CC BY
6Ученые записки Таврического национального университета им. В. И. Вернадского Серия «Юридические науки». Том 23 (62). № 1. 2010 г. С.180-187
ФИНАНСОВОЕ И НАЛОГОВОЕ ПРАВО. АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВО
УДК 342.6:347.73
ОРГАШЗАЦШНО-ПРАВОВ1 ЗАСАДИ Д1ЯЛЬНОСТ1 ДЕРЖАВНОГО КОМ1ТЕТУ Ф1НАНСОВОГО МОН1ТОРИНГУ УКРА1НИ
Буткевич С. А., Коломieць I. В.
Кримський юридичний шститут Одеського державного ун1верситету внутрШн1х справ,
Симферополь, Украша Е-таШ butkevich-aa@ukr.net
У статп розглянут передумови виникнення, становлення та розбудова национального тдроздшу фiнансового розвщки як спецiально уповноваженого органу виконавчо! влади з питань фiнансового мониторингу. Проаналiзований зарубiжний досвiд у цш сферi, на пiдставi якого вироблеш пропозицп щодо пiдвищення ефективностi дшльносп Державного комiтету фшансового монiторингу Украши.
Ключов1 слова: запобiгання, легалiзацiя (вщмивання) доходш, одержаних злочинним шляхом, фшансування тероризму, протидiя.
Глобалiзацiя свiтових еконо!шчних зв'язкiв та впровадження до фшансово! сфери новiтнiх технологiй одночасно з розвитком сусшльства пiдвищують уразли-вють мiжнародноl фшансово! системи, що дае змогу злочинцям у рiзних державах легатзувати злочиннi доходи та фшансувати тероризм. Запобiгання та протидiя ле-гатзаци (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму в останш роки стало одним iз провiдних напрямкiв контрольно! дiяльностi в Укра!ни. Цей напрямок охоплюе фiнансово-економiчну, правоохоронну та соща-льно-пол^ичну сфери суспiльного життя. Лише за 2009 р. порушено 342 кримшальну справу за фактами легатзацп (вщмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом (ст. 209 КК Украши), i 101 - за фактами використання кош^в, здобутих вiд незаконного обiгу наркотичних засобiв i психотропних речовин i пре-курсорiв (ст. 306 КК Украши) [1].
Легалiзацiя (вiдмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фшансування тероризму представляють реальну загрозу для нацюнально!' безпеки будь-яко! держави та св^ово!' спiльноти взагалi. Щоб ефективно протидiяти цiй загрозi 28 листопада 2002 р. в Укра!ш був прийнятий перший антилегалiзацiйний закон [2] та визначений уповноважений орган i координатор загальнонацюнально!' програми запобтання та протиди легатзаци (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фшансуванню тероризму - Державний департамент фшансового мошто-рингу Мiнiстерства фiнансiв Укра!ни (на сьогоднi - Державний комтет фiнансового монiторингу Укра!ни (далi - Держфшмошторинг)).
Окремi аспекти дiяльностi суб'екпв державного та первинного фiнансового мошторингу Укра!ни висвiтлювалися в наукових працях Долi Л. М., Дубка Ю. В., Ки!вець О. В., Клименка А. О., Користша О. С., ^мов'яна С. В., Тимошенка В. А., Л.М. Чушхшо! тощо, але органiзацiйно-правовi засади дiяльностi Держфшмошто-
рингу розглядалися фрагментарно, без комплексного шдходу. Новизна статп поля-гае в комплексному аналiзi адмiнiстративно-правового статусу Держфшмошторин-гу, а також нормативного забезпечення його дiяльностi.
Метою статп е науковий аналiз органiзацiйно-правових засад дiяльностi Держ-фшмошторингу, а також вироблення пропозицiй щодо !х вдосконалення.
Основним превентивним заходом стосовно легатзаци (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, е функщонування шдроздшв фiнансових розвiдок (далi - ПФР). У рядi кра!н вони е адмшстративними (США, Росiйська Федерацiя) чи полщейськими пiдроздiлами (Мексика, Республiка Молдова), входять до складу оргашв юстици (Аргентина, Республiка Узбекистан) або мають «пбридний» тип (Данiя, Норвегiя). Досвщ iноземних кра!н свiдчить, що робота ПФР ефективна лише при наявност вщповщно! правово! бази, ефективно! системи збору, анатзу та обро-блення фшансово! шформаци, щентифшацп клiентiв фшансових органiзацiй i т. iн.
