CC BY
1
ресурсов [3, c. 247].
Рассмотренная общая схема анализа себестоимости в отдельных отраслях должна дополняться с учетом особенностей формирования показателей затрат и себестоимости. Так, в машиностроении и металлообработке недостаточно анализировать лишь себестоимость товарной продукции и готовых изделий - машин, станков, агрегатов и др. Значительное влияние на себестоимость конечной продукции в машиностроении оказывают литье, поковки, являющиеся продукцией своих заготовительных цехов. Поэтому детальному анализу подвергается себестоимость литья, в частности структура затрат на металлошихту, используемую для выплавки отливок, а также уровень брака. Существенное значение в машиностроении имеют расходы на заработную плату. На отдельных предприятиях они достигают 30% и более. В условиях бригадной организации труда задача упрощается, так как показатели оплаты при этом тесно связаны, с конечной продукцией цеха, бригады, участка.
Использованные источники:
1. Никифорова Н.А. Управленческий анализ: учебник для магистров / Н.А. Никифорова, В.Н. Тафинцева ; под общ. ред. Н.А. Никифоровой - М. : Юрайт, 2013. - 442 с.
2. Шадрина Г.В. Управленческий анализ в отраслях производственной сферы: учебное пособие / Г.В. Шадрина. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2010. - 174 с.
3. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности : учебник / Чечевицына Л.Н. Чечевицын К.В. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. - 368 с.
Тимербаев Д.Ф. студент 5го курса Иремадзе Э.О., к.х. н.
доцент
ГОУ ВПО СФ «Башкирский государственный университет»
Россия, г. Стерлитамак ОПТИМАЛЬНЫЕ ПОРТФЕЛИ, ЛИМИТЫ И БАЛАНСЫ БАНКА ОАО АКБ «РОСБАНК»
Аннотация: Данная работа посвящена оптимальному размещению активов банка, способствующая получению максимально возможной прибыли.
Ключевые слова: Прибыль, активы, пассивы, денежные средства, АКБ «Росбанк ».
Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения
временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса государства, хозяйствующих субъектов, населения. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные^].
Целью данной работы является разработка экономико-математической модели, позволяющей спланировать оптимальные, с точки зрения максимизации банковской прибыли портфели коммерческого банка и доказать необходимость проведения подобного моделирования с учетом имеющийся на сегодняшний день инструментарий оценки финансового состояния коммерческого банка[2].
Актуальность данной темы заключается в том, что активные операции, проводимые на основе математической модели - это главный инструмент размещения имеющихся в их распоряжении ресурсов, способствующий получению прибыли и поддержания ликвидности[3].
Экономико-математическая постановка рассмотренной задачи заключается в математической формализации описания целей банка, причинно-следственных связей финансовых показателей, внутренней и внешней среды банка. Модель должна учитывать столько элементов и связей, чтобы достаточно точно отразить финансовую реальность, а результаты решений были полезны менеджеру, принимающему плановые решения, чтобы быть понятной менеджеру и решаться доступными финансисту математическими методами [4], программными и компьютерными средствами в приемлемые сроки. Таким образом, модель должна быть оптимально приближена к действительности [5]..
В математической постановке задачи оптимального планирования системы портфелей банка были найдены неизвестные векторы активов [6]
А = (A' A,-A), и пассивов L = (L L,-L) банка, максимизирующие линейную форму прибыли системы портфелей:
__n m
Pr f (A,L) = £ Aa x Da -£ L x El ^ max,
a=1 l=1
где Prf - прибыль (profit) системы портфелей банка как цель, критерий оптимизации (максимизации) [7]..
Обозначения показателей для портфеля размещения ресурсов, в данном случае-активов: Aa - сумма инвестиций в отдельный тип активов
(assets) в портфеле; A - общая сумма активов; Da - доходность отдельного типа активов; a - цифровое имя (индекс) отдельного типа активов; n - число типов активов в портфеле.
Обозначения показателей для портфеля привлечения ресурсов, в данном случае - пассивов: Li - сумма привлечения по отдельному типу
обязательств (labilities) в портфеле пассивов; L - общая сумма привлечения в пассивах; El - процентные расходы (expenditures) по привлечению
отдельного типа пассивов; I - цифровое имя отдельного типа пассивов; т -число типов пассивов в портфеле.
