CC BY
34gs4 право и экономика ^d
DOI: 10.24412/2076-1503-2022-6-178-181 NIION: 2018-0076-6/22-758 MOSURED: 77/27-023-2022-6-957
БАШИЛОВ Борис Игоревич,
кандидат юридических наук, старший преподаватель кафедры гражданского права и процесса и международного частного права Юридического института Российского университета дружбы народов, старший партнер юридической фирмы «Башилов, Носков и Партнеры», e-mail: bashilov-bi@rudn.ru
ОЛЕЙНИК Антон Денисович,
студент четвертого курса Юридического института Российского университета дружбы народов, e-mail: 1032196882@rudn.ru
ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБОРОТА
ЦИФРОВЫХ ВАЛЮТ
Работа выполнена при финансовой поддержке Гранта Президента РФ # НШ-3270.2022.2 «Эволюция или революция гражданского судопроизводства: цифровизация через призму
искусственного интеллекта».
Аннотация. В статье авторы анализируют законодательные положения, научные работы, связанные с правовым регулированием финансовых активов, выявляют общие закономерности и проблемы в области регулирования криптовалюты в Российской Федерации, а также проводят сравнительно-правовой анализ законодательства России и Японии в сфере финансовых активов и финансовых учреждений, связанных с криптовалютой.
Ключевые слова: судопроизводство, финансовые активы, цифровая валюта, блок-чейн, электронные данные.
BASHILOV Boris Igorevich,
PhD in Law, senior lecturer Departments of Civil Law and Procedure and International
Private Law of the Law Institute of the Peoples' Friendship University of Russia, Senior Partner of the law firm Bashilov, Noskov and Partners
OLEYNIK Anton Denosovich,
fourth-year student of the Law Institute of the Peoples' Friendship University of Russia
ON CERTAIN ISSUES OF TURNOVER REGULATION DIGITAL
CURRENCIES
The work was carried out with the financial support of the Grant of the President of the Russian Federation # NSH-3270.2022.2 "Evolution or revolution of civil proceedings: digitalization through the prism of artificial intelligence".
Annotation. The article is devoted to the study of the legislative provisions, scientific works related to the legal regulation of financial assets, identify general patterns and problems in the field of regulation of cryptocurrency in the Russian Federation and carry out comparative legal analysis of the legislation of Russia and Japan in the sphere of financial assets and financial institutions related to cryptocurrency.
Key words: legal proceedings, financial assets, digital currency, Blockchain, electronic date.
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 6 • 2022
Специфика развития современных общественных отношений обусловлена высокой скоростью передачи электронных данных и ее способов. В последние годы наблюдается стремительный рост оборота цифровых активов как объектов гражданского оборота не только на территории Российской Федерации, но и в Азии [1].
Цифровая революция позволила отойти от привычных финансовых систем с обязательным личным присутствием клиента в различных финансовых учреждениях. Так, в некоторых странах официально разрешен оборот криптовалюты в качестве средства платежа, а в других активно используются новые технологии в банковской и коммерческой деятельности: в некоторых банках Южной Кореи, например «К-Банк», такие услуги как открытие нового счета, запрос на кредит и подача заявки на карту предоставляются клиентам, не являющимся лично в банк [2], а в России одним из таких банков является «Тинькофф Банк».
По данным Центрального банка, совокупный объем капитализации только в декабре 2021 г. составляет 1% от всех финансовых активов, что, однако немало с учетом разновидностей и разного рода направленностей существующих финансовых активов, а также новизной на рынке цифровых финансовых активов.
Из-за недостаточного правового регулирования общественных отношений, возникающих по делам, связанным с цифровыми финансовыми активами, в частности цифровой валютой, возникают некоторые правоприменительные вопросы в процессе защиты законных прав и интересов владельцев цифровых валют.
Для выявления проблем по делам, связанным с цифровой валютой, необходимо раскрыть понятие, признаки и принцип работы, характеризующие цифровую валюту как объект гражданских правоотношений для достижения задач, предусмотренных гражданским и арбитражным процессуальным законодательством.
Так, цифровой валютой - криптовалютой, согласно п. 3 ст. 1 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», является «совокупность электронных данных (цифрового кода или обозначения), содержащихся в информационной системе, которые предлагаются и (или) могут быть приняты в качестве средства платежа, не являющегося денежной единицей Российской Федерации, денежной единицей иностранного государства и (или) международной денежной или расчетной единицей, и (или) в качестве инвестиций и в отношении которых отсут-
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 6 • 2022
ствует лицо, обязанное перед каждым обладателем таких электронных данных, за исключением оператора и (или) узлов информационной системы, обязанных только обеспечивать соответствие порядка выпуска этих электронных данных и осуществления в их отношении действий по внесению (изменению) записей в такую информационную систему ее правилам».