В Укра!ш правоохоронними та контролюючими органами проводиться цшесп-рямована робота щодо виявлення та припинення правопорушень у податковш сферi, боротьбi з корупщею, фактами ухилення вiд податкiв та шших обов'язкових плате-ж1в, порушень установленого порядку обiгу грошових кошпв, функцiонування кон-вертацiйних центрiв тощо. Важлива роль у забезпеченнi законносп в економiчнiй i фiнансовiй сферах выводиться Держфiнмонiторингу.
Вiдповiдно до п. 1 Положення про Держфшмошторинг [3], останнш е центра-льним органом виконавчо! влади зi спецiальним статусом, дiяльнiсть якого спрямо-вуеться i координуеться Кабiнетом Мiнiстрiв Укра!ни. Держфшмошторинг е спеща-льно уповноваженим органом виконавчо! влади з питань фшансового мошторингу, який у сво!й дiяльностi керуеться Конституцiею i законами Украши, а також указами Президента Украши та постановами Верховно! Ради Укра!ни, прийнятими вiд-повiдно до Конституци i законiв Укра!ни, актами Кабшету Мiнiстрiв Укра!ни. Ос-новними завданнями Держфшмошторингу е: 1) участь у реатзаци державно! полi-тики у сферi запобiгання та протиди легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму; 2) збирання, оброблення та аналiз шформаци про фiнансовi операцi!, що тдлягають обов'язковому фiнансовому монi-торингу; 3) створення та забезпечення функцiонування едино! державно! шформа-цiйно! системи у сферi запобiгання та протидi! легатзацп (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму; 4) налагодження спiвро-бiтництва, взаемодi! та шформацшного обмiну з органами державно! влади, компе-тентними органами iноземних держав i мiжнародними органiзацiями у сферi запобi-гання та протидi! легатзаци (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму; 5) забезпечення в установленому порядку представництва Укра!ни в мiжнародних органiзацiях з питань запобтання та протидi! легалiзацi! (вщмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму.
Втiм, до тепершнього часу обов'язки Держфiнмонiторингу залишаються неви-значеними та неврегульованими. Ми вважаемо, що ПФР Укра!ни вiдповiдно до по-кладених на нього завдань зобов'язаний: 1) здшснювати свою дiяльнiсть вiдповiдно до Конституцi! i закошв Укра!ни, актiв Президента Укра!ни та Кабшету Мшс^в Укра!ни, мiжнародних договорiв, згода на обов'язковiсть яких надана Верховною
Радою Укра!ни; 2) здшснювати провадження за справами про адмшстративш пра-вопорушення, що вiднесенi до його компетенцп; 3) вживати заходiв щодо вщшко-дування шкоди, що спричинена державi правопорушеннями, припинення яких вщ-несено до компетенцп Держфiнмонiторингу; 4) забезпечувати безпеку сво!х пращв-ниюв та !хнш захист вiд протиправних посягань, пов'язаних iз виконанням ними службових обов'язкiв; 5) запобiгати корупци та iншим службовим порушенням серед сво!х працiвникiв; 6) забезпечувати тдготовку, перепiдготовку та пiдвищення кватфшаци кадрiв; 7) забезпечувати охорону та збер^ання вiдомостей, що станов-лять державну, банювську чи комерцiйну тайну, що стала вщома працiвникам Дер-жфiнмонiторингу при виконаннi службових обов'язюв; 8) приймати та рееструвати заяви, повщомлення та iншу iнформацiю про правопорушення, вiднесенi до його компетенцп, та здшснювати !х перевiрку.
Вiдповiдно до ст. 131 Закону «Про запобтання та протидiю легатзацп (вщми-ванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом» [2] пол^ична незалежнiсть Держ-фшмошторингу забезпечуеться таким чином: 1) його керiвник призначаеться i звi-льняеться з посади у встановленому законодавством порядку; 2) його використання в партшних, групових чи особистих штересах не допускаеться; 3) дiяльнiсть партш, рухiв та iнших громадських об'еднань, що мають полiтичнi цiлi, в ньому забороня-еться; 4) на перюд служби чи роботи за трудовим договором членство посадових i службових осiб Держфiнмонiторингу у таких об'еднаннях зупиняеться тощо. Проте, порядок призначення та звшьнення з посади керiвника Держфiнмонiторингу визна-чаеться не законодавчим, а шдзаконним актом [3]: Голову призначае на посаду за поданням Прем'ер-мшстра Укра!ни та звшьняе з посади Кабiнет Мiнiстрiв Укра!ни. Враховуючи певний зарубiжний досвiд у цш сферi [4-6], вважаемо за доцшьне вщ-нести зазначене питання до повноважень Президента Укра!ни та встановити конк-ретний строк повноважень Голови Держфшмошторингу, що мае виключити факти використання ПФР з полггичною метою [7, с. 240-241].
