CC BY
6УДК 336.02
Петренко Анна Сергеевна, к.э.н., доцент (e-mail: garbuzanna@yandex.ru) Смоленская Софья Геннадьевна, студент (e-mail: sof.smol@yandex.ru)
Кубанский государственный технологический университет
НАЛОГОВОЕПЛАНИРОВАНИЕ В КОРПОРАЦИЯХ
Аннотация: На сегодняшний день роль налогового планирования велика. Любые отрасли деятельности, от медицины и здравоохранения до металлургического и химического производства применяют налоговое планирование. Проводя налоговое планирование, можно на законных основаниях снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, что в дальнейшем приведет к уменьшению статей расходов и может повысить конкурентоспособность выпускаемой продукции.
Ключевые слова: налог, налоговое планирование, корпорация, финансы.
Налоговое планирование — это такое формирование хозяйственной деятельности корпорации, бухгалтерского учета и ее финансовых результатов, которое при прочих равных показателях ведет к наименьшим размерам выплат налогов и других аналогичных платежей.
Иными словами, речь идет об оптимизации и минимизации налогообложения отдельных корпораций.
Необходимость налогового планирования обусловлена рядом обстоятельств.
Во-первых, меняющейся кредитной ставкой Центрального банка РФ, а во-вторых, возможными проверками со стороны налоговых органов. Но самое главное — планирование налогов позволяет корпорации достичь такого положения, когда налоги можно будет уплачивать по минимуму.
Налоговое планирование основывается на двух основных принципах:
1) платить необходимо только минимальную сумму положенных налогов;
2) платить налоги необходимо в последний день установленного для этого срока.
Элементами налогового планирования являются:
1) налоговый календарь, предназначенный для четкого прогнозирования и контроля правильности исчисления и соблюдения сроков уплаты требуемых налогов, а также представления отчетности, не допуская при этом задержек, влекущих за собой неизбежные санкции;
2) стратегия минимизации (или оптимизации) налоговых обязательств с четким планом реализации этой стратегии;
3) строгое исполнение налоговых и прочих обязательств, недопущение дебиторской задолженности по хозяйственным договорам за отгруженную продукцию на срок свыше четырех месяцев;
4) удовлетворительное состояние бухгалтерского учета и отчетности, позволяющее получать оперативную объективную информацию о хозяйственной деятельности, в том числе для целей адекватного налогового планирования.
Также необходимо осветить меры принимаемые налоговым планированием корпораций в условиях экономической нестабильности.
Налоговое планирование в период экономической нестабильности является важной частью стратегии управления рисками для бизнеса. В условиях нестабильности рынка налоговые правила и ставки могут изменяться, что может повлиять на финансовое состояние компании. Поэтому компаниям необходимо быть готовыми адаптировать свою налоговую стратегию к изменяющимся условиям.
Ниже приведены некоторые советы по налоговому планированию в экономически нестабильные времена:
- Оценить риски: Необходимо анализировать потенциальные изменения налогового законодательства, чтобы подготовиться к возможным изменениям и оценить их влияние на финансовое состояние компании.
- Мониторинг изменений: Важно следить за изменениями налогового законодательства и налоговыми ставками, чтобы быть готовыми адаптировать налоговую стратегию к изменениям.
- Поиск новых налоговых возможностей: Необходимо постоянно искать новые налоговые возможности, чтобы максимально использовать имеющиеся налоговые льготы и снизить налоговую нагрузку на бизнес.
- Минимизация налоговых обязательств: Необходимо использовать налоговые стратегии и льготы для минимизации налоговых обязательств компании.
- Планирование основных расходов: Необходимо определить, как налоговые изменения могут влиять на основные расходы компании и как этого можно избежать.
- Оптимизация структуры бизнеса: Компании должны рассмотреть возможность оптимизации структуры бизнеса, чтобы снизить налоговые обязательства и обеспечить максимальную защиту от рисков нестабильного рынка.
Налоговое планирование в экономической нестабильности является сложным и многоплановым процессом. Важно быть готовым к возможным изменениям и адаптировать свою стратегию к новым условиям.
Налоговое планирование неотделимо от общей предпринимательской деятельности корпорации и должно осуществляться в ходе хозяйственной деятельности на всех ее этапах, будучи ее непременным элементом.
Налоговое планирование доступно любой корпорации, но браться за него следует не после завершения какого-либо дела, а до его начала. И бо-
роться надо не против налогов как таковых, а за прибыль как конечную цель любой предпринимательской деятельности и единственный источник расширения производства.
В качестве примера можно рассмотрим компанию АО «Русский хром 1915» ,в которой изначально не было продумано налоговое планирования, что привело к повышенной налоговой нагрузки.
На практике имеются несколько методик исчисления налоговой нагрузки, но мы рассмотрим самую популярную и часто используемую методику - методика Министерства финансов Российской Федерации Налоговая нагрузка = (£н/ Вр+ПД)*100% ,где Хн - сумма всех налогов; Вр - выручка;
ПД - выручка от прочей деятельности.
Для оценки бремени предприятия по налоговой нагрузке, рассмотрим структуру предприятия. Для начала проанализируем прибыль предприятия в таблицах.
Таблица 1 - Анализ экономических показателей АО «Русский хром 1915»
Показатели Значение показателя Отклонение Темп приростам/о
2020 тыс.руб 2021 тыс.руб 2022 тыс.руб 2022 год к 2021 году
Выручка 3 336 357 3 429 936 4 192 475 762 539 1,2
Прочие доходы 620 866 413 175 375 130 -38 045 0,9
Таким образом, в 2022 году по сравнению с 2021 годом величина выручки увеличилась на 462 539 тыс.руб., или на 1,2 %, а прочие доходы снизились на 38 045 или 0,9%.
Налоговая нагрузка 2022 год:
303 325,8/(4 192 475+375 130) = 6,6 %
Существует таблица с показателями налоговой нагрузки по видам экономической деятельности, которую ежегодно публикует ФНС. Наше предприятие попадает под химическое производство. В 2022 году среднеотраслевой показателей по данному виду экономической деятельности составлял 3,5 %. У нас же налоговая нагрузка составила 6,6 %, это означает, что налоговая нагрузка, которую несет предприятие выше среднеотраслевой, то можно сделать вывод, что предприятие переплачивает налоги. Следовательно, необходимо изучить возможность проведения мероприятий по налоговому планированию.
Таблица 2 - Анализ структуры налоговых платежей за 2022 год _АО «Русский хром 1915», тыс.руб._
Вид налога Значение показателя
2022, тыс.руб. Структура, %
1. Страховые взносы 110 810,61 36,54
2.НДФЛ 53 209,87 17,54
3.Налог на прибыль 4 734,3 1,57
4.Налог на имущество 30 566,3 10,07
5. Транспортный налог 169,6 0,05
6.НДС 103 835,1 34,23
ИТОГО: 303 325,8 100
Данная организация является ярким примером важности налогового планирования. Высокая налоговой нагрузки в данной ситуации говорит об необходимом улучшении в налоговом планировании. Так как значения налоговой нагрузки являются выше среднеотраслевых показателей установленные Федеральной налоговой службой, и говорит о том, что налоговое планирование на предприятие нужно улучшать и совершенствовать, использовать всевозможные законные методы для снижения налоговой нагрузки.
Список литературы
1.Суглобов А.Е. Основы налогового планирования: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика». - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 247 с.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть I. / Принят в соответствии с ФЗ № 146 от 31 июля 1998 г.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть II. / Принят в соответствии с ФЗ № 117 от 5 августа 2000 г.
4. Алексейчева Е. Ю., Экономика организации (предприятия): Учебник для бакалавров/ Е. Ю. Алексейчева, М. Д. Магомедов, И. Б. Костин. - 5е изд. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2021. -290 с.
Petrenko Anna Sergeevna, Ph.D., Associate Professor
(e-mail: garbuzanna@yandex.ru )
Smolenskaya Sofya Gennadievna, student
(e-mail: sof.smol@yandex.ru)
Kuban State Technological University
TAX PLANNING IN CORPORATIONS
Annotation: Today, the role of tax planning is great. All branches of activity, from medicine and healthcare to metallurgical and chemical production, apply tax planning. By conducting tax planning, you can legally reduce the tax burden on your business, which in the future will lead to a reduction in expenditure items and can increase the competitiveness of products. Keywords: tax, tax planning, corporation, finance.
УДК 366.6
Петренко Анна Сергеевна, к.э.н., доцент (e-mail: garbuzanna@yandex.ru) Алексанян Ани Гришаевна, студент (e-mail: ani_aleksanyan2002@mail.ru)
Кубанский государственный технологический университет
ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КОРПОРАТИВНЫМИ
ФИНАНСАМИ
Аннотация. В статье показано, что корпоративные финансы являются инструментом обеспечения грамотно построенного финансового планирования и управления финансовыми потоками организации. Их значение заключается прежде всего в создании основного валового внутреннего продукта, с одной стороны, и, с другой стороны, в создании основных источников бюджетного финансирования. Как и любой управленческий аппарат, корпоративные финансы стремятся обеспечить наибольшую экономическую выгоду от собственного обращения.
Ключевые слова: денежные отношения, конкурентные преимущества, корпоративные финансы, финансовые потоки, финансовые ресурсы.
Корпоративные финансы - это система эффективного управления процессами финансирования хозяйственной деятельности коммерческой организации. В понимании этого автора корпоративные финансы как отдельный элемент хозяйственной деятельности предприятий получили остаточ-но быстрое развитие в экономической науке за счет своей тесной связи с практико-функциональными особенностями транснациональных корпораций прошлого столетия. Также автор говорит о необходимости данных знаний для эффективного планирования финансовой деятельности любой компании, а также управления ее финансовыми потоками.
