблемы экономической безопасности деятельности банков, не стоит забывать о мерах по преодолению криминализации отношений в банковской сфере.Особое внимание при этом уделяется вопросам по противодействию отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Всему этому препятствует формирование системы внутреннего контроля, релевантной вопросам обеспечения экономической безопасности банковской деятельности.
Основной и самый сложный блок внедрения системы внутреннего контроля банка направлен на разработку критериев выявления и признаков подозрительных сделок, характерных для легализации преступных доходов, в связи с чем, на этапах проведения идентификации и изучения подозрительных банковских операций каждому коммерческому банку следует обратить внимание на признаки выявления подозрительных сделок. Совершенствуя направление обеспечения экономической безопасности, необходимо разработать методы оценки экономической безопасности банковской деятельности, так как достоверная оценка экономической безопасности является важным инструментом, позволяющим выявить направления рабо-
ты банка, требующие повышенного внимания, а также определить эффективность принимаемых мер по обеспечению безопасности.
Качество обеспечения экономической безопасности в банковской среде выявляется за счёт проведения аудита безопасности, предполагающего проверку соблюдения конкретных процедур, принципов или правил обеспечения безопасности коммерческой деятельности в банке. Аудит позволяет выявить слабые места в обеспечении экономической безопасности банковской деятельности.
Наряду с аудитом безопасности разрабатываются и применяются количественные методы оценки экономической безопасности на основе определения системы ее индикаторов, позволяющих количественно оценитьугрозу банковской деятельности, с тем, чтобы выявить наиболее слабые места в обеспечении экономической безопасности и принять обоснованные управленческие решения. Посредством ранжирования возникающих угроз осуществляется построение системы индикаторов, определяющих и минимизирующих угрозы экономической безопасности банковской деятельности. Стоит заметить, что такая система формируется индивидуально для каждого банка, так как мы уже отмечали, данные экономические субъекты не аналогичны.
Также эффективность выбранных методов управления рисками определяется с помощью применения экономических индикаторов и комплексного использования финансовых показателей. Под экономическими индикаторами рассматриваются обязательные нормативы деятельности банка, устанавливаемые Центробанком России, апороговыми значениями данных индикаторов являются допустимые размеры указанных нормативов. На основании использования методов комплексного использования финансовых показателей, выявляются негативные тенденции в деятельности банка, предотвращается возможный ущерб или нивелирование последствий реализации риска. К комплексным финансовым показателямэффективно-сти управления рисками следует отнести рост показателей:
• рентабельность капитала банка;
• доходность и прибыльность активов;
• эффективность использования привлеченных ресурсов;
• стабильность доходов;
• коэффициент эффективности использования активов;
• коэффициент надежности;
• коэффициент иммобилизации.
На основании вышеизложенного необходимо отметить, что только от эффективности мер по защите каждого элемента банковской деятельности от угроз внутреннего и внешнего воздействия зависит уровень экономической безопасности банка.
В статье исследованы сущность, содержание и механизмы обеспечения экономической безопасности
в сфере банковской деятельности, обоснован и разработан комплексный подход к обеспечению экономической безопасности в сфере банковской деятельности, учитывающий использование конкретных экономических методов и показателей для минимизации рисков, обеспечивающих возможность повышения финансовой устойчивости банка.
Литература
1. Федеральный закон № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (действующая редакция от 4 июня 2014 г.).
2. Воронцова А.И. Основные подходы к оценке признаков несостоятельности (банкротства) организации в современных условиях // Вопросы региональной экономики. 2014. Т. 18. № 1. С. 21-26.
3. Илинич Е.В. Экономическая безопасность в сфере банковской деятельности. Научная библиотека диссертаций и авторефератов. Disser Cat http://www. dissercat.com/content/ekonomicheskaya-bezopasnost-v-sfere-bankovskoi-deyatelnosti#ixzz37NOin5uL
4. Nikiforova E.V. Paradigm of public reporting of economic entities.WorldAppliedSciencesJournal. 2014. № 29. С. 667.
5. Риск менеджмент в коммерческом банке: Монография / Коллектив авторов; под ред. И.В. Ларионовой. М.: КНОРУС, 2014. 456 с.
6. Микаелян Г.М. Значение бюджетирования для построения эффективной системы внутреннего контроля в региональных банках [Текст] / Г.М. Микаелян, А.Е. Суглобов // Вопросы региональной экономики. 2013. Т.14.№1. С. 102-109.
7. Суглобов А.Е., Хмелев С.А., Орлова Е.А. Экономическая безопасность предприятия: учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. 271 с.
8. Шеметев А.В. Комплексное управление рисками в системе риск-менеджмента компании // Современные научные исследования и инновации. http:// web.snauka.ru/issues/2011/10/3004
9. Шнайдер В.В., Ещенко Е.С. Угроза банкротства и особенности финансового оздоровления в современных условиях // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. 2013. № 3 (25). С. 394-396.
10. Шнайдер О.В., Усачев С.А. К вопросу анализа и оценки финансового состояния в условиях рыночной экономики // Вестник Гуманитарного института ТГУ. 2010. № 4. С. 50-52.
11. Bank S.V., Suglobov A.E. Tactical and strategic modelling of the corporate financial performance indexes // World Applied Sciences Journal. 2014. T. 29. № 5. C. 683-688.
References
1. Federal law No. 115-FZ dated 07.08.2001 "On counteraction legali the organization (laundering) of incomes, obtained by criminal means and financing of terrorism" (as amended from 04.06.2014).
2. Vorontsova A.I. Main approaches to the assessment of signs of insolvency (bankruptcy) of the organization in modern conditions // problems of the regional economy. 2014. T. 18. No. 1. P. 21-26.
3. Ilinich E.V. Economic security in banking activities. Scientific library of dissertations and abstracts. Disser Cat http://www.dissercat.com/content/ ekonomicheskaya-bezopasnost-v-sfere-bankovskoi-deyatelnosti#ixzz37NOin5uL
4. Nikiforova E.V. Paradigm of public reporting of economic enti-ties.WorldAppliedSciencesJournal. 2014. No. 29. c.667.
5. Risk management in commercial banks: a monograph / group of authors, under the editorship of V.I. Larionova. M.: KNORUS, 2014. 456 p
6. Mikayelyan G.M. Value of budgeting for building effective b TEM of internal control in the regional banks [Text] / G. M. Mi-kaelan, Suglobov A.E. // Problems of regional economy. 2013. Vol. 14, no.1. P. 102-109.
7. SuglobovA.E., KhmelevS.A., OrlovaE.A. Economic security of the enterprise: studies. allowance. -M.: UNITY-DANA, 2013. -271 C.
8. Shemetev A.V. Comprehensive risk management system risk-management company // Modern scientific research and innovation. http://web.snauka.ru/ issues/2011/10/3004
9. Schneider V.V., Eschenko E.S. Threat of bankruptcy and financial improvement in modern conditions // Vector of science of Togliatti state udarstvennogo University. 2013. No. 3 (25). P. 394-396.
10. Schneider O.V, Usachev S.A. Analysis and evaluation of financial position before in a market economy // journal of the Humanities Institute at TSU. 2010. No. 4. P. 50-52.
11. Bank S.V, Suglobov A.E. Tactical and strategic modelling of the corporate financial performance indexes // World Applied Sciences Journal. 2014. T. 29. No. 5. P. 683-688.