На нашу думку, законодавець Республши Болгарiя найбiльш детально визначив гарантil пол^ично! незалежностi та незаангажованостi Агентства фшансово! розвiд-ки й вимоги до його керiвника - ним керуе та представляе директор, якого призначае мшютр фiнансiв за погодженням з прем'ер-мшстром, на термiн 5 роюв без об-межень кшькосп перепризначень; директором може бути особа, яка: отримала сту-пiнь мапстра по праву чи економiки та мае не менше 5 роюв стажу роботи за вщпо-вщною спецiальнiстю; не засуджена вироком суду, що набув законно! сили, за на-вмисний злочин загального характеру; не е одноошбним торговцем, повним това-ришем у торговому товарисга, керуючим чи виконавчим членом торгового товари-ства, торговим уповноваженим чи прокуристом; не оголошувалася боржником в якосп одноосiбного торгiвця чи повного товариша в повному товариствц не була членом ради управлшня чи контролю торгового товариства, що припинено за умови банкрутства за останш два роки, що пройшли до дня призначення, якщо залишилися непогашеш кредити. Крiм того, директору агентства не дозволяеться займатися ш-шою дiяльнiстю, окрiм викладацько! чи науково! дiяльностi, або бути членом мiж-народно! органiзацi!' у зв'язку з дiяльнiстю агентства. Директор агентства може бути достроково звшьнений з посади мшютром фiнансiв за погодженням iз прем'ер-
мшстром у таких випадках: 1) за його письмовою згодою; 2) об'ективно! неможли-востi виконувати сво! обов'язки протягом понад 6 мюящв; 3) за вироком суду за на-вмисний злочин загального характеру, що набув законно! сили, або при позбавленш у судовому порядку права посщати вiдповiдну посаду; 4) при грубому чи систематичному порушенш закону чи нормативних акпв у цш сферi [8].
Що стосуеться оргашзацшно-штатного розкладу, то до структури Держфшмо-нiторингу входять таю шдроздши: сектор органiзацiйно-аналiтичного забезпечення роботи керiвника; департамент взаемодi! та методичного забезпечення системи ф> нансового мошторингу; департамент аналiтично! роботи; департамент шформацш-них технологiй; юридичне управлiння; вщдш мiжнародного спiвробiтництва; вiддiл фiнансового забезпечення; сектор контрольно-ревiзiйно! роботи; сектор кадрово! роботи; сектор господарського забезпечення; сектор забезпечення дшоводства; реп-ональнi вщдши в областях, Автономнiй Республiцi Крим та м. Севастополi [9]. В^м, незважаючи на наявнiсть завдань Держфшмошторингу щодо запобiгання та проти-ди фiнансуванню тероризму [2, ст. 13; 3, п. 3], структурний шдроздш, який вщпов> дальний за даний напрямок дiяльностi, у складi Держфшмошторингу до сьогодш вiдсутнiй. Саме тому ми вважаемо, що в оргашзацшно-штатному розкладi ПФР не-обхiдно передбачити департамент (управлшня) по протидi! фшансуванню тероризму, до завдань якого вщнести:
1) збирання, оброблення та аналiз iнформацi! про форми та методи, що викори-стовуються для надання фiнансово! та iншо! шдтримки терористичним оргашзащ-ям, i матерiалiв про фiзичнi й юридичнi особи, вщносно яких маються вiдомостi про !х причетнiсть до тероризму;
2) оргашзащю роботи зi складання й ведення перелiку фiзичних та юридичних осiб, вiдносно яких маються вщомосп про !х причетнiсть до тероризму, внесення до нього змiн i доповнень та своечасного доведення його до суб'екпв первинного ф> нансового мошторингу;
3) контроль за операщями з грошовими коштами чи шшим майном фiзичних та юридичних ошб, вiдносно яких маються вiдомостi про !х причетнiсть до тероризму, а також фiзичних та юридичних ошб, що перебувають у власностi, тд контролем або дiють вiд iменi чи за вказiвкою таких ошб;
4) контроль повiдомлень про випадки вiдмови вiд укладення угоди банювсько-го рахунку (вкладу) у випадку наявносп вiдносно фiзично! чи юридично! особи вi-домостей про !х причетнiсть до тероризму;
5) розроблення та вдосконалення алгоритмiв вiдбору шформаци про операцi! з грошовими коштами чи шшим майном, що здшснюеться суб'ектами первинного фшансового монiторингу в порядку процедур обов'язкового та внутршнього фшан-сового монiторингу, з метою своечасного виявлення ознак !х можливого викорис-тання для надання матерiально! чи iншо! пiдтримки терористичнiй дiяльностi;
6) органiзацiю та здiйснення аналiзу iнформацi! про операцi! з грошовими коштами чи шшим майном, що надходить вщ суб'ектiв первинного фшансового мошторингу, з метою встановлення !х причетностi до фшансування тероризму;
7) направлення до правоохоронних органiв узагальнених матерiалiв про опера-цi! (угоди) з грошовими коштами чи шшим майном з виявленими ознаками викори-
стання !х з метою фшансування тероризму для подальшо! перевiрки в межах компетенции
8) взаемодда з компетентними органами iноземних держав i мiжнародними ор-ганiзацiями у сферi запобiгання та протидi! фшансуванню тероризму.
