CC BY
21
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ СТРАХОВЫХ
КООПЕРАТИВОВ
С. А. ФЕДОТЕНКО, старший преподаватель кафедры финансового менеджмента Института экономики и финансов Омского государственного аграрного университета
В настоящее время в экономической литературе высказывается мнение, что многие проблемы сельскохозяйственного страхования могли бы быть успешно решены путем его организации на основе взаимного (кооперативного) страхования. Среди преимуществ кооперативного страхования наиболее значимыми выделяют: собственность членов кооператива на страховой фонд, возможность самостоятельно устанавливать правила и условия страхования, бесприбыльный характер страховой деятельности, позволяющий снизить финансовую нагрузку на членов кооператива. Актуальным является выявление механизмов обеспечения финансовой устойчивости страховых кооперативов, использование которых не утрачивает приемлемость данной формы страхования для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
Согласно Закону «Об организации страхового дела в Российской Федерации» гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховые тарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, взаимного страхования; собственные средства; перестрахование.
Нами произведен расчет оптимальных страховых тарифов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур в Омской области. В основу положена методика расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования [2]. В то же время для расчета основной части нетто-ставки нами использовано не отношение средней страховой выплаты к средней страховой сумме, а усредненное значение убыточности страхования, рассчитанное по формуле [3]:
^ = СВ х100 = ЛXЦх(Ур-Уф) х100 = Ур-Уф (!)
СС Л X ЦхУр Ур
где Убсс — убыточность страховой суммы; СВ—стра-
ховое возмещение; СС — страховая стоимость (сумма); Ур — средняя (расчетная) урожайность за пять лет, предшествующих году заключения договора страхования сельскохозяйственной культуры; Уф — фактическая урожайность застрахованной сельскохозяйственной культуры; S — посевная площадь; Ц— расчетная (прогнозируемая) цена на продукцию по застрахованной культуре.
При анализе колебаний урожайности зерновых культур в сельскохозяйственных организациях Омской области нами произведены усреднения данного показателя за разные периоды времени — 5, 10 и 15 лет.
При расчете рисковой надбавки количество заключенных договоров принято равным 210 — по числу сельскохозяйственных организаций первой и второй групп финансово-экономического состояния, которые могут быть потенциальными страхователями. Классификация сельскохозяйственных организаций по финансово-экономическому положению произведена по методике, разработанной ВИАПИ им. А. А. Никонова, предполагающей расчет коэффициентов задолженности, интенсивности использования земли, производительности труда и прибыли до налогообложения [4].
Следует отметить, что доля финансово-благополучных хозяйств (66 % от обследуемой совокупности) практически совпадает с долей застраховавшихся хозяйств в 2005 г. При увеличении количества членов кооператива рисковая надбавка может снижаться. Гарантия безопасности у (т. е. вероятность того, что собранных взносов хватит на выплату возможных возмещений) в расчетах принята равной 0,95, следовательно а (у) — коэффициент, который зависит от гарантии безопасности у — равен 1,645. Рекомендуемые значения тарифов при страховании урожая зерновых приведены в табл. 1.
Используемая в настоящее время методика расчета тарифов предполагает учет фактической
148
региональная экономикА: теория и практика
Таблица 1
Расчет страховых тарифов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур
Расчет тарифа на основе разных 15 лет 10 лет 5 лет
интервалов времени
Среднее отклонение от расчетной 14,99 11,91 11,77
урожайности, %
Основная нетто-ставка, % 7,49 5,95 5,88
Рисковая надбавка, % 1,02 0,81 0,80
Нетто-тариф, % 8,51 6,77 6,69
Доля нагрузки в брутто-ставке, % 30
Брутто-тариф, % 12,16 9,67 9,55
Доля нагрузки в брутто-ставке, % 20
Брутто-тариф, % 10,64 8,46 8,36
Доля нагрузки в брутто-ставке, % 10
Брутто-тариф, % 9,46 7,52 7,43
урожайности за 10 лет. Как следует из расчетов, применяемые в настоящее время страховые тарифы при страховании урожая сельскохозяйственных культур (для Омской области — 6,56 % по зерновым культурам), рассчитанные на основе десятилетних колебаний, могут быть недостаточны для обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственного кооперативного страхования при заданном уровне риска.
При увеличении периода для расчета тарифных ставок наблюдается рост нетто-ставок, что может повысить финансовую устойчивость страхования. Однако наблюдаемые в последнее время тенденции свидетельствуют о том, что рост расходов государства на субсидирование страховых взносов сопровождается снижением размера субсидируемых ставок. Учитывая, что страховые тарифы регулируются Правительством РФ, резервом повышения финансовой устойчивости кооперативного страхования может быть сокращение доли нагрузки в страховом тарифе, поскольку прибыль не должна закладываться в расчет страхового тарифа. В будущем, когда кооперативом будут накоплены значительные страховые резервы, невысокая доля нагрузки может быть основанием для снижения брутто-тарифов.
