Основные аспекты формирования оптимального кредитного портфеля коммерческого банка (на примере АО «Kaspi вank») Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

118

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И СОЦИАЛЬНАЯ СФЕРА

Список литературы:

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая - Федеральный закон от 26.01.1996 № 15-ФЗ. Принята Государственной Думой 22.12.1995 // Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 5. - С. 411.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая - Федеральный закон от 05.08.2000 № 117 -ФЗ. Принята Государственной Думой 19.07.2000. Одобрена Советом Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. - С. 3340.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учёте» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Принят Государственной Думой 22.11.2011. Одобрен Советом Федерации 29.11.2011 // Российская газета. - 09.12.2011. - № 278.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 32н // Российская газета. - 1999. - 22, 23 июня.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99. Утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.05.1999 № 33н // Российская газета. - 1999. - 22, 23 июня.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» ПБУ 19/2002. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 10.12.2002 № 126н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2003. - № 9. - 03 марта.

7. Белова М.В. Этапы формирования учетной информации для целей управления // Сфера услуг: инновации и качество. - 2012. - № 10. - С. 26-35.

8. Кузнецова И.М. Учет экспортно-импортных операций торговыми организациями // В сборнике: Проблемы экономики, организации и управления в России и мире Материалы VIII международной научно-практической конференции. - Прага, Чешская республика, 2015. - С. 118-125.

ОСНОВНЫЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОПТИМАЛЬНОГО КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «KASPI ВANK»)

© Маляренко О.И.*

Костанайский инженерно-экономический университет им. М. Дулатова, Республика Казахстан, г. Костанай

В статье рассмотрены основные аспекты формирования кредитного портфеля в современной банковской практике.

Ключевые слова кредит, кредитный портфель, диверсификация, обеспечение кредитного портфеля, кредитный риск.

* Старший преподаватель кафедры «Учет и аудит», кандидат экономических наук.

Бухгалтерский и управленческий учет, финансы, налоги

119

Кредитный портфель коммерческого банка - это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Формирование оптимального кредитного портфеля, сегодня, одна из ключевых задач и главных проблем деятельности любого банка. Оптимальный кредитный портфель коммерческого банка - это такой кредитный портфель, при котором аккумулирование и распределение кредитных ресурсов происходят таким образом, что выданные ссуды соответствуют имеющимся кредитным ресурсам по срокам и суммам, уровень доходности по ним является максимально возможным в данных условиях, а степень риска сводится к минимально допустимому уровню [1].

Сегодня АО «Kaspi Bank» входит в десятку ведущих банков Казахстана с активами, превышающими 871 млрд. тенге и консолидированным капиталом 92,9 млрд. тенге. Банк занимает лидирующие позиции в потребительском кредитовании. Розничная сеть банка состоит из порядка 150 отделений и 514 пунктов продаж экспресс-кредитов, обслуживающих более 2000 торговых предприятий. Финансовое положение банка достаточно стабильное, что подтверждает увеличение валюты баланса банка в 2 раза и чистой прибыли в 4,6 раза за 2012-2014 годы. Норматив достаточности капитала соблюдается, ликвидность банка так же находиться в рамках пруденциальных нормативов Национального банка. Кредитование клиентов традиционно занимает лидирующее место в структуре активов Банка - 72 % в 2012 году и 74 % в 2014 году, поскольку именно этот вид операций дает наиболее высокий и стабильный доход [2].

При формировании ссудного портфеля АО «Kaspi Вапк»старается придерживаться общих для инвесторов принципов - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее и рискованными направлениями кредитования. Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, то есть повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью других ссуд. Объем кредитного портфеля АО «Kaspi Bank» увеличился в 2014 году по сравнению с 2012 годом на 357373 млн. тенге и составил на конец 2014 года 741805 млн. тенге [3].

Сегодня кредиты АО «Kaspi Bank» работают в торговле, строительстве, сельском хозяйстве, промышленности, в направлении потребительского кредитования, кредитования малого и среднего бизнеса, и многих других сферах экономики. Однако, приоритетным направлением кредитной деятельности банка является кредитование физических лиц. Рассмотрим, как диверсифицирует банк свой портфель по отраслям экономики Наглядно структура кредитного портфеля по отраслям экономики за 2014 год представлена на рис. 1.

