CC BY
41
НАЛОГОВЫЕ ПРЕСТУПЛЕНИЯ: НЕУПЛАТА НАЛОГОВ В РОССИИ
И.С. Лысаченко, студент
А.В. Захарян, канд. экон. наук, доцент
Кубанский государственный аграрный университет имени И.Т. Трубилина (Россия, г. Краснодар)
DOI:10.24412/2500-1000-2023-4-2-37-39
Аннотация. В статье рассматривается назначение и роль налогов для государства. Раскрывается одна из наиболее актуальных и серьезных экономических проблем: неуплата налогов, как разновидность налогового преступления. Дана общая характеристика данной проблемы, приводятся конкретные примеры неуплаты налогов в России. Рассмотрены меры, принимаемые государственными органами власти для решения данной проблемы.
Ключевые слова: налоговая задолженность, неуплата налогов, налоговые платежи, налоговое законодательство, ответственность за нарушения налогового законодательства, электронный документооборот.
С момента разделения общества на классы, формирования государства в виде единой финансовой системы, публичной власти, налоги «как взносы граждан были необходимы для содержания власти». Поскольку для выполнения политических, социальных, коллективных потребностей общества государству постоянно требуются финансовые ресурсы и единственным способом остаются платежи (сборы) в виде налогов. При этом, государство не может в произвольном порядке формировать налоговые ставки, оно определяет налоговое бремя исходя из общей суммы расходов на исполнение минимума его функций: нано технологии, образование, оборона, сельское хозяйство, освоение космоса и т.д. Иными словами налоги -инструмент воздействия государства на экономическое поведение участников финансовой системы, а также это «орудие», обязательные платежи, которые взимаются с физических и юридических лиц на основе установленных налоговых ставок [6]. Таким образом, основная роль налогов заключается в финансировании государственных расходов и обеспечении функционирования государственных органов и инфраструктуры. Несмотря на такую значимость налогов в экономике страны, многие её субъекты стараются избегать уплату налогов либо в полном объеме, работая в «теневом бизнесе», завышают свои расхо-
ды, показывая «несуществующие издержки», либо вообще скрывают источники доходов.
Проблема неуплаты налогов в России является одной из наиболее актуальных и серьезных экономических проблем, с которой сталкиваются как государство, так и бизнес-сообщество. Неуплата налогов оказывает негативное воздействие на экономику страны, уменьшает ее финансовые возможности, приводит к сокращению социальных программ и инфраструктурных проектов. Проблема неуплаты налогов в России длится уже много лет и имеет широкий охват. Согласно данным налоговых органов, в 2020 году сумма неуплаченных налогов составила более 1,5 триллиона рублей. Одним из основных факторов, вызывающих неуплату налогов, является низкий уровень налоговой культуры в обществе, а также нежелание налогоплательщиков платить налоги [2].
Одним из ярких примеров неуплаты налогов в России является история с банком «Мастер-Банк», который в 2013 году был ликвидирован из-за огромных задолженностей по налогам. Также нередко случаются ситуации, когда компании или предприниматели уклоняются от уплаты налогов, переводя деньги на зарубежные счета или скрывая доходы. В настоящее время в России существует ряд мер, направленных на борьбу с неуплатой
налогов. В частности, были приняты законодательные акты, которые предусматривают более жесткие меры в отношении нарушителей налогового законодательства, в том числе введение крупных штрафов, ареста имущества и уголовной ответственности. Кроме того, налоговые органы совершенствуют свою работу, используя новые технологии и инструменты, например, налоговые выезды и мониторинг деятельности компаний и предпринимателей [1]. Также в России действует система добровольного саморегулирования, которая позволяет компаниям самостоятельно контролировать свою деятельность и снижать риски неуплаты налогов.
