CC BY
99
В действующем акционерном законодательстве закреплены основные принципы корпоративного управления, что и является основной базой для их реализации в акционерных обществах. Вместе с тем эти принципы не всегда последовательно отражаются в законодательстве. Именно в этом направлении оно должно совершенствоваться.
1. Ведякова И. II Финансовая газета. 2006. № 33.
2. Родионов И., Стасюк П. // Управление корпоративными финансами: практические решения для современного бизнеса: сб. докл. I Всерос. конф. 2004. С. 6-9.
3. Макарова О.А. // Актуальные проблемы науки и практики коммерческого права. Вып. 5: сб. науч. ст. / под общ. ред. В.Ф. Попондопу-ло, О.Ю. Скворцова. Волтере Клувер, 2005.
Поступила в редакцию 19.02.2007 г.
ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ФИРМЫ КАК ФАКТОР ФОРМИРОВАНИЯ НОВОГО КАЧЕСТВА ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА
А.Ю. Маркелов
Markelov A.Y. Firm’s fixed capital as a factor of forming new quality of economic growth. Russian firms have been set the task to improve functioning efficiency, and this is the only possible way of increasing the competitiveness of the plants and production. At the same time, it is possible to increase the competitiveness of the production by the way of its modernization and the renewal of Russian firms’ fixed capital.
Проблема повышения эффективности использования основного капитала занимает центральное место в экономических условиях сегодняшней России. В хозяйственной практике многие российские фирмы - это функционирующие субъекты хозяйствования, воспроизводственная функция которых находится на довольно низком уровне, отсюда и низкая конкурентоспособность продукции, которую они производят. Перед ними стоит задача повышения эффективности функционирования - это, возможно, сделать только путем улучшения конкурентоспособности предприятий и продукции. В свою очередь, добиться повышения конкурентоспособности продукции возможно за счет модернизации и обновления основного капитала российских фирм.
Имея ясное представление о роли каждого элемента основного капитала в производственном процессе, физическом и моральном их износе, факторах, влияющих на использование основного капитала, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основного капитала. Эффективное использование основного капитала обеспечивает снижение издержек производства и рост произ-
водительности труда, что, безусловно, является одним из главных факторов создания условий для устойчивого экономического роста. Это свидетельствует об актуальности исследования основного капитала как экономической категории.
Элементы учения о капитале как о накоплении богатства в форме денег встречаются еще у Аристотеля. В последующем это понятие становится предметом анализа у меркантилистов, физиократов, классиков. Изучая историю формирования данной экономической категории, можно выделить определенные этапы трансформации понятия «капитал» в экономической науке. Первоначально меркантилисты отождествляли капитал только с деньгами. Физиократ Франсуа Кене впервые в истории экономической мысли сформулировал теоретическое обоснование положений об основном капитале. Ф. Кене дал первое понятие основного капитала, определив, что сельскохозяйственные орудия, постройки, скот и все то, что используется в земледелии в течение нескольких производственных циклов, представляют «первоначальные авансы».
В теории капитала А. Смита, а затем и Д. Рикардо очевидна более прогрессивная
позиция по сравнению с физиократами. Капитал характеризуется им как одна из двух частей запасов, «от которой ожидают получить доход» [1]. Следовательно, по А. Смит, элементы основного капитала являются таковыми, так как они приносят доход и прибыль без перехода от одного владельца к другому или без дальнейшего обращения.
