CC BY
7
Некоторые правовые особенности внедрения отрицательных процентных ставок по банковским вкладам в иностранной валюте в Российской Федерации
Some legal features of implementation of negative interest rates on bank deposits in foreign
currency in the Russian Federation
Булычева Татьяна Юрьевна
Студентка 4 курса
Факультет Юридический
Оренбургский институт (филиал) Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА)
Россия, Оренбург e-mail: bulycheva. t. 2001@gmail. com
Bulycheva Tatyana Yurievna
Student 4 term Faculty of legal
Orenburg Institute (branch) of O. E. Kutafin University (MGUA)
Russia, Orenburg e-mail: bulycheva. t. 2001@gmail. com
Научный руководитель Кузьмина Мария Вячеславовна
Кандидат юридических наук Оренбургский институт (филиал) Университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА)
Россия, Оренбург e-mail: oMVKuzmina@msal.ru
Scientific adviser Kuzmina Maria Vyacheslavovna
Candidate of Law Sciences Orenburg Institute (branch) of O. E. Kutafin University (MGUA)
Russia, Orenburg e-mail: oMVKuzmina@msal.ru
Аннотация.
Автором проводится анализ нормативной базы Российской Федерации, посвященной внедрению отрицательных процентных ставок по банковским вкладам. В основу статьи положены научные труды А.В. Габова, И.А. Хавановой и А.Н. Буренина, а также приведены примеры применения отрицательных процентных ставок некоторыми из ведущих банков Российской Федерации. На основе изученного материала, автор приходит к выводу о том, что введенные в отношении России ограничениями на мировом рынке послужили определяющим фактором для становления государства на путь дедолларизации балансов. Соответствующие действия получили свое отражение в виде внесения изменений в законодательство Российской Федерации, которые коснулись лишь банковских вкладов в иностранной валюте для юридических лиц. Однако, отсутствие легального определения термина «отрицательные процентные ставки» ставит под угрозу правомерность заключения договоров банковского вклада, ввиду несоблюдения его существенных условий.
Annotation.
The author analyzes the regulatory framework of the Russian Federation, devoted to the introduction of negative interest rates on bank deposits. The article is based on the scientific works of A.V. Gabov, I.A. Khavanova and A.N. Burenin, as well as examples of the application of negative interest rates by some of the leading banks of the Russian Federation. Based on the studied material, the author comes to the conclusion that the restrictions imposed on Russia on the world market served as the determining factor for the formation of the state on the path of de-dollarization of balances. The relevant actions were reflected in the form of amendments to the legislation of the Russian Federation, which affected only bank deposits in foreign currency for legal entities. However, the absence of a legal definition of the term "negative interest rates" jeopardizes the legality of concluding bank deposit agreements due to non-compliance with its material conditions.
Ключевые слова: отрицательные процентные ставки, банковский вклад, банковские вклады в иностранной валюте, кредитная организация, процентная ставка.
Key words: negative interest rates, bank deposit, bank deposits in foreign currency, credit institution, interest
rate.
Актуальность данной темы исследования обусловлена несколькими ведущими факторами современного мира. Во-первых, в связи с введенными в отношении нашего государства ограничениями на мировых рынках и санкциями, появилась потребность в стимулировании экономического роста Российской Федерации. Во-вторых, для выполнения поставленных целей задач законодательство России претерпело некоторые изменения, в том числе были внесены дополнения в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 № 395-1 (далее - ФЗ № 395-1).
Стоит отметить определенную новизну термина «отрицательные процентные ставки». Впервые в законодательстве нашего государства он был использован по вопросам налогообложения, а именно относительно установления налога на прибыль организаций для доходов, выплачиваемых российскими организациями иностранным банкам по депозитам, размещенным в указанных банках под отрицательные процентные ставки.
Исходя из указанного положения также стоит отметить, что ни один нормативный акт не содержит в себе толкование термина, о котором идет речь, поэтому представляется необходимым обратиться к положениям научной литературы.
