CC BY
13НЕКОТОРЫЕ АСПЕКТЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНЫМИ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ
Михальская О.А. Плотников А.М.
Данная статья посвящена отдельным вопросам противодействия экономической преступности таможенными органами Российской Федерации. Авторами раскрыты наиболее важные аспекты осуществления оперативно-розыскной деятельности таможенными органами, как неотъемлемой составляющей эффективности правоохранительной системы России в противодействии экономической преступности и обеспечении экономической безопасности Российской Федерации
The paper considers the separate issues of action against economic crime by customs authorities of the Russian Federation. The authors disclose the most important aspects of operational and search activity of customs authorities of the Russian Federation as an integral component of the effectiveness of law enforcement system in Russia against economic crime and economic security of the Russian Federation
Ключевые слова: оперативно-розыскная деятельность; таможенные органы Российской Федерации; экономические преступления в сфере таможенного дела; меры по борьбе с преступлениями в сфере таможенных отношений
Keywords: operational and search activity; customs authorities of the Russian Federation; economic crime in the field of customs; measures in action against criminal
offence in customs activity
Анализ экономической ситуации в России свидетельствует о том, что бурное развитие её внешнеэкономических связей, с одной стороны, способствует интеграции в мировое финансовое, экономическое и правовое пространство, а с другой - в случае ослабления контролирующих функций государства может привести к расширению сфер влияния организованных преступных групп (ОПГ) и росту экономической преступности.
Противодействие экономической преступности осуществляет система правоохранительных органов и специальных служб1. Среди них особое место занимают таможенные органы (ТО), реализующие правоохранительную составляющую путем выполнения оперативно-розыскной деятельности (ОРД)2.
Оперативно-розыскная деятельность осуществляется ТО в целях выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия преступлений, производства неотложных следственных действий и дознание по которым отнесено
1 Козловский А.Ю. К вопросу об организации взаимодействия субъектов ОРД в интересах противодействия преступлениям в сфере таможенного дела // Оперативник (сыщик). - № 2 (11). -2011. - С. 29-31.
2 Федеральный закон от 12.08.1995 № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (с изменениями и дополнениями). - Ст. 13.
уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации к их ведению3, а также в целях выявления и установления лиц, подготавливающих, совершающих или совершивших преступления, и для обеспечения собственной безопасности (СБ)4.
Анализ оперативной обстановки в сфере деятельности ТО Российской Федерации свидетельствует, что при организации противодействия преступлениям в сфере таможенных отношений приходиться считаться с такими постоянно воздействующими факторами, как:
- интернационализация преступности и разделение ОПГ сфер влияния внешнеэкономической деятельности (ВЭД);
- попытки ухода криминальных участников ВЭД от контроля со стороны правоохранительных органов;
- возрастание информированности ОПГ о специфике таможенного дела, создание незаконных схем ухода от таможенных платежей;
- использование криминальными участниками ВЭД поддельных таможенных документов и средств таможенной идентификации, а также отдельных должностных лиц ТО для лоббирования своих интересов;
- стремление ОПГ получить возможность использовать информацию ограниченного доступа путем внедрения своих представителей на службу в ТО и проникновения в компьютерные банки данных с целью внесения в них необходимых изменений в преступных целях;
- попытки создания ОПГ постоянно действующих «теневых окон» на таможенной границе России;
- использование ОПГ граждан и организаций, имеющих привилегии и льготы при таможенном оформлении, и другие.
Анализ деятельности ТО по противодействию преступлениям в сфере таможенных отношений свидетельствует, что значительная часть преступных схем, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей, осуществляется ОПГ, располагающими возможностями развертывания фирм и офисов как в России, так и за рубежом для организации внешнеэкономических сделок, целью которых является уход от уплаты налогов и таможенных платежей.
Практика деятельности ТО показывает, что преступные схемы, используемые ОПГ и недобросовестными участниками ВЭД, постоянно совершенствуются. Наиболее распространенные схемы:
- использование двойного пакета документов;
3 ТО обладают правом осуществлять дознание по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ч. 1 ст. 194 УК РФ (п. 5 ч. 3 ст. 151 УПК РФ), и неотложные следственные действия по уголовным делам о преступлениях, предусмотренных ст. ст. 189,190, 193, 226.1, 229.1 (п. 3 ч. 2 ст. 157 УПК РФ).
4 Козловский А.Ю. Ставим проблему научного познания ОРД таможенных органов Российской Федерации // Оперативник (сыщик). - № 2 (15). - 2008. - С. 39-41.
- недостоверное декларирование путем фальсификации таможенных документов и с использованием поддельных штампов и печатей;
- «ложный экспорт» и предъявление незаконных требований о возмещении налога на добавленную стоимость (НДС);
- недоставка товара по назначению;
- ввоз товаров физическими лицами под видом товаров не для коммерческого использования;
- завышение таможенной стоимости при экспорте технически сложных изделий, назначение, технические характеристики и истинная цена которых известна лишь узкому кругу компетентных сотрудников;
- невыполнение требований таможенного режима производства экспорта;
- неправомерное использование баз данных с помощью современных информационных технологий;
- не перечисление таможенной выручки от экспорта товаров на счета уполномоченных банков;
- неправомерное использование чужого товарного знака и др.5
Для примера отобразим суть нескольких из указанных схем. При использовании двойного пакета документов происходит замена товаров с высокой ставкой налогообложения на товары «прикрытия», по завершению таможенных операций и прибытию товаров на таможенную территорию и предоставлению документов и сведений. Эти операции проводятся в приграничной зоне. Уже подменённый товар снова опечатывается поддельными средствами таможенной идентификации, а в ТО предоставляется комплект товаросопроводительных документов на товары прикрытия.