Большой вклад в теорию основного капитала внес К. Маркс. В «Капитале» он отделил основной капитал (fixes Kapital) от оборотного вследствие его натурально-вещественного содержания и специфики перенесения стоимости на готовый продукт [2]. Он считал, что средства производства становятся предметным воплощением капитала, если капиталист присоединяет к их «мертвой предметности» живую рабочую силу [3]. Также само понятие капитала К. Маркс неотъемлемо связывал с отношениями между различными слоями общества. Начиная анализ, К. Маркс отмечает, что движение капитала всегда начинается с денег. Однако сами по себе деньги - не капитал, они превращаются в капитал только в случае их использования с целью получения прибыли. Деньги (Д) в качестве капитала совершают кругооборот по схеме Д-Т-Д', где Д' равны первоначальным авансам Д плюс некоторое приращение ДД. Это приращение Маркс назвал прибавочной стоимостью, а самовозрастающие деньги -капиталом. Таким образом, капитал есть стоимость, приносящая прибавочную стоимость. Формула Д-Т-Д' названа Марксом всеобщей формулой капитала.
Источник прибавочной стоимости Маркс ищет в рамках трудовой теории стоимости и действия закона стоимости. В связи с этим он рассматривает противоречивость всеобщей формулы капитала.
На первый взгляд, создается впечатление, что всеобщая формула капитала противоречит закону стоимости. Если все товары покупаются по стоимости, то приращение первоначально авансированной стоимости невозможно. Если закон стоимости нарушается, и обмен происходит на неэквивалентной основе, то опять-таки невозможно найти источник приращения всего общего капитала. Получается, что прибавочная стоимость не может возникнуть из обращения, в то же время без сферы обращения нельзя объяснить прирост стоимости. Таким образом,
всеобщая формула капитала заключает в себе противоречие, суть которого Маркс сформулировал следующим образом: «... капитал не может возникнуть из обращения, и так же не может возникнуть вне обращения. Он должен возникнуть в обращении и в то же время не в обращении <...>».
В современных экономических исследованиях нет сколько-нибудь однозначного понимания капитала. В самом общем виде семантическое (смысловое) содержание рассматриваемого понятия сводится к трактовке капитала как блага, использование которого позволяет увеличить будущие блага. Альфред Маршалл и О. Бем-Баверк совершенно справедливо рассматривали капитал как ресурс (в денежной или натурально-вещественной форме), способный приносить доход его владельцу [4]. Подобной точки зрения придерживаются и современные авторы С. Фишер, П. Самуэльсон, Ф. Найт [5] и др. Фишер, в частности, определял капитал как запас богатства в данный момент времени в отвлечении от его натуральной или стоимостной формы. Удачно разграничив термины «запасы благ» и «потоки услуг», он пришел к выводу, что сущность капитала состоит в способности богатства и собственности приносить своему владельцу систематический доход в виде «потока услуг».
Это свидетельствует о его рыночной направленности развития и движения. Данная характеристика основного капитала подтверждает, что исследуемая категория существует только в той экономической системе, где преобладает частная собственность на средства производства, то есть в системе рыночных отношений. Отсюда можно сделать вывод, что основной капитал неотделим от тех общественных отношений, в рамках которых осуществляется его функционирование. Существенное место в современных определениях капитала отводится характеристике его как главного элемента производства, выступающего в многообразных формах, включая и создание услуг. Видный английский экономист Дж. Хикс, к примеру, под капиталом понимал совокупность товаров производственного назначения [6]. По мнению П. Хейне, автора одного из популярных учебников по экономике, «капитал» означает, например, «производственные средства производства или блага, которые можно ис-
пользовать для производства будущих благ». Причем в объем данного понятия Хейне включает не только машины и оборудование, различные сооружения, но и так называемый «человеческий капитал»: знания, умения людей, приобретенные последними посредством образования, профессиональной подготовки и практического опыта, благодаря которым они предоставляют другим людям данные производственные или иные услуги.
Большинство современных авторов, исследующих категорию капитала, наряду с материальными активами под основным капиталом понимают и нематериальные активы, что с нашей точки зрения совершенно справедливо. Данная точка зрения обосновывается характером движения их стоимости, в соответствии с которым стоимость основного капитала в процессе производственного функционирования и износа переносится на продукт постепенно (в течение нескольких производственных циклов).