120

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И СОЦИАЛЬНАЯ СФЕРА

2,00%

3,°°% 0,30% ^ 2,50%

0,20%

2014 г.

■ Ссуды, предоставляемые физическим лицам ■ Торговля

■ Строительство ■ Услуги

т Производство ■ Тртнспо рт и связь

* Прочее

Рис. 1. Структура кредитного портфеля по отраслям экономики

Данные рисунка показали, что в структуре кредитного портфеля на 2012-2014 годы наибольший удельный вес принадлежит займам, предоставляемым физическим лицам 57,4 % в 2012 году и 82 % в 2014 году, их доля в общем итоге увеличилась за анализируемый период значительно, на 24,6 %, (следовательно, доля займов юридическим лицам снизилась на 24,6 %). Изменение структуры кредитного портфеля полностью соответствует кредитной политике банка, направленной в основном на кредитование физических лиц, однако такая концентрация кредитного портфеля в одном сегменте кредитования повышает кредитные риски.

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности банка, позволяющим более четко выработать тактику и стратегию развития коммерческого банка, его возможности кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. От струк-

Бухгалтерский и управленческий учет, финансы, налоги

121

туры и качества кредитного портфеля в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутация, финансовые результаты.

Далее рассмотрим, как диверсифицирован кредитный портфель АО «Kaspi Bank» по срокам кредитования (табл. 1).

Таблица 1

Состав кредитного портфеля АО «Kaspi Bank» по срокам кредитования

Срок 2012 год 2013 год 2014 год Изменения за 2012-2014гг Темп роста, %

тыс. тенге уд.в, % тыс. тенге уд.в, % тыс. тенге уд.в, % тыс. тенге уд.в, %

до 1 года 203748959 53 286312722 56 452501043 61 248752084 8 2,2 р.

от 1 года до 5 лет 103796640 27 153381816 30 155779047 21 51982407 -6 151

боле 5 лет 76886400 20 71578181 14 133524899 18 56638499 -2 174

Итого креди-тов 384 431999 100 511272719 100 741 804989 100 357372990 - 192

Результаты расчетов показали, что в структуре кредитного портфеля банка по срокам кредитования, за анализируемый период большую часть занимают краткосрочные кредиты, 53 % и 56 % в 2012 году и в 2013 году соответственно, в 2014 году их доля составила 61 %. На втором месте среднесрочное кредитование, его доля в структуре портфеля по срокам составляет 27 % в 2012 году, что на 6 % больше чем в 2014 году, Объем долгосрочного кредитования за анализируемый период увеличился на 74 %, однако их доля в структуре снизилась на 2 %. Банк расширяет программы долгосрочного кредитования, стараясь диверсифицировать кредитный портфель по срокам кредитования, но так как ресурсная база банка больше носит краткосрочный и среднесрочный характер, кредитные вложения осуществляются в этих же направлениях и сроках.

Рассмотрим, как сформирован кредитный портфель банка по качеству. Согласно, правил классификации активов и условных обязательств Национального банка РК, кредиты предоставляемые банками, подразделяются по качеству в зависимости от соблюдения заемщиком сроков платежей по кредиту, финансового положения заемщика, взаимоотношений банка с заемщиком, кредитной истории, обеспечения кредита и степени его надежности и ликвидности.

Наглядно динамика структуры кредитного портфеля АО «Kaspi Bank» по качеству показана на рис. 2.

На основании данных таблицы, можно сделать вывод, что кредитный портфель банка недостаточно сбалансирован по качеству с учетом кредитного риска. Анализ указанных групп кредитов согласно спецификации свидетельствует о том, что основную долю, 56 % в 2014 году, в структуре портфеля по качеству составляют стандартные кредиты, Доля сомнительных кредитов составила в 2014 году 32 %, их доля в кредитном портфеле достаточно высока, однако по сравнению с 2012 годом она снизилась на 3 %. Сумма безнадежных кредитов в 2014 году увеличилась на 32169 млн. тенге по сравнению с базисным годом, хотя в общей структуре кредитного портфеля

122

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И СОЦИАЛЬНАЯ СФЕРА

их доля снизилась на 3 %, однако она достаточно высока и за анализируемый период и в среднем составила 13,4 %.