Одним из важных механизмов борьбы с неуплатой налогов является повышение налоговой культуры в обществе. Для этого проводятся кампании по информированию населения о важности уплаты налогов и последствиях неуплаты, проводятся тренинги и семинары для бизнесменов, налоговых консультантов и бухгалтеров. В связи с пандемией COVID-19 в России были введены ряд мер по поддержке бизнеса, в том числе отсрочки по уплате налогов. Однако, это привело к увеличению доли задолженности по налогам. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), на конец 2020 года задолженность по налогам и сборам составляла около 5,5 триллионов рублей, что на 22% больше, чем в прошлом году [5].
Для борьбы с неуплатой налогов в рамках национального проекта «Малый и средний бизнес и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» были усовершенствованы механизмы контроля за налоговыми платежами. В частности, были внедрены системы электронного документооборота и контроля за наличием фискальных накопителей в кассовых аппаратах [4]. В 2021 году в России также начали действовать изменения в налоговом законодательстве, которые должны ускорить процесс обращения налоговых органов за исполнительными документами и повысить эффективность взыскания налоговой задолженности. Кроме того, были ужесточены меры ответственности за неуплату налогов, включая возможность лишения свободы на срок до 6 лет.
Проблема неуплаты налогов в России остается серьезным вызовом для экономики страны. Она уменьшает финансовые возможности государства, влияет на социальные программы и инфраструктурные проекты, а также снижает налоговую справедливость [1]. Однако, благодаря мерам, принимаемым налоговыми органами и бизнес-сообществом, ситуация начинает улучшаться. Важно продолжать работу по повышению налоговой культуры в обществе и ужесточать ответственность нарушителей налогового законодательства, чтобы обеспечить устойчивое развитие
экономики страны.
Библиографический список
1. Бочарова О.Ф. Роль налоговой системы и финансов государства в регулировании экономики / О.Ф. Бочарова, О.А. Черная //В сборнике: Агропромышленный комплекс России: проблемы развития в условиях модернизации экономики. Сборник материалов Международной научно-практической конференции, посвященной 50-летию экономического факультета Кубанского госагроуниверситета. - 2010. - С. 106-114.
2. Дробот Е.А. Влияние COVID-19 на экономику / Е.А. Дробот, Б.А. Четыз, А.В. Захарян // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2020. -№ 11-3 (50). - С. 142-145.
3. Захарян А.В. Национальная платежная система России: проблемы и перспективы / Д.С. Добровольская, А.В. Захарян // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - №51.
4. Черная О.А. Оценка влияния изменений налогового законодательства на поступление региональных налогов в бюджет / О.А. Черная, О.Ф. Бочарова, М.Ю. Петридис, А.П. Гаман // Естественно-гуманитарные исследования. - 2021. - №34 (2). - С. 239-251.
5. Шаймухаметова А.В. Влияние пандемии COVГО-19 на функционирование малого бизнеса / А.В. Шаймухаметова, О.Ф. Бочарова // В сборнике: Научное обеспечение агро-
промышленного комплекса. Сборник статей по материалам 77-й научно-практической конференции студентов по итогам НИР за 2021 год: в 3-х частях. - Краснодар, 2022. -С.151-153.
6. Шевченко Ю.С. Основы налогового планирования в корпорации / А.В. Захарян, Ю.С. Шевченко, В В. Билевич, А.А. Шелепов // В сборнике: БУДУЩЕЕ НАУКИ - 2022. Сборник научных статей 10-й Международной молодежной научной конференции. -Курск, 2022. - С. 202-205.
TAX CRIMES: NON-PAYMENT OF TAXES IN RUSSIA I.S. Lysachenko, Student
A.V. Zakharyan, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor Kuban State Agrarian University named after I.T. Trubilin (Russia, Krasnodar)
Abstract. The article discusses the purpose and role of taxes for the state. One of the most urgent and serious economic problems is revealed: non-payment of taxes as a kind of tax crime. A general description of this problem is given, specific examples of non-payment of taxes in Russia are given. The measures taken by state authorities to solve this problem are considered.
Keywords: tax arrears, non-payment of taxes, tax payments, tax legislation, liability for violations of tax legislation, electronic document management.