В случае если финансовый год кооператива заканчивается с превышением страховых премий над выплатами, имеющееся превышение является собственностью кооператива и классифицируется как доходы от собственной деятельности. В стопроцентном размере они могут быть направлены на формирование резервного фонда, суть которого схожа со стабилизационным резервом страховых компаний. Отметим, что в соответствии с правилами формирования страховых резервов по
страхованию иному, чем страхование жизни [1], страховые компании зачисляют в данный резерв 60 % от финансового результата текущего года по данному виду страхования, что вызывает обоснованную критику многих экономистов. Верхний предел фонда можно установить по аналогии с максимумом стабилизационного резерва для страховых компаний — 250 % максимальных страховых премий. Для скорейшего формирования резервного фонда рекомендуется зачисление в него 5 % от суммы страховых возмещений, начисленных членам кооператива. Такая практика существовала при земском страховании и может быть рекомендована к применению уже в первые годы существования кооператива.
При формировании паевого фонда страхового кооператива необходимо учитывать следующие моменты. Во-первых, паевой взнос должен быть не обременительным для членов кооператива. В противном случае паевой фонд в размере минимального уставного капитала страховых компаний (30 млн руб.) не обеспечивает привлекательность кооперативного страхования. Во-вторых, паевой фонд служит основой для установления размера резервного фонда. Убытки кооператива в случае недостаточности средств резервного фонда покрываются за счет дополнительных взносов членов кооператива, размер которых, на наш взгляд, по аналогии с производственными кооперативами целесообразно устанавливать в определенной пропорции к паевому взносу. Зарубежная практика формирования страхового фонда обществами взаимного страхования свидетельствует об ограничении дополнительных взносов размером трех- или шестикратного обычного страхового взноса. Еще один важный момент, касающийся размера паевого фонда состоит в том, что его предназначение — являться гарантом для кредиторов. Однако в страховом кооперативе основными кредиторами являются сами страхователи, и механизмы обеспечения его платежеспособности несколько иные. Это еще одна из причин, по которой не рекомендуется устанавливать высокий уровень паевого фонда.
В ситуации недостаточности средств резервного фонда при развитой системе страховой кооперации возникший убыток возможно покрыть за счет займа у страхового кооператива межрегионального уровня.
Проведенный авторами анализ позволяет заключить, что страховые кооперативы имеют много общего со страховыми компаниями в отношении гарантий обеспечения их финансовой устойчивос-
РЕгионАльнАя экономикА: теория и практика
149
ти. Учитывая преимущества кооперативного страхования, эта форма организации страхового фонда, на наш взгляд, должна найти поддержку на федеральном и на региональном уровнях власти, что требует разработки соответствующих нормативных актов. Меры, направленные на поддержку страховых кооперативов, в конечном итоге способствуют обеспечению реальной страховой защиты имущественных интересов сельскохозяйственных товаропроизводителей — членов кооперативов.
ЛИТЕРАТУРА
1. Об утверждении правил формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни: приказ Министерства финансов РФ от 11 июня 2002 г. № 51н //
Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2002. № 33. С. 3 - 41.
2. Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования: утвержденные Распоряжением Федеральной службы РФ по надзору за страховой деятельностью № 02-0336 от 08.07.93 // Финансовая газета 1993. № 40. С. 2 - 3.
3. Никитин А. В. Варианты снижения тарифов по страхованию сельскохозяйственных культур с государственной поддержкой / А. В. Никитин // Страховое дело. 2005. № 6. С. 26 - 39.
4. Никитин А. В. Планирование средств на государственную поддержку страхования сельскохозяйственных культур / А. В. Никитин // Финансы. 2006. № 2. С. 50 - 54.
Реклама в журналах Издательского дома «Финансы и кредит»
Мы гарантируем Вам:
S Оперативное размещение S Гибкую систему скидок S Индивидуальный подход S Особые условия для рекламных агентств. Ваши выгоды очевидны, потому что у нас: S Самые низкие цены
S Широкая профессиональная аудитория по всей территории России и СНГ S Оперативная публикация рекламы осуществляется в необходимые Вам сроки S Высокая эффективность рекламы проверена временем.
Реклама в наших журналах — прямой путь к конечному потребителю.
Тел./факс: (495) 621-69-49, http: www.financepress.ru
(495) 621-91-90 E-mail: [email protected]
(495)621-72-79
150
региональная экономикА: теория и практика