• На основании легального определения некоторые исследователи правового криптографического поля выделяют следующие признаки цифровой валюты, с которыми возникают трудности в процессе судопроизвод-ства:представляет собой совокупность электронных данных, содержащихся в информационной системе;
• отсутствует лицо, обязанное перед каждым обладателем электронных данных только обеспечивать соответствие выпуска этих электронных данных и осуществляющего внесение соответствующих изменений в информационную систему [3].
Данная в научной работе О.К. Яковлевым характеристика позволяет в общих чертах определить особенности цифровых валют как объектов гражданских правоотношений. Однако стоит учитывать, что некоторые виды цифровых валют обладают разной степенью анонимности: от возможных достоверно идентифицировать владельцев до полной анонимности в системе Blockchain. В частности, Bitcoin, Litecoin являются цифровыми валютами с большим уровнем анонимности из-за отсутствия необходимости идентификации пользователя в системе, а японская криптовалюта MonaCoin деанонимизирована из-за особенностей японского законодательного регулирования, в частности Законом № 59 о переводе денежных средств от 2001 г., а также законами, регулирующими банковскую деятельность: «О банковской деятельности» 1981 г. (Banking Act); «О коммерческом страховании» 1995 г. (Insurance Business Act); «О финансовых инструментах и фондовых биржах 1948 г. (Financial Instruments and Exchange Act) и т.д. [4] - и соблюдением Рекомендаций FATF (Financial Action Task Force on Money Laundering -группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), фактически ставшие общеобязательными правилами на международном уровне из-за возрастания рисков, связанных с анонимными и подозрительными денежными переводами.
Для целей определения правовой природы цифровой валюты необходимо установить техническую природу, из-за которой существуют существенные проблемы, возникающие в процессе судопроизводства на различных стадиях.
При обороте цифровой валюты среди пользователей криптографических систем с помощью компьютерного кода все проводимые операции записываются в цепочку блоков в системе В1оск^ат [5] с учетом особенности модели такой сети: система может пиринговая, где пользователи сети являются частью сервера, или модели «клиент-сервер», где существует звено, посредством которого пользователи сети взаимодействуют между собой. В пиринговой модели блоки существуют у каждого пользователя и помогают другим пользователям определить правильность содержащейся в блоках информации, что фактически исключает воздействие на такую систему вмешательства извне и не требует наличия эмитента или органа, осуществляющего контроль за обращением большинства цифровых валют.
Именно в результате такого технического функционирования пиринговой системы и возникают проблемы с защитой законных прав и интересов в процессе судопроизводства: лица, которому может быть адресован запрос о выдаче информации о владельце и данных о кошельке, таких как количество единиц цифровой валюты или произведенные транзакции, требование о применении мер блокировании цифровой валюты и других действий в отношении пользователя не существует, что затрудняет судопроизводство по делам, связанным к криптовалютой, наложение обеспечительных мер, а также затрудняет исполнение судебных актов и не соответствует задачам, предусмотренным законодательством об исполнительном производстве.
Однако при регистрации пользователем на различных криптовалютных биржах, например Втапсе, есть возможность осуществить запрос и выявить активы или принадлежность аккаунта лица, т.к. при регистрации необходимо пройти процедуру идентификации с помощью документа, удостоверяющего личность или же водительского удовлетворения, что все равно не исключает возможности использования третьих лиц для проведения операций с ВКоот, что служит аргументом в доводах, изложенных в судебных актах1.
В крайнем случае можно ожидать лишь признания обстоятельств, которые способны доказать наличие правоотношений и такого имущества как ВКоот у лица. Так, даже при заявлении об утрате пароля к криптокошельку или заявлении, что при его восстановлении идентификатор криптокошелька изменился, сторона под-
тверждает то обстоятельство, что ранее она имела доступ к криптокошельку2.
В процедуре доказывания и фиксации некоторых событий, например при нотариальном осмотре криптокошелька или транзакций возникает вопрос об относимости доказательств: некоторые криптографические системы функционируют на принципе систематического изменения адреса нахождения финансовых активов и при транзакций или нахождении на протяжении установленного системой периода на криптокошельке (например, ВКоот) финансовые активы перемещаются на другой, новый адрес, который был создан системой В!оск^ат, что приводит к дальнейшей неотносимости нотариального осмотра по смыслу ст. 59 ГПК РФ и ст. 67 АПК РФ.
