CC BY
68
НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА РОССИИ В СВЕТЕ ПОСЛЕДНИХ ИЗМЕНЕНИЙ
В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Ш.А. Магомадов, канд. экон. наук, доцент Х-М.Ш. Кадыров, магистрант Чеченский государственный университет (Россия, г. Грозный)
DOI: 10.24411/2411-0450-2019-10858
Аннотация. В статье раскрываются особенности выбранной Правительством РФ налоговой политики, направленной на выявление новых источников налоговых поступлений и изменения в налоговом законодательстве, а также стратегия государства на усиление контроля над доходами организаций и физических лиц с учетом сохранения оптимальной налоговой нагрузки. Приводятся ожидаемые изменения, касающиеся более эффективного контроля по налогам, взимаемым с физических лиц, т.н. самозанятых граждан, возможность применения налогоплательщиками некоторых послаблений в налогообложении, сроки их действия.
Ключевые слова: налоговая политика, налогооблагаемая база, налоговая ставка, динамика поступлений, налоговая нагрузка, стратегия развития, изменения 2019г, налог на самозанятых, возврат налога.
Различные управленческие инстанции вынуждены подчиняться Посланиям Президента РФ и согласовано действовать в рамках антикризисных мер, разработанных Правительством РФ. На основании приказов Президента и Правительства РФ уже была разработана налоговая политика России на 2017-2019 годы. Изменения коснулись и репетиторов, и индивидуальных предпринимателей, и крупных компаний. Также кое-какие налоговые новшества затронули рядовых потребителей.
Изменения налогообложения для обычных граждан
Приятным бонусом для лиц, оказывающих частные услуги, стал временное освобождение от уплаты налогов. Это касалось только физических лиц, предоставляющих определенный перечень услуг для рядовых граждан. Срок налогового послабления действовал до 31.12.2018 года и касался только тех физлиц, что не имели регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Среди освобожденных услуг были такие:
1. Ведение домашнего хозяйства.
2. Регулярная или единовременная уборка.
3. Воспитание, обучение, уход и присмотр за детьми.
4. Помощь в уходе и наблюдении за больными или пожилыми людьми.
5. Репетиторство по школьной программе и другие обучающие занятия [1].
Послабление коснулось исключительно физических лиц - до конца 2018 года можно было не указывать в декларации доход, получаемый в процессе присмотра за чужими детьми и тому подобное. Такие налоговые бонусы коснулись только тех самозанятых граждан, которые ранее не были зарегистрированы в качестве ИП со сходным видом деятельности.
Такое новшество позволило безбоязненно заниматься оказанием услуг, что хотя бы незначительно улучшило жизнь и уровень дохода рядовых граждан. По этой же причине действовала и освобождение от уплаты налогов купонного дохода по ряду облигаций. Еще одним приятным моментом стало исключение НДС из стоимости железнодорожных билетов. При этом другие изменения в налоговой политике были далеко не позитивные, за исключением бонуса для иностранцев.
Они были направлены на борьбу с самостроем и связанными с этим процессом налоговыми платежами. Также изменения
коснулись и зданий, не переоформленных должным образом. Для всех объектов капитального строительства, учтенных в кадастре, не имеющих регистрации установленного порядка, был определен порядок налогообложения. Теперь все обязанности по уплате налогов по такой недвижимости автоматически возлагались на собственника земельного участка, вне зависимости от того, кто по факту владеет зданием. Это должно было оказать стимулирующий эффект по своевременному переоформлению недвижимости или снятию зданий с учета при их непригодности.
Необычным явлением в налоговой политике России в 2018-2019 годах стало возврат НДС иностранным физическим лицам. Речь идет о товарах зарубежных поставщиков, ввозимых в РФ для реализации на интернет-площадках [2].
К работе по оздоровлению граждан РФ все чаще подключается финансовое воздействие. Уже в 2017 году произошло 10-процентное повышение табачного акциза. В последующие 2 года его размер был проиндексирован минимум на 10%. Также рассматривалось включение в подакцизный ассортимент и электронных сигарет. В связи с этим их стоимость увеличивается на размер акциза.
Стоимость алкоголя тоже увеличилась из-за повышения акциза. Увеличили акцизную стоимость на ряд вин. Исключением из перечня стали фруктовые винные напитки, игристые вина и шампанское. Сидр, медовуха и им подобные напитки оплачивают акциз по стоимости пивной продукции.