Теме отрицательных процентных ставок в доктрине уделяется мало внимания. В основном, научные труды авторов посвящены событиям 2019 года, когда банки России впервые начали отмечать необходимость введения данных мер. Однако, А.В. Габов и И.А. Хаванова в своей работе под названием «Отрицательные процентные ставки: правовое аспекты», провели детальный анализ опыта зарубежных стран по внедрению отрицательных процентных ставок, которое было инициировано со стороны Европейского Центрального Банка. Кроме того, в работе данных авторов раскрывается тема попыток Российской Федерации вывести из денежного оборота в нашем государстве иностранную валюту.
Что касается самого термина, то при обращении к различным научным источникам, невозможно найти определенного толкования названной ставки. Так, А.В. Габов и И.А. Хаванова отмечают, что «...отрицательные процентные ставки — это «сигнал» со стороны государства участникам экономических отношений — не хранить свои сбережения в иностранной валюте, не использовать такую валюту внутри страны и в иных целях».
Еще одним автором, чья работа посвящена анализу отрицательных процентных ставок по банковским вкладам, является А.Н. Буренин, доктор экономических наук, заведующий кафедрой фондового рынка МГИМО. Стоит отметить, что в его статье «Отрицательный процентные ставки: Центральные банки пошли на эксперимент» также не ссылок на конкретные источники, где бы был закрепленный названный термин. Таким образом, А.Н. Буренин отмечается, что «до настоящего времени не существует теории отрицательных процентных ставок».
Правовая природа данного термина весьма специфична. Дело в том, что согласно определению договора банковского вклада, закрепленного в пункте 1 статьи 834 Гражданского кодекса Российской Федерации, «по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.». Таким образом, возникают некоторые противоречия относительно установления отрицательных процентных ставок по банковским вкладам. При буквальном толковании упомянутой нормы, можно прийти к выводу, что, если вкладчик не получает проценты на сумму вклада, то данный договор уже нельзя назвать депозитом, поскольку нарушается одно из его существенных условий - выплата процентов. Таким образом, представляется возможным судить о том, что де-факто на законодательном уровне существует запрет на установление отрицательных процентных ставок по договору банковского вклада.
Несмотря на отсутствие даже научного толкования рассматриваемого термина, становление кредитных организаций на путь дедолларизации балансов не могло приостановиться. Постепенно соответствующие изменения были внесены в законодательство Российской Федерации.
В современных реалиях данный термин был использован после действий российских банков по установлению комиссий за хранение иностранной валюты на банковских счетах. Существует несколько наглядных примеров применения отрицательных процентных ставок. Так, например, на официальном сайте Акционерного общества «Райффайзенбанк» была опубликована информация следующего содержания: «Райффайзен Банк с 30 июня 2022 года вводит комиссию за обслуживание денежных средств на текущих валютных счетах. Для каждой валюты комиссия составит 0,2% в месяц от суммы превышения порогового значения на конец месяца, минимальный размер комиссии составит 10 у.е.». Схожие положения были введены и иными банками. К примеру, ПАО АКБ «АВАНГАРД» с 1 июня 2022 года принял решение ввести комиссию за обслуживание валютных счетов, сумма которой будет зависеть от остатка денежных средств на данном счете. При остатке от $10 тысяч до $100 тысяч комиссия составляла бы 1900 рублей. Для более крупных сумм комиссия должна была определяться в процентном соотношении к остатку денежных средств в иностранной валюте, а именно в 0,1% от остатка.
Через некоторое время данными действиями заинтересовался Банк России. Проведя проверку на предмет законности и обоснованности введения банковскими кредитными организациями комиссий за различные операции, в том числе обслуживание валютных счетов, Центральный Банк подготовил Информационное письмо от 14.06.2022 № ИН-03-59/82 «О недопустимости одностороннего увеличения/установления комиссионных вознаграждений по договору с потребителем».
В данном акте Банком России устанавливается прямой запрет на взимание с вкладчика-физического лица платежей, которые могут выражаться в форме комиссий, вознаграждений, тарифов, плат и в иных формах, если данные платежи вводятся банком в одностороннем порядке.
Однако, при анализе упомянутого Письма, не трудно заметить, что закрепленные запреты по установлению платежей не распространяют свое действие на договоры банковского вклада, где вкладчиком является юридическое лицо.