Так же возникает вопрос о судебной защите гражданских прав по цифровой валюте до 2021 г., возникших до вступления Федерального закона ч. 6 ст. 14 «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в силу по смыслу гражданского законодательного регулирования ст. 4 и 422 ГК РФ действие закона о цифровых финансовых активах распространяется на отношения, возникшие до введения его в действие, только в случаях, когда это прямо предусмотрено законом, однако обязанность информирования о факте владения цифровой валютой и совершении с ней гражданско-правовых сделок посредством заполнения налоговых деклараций в порядке, предусмотренном ст. 80 НК РФ, возникла позже и не придает обратную силу закону в отношении таких сделок. Такое требование закреплено ч. 6 ст. 14 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Таким образом, судебной защите по смыслу закона подлежат отношения, возникшие до 2021 г. и связанные с криптовалютой, а также налогоплательщики при условии информирования ими о фактах обладания цифровой валютой и совершения гражданско-правовых сделок и (или) операций с цифровой валютой.
Применительно к установлению в налоговой декларации факта обладания цифровых валют, а также документов, подтверждающих принадлежность криптовалюты лицу, соответствующих разъяснений федеральных органов исполнительной власти не издано, что влечет некую неопределен-
1 См.: Определение арбитражного суда Алтайского края от 2 июня 2022 г по делу № А03-12994/2021 - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ras. arbitr.ru/Document/Pdf/94354198-f860-4107-8a96-a3faea225a3a/3b97133e-e912-457c-b864-cdc2e693c8ae/
А03-12994-2021_20220602.pdf?isAddStamp=True (дата
обращения: 20.06.2022).
2 См.: Определение арбитражного суда города Москвы от 5 марта 2018 г. по делу № А20-124668/17-71-160Ф - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https:// kad.arbitr.ru/Document/Pdf/3e155cd1-6bce-478a-bb76-1146d2e61a4a/45c24bb9-9d22-4b57-8742-9a778f041b99/ A40-124668-2017_20180305_Opredelenie. pdf?isAddStamp=True (дата обращения: 20.06.2022).
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 6 • 2022
ность в том, как необходимо доказывать налогоплательщику принадлежность криптовалюты и криптокошелька определенному лицу в условиях анонимности системы и изменений адреса нахождения финансовых активов.
Вышеизложенные обстоятельства лишь подтверждают наличие существенных пробелов в законодательном регулировании в сфере цифровых финансовых активов и необходимость нормативной доработки указанных правоотношений.
Список литературы:
[1] Криптовалюты: тренды, риски, перспективы // Доклад для общественных консультаций. 2022 [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/132241/ Consultation_Paper_20012022.pdf (дата обращения: 15.06.2022). - С. 6.
[2] Фролова Е.Ю. Новые технологии FinTech в Южной Корее: K-Bank - первый банк страны, оказывающий исключительно цифровые услуги // Государство и право. - 2019. - № 6. - С. 98.
[3] Яковлев О.К. Анализ легального определения цифровой валюты // Евразийская адвокатура. - 2021. - № 1 (50). - С. 40.
[4] Фролова Е.Е. Правовое регулирование новых технологий «FINTECH» в Японии // Евра-
зийский юридический журнал. - 2018. - № 3 (118). - С.164.
[5] Ситник A.A. Технология блокчейн в платежных системах // Актуальные проблемы российского права. - 2021. - № 5 (126). - С. 49.
Spisok literatury:
[1] Kriptovalyuty: trendy, riski, perspektivy // Doklad dlya obshchestvennyh kon-sul'tacij. 2022 [Elektronnyj resurs] - Rezhim dostupa: https://www. cbr.ru/Content/Document/File/132241/Consultation_ Paper_20012022.pdf (data obrashcheniya: 15.06.2022). - S. 6.
[2] Frolova E.Yu. Novye tekhnologii FinTech v Yuzhnoj Koree: K-Bank - pervyj bank strany, okazy-vayushchij isklyuchitel'no cifrovye uslugi // Gosu-darstvo i pravo. - 2019. - № 6. - S. 98.
[3] Yakovlev O.K. Analiz legal'nogo opredele-niya cifrovoj valyuty // Evrazijskaya advokatura. -2021. - № 1 (50). - S. 40.
[4] Frolova E.E. Pravovoe regulirovanie novyh tekhnologij «FINTECH» v Yaponii // Evrazijskij yuridi-cheskij zhurnal. - 2018. - № 3 (118). - S. 164.
[5] Sitnik A.A. Tekhnologiya blokchejn v platezh-nyh sistemah // Aktual'nye pro-blemy rossijskogo prava. - 2021. - № 5 (126). - S. 49.
ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 6 • 2022
