CC BY
86OFFSHORE BUSINESS OF RUSSIAN ENTREPRENEURS AND ITS IMPACT ON THE ECONOMY
OF THE RUSSIAN FEDERATION 1 2 Egorova A.O. , Egorova A.O. (Russian Federation)
Email: Egorova226@scientifictext.ru
1Egorova Anna Olegovna - Student;
2egorova Antonina Olegovna - Student, ECONOMICS AND FINANCE FACULTY,
FININCIAL UNIVERSITY UNDER THE GOVERNMENT OF THE RUSSIAN FEDERATION,
MOSCOW
Abstract: in recent years, offshore business is developing to a large extent in the world economy. In this article, questions related to the offshore business of Russian entrepreneurs are formulated and systematized, and the problem of the offshorization of the Russian economy is considered. In addition, the current condition of offshore business is analyzed. Besides, the article discusses development trends and the impact on the economic situation of the Russian Federation. In this regard, the presented work identifies some measures to prevent capital outflow from the country - the conditions of de-offshorization. Keywords: offshore, offshore business, outflow of capital, de-offshorization.
ОФФШОРНЫЙ БИЗНЕС РОССИЙСКИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИКУ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 12 Егорова А.О. , Егорова А.О. (Российская Федерация)
1Егорова Анна Олеговна - студент; 2Егорова Антонина Олеговна - студент, финансово-экономический факультет, Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации,
г. Москва
Аннотация: в последние десятилетия в мировой экономике оффшорный бизнес развивается в значительной степени. В данной статье формулируются и систематизируются вопросы, связанные с оффшорным бизнесом российских предпринимателей, рассматривается проблема оффшоризации российской экономики. Кроме этого, в настоящей работе проанализировано состояние оффшорного бизнеса на сегодняшний день, тенденции развития и влияние на экономическую ситуацию Российской Федерации. В связи с этим, в представленной работе выявлены некоторые меры по предотвращению утечки капитала из страны - условия деоффшоризации.
Ключевые слова: оффшор, оффшорный бизнес, вывоз капитала, деоффшоризация.
За несколько последних десятилетий оффшорный бизнес развивается стремительными темпами. Зарождение и развитие этого бизнеса обусловлено высокою мобильностью капитала, которая является одним из проявления глобализации мировой экономики. С каждым годом в оффшорный бизнес включаются все больше и больше стран. Российская Федерация не является исключением.
Офшорной зоной считается территория государства или её часть, в пределах которой для компаний-нерезидентов действует особый льготный режим регистрации, лицензирования и налогообложения, как правило, при условии, что их предпринимательская деятельность осуществляется вне пределов этого государства.
Вопрос о значимости оффшорного бизнеса является дискуссионным до сих пор. В настоящее время все больше растет понимание, что оффшорный бизнес неразрывно связан с развитием мировой торговли и международных инвестиций. Преимущества оффшоров заключаются, прежде всего, в упрощенной форме бухгалтерской отчетности, низких ставках налога на прибыль, простой процедуре регистрации организации. Например, для регистрации компании на Британских Виргинских островах достаточно всего одного акционера и одного директора, которые могут быть одним лицом. Отсутствуют обязательства по сдаче бухгалтерской отчетности, она просто должна существовать и может храниться в любой стране [4]. У стран, где располагаются оффшорные зоны, замечается приток инвестиций и это, несомненно, благоприятно влияет на их экономическую ситуацию. Те же Британские Виргинские острова, где на 2014 год около 41% всех оффшорных компаний считаются политически стабильной страной с высоким уровнем жизни [4]. Это одна из первых и наиболее авторитетных в мире классических оффшорных зон. Однако, оффшоры отрицательно сказываются на экономике того государства, откуда был вывезен капитал: происходит значительное сокращение налоговых поступлений в бюджет, а недостаток бюджетных средств влияет на невозможность осуществления в полной мере различной политики государства. Для Российской Федерации стало достаточно распространенным явлением бегство капитала, существенная часть которого относится к мировым оффшорным зонам.
Согласно данным РБК, среди 500 крупнейших компаний России большая часть зарегистрирована за рубежом. Не принимая в счет 87 государственных компаний, в Российской Федерации зарегистрировано всего лишь 152 компании. Против них 183 частные компании, зарегистрированные за рубежом, и 38 компаний, которые зарегистрированы в иностранных юрисдикциях через «компании-оболочки». Причем оставшиеся 40 компаний не раскрыли свою юрисдикцию. Не исключено, что некоторые из них также зарегистрированы за рубежом. Таким образом, большинство частных компаний Российской Федерации зарегистрировано за рубежом [5]. Наиболее показательно, что офшорными схемами пользуются и компании, на 100% принадлежащие государству. Так, на 2013 год у государственной «Роснефти» только по официальной отчетности зарегистрированы одиннадцать «дочек» в оффшорах и юрисдикциях с льготным режимом налогообложения: пять на Кипре, по одной в Голландии, Ирландии, Великобритании, Люксембурге и две — на острове Джерси [2].