Не так давно, с 2004 года, правонарушители в сфере таможенных отношений для совершения ими правонарушений стали незаконно вмешиваться в информационные системы и базы данных, используемые ТО. Суть такого вмешательства заключалась в направлении во внутренние таможни электронных уведомлений, содержащих недостоверные сведения и удаление из электронных баз данных информации о прибывших на таможенную территорию товаров и транспортных средств. Сложность выявления и пресечения указанных правонарушений заключается в том, что в старых программных системах инспектор ТО мог контролировать результаты ранее оформленных
5 Акимов А.Е., Козловский А.Ю., Симонов Н.Е. Защита объектов интеллектуальной собственности правоохранительными подразделениями таможенных органов: учеб. пособие. - М., 2004; Они же. Защита прав на объекты интеллектуальной собственности при пересечении таможенной границы // Защита прав на интеллектуальную собственность. Авторские и смежные права, изобретательские и патентные права, права на средства индивидуализации: практ. руководство / кол. авторов. - М., 2004. - С. 249-278; Граве А.В., Козловский А.Ю., Шумилов А.Ю. Ответственность за нарушения в области экспортного контроля / Справочник по экспортному контролю товаров и технологий двойного назначения Российской Федерации. В 4 т. - Т. 1. Комментарии к законодательству - М., 2008. - С. 285-344.
Некоторые аспекты противодействия преступлениям...
документов. В обновленных программных средствах область видимости обычного пользователя ограничена, и действия лиц на правах администратора не всегда контролируются на уровне таможни.
Тем не менее, в целях борьбы с преступлениями в сфере таможенных отношений, специфика ОРД ТО позволяет осуществлять оперативный поиск с использованием оперативно-поисковых и оперативно-технических подразделений. Необходимо отметить, что получить информацию о готовящемся преступлении, относящемся к ведению ТО, реально на всех стадиях заключения и оформления внешнеторговых сделок. Перечислим наиболее значимые стадии:
- формирование рабочей группы участников ВЭД;
- этап заключения контракта;
- приобретение товара и его складирование на сопредельной территории для организации вывоза;
- оформление товара в таможенном органе сопредельного государства;
- передвижение товара через государственную границу и регистрация в российском ТО;
- перемещение товара по территории России до места таможенного оформления;
- помещение на склад временного хранения;
- таможенное оформление;
- выпуск товара под определенный таможенный режим;
- реализация товара.
С целью эффективного выявления, предупреждения, пресечения и раскрытия названных преступлений, более полного использования сил и средств оперативно-розыскных подразделений ТО (ОРП ТО), осуществляющих борьбу с таможенными преступлениями, их основное внимание должно быть сосредоточено:
- на предприятиях, в организациях, учреждениях и фирмах любых форм собственности, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, перевозкой и оформлением товаров по фактам внешнеэкономических сделок;
- в местах таможенного оформления и контроля товаров;
- на маршрутах движения транспортных средств, перемещающих товар;
- в местах складирования товаров с целью их перемещения или реализации.
Важным аспектом деятельности ОРП ТО является то, что процесс выявления ими наличия преступлений в сфере таможенных отношений не ограничивается рамками таможенного оформления и таможенного контроля, а может осуществляться на территории России. С целью решения задачи процесса выявления, предупреждения и пресечения упомянутых преступлений необходимо обратить внимание на:
- целенаправленное использование подразделений, осуществляющих ОРД;
- разработку, практическое использование оптимальной расстановки сил и средств, которыми располагают ТО;
- разработку системы признаков, способствующих выявлению противоправных деяний со стороны лиц, перемещающих товары через таможенную границу Российской Федерации;
- совершенствование информационно-аналитической деятельности ОРП ТО;
- разработку методов повышения эффективности практики взаимодействия ОРП ТО с подразделениями правоохранительных органов России и зарубежных стран.
Рассматривая организацию межведомственного взаимодействия ОРП ТО с иными субъектами ОРД по вопросам противодействия преступлениям в сфере таможенных отношений необходимо выделить основные направления этого процесса:
1) создание и организация деятельности совместных рабочих групп из числа оперативных сотрудников ТО, федеральной службы безопасности, органов внутренних дел с привлечением налоговых и иных государственных контролирующих органов, в том числе для проведения совместных операций профилактического и оперативно-розыскного характера;
2) обмен оперативно значимой информацией между ОРП ТО и совместная работа по делам оперативного учета.
Подводя итоги, можно отметить следующее:
- эффективное решение экономических задач ТО России в их практической деятельности не возможно без использования механизмов ОРД;
- деятельность ОРП ТО должна быть направлена на получение упреждающих оперативных данных о признаках преступлений в сфере таможенных отношений на различных стадиях заключения и реализации внешнеэкономических договоров и перемещения товаров;
- при правильной организации ОРД таможенные органы имеют возможность получения информации о признаках противоправной деятельности лиц, до начала фактического перемещения товара через таможенную границу;
- использование инструмента ОРД позволяет ТО обеспечить полноту и непрерывность по месту и времени процесса выявления, предупреждения и пресечения экономических преступлений в сфере таможенных отношений.
Таким образом, наличие инструмента оперативно-розыскной деятельности у таможенных органов Российской Федерации является неотъемлемой составляющей эффективности правоохранительной системы России в борьбе с экономическими преступлениям в сфере таможенных отношений и обеспечении экономической безопасности Российской Федерации.