Налоговая политика в области нефтедобычи и продажи топлива
Россия по-прежнему остается нефтяной страной, поэтому у налоговиков есть новая система, стимулирующая разработку месторождений. Другая система налогов была применена и для компаний, обеспечивающих рациональное недропользование. Налоговые поблажки коснулись не только новых месторождений, но и уже разрабатываемых. При этом система применяется только на ряде пилотных объектов.
Процесс послабления для одних плательщиков перешел в увеличении налого-
вой нагрузки на других добытчиков сырья. Налоговая политика России в 2017-2019 годах подразумевала пересмотр расчета ставки НДПИ, относительно нефти. Это неизбежно привело к повышению цен на топливо. Также изменился и размер акциза.
Уже есть утвержденный размер акциза на бензин 5 класса на тонну топлива:
- в 2017 году - 10130 руб.
- в 2018 году - 11213 руб.
- в 2019 году - 12314 руб.
Бензиновые акцизы прямо не связаны с
добычей нефти. Это несколько другая сторона углеводородного сырья. Особое внимание налоговиков направлено на предотвращение попыток завысить расходы на добычу. Государство принимает меры, стимулирующие корректное и рациональное использование недр [3].
Изменения для индивидуальных предпринимателей и организаций
Ряд новшеств пытались незначительно снизить нагрузку на средний и малый бизнес. К таким мероприятиям можно отнести появление права на уменьшения ЕНВД в связи с понесенными расходами на приобретение ККТ с функцией передачи фискальных данных в ФНС. При этом определена максимальная стоимость аппарата, вычет подразумевает цену «кассы» не более 18 тысяч рублей. Также были пересмотрены значения коэффициента-дефлятора и стоимость патента.
С другой стороны налоговая политика России на 2017-2019 годы подразумевала и неприятные моменты. Планировалось ограничить порядок и размер переноса убытков налогоплательщиков, понесенных в предыдущих отчетных периодах. Теперь значения не могут превышать 30% от суммы платежа текущего налогового периода. Одновременно с этим было изменено соотношение налоговых ставок на прибыль в плане распределения между федеральным бюджетом и средствами муниципальных субъектов.
Основными целями налоговой политики в 2017-2019 годах стали 2 направления - стабилизация экономического развития экономики страны и предотвращение ухудшения финансового положения граж-
дан.. Одновременно с этим разрабатывают- просроченным платежам в пользу государ-ся многосторонние соглашения, подразу- ства. Также уже начата разработка процес-мевающие автоматический обмен финан- са своевременного переноса даты уплаты совой информации, позволяющий мини- налогов, если плательщик своевременно мизировать возможность ухода от уплаты обратиться за предоставлением отсроч-налогов. Дополнительно к этому будет ки [4]. применяться повышение ставки пени по
Библиографический список
1. Налоговая политика государства на 2018-2020 годы. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema_rf/nalogovaya_politika_gosudarstva/
2. Налоговая политика России на 2017-2019 годы. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://god2019.net/nalogovaya-politika-rossii-na-2017-2019-gody
3. Налог на скважину снизит стимул разрабатывать новые место рождения. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://oilcapital.ru/artide/general/07-02-2019/nalog-na-skvazhinu-snizit-stimul-razrabatyvat-novye-mestorozhdeniya
4. Вниманию спецрежимников: новшества законодательства в части применения он-лайн-ККТ. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a15/936404.html
TAX POLICY OF RUSSIA IN LIGHT OF RECENT CHANGES IN LEGISLATION
Sh.A. Magomadov, candidate of economic sciences, associate professor H-M.Sh. Kadyrov, graduate student Chechen state university (Russia, Grozny)
Abstract. The article reveals the features of the tax policy chosen by the Government of the Russian Federation aimed at identifying new sources of tax revenues and changes in tax legislation, as well as the strategy of the state to strengthen control over the incomes of organizations and individuals, taking into account the preservation of the optimal tax burden. The expected changes related to more effective control over taxes levied on individuals, so-called self-employed citizens, the possibility of taxpayers to use some tax breaks, the terms of their validity are given.
Keywords: tax policy, tax base, tax rate, income dynamics, tax burden, development strategy, changes in 2019, self-employed tax, tax refund.