Несмотря на то, что популярностью у России в качестве оффшорных зон пользуются многие государства, прослеживаются определенные лидеры: Кипр, Британские Виргинские острова и Нидерланды. Об этом свидетельствуют и данные Центрального Банка России. По состоянию на начало 2014 года большинство прямых инвестиций из Российских Федерации за рубеж было отправлено в Кипр (161 464 млн долл. США), Британские Виргинские острова (82 331 млн долл. США) и, соответственно, в Нидерланды (64 538 млн долл. США). Именно в этих зонах создаются наиболее выгодные условия для регистрации российских компаний [6].
Другие 25%
Кипр
.39°%
Нидерланды 16%
Британские Виргинские острова 20%
Рис. 1. Прямые инвестиции из РФ за рубеж (01.01.2014 г.)
Источник: Центральный Банк Российской Федерации [6].
Если же анализировать ситуацию на начало 2016 года, то можно заметить сокращение прямых инвестиций в оффшорные зоны. Так, согласно данным Центрального Банка России, прямые инвестиции из РФ в Кипр составляют 104 446,0 млн долл. США(по сравнению с 161 464 млн долл. США на начало 2014 года). Ситуация с Британскими Виргинскими островами аналогичная (33 500,6 млн долл. США против вышеупомянутых 82 331 млн долл. США). И, соответственно, прямые инвестиции в Нидерланды составили 57 461,2 млн долл. США (по сравнению с 64 538 млн долл. США на начало 2014 года) [8]. Одной из причин таких изменений могла послужить политика деоффшоризации.
Отток части прямых инвестиций в оффшорные зоны негативно сказывается на экономике Российской Федерации. Кроме этого, вывоз капитала представляет серьезную угрозу безопасности России. Начиная с 2008 года, наблюдается отрицательное сальдо платежного баланса. Об этом свидетельствуют данные Центрального Банка РФ. Если в 2007 году было заметно преобладание ввоза капитала на 87,8 млрд. долл. США, то, начиная с 2008 года, заметен стремительный отток капитала из страны (сальдо - 133,6 млрд. долл. США) [7]. В первую очередь, это можно объяснить мировым экономическим кризисом. В последующие годы наблюдаются скачкообразное движение показателей, однако отрицательное сальдо платежного баланса РФ продолжает сохраняться и на сегодняшний день. По состоянию на 2016 год преобладание вывоза капитала над ввозом в Российской Федерации составляет 15,4 млрд. долл. США [7].
Проблема оттока капитала из Российской Федерации остается актуальной, поэтому Россия, как и другие государства с неблагоприятным инвестиционным климатом, старается проводить политику деоффшоризации. Так, 1 января 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)» [3]. В 2015 году все российские налогоплательщики были обязаны раскрыть своё прямое или косвенное участие в иностранных организациях.
Подводя итог вышесказанному, можно еще раз отметить, что оффшорный бизнес оказывает неблагоприятное влияние на экономическую ситуацию России, поскольку происходит значительная утечка капитала из государства. Вместо того чтобы инвестировать в собственную экономику, предприниматели стараются вывезти свои доходы в оффшорные зоны, тем самым стимулируя экономическое развитие стран, в которые уходят средства. Преодолеть тенденцию вывоза капитала возможно лишь путем разработки действенной государственной стратегии, направленной на совершенствование мер регулирования движения капитала.
Список литературы /References
1. Горбунов А.Р. Оффшорный бизнес и управление компаниями за рубежом / Под ред. канд. экон. наук Р.Т. Юлдашева. М.: Издательский центр «АНКИЛ»: Издательский дом «ИНФА-М», 1997. 192 с.
2. Васильева А. Офшорная тревога. [Электронный ресурс]: Коммерсантъ Деньги, 2013. № 4. Режим доступа: http://kommersant.ru/doc/2115665/ (дата обращения: 15.04.2017).
3. Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 24.11.2014 N 376-ФЗ (последняя редакция). [Электронный ресурс]: Справочная правовая система «КонсультантПлюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_171241/ (дата обращения: 18.03.2017).
4. Оффшорные зоны мира: виды и особенности. [Электронный ресурс]: Комсомольская правда. Режим доступа: http://www.kp.ru/guide/offshornye-zony.html/ (дата обращения: 15.04.2017).
5. РБК «Рейтинг 500». [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.rbc.ru/rbc500/ (дата обращения: 09.03.2017).
6. Центральный Банк Российской Федерации. Прямые инвестиции из Российской Федерации за рубеж по инструментам и странам-партнерам в 2010-2014 годах. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://cbr.ru/statistics/print.aspx?file=credit_st atistics/dir-inv_out_country.htm&pid=svs&sid=ITM_58823/ (дата обращения: 18.03.2017).
7. Центральный Банк Российской Федерации. Чистый ввоз/вывоз капитала частным сектором в России в 1997-2016 годах. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.cbr.ru/statistics/credit_statistics/bop/outflow.xlsx/ (дата обращения: 18.03.2017).
8. Центральный Банк Российской Федерации. Статистика внешнего сектора. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=svs/ (дата обращения: 01.04.2017).