60%

50%

40%

30%

54%

56%

Стандартные

Сомнительные

Безнадежные

20%

10%

0%

2012 г 2013г 2014 г

Рис. 2. Динамика структуры кредитного портфеля АО «Kaspi Bank» по качеству

Итак, проведенный выше анализ структуры и качества кредитного портфеля АО «Kaspi Bank» позволил выявить негативные и позитивные факторы, влияющие на формирование кредитного портфеля банка:

К позитивным факторам отнесем следующие:

- за период 2012-2014 годы кредитный портфель банка вырос на 97 %;

- процентные доходы за 2012-2014 гг. выросли на 86 %, то есть кредитная политика банка приносит доход;

- создание и применение в Банке скоринговой модели оценки кредитоспособности физических лиц для снижения кредитного риска в розничном сегменте кредитования.

К негативным факторам отнесем следующие:

- кредитный портфель банка недостаточно диверсифицирован по отраслям экономики и субъектам кредитования - 82 % кредитного портфеля, это кредитование физических лиц;

- кредитный портфель банка имеет достаточно высокий уровень кредитного риска, в среднем 13 % безнадежных кредитов и 33 % сомнительных кредитов за 2012-2014 гг.

Сегодня АО «Kaspi Bank» необходимо снизить долю безнадежных и сомнительных кредитов и соответственно кредитные риски, проводя эффективную и взвешенную кредитную политику, которая включает в себя детальную оценку кредитоспособности заемщика, позволяющую снизить риск невозврата кредитов, диверсификацию кредитного портфеля, создание резервов для покрытия кредитного риска, анализ и поддержание оптимальной структуры кредитного портфеля.

Бухгалтерский и управленческий учет, финансы, налоги

123

Список литературы:

1. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности [Текст] / К.Р. Та-гирбеков. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 253 с.

2. Общие сведения о банке [Электронный ресурс] // Сайт АО «Kaspi-bank». - Режим доступа: http://www.kaspibank.kz.

3. Консолидированная финансовая отчетность банка [Электронный ресурс] // Сайт АО «Kaspibank». - Режим доступа: http://www.kaspibank.kz.

ИМПОРТОЗАМЕЩЕНИЕ В РАДИОЭЛЕКТРОННОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

© Никитина Ю.Н.*

Самарский государственный аэрокосмический университет имени академика С.П. Королева (национальный исследовательский университет),

г. Самара

В статье освещается вопрос импортозамещения в радиоэлектронной промышленности. Статья рассматривает основные направления развития отрасли. Рассматриваются данные о долях отечественной продукции на внутреннем рынке. Статья содержит анализ расходов на Программы импортозамещения. Рассматривается эффективность импортозамещения в радиоэлектронной отрасли. В статье определяются перспективы развития радиоэлектроники в будущем.

Ключевые слова импортозамещение, радиоэлектронная промышленность, государственная программа, микроэлектроника, импорт, рынок.

Импортозамещение остается одним из важнейших факторов экономического развития России. Если в периоды прошлых кризисов это явление имело исключительно экономическое содержание, то с 2014 года оно приобрело еще и политическое значение.

В 2015 году отечественная радиоэлектронная промышленность выдержала все экономические и политические вызовы мирового сообщества и сохранила потенциал для роста и развития в будущем. Так совпало, что 2015 год, согласно единой концепции, заложенной в Стратегии развития электронной промышленности России на период до 2025 года, ознаменовал переход от этапа восстановления научно-промышленного потенциала страны к этапу выхода на новые рынки и проведения широкомасштабного импортозамещения в экономике, что как нельзя лучше соответствует принятой государственной политике. В 2015 году также подошла к завершению федеральная целевая программа «Развитие электронной компонентной базы и ра-

Студент.