CC BY
17О ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ ПО ОПЕРАЦИЯМ ЗАЙМА
Филимонова Влада Александровна
магистрант кафедры внешнеэкономической деятельности Уральский государственный экономический университет, 620130, Россия, г.Екатеринбург, ул. Степана Разина, 107-33
ON CURRENCY CONTROL ON THE OPERATIONS OF LOAN
Vlada Filimonova
master's degree student foreign economic activity Ural state University of Economics, 620130, Russia, Ekaterinburg, Stepan Razin Street, 107-33
Аннотация
В данной статье проанализирована система валютного контроля и регулирования в России по операциям займа. В рамках системного подхода выделены основополагающие принципы, применяемые в системе валютного регулирования в Российской Федерации по операциям займа. Автором представлены алгоритм процедуры получения займа в иностарнной валюте.
Ключевые слова:валютное регулирование, валютный контроль, валютное законодательство, займ.
Abstract
This article analyzes the system of currency control and regulation in Russia on loan operations. Within the framework of the system approach, the basic principles applied in the system of currency regulation in the Russian Federation on loan operations are highlighted. The author presents the algorithm of the procedure for obtaining a loan in foreign currency.
Key words: currency regulation, currency control, currency legislation, loan.
Валютный контроль является частью механизма государственного регулирования внешнеторговой деятельности РФ. Данный механизм представляет собой набор мер и способов влияния государства как на развитие экспортных и импортных отношений, так и на организацию контроля над валютными операциями.
Актуальность выбранной темы состоит в том, что в условиях рыночной экономики периодически организации нуждаются в дополнительных денежных средствах, в том числе в иностранной валюте. Один из вариантов решения проблемы - получение займа от иностранной компании, однако подобные операции подлежат сложному механизму валютного контроля.
Организации привлекают валютные займы для разных целей: например, для приобретения товаров у иностранных продавцов, для открытия представительства за границей.
Законодательство допускает заключение договоров займа с «валютными нерезидентами». Однако такие операции подлежат валютному контролю и должны соответствовать требованиям следующих правовых норм:
- Федеральный закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-Ф3);
- Инструкция ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция).
В 2018 году был расширен и откорректирован список валютных операций, которые могут проводить между собой валютные резиденты РФ. С 30 июля 2018 года перечень валютных операций, разрешенных между резидентами, пополнился операциями по выплате страхового возмещения по договорам страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков.
Так, российские организации вправе получать заемные средства в иностранной валюте от иностранной компании, в соответствии с условиями договора возвращать займ и уплачивать проценты за пользование заемными средствами.
Поскольку именно российская организация заинтересована в получении займа, требования Закона № 173-ФЗ о контроле за репатриацией иностранной валюты и валюты РФ и об указании в контрактах сроков исполнения сторонами обязательств, на подобную сделку не распространяются.
При этом по общему правилу расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, т.е. в российских банках, имеющих право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Статья 12 Закона № 173-ФЗ позволяет зачислять на счета резидентов, открытые в иностранных банках, расположенных только на территориях государств ОЭСР или ФАТФ, суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет [2].
Таким образом, российская организация вправе заключить с иностранной компанией договор займа и получить от нее займ в иностранной валюте, уплачивать по нему проценты в соответствии с условиями договора, а также перечислять займодавцу иностранную валюту в счет возврата займа.
При этом суммы займа могут быть получены организацией на ее счета в российском банке, и на ее счет в зарубежном банке в случае, если иностранная компания расположена на территории государств ОЭСР или ФАТФ.
Кроме самой возможности получения займа от иностранной организации, валютный контроль также устанавливает правила оформления сделки по получению займа от иностранной компании.
Так, правила оформления резидентами в уполномоченных банках предусматривает регистрацию в уполномоченных банках договоров, по которым проводятся валютные операции, и предоставление банку подтверждающих документов.
При этом Инструкцией предусмотрено, что, ее требования распространяются и на договоры займа, общая сумма обязательств по которым превышает 3 миллиона рублей (эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу на дату заключения договора) [3].
Такие договоры займа подлежат постановке на учет в уполномоченном банке, после чего расчеты по нему должны проводиться через счета резидента, открытые в этом уполномоченном банке или через счета резидента, открытые в банке-нерезиденте.
