CC BY
2
- направлять свободные денежные средства на финансовую деятельность;
- попытаться снизить расходы на содержание помещений и других активов.
В заключении можно сделать вывод об экономической эффективности и целесообразности внедрения на практике предложенных мероприятий по совершенствованию движения денежными потокоми на предприятиии.
Использованные источнкии:
1. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с анг. / Под ред. И.И. Елисеевой. - М.: Финансы и статистика, 2012.-433 с.
2. Ефимов О.Н. Об аграрном страховании и его организационных формах (статья) // Страховое Дело. - 2014. - №5. - С. 32-37.
3. Ефимов О.Н. Совершенствование системы агрострахования (статья) //Система ведения агропромышленного производства в Республике Башкортостан. - Уфа: АН РБ, Гилем, 2012. — 528 с.
4. Радионов А.Р., Радионов Р.А. Как в условиях рыночной экономики следует нормировать на предприятии оборотные средства: по всем балансовым статьям или только по их части? // Финансовый менеджмент. -2013. - №1.
5.Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия // Аудитор. - 2010.
Ефимов О.Н., к.ф.н.
доцент Шакирова А.И. студент 5го курса ФГБОУВПО Башкирский ГАУ
Россия, г. Уфа
ОПТИМИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Аннотация
В данной статье рассмотрен кредитный риск и способы его управления.
Ключевые слова: Банк, кредитный риск, управление. Управления кредитным риском и его оценка с целью снижения или избегания становится сегодня актуальной для всех рыночных субъектов. В этой связи назрела объективная необходимость в фундаментальных научных исследованиях вопросов анализа кредитных рисков в системе банковского риск-менеджмента.
Политика управления рисками направлена на поддержание надлежащего качества кредитного портфеля за счет оптимизации отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитного портфеля
Банка, реализации системных подходов к управлению кредитными рисками, основанных на принципах осведомленности о риске, разграничении полномочий по оценке и принятию риска, его мониторинга и контроля.
Банк управляет кредитным риском посредством выявления и оценки рисков на стадии, предшествующей проведению операций, подверженных кредитному риску, ограничения кредитного риска путем установления лимитов и/или ограничений риска, структурирования сделок, мониторинга и контроля уровня кредитного риска [6].
Управление кредитным риском осуществляется решениями органов управления Банка, рабочих комитетов и отдельных должностных лиц в соответствии с предоставленными им полномочиями, соблюдение которых контролируется в постоянном режиме.
Вопросы оптимизации управления кредитным риском рассмотрим на примере ОАО «Россельхозбанк».
Действующая в ОАО «Россельхозбанк» система управления рисками позволяет с большой долей запаса выполнять основные нормативы Банка России.
В течение 2013 года Банк стабильно выполнял установленные Банком России обязательные экономические нормативы достаточности капитала и ликвидности, значение данных за анализируемый период, подтверждающих такой вывод представлены в таблице 1.
Таблица 1 Экономические нормативы достаточности капитала и _ликвидности, (тыс.руб.)_
Показатели Нормативное значение Фактическое значение в 2011 году Фактическое значение в 2012 году Фактическое значение в 2013 году
Достаточности капитала, % Н1 min 10% 15,7 14,7 15,1
Мгновенной ликвидности, % Н2 min 15% 100,6 70,1 53,4
Текущей ликвидности, % Н3 min 50% 139,9 68,9 84,4
Долгосрочной ликвидности, % Н4 max 120% 83,4 88,0 98,6
Максимальный размер риска на одного заемщика, % Н6 max 25,0 18,4 12,5 14,9
Максимальный размер крупных кредитных рисков, % Н7 max 800% 70,9 69,1 74,9
Совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам, % Н10,1 max 3% 0,9 0,8 1,2
Коэффициент достаточности капитала на протяжении всего анализируемого периода соответствует нормативному значению, это говорит о том, что банк может себе позволить проводить рисковые операции и страховать эти риски своим имуществом.
Коэффициент мгновенной ликвидности снижается это означает, банк не способен погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней.
Исследуя норматив текущей ликвидности, можно сказать, что по банку он не ниже допустимой нормы, что говорит о том, что банк в состоянии погасить 84,4 % обязательств сроком до 30 дней в этот промежуток времени.
Из этого следует, что у банка достаточно как ликвидных средств, так и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить 84,4 % обязательств сроком до 30 дней.
Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился за исследуемый период на 15 % - это свидетельствует об увеличении объёма ликвидных активов.
Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков В 2013 году этот показатель составил 14,9 %, это значит, что уровень риска низкий, т.е заемщики вовремя покрывают свои долги.