Про необхiднiсть боротьби з тероризмом та його фшансуванням, взаемо-пов'язаними з легалiзацiею (вiдмиванням) доходiв, одержаних злочинним шляхом, свiдчать також й останш подi!, що вщбуваються у свiтi. Загальновiдомо, що терори-стичнi органiзацi! використовують фiнансову систему для свое! незаконно! дiяльно-сп, тому заходи, що направленi на запоб^ання та протидiю легалiзацi! (вщмиван-ню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, також блокують шляхи фшансування тероризму.
Щодо шформацшного забезпечення дiяльностi Держфiнмонiторингу зазна-чимо, що першочерговим завданням департаменту шформацшних технологiй мае бути забезпечення належного функцюнування Сдино! державно! шформа-цiйно! системи у сферi запоб^ання та протидi! легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фшансуванню тероризму [10], а саме: здшснен-ня збирання, оброблення та збер^ання шформацп (з подальшим формуванням узагальнених матерiалiв та передачею правоохоронним органам); видача вщпо-вiдно! iнформацi! на запити шдроздтв Держфiнмонiторингу, правоохоронних та шших державних органiв; ведення бази по адмшютративним правопорушенням (ст. 1669 КУпАП) i кримiнальним справам (статт 209, 2091, 258-2584, 306 КК Укра!ни), а також результатам !х розслiдування правоохоронним органами та розгляду в судах; захист шформацп, що вщповщае нацюнальним i свiтовим стандартам. Перспективним напрямком розбудови зазначено! шформацшно! системи е створення мiжвiдомчо! бази даних шляхом об'еднання шформацшних ре-сурсiв баз даних суб'екпв державного та первинного фшансового монiторингу, правоохоронних i контролюючих оргашв щодо дiяльностi учасникiв фiнансових операцш, з метою проведення всебiчного та комплексного аналiзу фiнансових операцiй, стосовно яких виникають тдозри в тому, що вони здшснюються з метою легалiзацi! (вiдмивання) злочинних доходiв i фiнансування тероризму.
Незважаючи на прюритетнють напряму взаемодi! Держфiнмонiторингу з пра-воохоронними органами, зазначене питання вiдноситься до завдань вiддiлу взаемо-дi! з правоохоронними органами, що дiе в складi департаменту анаттично! роботи, а не окремого департаменту, у складi якого мають бути структуры пiдроздiли, що вiдповiдальнi за взаемодда з Мiнiстерством внутрiшнiх справ Укра!ни, Службою безпеки Укра!ни, Державною податковою адмшютращею Укра!ни та Генеральною прокуратурою Укра!ни (з урахуванням певно! специфiки кожного з них).
Незадовшьна результативнiсть системи виявлення та нейтратзацн джерел i пе-редумов злочинних проявiв в економiчнiй, фiнансовiй, податковш сферах, форму-вання «тiньового» кашталу, каналiв вiдтоку iноземно! валюти та виведення великих сум грошових кош^в iз банкiвського обiгу пов'язана насамперед iз незадовiльною взаемодiею правоохоронних i контролюючих органiв, уповноважених вживати за-ходiв на цьому напрямку. Останшми майже не використовуються сучаснi засоби, форми та методи шформацшно-анаттично! роботи з виявлення i припинення факпв
легалiзацi! (вщмивання) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фшансування те-роризму, сприяння розслiдуванню зазначено! категорi! кримiнальних справ та ш.