Для постановки на учет договора займа резидент должен представить в банк договор займа, содержащий информацию, необходимую для постановки договора на учет и осуществления валютного контроля, а также иную информацию, необходимую для формирования банком раздела I Ведомости банковского контроля по кредитному договору.
Договор, предусматривающий получение займа, должен быть поставлен в банк на учет не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления суммы займа на счет резидента. Если сумма займа от нерезидента зачисляется на счет резидента в зарубежном банке - не позднее 30 рабочих дней после месяца, в котором произошло зачисление.
Не позднее одного рабочего дня после даты постановки на учет договора банк должен направить резиденту информацию об уникальном номере договора.
Кроме того, резиденты обязаны по истребованию уполномоченного банка, предоставить документы, связанные с проведением валютной операций. То есть помимо самого договора займа, организация обязана предоставить соответствующие дополнения и приложения к нему, а также иные документы, которые организация использует для учета операций по займу.
Следует отметить, что если резидент не поставил договор на учет заранее, то при зачислении суммы займа ему следует представить банку и договор займа с информацией, и документы, связанные с проведением операций.
При списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте (то есть при уплате процентов и возврате суммы займа) резидент, одновременно с распоряжением о списании, также должен представить в банк документы, связанные с проведением операций. Без этих документов списание денежных средств будет невозможно.
Кроме того, одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты резидент также должен будет представить банку информацию об
уникальном номере договора займа, в соответствии с которым осуществляется списание (п. 2.22 Инструкции) [3].
При этом если форма какого-либо предусмотренного Инструкцией документа, состав его сведений и указываемой в нем информации не определены, то это устанавливается самим банком по согласованию с резидентом.
Также единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов является Справка о подтверждающих документах (далее - СПД). Следует отметить, что предоставление СПД является обязательным во всех случаях исполнения. Непредставление СПД является нарушением статьи 15.25 КоАП РФ [1]. Таким образом, алгоритм процедуры получения займа в иностранной валюте представлен на рисунке 1.
Сумма займа может быть зачислена:
• Счет в российском банке
• Счет в иностранном банках, расположенных на территориях государств ОЭСР или ФАТФ
Порядок оформления операции по получению займа: •Регистрация в банке договора займа •Предоставление банку подтверждающих документов
Постановка на учет договора займа в банке
•Предоставление в банк договора займа не позднее 15 дней после зачисления на счет в банке в РФ (30 дней после зачисления на счет в иностранном банке) суммы займа •Документы, которые организация использует для учета
операций по займу •Справка о подтверждающих документах •Иная информация, необходимая для формирования банком раздела I Ведомости банковского контроля по кредитному договору
Получение уникального номера от банка через 1 день после регистрации договора в банке
Возврат суммы займа и уплата процентов •Распоряжение о списании денежных средств со счета •Договор займа
•Справка о подтверждающих документах об операции займа •Информация об уникальной номере договора займа
Рисунок 1 - Алгоритм процедуры получения займа в иностранной валюте
Таким образом, процесс получения российской компаний займа от иностранной компании является трудоемким и сложным. Органы валютного контроля строго следят за всеми операциями и передвижениями по счету, связанными с данным видом договора и требуют документального подтверждения.
Так, в целях соблюдения норм валютного контроля организации следует зарегистрировать договор займа, полученного от иностранной компании, представить подтверждающие документы, в том числе справку о подтверждающих документах, документы учета операций по займу.
Список литературы:
1. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования [Электронный ресурс] : Статья 15.25. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ. - Режим доступа: КонсультантПлюс.
2. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : федер. закон РФ от 10.12.2003 №2 173-Ф3. - Режим доступа: Консуль-тантПлюс.
3. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления [Электронный ресурс] : инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И - Режим доступа: Кон-сультантПлюс.
References:
1. Violation of the currency legislation of the Russian Federation and acts of currency regulation bodies [Electronic resource] : Article 15.25. Code of the Russian Federation on administrative offences of30.12.2001 №2 195-FZ. - Access mode: ConsultantPlus.
2. On currency regulation and currency control [Electronic resource] : Feder. law of the Russian Federation of 10.12.2003 № 173-FZ. - Access mode: ConsultantPlus.
3. About the order of representation by residents and nonresidents to authorized banks of the confirming documents and information at implementation of currency transactions, about uniform forms of accounting and reporting on currency transactions, the order and terms of their representation [Electronic resource] : Instruction of Bank of Russia of 16.08.2017 No. 181-I - Access mode: ConsultantPlus.