Проанализировав развитие категории основного капитала, можно сделать вывод, что основным капиталом в современных условиях развития рыночных отношений в российской экономике является выражение материальных и нематериальных активов, представляющих натурально-вещественное содержание основного капитала, которые способны приносить доход владельцу основного капитала.
Капитал нельзя понимать как нечто застывшее, «как вещь, пребывающую в покое». Он совершает постоянное движение, своеобразный кругооборот. Всякий капитал, вкладываемый в производство, начинает свое движение с авансирования определенной суммы денег (Д) на приобретение средств производства (СП) и рабочей силы (РС), которые используются с целью производства (П) определенных товаров, включающих прибавочную стоимость в товарной форме (Т1).
После реализации созданных товаров первоначально авансированный капитал возвращается к своему владельцу, принося ему прибавочную стоимость в денежной форме (Д1). Описанное движение капитала, которое включает в себя его авансирование, применение в производстве, реализацию товаров и возврат к исходной денежной форме, образует его кругооборот, что можно записать следующим образом: Д - Т... П... Т - Д'.
Движение капитала в рамках кругооборота распадается на три стадии. На первой стадии капитал выступает в денежной форме и используется для приобретения на рынке необходимых средств производства и рабочей силы. На второй стадии осуществляются процесс производства и создание прибавочной стоимости в форме товара, а капитал представлен производительной формой. На третьей стадии, где возросший капитал выступает в товарной форме, происходят реализация произведенных товаров и присвоение прибавочной стоимости. По завершении кругооборота капитал вновь приобретает денежную форму. Для того чтобы процесс производства был непрерывным, каждый индивидуальный капитал должен одновременно находиться во всех трех формах, причем в определенной количественной пропорции.
Поскольку непосредственной целью капитала является не получение одноразовой прибыли, а ее систематическое увеличение, то движение капитала не ограничивается одним кругооборотом. Кругооборот капитала, рассматриваемый не как единичный акт, а как постоянно повторяющийся процесс, представляет собой оборот капитала.
В экономической науке принято различать основной и оборотный капитал
Основной капитал - это та часть производительного капитала (здания, сооружения, машины, оборудование и другие средства труда), которая целиком участвует в производстве и переносит свою стоимость на вновь создаваемый продукт по частям.
Оборотный капитал - часть производительного капитала (прежде всего предметы труда и рабочая сила), которая, целиком участвуя в производстве, переносит всю свою стоимость на вновь создаваемый продукт сразу. Критерием деления капитала на основной и оборотный являются не физические свойства элементов производительного капитала, а различия в способе переноса стоимости на вновь создаваемые товары.
С понятием капитала связано и понятие воспроизводство, поскольку категория капитала носит динамический характер. Понятие «воспроизводство» - одно из центральных в экономической теории. Под воспроизводством понимается постоянно повторяющийся во времени процесс производства, при этом постоянно возобновляются средства произ-
водства, рабочая сила, природные ресурсы, среда обитания человека, а также производственные отношения в обществе.
Различают простое и расширенное воспроизводство. Простое воспроизводство означает повторение процесса производства в неизменных масштабах, а расширенное воспроизводство - во все увеличивающихся размерах. Процесс воспроизводства означает воспроизводство индивидуального и общественного капитала. В процессе воспроизводства индивидуального капитала может осуществляться как простое, так и расширенное воспроизводство. При простом воспроизводстве вся масса прибавочной стоимости, созданная индивидуальным капиталом, потребляется в качестве личного дохода предпринимателя; при расширенном воспроизводстве часть прибавочной стоимости используется на увеличение функционирующего капитала, т. е. расходуется на накопление. Использование прибавочной стоимости на увеличение действующего капитала называется накоплением капитала.