Через некоторое время данное положение подтверждается на законодательном уровне путем внесения изменений в статью 29 ФЗ № 395-1 следующего содержания: «Одновременно с начислением процентов договором банковского вклада (депозита) в иностранной валюте, по которому вкладчиком является юридическое лицо, может быть предусмотрено взимание кредитной организацией комиссионного вознаграждения, подлежащего списанию со счета, на который внесен вклад. Размер указанного комиссионного вознаграждения может превышать размер процентов на сумму вклада, выплачиваемых кредитной организацией по такому договору банковского вклада (депозита)».
Особое внимание на себя обращает второе предложение данного абзаца, закрепляющее возможность устанавливать сумму комиссии по усмотрению самой кредитной организации, в том числе в размере, который будет превышать размер процентов на сумму конкретного депозита, где вкладчиком выступает юридическое лицо. При расширительном толковании данной нормы, можно прийти к выводу о том, что законодатель фактически предоставил правовую возможность устанавливать кредитными организациями отрицательные процентные ставки по банковским вкладам в иностранной валюте для юридических лиц. Представляется, что внесенные изменения смогут оказать определенное стимулирующее воздействие. Во-первых, с момента введения в действия данной нормы, кредитные организации будут иметь легальные способы сократить объемы хранящихся у них денежных средств в иностранной валюте. Во-вторых, в этого же момента вкладчикам
становится невыгодно хранить свои сбережения в иностранных валютах, что неизбежно подталкивает их конвертировать свои накопления в национальную валюту - рубль Российской Федерации.
Таким образом, стоит отметить, что протекающий в настоящее время в Российской Федерации процесс девалютизации балансов благодаря новой редакции статьи 29 ФЗ № 395-1 значительным образом ускорит свои темпы. В связи с этим, считается необходимым закрепить на законодательном уровне положения, которые бы регламентировали отрицательные процентные ставки по банковским вкладам в иностранной валюте.
Учитывая то, что процентная ставка является существенным условием договора банковского вклада, в случае заключения с вкладчиком-юридическим лицом депозита, по которому размер комиссии будет превышать размер процентов на сумму данного депозита, выплачиваемых кредитной организацией, в качестве процентной ставки необходимо указывать непосредственно её реальное значение с учетом всех комиссионных вознаграждений. Если же процентная ставка приобретет отрицательное значение, то и в договоре банковского вклада необходимо отражать её фактическое значение.
Таким образом, появляется необходимость легального закрепления термина «отрицательные процентные ставки», под которым следует понимать установление кредитной организацией процентных ставок с отрицательным значением (ниже нуля), при которых обязанность выплатить назначенный по договору процент возложена на вкладчика.
Список используемой литературы:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 года № 14-ФЗ // Собрание законодательства РФ. 29 января 1996 года. № 5. Ст. 410.
2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» // Собрание законодательства РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
3. Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 292-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, признании утратившим силу абзаца шестого части первой статьи 7 Закона Российской Федерации «О государственной тайне», приостановлении действия отдельных положений законодательных актов Российской Федерации и об установлении особенностей регулирования корпоративных отношений в 2022 и 2023 годах» // Собрание законодательства РФ. 18 июля 2022 года. № 29 (часть III). Ст. 5259.
4. Информационное письмо Банка России от 14.06.2022 № ИН-03-59/82 «О недопустимости одностороннего увеличения/установления комиссионных вознаграждений по договору с потребителем» // Вестник Банка России. № 33. 23 июня 2022 года.
5. <Письмо> ФНС России от 29 марта 2018 года № СД-4-3/5972@ «О налогообложении доходов иностранных банков в виде отрицательной процентной ставки»
6. Габов А.В., Хаванова И.А. Отрицательные процентные ставки: правовые аспекты // Труды Института государства и права РАН / Proceedings of the In sti tu te of
State and Law of the RAS. 2022 Т. 17. № 4 С. 38-78. DOI: 10.35427/2073-4522-2022-17-4-gabov-khavanova
7. Буренин А.Н. Отрицательный процентные ставки: Центральные банки пошли на эксперимент 6. // ВестникМГИМО-Университета. 2016 // (4(49)): С. 262-273. DOI: 10.24833/2071-8160-2016-4-49-262-273
8. Об изменении условий размещения средств на текущих валютных счетах // Райффайзен Банк URL: https://www.raiffeisen.ru/about/press/news/201490/ (дата обращения: 28.02.2023).