Висока суспiльна небезпека зазначених злочишв вимагае комплексно!, чiтко скоординовано! роботи вше! системи оперативно-слщчих, банкiвських, контролюю-чих i наглядових структур зi своечасного виявлення та нейтралiзацi! правопорушень у фiнансово-економiчнiй сферi. Дiяльнiсть оперативних служб i пiдроздiлiв дiзнання та слщства в основному зорiентована на попередження очевидних злочинiв i не за-безпечуе глибокого аналiзу й виявлення причини, що сприяють !х виникненню.
Разом з тим, у Держфшмошторингу вiдсутнi реальнi важелi впливу на по-рушникiв законодавства щодо запобшання та протидi! легалiзацi! (вщмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму. Крiм того, мехашзм взаемодi! ПФР з правоохоронними органами малоефективний та потре-буе вдосконалення, у тому чи^ стосовно контрольних повноважень регюналь-них вiддiлiв Держфшмошторингу щодо розгляду та прийняття вщповщних р> шень правоохоронними органами за узагальненими матерiалами [11; 12]; бшь-шiсть завдань регiональних вiддiлiв Держфшмошторингу мають анал^ично-довiдкову спрямованiсть [13]. Результати проведеного у 2009 р. анкетування пращвниюв Держфшмошторингу також шдтверджують нашi висновки: 91,5% респондентiв вважають необхщною взаемодiю з правоохоронними органами, але на сьогодш вона е незадовшьною (84,5% опитаних) та зводиться лише до надан-ня рекомендацш щодо методiв, прийомiв i способiв легалiзацi! (вiдмивання) до-ходiв, одержаних злочинним шляхом (47,9%), та мае здшснюватися в таких на-прямках, як: надання допомоги в одержанш необхщно! iнформацi! вiд компетен-тних оргашв iноземних держав (8,5%), надання доступу до баз даних (16,9%), проведення спшьних заходiв за кримшальними справами, порушеними за озна-ками статей 209, 2091, 306 КК Укра!ни (19,7%), 54,9% респондентiв вважають доцшь-ним проведення зазначених форм взаемодп у комплексi [14, с. 199-201].
Таким чином, запобшання та протидда легалiзацi! (вiдмиванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фшансуванню тероризму можна визначити як комплекс заходiв iз попередження, виявлення та припинення злочинних дiянь, метою яких е надання законного походження злочинно одержаним доходам та фшансування тероризму. Обов'язковою умовою оргашзаци та проведення зазначено! роботи е нала-годжена та ефективна взаемодiя мiж суб'ектами первинного та державного фшансо-вого мошторингу, правоохоронними та контролюючими органами, до компетенци яких входить боротьба з цим рiзновидом злочишв, координатором яко! мае бути Держфшмошторинг.
Отже, основними недолшами в оргашзаци дiяльностi Держфiнмонiторингу як ПФР адмшютративного типу е: недосконала структурно-штатна побудова; затримка в застосуванш правоохоронних заходiв; вiдсутнiсть повноважень для збору речових доказiв; прямий контроль з боку полггичного керiвництва тощо. Для реатзаци Дер-жфiнмонiторингом адмiнiстративно-правового статусу в повному обсязi необхiдно надшення його правами застосування заходiв адмшютративного примусу, тобто надання реальних важелiв здiйснення впливу на порушниюв антилегалiзацiйного законодавства. Принципами дiяльностi ПФР мають бути: законнiсть; дотримання прав
i свобод людини; доцшьшсть; поеднання единоначальносп та колегiальностi; взае-модiя з правоохоронними та iншими державними органами, громадськими оргаш-зацiями та громадянами.
Список лiтератури
1. Статистка МВС Укра!ни за 2009 р. : Офщшний сайт Мшстерства внутршшх справ Укра!ни [Електронний ресурс] // Режим доступу :
http://mvs.gov.ua.
2. Про запоб1гання та протидш легал1заци (ввдмиванню) доходгв, одержаних злочинним шляхом : Закон Украши в1д 28.11.2002// Ввдомосп Верховно! Ради Укра!ни. - 2003. - № 1. - Ст. 2.
3. Про затвердження Положення про Державний комтет фшансового мониторингу Украши : Постанова Кабшету Мiнiстрiв Укра!ни вгд 31.01.2007 р. № 100 // Офщшний вгсник Укра!ни. - 2007. -№ 8. - Ст. 307.
4. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : Закон Российской Федерации от 07.08.2001 // Собрание зак-ва Российской Федерации. - 2001. - № 33. - Ст. 3418.
5. О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности : Закон Республики Беларусь от 19.07.2000 // Ведомости Национального собрания Республики Беларусь. - 2000. - № 28. - Ст. 363.
6. О противодействии финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем : Закон Кыргызской Республики от 31.07.2006 // Газета «Эркинтоо». -2006. - № 58.
7. Буткевич С. А. Деяю питання здшснення фшансового мониторингу в Украш / С. А. Буткевич // матерiали I Мiж:нар. наук.-практ. конф. [«Розвиток державносл та права в Укра!ш: реалп та перспекти-ви»] (м. ймферополь, 24 квп\ 2009 р.). - Зб. наук. праць. Ч. 1. - ймферополь : КРП «Вид-во «Кримна-вчпеддержвидав», 2009. - С. 239-242.
8. О мерах против отмывания денег : Закон Республики Болгария от 09.07.1998 // Государственная газета. - 1998. - № 85.
9. Офщшний сайт Державного комитету фшансового мониторингу Укра!ни [Електронний ресурс] // Режим доступу :
http://www.sdfm.gov.ua.
10. Про Сдину державну шформацшну систему у сферi запоб^ання та протидп легалiзацi! (вщ-миванню) доходiв, одержаних злочинним шляхом, i фiнансуванню тероризму : Постанова Кабшету Мштстрш Укра!ни вщ 10.12.2003 № 1896 // Офщшний вюник Укра!ни. - 2003. - № 51 (т. 1). - Ст. 2674.
11. Буткевич С. А. Проблемш питання взаемодй Державного комггету фшансового мониторингу Укра!ни з правоохоронними органами та мiжнародними оргашзацшми / С. А. Буткевич // Кримськ. юрид. вгсн. - 2008. - Вип. 3 (4). - С. 101-109.
12. Про затвердження Порядку надання та розгляду узагальнених матерiалiв : Наказ Державного комггету фшансового мотторингу Укра!ни, Державно! податково! адмiнiстрацii Укра!ни, Мiнiстерства внутршшх справ Украши, Служби безпеки Укра!ни вгд 28.11.2006 № 240/718/1158/755 // Офщшний вюнок Укра!ни. - 2006. - № 51. - Ст. 3447.
13. Буткевич С. А. Щодо тдвищення ефективносп фшансового монп'орингу на регiональному ргвнГ / С. А. Буткевич // материалы Междунар. науч.-практ. конф. [«Проблемы развития финансовой системы Украины в условиях глобализации»] (Симферополь, 25-28.03.2009). - ^мферополь : «Центр стабилизации», 2009. - С. 28.
14. Буткевич С. А. АдмЫстративно-правовий статус Державного компету фшансового монп'орингу Укра!ни : дис. ... канд. юрид. наук : 12.00.07 / С. А. Буткевич. - Дншропетровськ, 2009. - 233 с.
Буткевич С. А., Коломиец И. В. Организационно-правовые основы деятельности Государственного комитета финансового мониторинга Украины / С. А.Буткевич, И. В. Коломиец // Ученые записки Таврического национального университета им. В. И. Вернадского. - Серия: Юридические науки. - 2010. - Т. 23 (62). № 1. 2010. - С. 182-189.
В статье рассмотрены предпосылки возникновения, становление и развитие национального подразделения финансовой разведки как специально уполномоченного органу исполнительной власти по вопросам финансового мониторинга. Проанализирован зарубежный опыт в этой сфере, на основе которого разработаны предложения по повышению эффективности деятельности Государственного комитета финансового мониторинга Украины.
Ключевые слова: легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, предупреждение, противодействие, финансирование терроризма.
Butkevich S., Kolomiets I. The organizational and legal basis of activity of the state committee for financial monitoring of Ukraine / S. Butkevich, I. Kolomiets // Scientific Notes of Tavrida National V. I. Vernadsky University. - Series : Juridical sciences. - 2010. - Vol. 23 (62). № 1. 2010. - Р. 182-189.
In the article the preconditions of occurrence, becoming and development national division of financial investigation as specially the representative to enforcement authority on questions of financial monitoring are considered. The foreign experience in this sphere on the basis of which offers on increase of efficiency of activity of the State Committee for Financial Monitoring of Ukraine are developed is analyzed.
Keywords: counteraction, financing of terrorism, legalization (laundering) of the incomes received in the criminal way, prevention.
НадШшла до редакцп 21.04.2010 р.