В связи с тем что активные операции банка разнородны как по экономическому содержанию, так и с точки зрения их доходности и качества, часть активных операций банка представляет собой безальтернативное размещение своих средств, например, в фонд гарантирования вкладов, где денежные средства не могут обращаться, а следовательно приносить прибыль [8]. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но очень рискованными. Именно поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности. Для этого модель должна учитывать столько элементов и связей, чтобы достаточно точно отразить финансовую реальность, Таким образом, модель должна быть оптимально приближена к действительности.
Идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремится к 0%; величина работающих активов к 100% . однако, на практике для банков достижение такой структуры нереально. Для решения задачи оптимизации портфелей активов ОАО «Росбанк» была осуществлена ее экономико-математическая постановка. Цель решения данной задачи заключается в поиске оптимального сочетания активов, которое позволило бы банку добиться максимального при существующих ликвидных и доходных операциях [9]..
Таким образом, была попытка создания модели, которая могла бы достаточно полно отразить финансовую реальность Росбанка и в тоже время оставаться его менеджерам. В портфель предварительно было включено 22 актива.
При построении модели были использованы данные об обязательствах банка из оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета; данные о средневзвешенных процентных ставках по средствам, предоставленным кредитной организацией; инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков».
Отбор осуществляется традиционными методами формирования портфелей на основе оценок доходности, затрат и надежности инструментов с учетом обязательств перед акционерами, вкладчиками местными органами и др.
В итоге была сформирована система оптимальных портфелей привлечения и размещения финансовых ресурсов. Программа оценила множество вариантов системы портфелей, доходы и затраты и выдала вариант плана максимальной доходности, удовлетворяющий нормативам ЦБР и собственным лимитам банка. Максимизируемый критерий оптимизации была прибыль.
Программа оптимизации отобразила результаты решения, т.е. объемы инвестиций по каждому инструменту привлечения ресурсов - после построения экономико-математической модели деятельности ОАО АКБ «Росбанк » была получена максимально возможная прибыль которая в 2015 г. составила 408,9 млрд.руб. [6].
Использованные источники:
1. Иремадзе Э.О. //Эконометрические методы и задачи // учебное пособие, М-во образования и науки РФ, БашГУ, Уфа, 2010.
2. Иремадзе Э.О. //Методы многомерного анализа статистических данных // учебное пособие, М-во образования и науки РФ, БашГУ, Уфа, 2012.
3. Иремадзе Э.О., Сайфутдинова Л.Ф.//Финансовый анализ и прогнозирование экономических показателей банка ОАО «УРАЛСИБ»// в сборнике: актуальные вопросы образования и науки. Сборник научных трудов по материалам международной научно-практической конференции: в 14 частях. 2014. С. 123-126.
4. Иремадзе Э.О., Абдуллина Н.Н.//Программы по улучшению деятельности компании с помощью математических методов// в сборнике: Наука XXI века: проблемы и перспективы. Материалам международной научно-практической конференции. Искужин Т.С.(отв.редактор). Уфа, 2014. С. 91-93.
5. Иремадзе Э.О.//Оптимизация структуры потребительского кредитного портфеля коммерческого банка «УРАЛСИБ»// Научное обозрение. 2014. №4. С. 352-354.
6. Иремадзе Э.О., Дмитриева С.В.//Оценка и планирование организационной деятельности ОАО БАНК «УРАЛСИБ»// Сборник научных трудов Sworld. 2014. Т. 25. №1. С.53-55.
7. Иремадзе Э.О.//Обеспечение эффективности кредитного процесса банка путем разработки математической модели// Наука 21 века: вопрсы, гипотезы, ответы. 2014. №5. С.106-109.
8. Иремадзе Э.О.//Математическая модель финансовой структуры коммерческого банка «УРАЛСИБ»// Наука 21 века: вопросы, гипотеза ответы. 2014. №3. С. 91-94.
9. Иремадзе Э.О.// Методы многомерного анализа статистических данных// учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности 010200 «Прикладная математика и информатика», 080113 «Математические методы в экономике» и по направлении. 080500 «Бизнес-информатика» /Э.О. Иремадзе; М-во образования и науки РФ, Башкирский гос. ун-т. Уфа, 2012.