Накопление капитала ведет к его концентрации и централизации. Концентрация тождественна накоплению капитала. Увеличение размеров отдельных капиталов в результате концентрации приводит к росту всего общественного капитала. Увеличение индивидуальных капиталов путем добровольного или вынужденного слияния функционирующих самостоятельных капиталов и переход их в руки одного или группы предпринимателей называется централизацией капитала. В результате централизации размеры общественного капитала не увеличиваются. В результате функционирования общественного капитала происходит создание совокупного общественного продукта (СОП), представляющего всю массу материальных благ, созданных в обществе за определенный промежуток времени (обычно за год).
Оценивая уровень инвестиций в основной капитал в российской экономике, следует отметить, что они увеличились в январе-июле 2006 г. к соответствующему периоду предыдущего года на 10,8 % (в январе-июле 2005 г. - на 9,7 %), в том числе в июле - на 10,7 %. При этом рост инвестиций в 2006 г. характеризуется большей равномерностью, чем в 2005 г., не опускаясь с марта ниже
10 % прироста и установив в мае «рекорд», достигнув 18,8 % прироста [7].
Становление информационного общества в России усиливает роль основного капитала как элемента экономической системы страны. Поэтому, рассматривая основной капитал с точки зрения его эффективности для всей экономической системы, роли и места в ней, можно определить основной капитал как выражение искусственно-созданной, в том числе интеллектуальной системы, состоящей из различных подсистем, структурного капитала и человеческого, способной приносить доход ее владельцу и приумножать богатство общества, способствующей эффективному развитию экономической системы, не истощая ресурсы, обладающей способностью улучшать условия жизнедеятельности человека, коренным образом изменяя содержание его труда. Рассматривая основной капитал как подсистему всей экономической системы во взаимосвязи с экономическими отношениями, можно утверждать, что для него действует открытый К. Марксом закон соответствия производственных отношений уровню производительных сил, предопределяющий переход от одной общественно-экономической формации к другой (от одного технологического уклада к другому). Новые технологии, являющиеся результатом сдвигов в сфере НИОКР, а следовательно, условием становления нового технологического уклада, изменяют не только натурально-вещественное содержание основного капитала как элемента производительных сил, они требуют развития трудовых ресурсов, способностей человека, изменения оборотного капитала, а следовательно, развития экономических отношений. Изменение всех этих элементов экономической системы и их взаимосвязь ведет к экономическому росту всей экономической системы.
Таким образом, основной капитал, являясь подсистемой всей экономической системы, должен способствовать эффективному ее развитию, т. е. максимальному удовлетворению потребностей членов общества при экономичном, рациональном использовании ресурсов.
Степень удовлетворения общественной потребности вместе со способностью высвобождать работников из процессов непосредственного производства и делать их труд бо-
лее творческим является критерием как эффективности основного капитала, так и выражением его адекватности современным производственным отношениям.
Рассматривая основной капитал как выражение определенных натурально-вещественных элементов, можно утверждать, что данная категория имеет двойственную природу: денежную, отражающуюся в его стоимости, и натурально-вещественную, выраженную в его потребительной стоимости.
Новые свойства элементов основного капитала изменяют место человека, его способностей и знаний в современном производстве. В результате этого появляются две противоположные тенденции: количественное уменьшение доли живого труда и увели-
чение качественной роли человека. Ценность человеческого капитала, интеллектуальной собственности каждого человека постоянно увеличивается для предприятия и экономики в целом, что наводит на мысль о справедливом отнесении А. Смитом знаний и способностей человека к основному капиталу.
Известный экономист Б. Леонтьев интеллектуальную собственность, включая в нее способности и знания людей, рассматривает как объект рыночных отношений, как капитал фирмы, имеющий свою стоимость и рыночную цену. Он предлагает представлять интеллектуальную собственность, как составляющую нематериальных активов после соответствующей оценки и оформления.
* * / Совершенствование Совершенствование N ч
V ч ч производительных сил экономических отношении / ✓
ы.
V
Ы.
КАЧЕСТВЕННЫЙ экономические рост
Рис. 1. Влияние новых технологий на экономический рост
___________Интеллектуальная собственность_____________|_________Материально-вещественная собственность______
• являются результатами созидательной деятельности человека, создаются в процессе производства, требующих вовлечения соответствующих факторов, т. е. обладают стоимостью;
• способны удовлетворять определенные человеческие потребности, т. е. обладают потребительной стоимостью;
• имеют свойство накапливаться и сохраняться, передаваться от поколения к поколению;
• могут быть вовлечены в товарооборот, быть предметом купли-продажи;
• по поводу объектов интеллектуальной собственности так же, как и по поводу материальных объектов, возникают общественные отношения, и прежде всего, экономические;
• являются предметом правового регулирования______________________________________________________________
Рис. 2. Сходные черты интеллектуальной и материально-вещественной собственности
В западных странах ученые-экономисты и бизнесмены выходят на новый уровень понимания интеллектуальных ресурсов и интеллектуальной собственности. Появляется понятие интеллектуального капитала и предпринимаются попытки рассмотреть все не-поддающиеся традиционным оценкам ресурсы современной фирмы как некое целое -интеллектуальный капитал.
В последние годы к институту интеллектуальной собственности обращено повышенное внимание представителей различных областей знания, что связано с переходом к информационному обществу и развитием новой экономики, называемой экономикой знаний. В Конвенции, учреждающей Всемирную организацию интеллектуальной собственности (ВОИС) от 14.07.1967 г., дана следующая формулировка:
«интеллектуальная собственность»
включает права, относящиеся к:
• литературным, художественным и научным произведениям;
• исполнительской деятельности артистов, звукозаписи, радио- и телевизионным передачам, изобретениям во всех областях человеческой деятельности;
• научным открытиям;
• товарным знакам, знакам обслуживания, фирменным наименованиям и коммерческим обозначениям;
• защите против недобросовестной конкуренции, а также все другие права, относящиеся к интеллектуальной деятельности в производственной, научной литературной и художественной областях.
Обособленные и овеществленные в той или иной материальной форме объекты интеллектуальной собственности обнаруживают ряд сходных черт с объектами материально-вещественной собственности/
Однако, несмотря на наличие ряда сходств объектам интеллектуальной собственности присущи довольно существенные особенности:
Во-первых, это нематериальная форма существования. Результаты интеллектуаль-
ной деятельности, выступающие в форме знаний, представляют собой явления, не ограниченные в пространстве. В отличие от вещи, они могут находиться в нескольких местах или множестве мест одновременно.
Во-вторых, это непотребляемый характер объектов интеллектуальной собственности. Они не утрачивают своей стоимости и потребительной стоимости в процессе использования и практически не подвержены физическому износу.
В-третьих, это неразрывная связь результатов интеллектуальной деятельности с личностью их создателя, что обеспечивает их пожизненную закрепленность к субъекту собственности.
Основной капитал это - материальнотехническая база общественного производства. От его объема зависят производственная мощность предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда. Накопление основного капитала и повышение технической вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческий характер, повышают культурнотехнический уровень общества.
1. Смит А. Исследование о причинах богатства народов. М., 1993.
2. Маркс К., Энгельс Ф. Соч. М., 1958. Т. 24. С. 206.
3. Маркс К. Капитал. Т. 1. // Маркс К., Энгельс Ф. Соч. 2-е изд. 1973. С. 188-196.
4. Маршалл А. Принципы экономической науки. М., 1993.
5. Найт Ф. Понятие и неопределенности. М., 1994. Вып. 5.
6. Хикс Дж. Стоимость и капитал: пер. с англ. / общ. ред. P.M. Энтова. М., 1993.
7. О текущей ситуации в экономике Российской Федерации в январе-июле 2006 г. Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации. Режим доступа: www.economy.gov.ru. Загл. с экрана.
Поступила в редакцию 19.02.2007 г.