В качестве обеспечения кредита Банк может либо застраховать риск невозврата кредита, либо потребовать от заёмщика застраховать свою ответственность по кредитному договору.
Одним из видов страхования рисков является выделение резервов на возможные потери по кредитам. Оценка риска и формирование резервов на возможные потери по ссудам в Банке осуществляются в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности», Положения Банка России от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», отраженными в соответствующих внутренних документах Банка. Резерв на возможные потери по каждому кредиту создаётся в день его выдачи. Его размер устанавливается в процентах от его суммы в зависимости от того, к какой группе риска относят кредит.
Выделяются 5 групп риска кредитов: к 1 группе создаётся резерв не менее 2% от их суммы, 2 группа -5%, 3 группа - 30%, 4 группа - 75%, 5 группа - 100%.
В целях оценки, контроля и минимизации кредитных рисков действует утвержденный порядок проведения операций, включающий в себя соответствующие правила и процедуры, утвержденные полномочия по принятию решений и лимиты по объему проводимых операций. Разработана система управления кредитными рисками, которые ограничиваются установленными лимитами по оптимизации регионального, отраслевого риска, по типам заемщиков, риска на одного или группу взаимосвязанных
заемщиков, по крупным кредитам, максимальный риск по связанным с банком лицам и акционерам банка. Установлены лимиты и постоянно производится мониторинг суммы условных обязательств кредитного характера и суммы кредитов, выданных связанным с Банком сторонам. Отделом контроля банковских рисков производится расчет ежедневного значения показателя "вероятность дефолта заемщика" [6].
Учитывая, что главной составляющей активов являются кредиты, основной вид риска, принимаемый Банком - кредитный (риск того, что контрагент не сможет полностью погасить задолженность в установленный срок).
Основными формализованными критериями оценки кредитного риска являются качество обеспечения и ситуация с выплатами по основному долгу и процентам.
Оценка кредитного риска по всем предоставленным кредитам, включая всю задолженность клиентов, приравненную к ссудной (по векселям, приобретенным банком, по суммам, не взысканным по банковским гарантиям, по операциям, осуществляемым в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг)).
В последний рабочий день каждого месяца банки формируют резерв на возможные потери по ссудам в размере строго установленных норм. Формирование резерва осуществляется по каждому выданному кредиту на отдельных лицевых счетах.
Следует особо обратить внимание на совершенствование работы с кредитными рисками с использованием механизмов страхования [1]. Выдача кредитов характеризуются высоким риском невозврата средств, что обуславливает необходимость формирования грамотной и эффективной системы управления кредитными рисками, к которым относятся [2]:
- страхование залога принадлежащего заемщику движимого (автокредитование) или недвижимого (ипотека) имущества,
- страхование жизни и здоровья заемщика,
- страхование коммерческих (торговых) кредитов,
- страхование от рисков, связанных с использованием кредитных карт
и т.д.
Таким образом, банку необходимо диверсифицировать свой кредитный портфель по территориальной и отраслевой принадлежности заемщиков и контролировать кредитный риск, устанавливая лимиты на одного заемщика или группу связанных заемщиков осуществлять регулярный мониторинг риска.
Использованные источники: 1. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. - LAP
LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.
2. Ефимов, О.Н. Новейшее страхование в законах. Монография/ О.Н.Ефимов. - Science Book Publishing House, Yelm, WA, USA, 2013. - 484 с.
3. Костюченко, Н.С. Анализ кредитных рисков [Текст]: учебник / Н.С. Костюченко. - СПб.: ИТД «Скифия», 2012.- 440 с.
4. Лисицына, И.В. Управление кредитным риском коммерческого банка [Текст] / И.В. Лисицына // Вестник Российского университета кооперации. -2013. - №1(11).- C.47-50.
5. Марков, С.Н. Кредитный риск и методы его управления [Текст] / С.Н. Марков // Вестник Сибирского института бизнеса и информационных технологий.- 2013.- № 3 (7).- С.12-14.
6. ОАО «Россельхозбанк». Официальный сайт. [Электронный ресурс]. -Режим доступа : http://www.rshb.ru/ - 15.11.2014 г.
Ефимов О.Н., к.ф.н.
доцент Шарипова Г.Р. студент 5 курса экономический факультет ФГБОУВПО Башкирский ГАУ Россия, г. Уфа
ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ НА АНТИКРИЗИСНОЕ
УПРАВЛЕНИЕ
Контроль - система наблюдений и проверки соответствия процесса функционирования управляемого объекта принятым управленческим решениям, выявление результатов управленческих воздействий на управляемый объект [8].
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ.
Налоговый контроль проводится должностными лицами налоговых органов в пределах своей компетенции посредством налоговых проверок, получения объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли).
Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной
