Налоговая политика в России и ОАЭ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2015 ISSN 2410-700Х_

3. Сайт Фонда развития гражданского общества. URL:http://civilfund.ru/article/1027(дата обращения 04.06.2015).

4. Портал Грантов. URL: https://grants.oprf.ru/news/media/p477// (дата обращения 03.06.2015).

© Н.А.Бикалова, А.Р.Ахмадуллина, К.И.Крюкова, 2015

УДК 334

Бикалова Надежда Александровна

канд. экон. наук, доцент Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, РФ

Е-mail: bikalova@mail.ru Мукина Виктория Владимировна студентка Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, РФ

Е-mail: victoriamoukina@mail.ru Сыркова Марина Сергеевна студентка Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, РФ

Е-mail: m.syrkova@gmail.com

НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА В РОССИИ И ОАЭ Аннотация

Статья посвящена рассмотрению вопроса сравнения налоговой политики и экономического развития в России и Объединенных Арабских Эмиратах.

Ключевые слова Налоговая политика, экономика, налогообложение, ОАЭ, инвестиции.

Налоговая политика представляет собой функциональный элемент рыночной экономики и важнейший инструмент государственного регулирования. Она важна для достижения экономического роста, для решения ряда других макро- и мезо - экономических проблем и для преодоления экономического кризиса в некоторых странах, например, в России.

На современном этапе развития Российская Федерация ставит перед собой задачи сформировать на территории федерации единое экономическое пространство, сгладить диспропорции и асимметрию в социально-экономическом развитии регионов. Одним из важных направлений налоговой политики Российской Федерации является обеспечение бюджетной устойчивости и сбалансированности бюджетной системы. С этой целью был принят комплекс поправок в Налоговый кодекс, который получил название «налоговый маневр». Налоговый маневр основывается на снижении вывозных таможенных пошлин на нефть и нефтепродукты с одновременным повышением ставок налога на добычу полезных ископаемых - на нефть в 1,7 раза и газовый конденсат в 6,5 раза. Важно отметить, что с целью предотвращения роста цен на нефтепродукты и топливо внутри страны происходит поэтапное сокращение ставок акциза на нефтепродукты в течение трех лет в 2,2 раза, а также предоставление налогового вычета из сумм акциза при получении отдельных нефтепродуктов. Кроме этого, налоговый маневр подразумевает: дополнение перечня подакцизных товаров; увеличение налоговой ставки по налогу на прибыль по доходам российских организаций в виде дивидендов с 9 до 13%; увеличение ставки НДФЛ в отношении доходов в виде дивидендов физическим лицам-резидентам РФ с 9 до 13%; индексация ставок водного налога на установленные коэффициенты.

Вторым приоритетным направлением налоговой политики РФ является борьба с массовым вывозом капиталов за рубеж. В соответствии с Федеральным законом № 227-ФЗ с 1 января 2012 г. в РФ действует

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2015 ISSN 2410-700Х_

новый механизм контроля цен по сделкам между взаимосвязанными лицами, организациями, преследующими цель занижения налоговой базы по НДС, НДПИ, налогу на прибыль и НДФЛ.

К налоговым мерам по деофшоризации экономики России относится принятие закона о контролируемых иностранных компаниях. Данный закон подразумевает налогообложение нераспределенной прибыли иностранной компании, контролируемой организациями или физическими лицами, которые являются налоговыми резидентами РФ - налогом на прибыль организаций или НДФЛ согласно российскому налоговому законодательству.

К другим мерам по деофшоризации экономики относится ратификация Российской Федерацией Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, что позволяет проводить совместные проверки по налогам; осуществлять взыскания налоговой задолженности из-за рубежа; совершать автоматический обмен информацией между налоговыми органами разных стран.

За последние 20 лет такие государства, как Россия и ОАЭ, обладающие огромным запасом ресурсов, достигли разных уровней развития экономики. Почему Объединенные Арабские Эмираты имеют преимущества в экономике по сравнению с другими странами? Весь успех заложен в главной цели политики ОАЭ - привлечение как можно большего числа инвесторов. Туризм, недвижимость, темп развития государства - все это привлекает инвесторов со всего мира. Еще один аспект, из-за которого ОАЭ стали очень востребованы - это специфическое налогообложение.

Говоря о деловом и инвестиционном климате Эмиратов, отметим, что, согласно рейтингу Doing Business-2014, ОАЭ имеет самую совершенную систему налогообложения в мире. Причем Объединенные Арабские Эмираты удерживают это почетное место уже не первый год [1].

Для ОАЭ характерно небольшое количество налогов, простая налоговая отчетности и низкие налоговые ставки на деятельность и доходы физических и юридических лиц. Уровень налогообложения в Объединенных Арабских Эмиратах примерно в 2,5 раза ниже, чем в среднем по странам-членам ОЭСР и примерно втрое ниже, чем в Российской Федерации, что является значительным бонусом для любой коммерческой организации, ведущей свою деятельность на территории ОАЭ. Кроме того, ОАЭ заключило со многими странами мира соглашения во избежание взимания налогов с обеих сторон одновременно, то есть двойных налогов. Таким образом, нерезиденты страны могут максимально эффективно осуществлять свою деятельность на территории Эмиратов [2].

Налоговый режим в ОАЭ довольно мягкий. Специфическим его называют потому, что он не имеет порой тех налогов, которые есть в других странах. В Дубае не существует подоходного налога или налога на капитал - за исключением нефтяной индустрии и национального банковского сектора. В Дубае не существует налога на корпорации. Единственное исключение составляют компании нефтяной отрасли и филиалы иностранных банков. Аналогично в стране отсутствует и подоходный налог. Нет и подоходного налога, удерживаемого из заработной платы (withholding tax). С помощью свободной торговой зоны, разместившей у себя 1400 международных компаний, несвязанных с нефтью экспорт страны за период с 1986 по 1994 год вырос на 200% [3]. В стране не существует валютного контроля, квот или торговых барьеров. Импортные пошлины более чем низкие, а большинство импортируемых товаров вообще не облагается пошлиной.

Следовательно, в ОАЭ нет торговых барьеров, квот и финансового контроля, что, конечно, интересует с каждым годом все больше инвесторов. Тем не менее, вопрос о прямом налогообложении поднимался не один раз, но так и не был рассмотрен и принят из-за возможных перекосов в экономике ОАЭ. Взимание общих для всех жителей налогов может привести к тому, что некоторые слои населения попросту не смогут выплачивать их. Поэтому сегодня Арабские Эмираты не изменяют традициям, что и делает эту страну особенной привлекательной отсутствием налогов, бесконтрольными разновременными взносами и отлаженным механизмом финансовой политики.

Список использованной литературы:

1. Инвестиции в ОАЭ. http://www.1-du.ru/news/analysis/848737/

2. ОАЭ. Налоги. http://www.finestgroup.ru/page_info.php?pages_id=18

3. Налогообложение и налоги в ОАЭ, налоги в Дубае. http://www.runiga.ru/nalogi-v-dubae.html

© Н.А.Бикалова, В. В. Мукина, М. С. Сыркова, 2015

_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «СИМВОЛ НАУКИ» №6/2015 ISSN 2410-700Х_

УДК 338.242.2

Болычев Олег Николаевич

кандидат экономических наук, директор Центра региональных исследований (Калининград)

E-mail: оbolychev@vester.ru

СТИМУЛИРОВАНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ - ГЛАВНЫЙ ФАКТОР РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ

ЭКСКЛАВНОГО РЕГИОНА РОССИИ

Аннотация

Сравнительный анализ общих показателей инвестиционной деятельности в Калининградской области, Северо-Западном федеральном округе (СЗФО) и Российской Федерации показывает, что в условиях экономического роста инвестиции в основной капитал в расчете на душу населения в Калининградской области увеличиваются быстрее, чем в среднем по РФ и СЗФО, а в кризисные годы инвестиционный спад региона глубже. Это объясняется влиянием режима Особой экономической зоны на специфику экономики эксклавного региона России, высокой ролью доработки импортного сырья и полуфабрикатов с поставкой готовой продукции на основную территорию страны. Начавшийся в 2014 г. финансово-экономический кризис в условиях окончания в 2016 г. действия таможенных льгот и ухудшения отношений РФ с окружающими область странами ЕС ведет к быстрому падению инвестиций в регионе. Особенно большой спад угрожает частным инвестициям, а также использованию в инвестиционной деятельности кредитов. В статье предлагаются меры стимулирования инвестиций в основной капитал, направленные на поддержку предпринимательства в регионе.

Ключевые слова.

Инвестиции, экономический кризис, стимулирование инвестиций, Калининградская область, эксклавность

Исследователи отмечают, что в условиях динамичного развития российской экономики Калининградская область развивается быстрее большинства субъектов РФ, а в условиях кризиса падение производства в регионе, наоборот, гораздо глубже [3, 5, 6, 18]. Это объясняется влиянием режима Особой экономической зоны на специфику экономики эксклавного региона России, а также большей степенью потребительской зависимости и интегрированности экономики региона от европейского рынка. В обрабатывающих производствах большую роль играет доработка беспошлинно ввозимого импортного сырья и полуфабрикатов с беспошлинной же поставкой готовой продукции на основную территорию страны.

Анализ данных, представленных на рисунке 1 по материалам инвестиционной деятельности, подтверждает факт более быстрого роста инвестиций в регион в период их быстрого роста в РФ и более глубокий спад в годы снижения вложений в основной капитал в целом по стране.

I а Российская Фелерашгя ■ СЗФО □ Калининградская область

2005 2010 2011 2012 2013 2014

Рисунок 1 - Динамика инвестиций в основной капитал, в сопоставимых ценах, в процентах к предыдущему году Составлено автором на основе данных: [4, 13 ].