НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА КРИПТОВАЛЮТ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

продукции к минимуму.

Использованные источники:

1. Показатели правоохранительной деятельности таможенных органов Российской Федерации за 2015 г., 2016 г., 2017 г. [Электронный ресурс] / Режим доступа: http://www.customs.ru

2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-Ф3 (ред. от 27.12.2018)

3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза от 01.01.2018

4. Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части усиления мер противодействия обороту контрафактной продукции и контрабанде алкогольной продукции и табачных изделий» от 31.12.2014 № 530-Ф3

5. РБК - информационное агентство [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://www.rbc.ru

УДК 336.225.4

Неустроев А.А. студент магистратуры 2 курса научный руководитель: Крылова Е.А., к.ф.-м.н.

доцент

кафедра математической экономики и прикладной информатики

Институт математики и информатики Северо-Восточный федеральный университет им. М.К.Аммосова

Россия, г. Якутск НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА КРИПТОВАЛЮТ Аннотация: В связи с расширением популярности криптовалют, перед государствами встал вопрос: стоит ли легализовать эти активы, если Биткоин — актив, то платится ли налог на криптовалюту? Пока до каких-то четких объяснений еще далеко. В этой статье мы рассмотрим, как относятся к этому вопросу США и Россия.

Ключевые слова: налог, майнинг, криптовалюта, биткоин, закон, законопроект, токен.

Neustroev A.A.

Master's degree student of 2 course of the Institute of Mathematics and

Computer Science North-Eastern Federal University Russia, Yakutsk Supervisor: Krilova E.A. Associate Professor of the Department of Mathematical Economics and Applied Informatics of the Institute of Mathematics and Informatics of the

North-Eastern Federal University Russia, Yakutsk

CRYPTOCURRENCY TAXATION

Abstract: In connection with the expansion of existing cryptocurrency, the states face the question: Is it worth to legalize these assets, if Bitcoin is an asset, is the cryptocurrency tax paid? So far, some clear explanations are still far away. In this article we will look at how the United States and Russia treat this issue.

Keywords: tax, mining, cryptocurrency, Bitcoin, law, bill, token.

В России

Государственная дума Российской Федерации сделала заключение, однако никак не предоставила такого рода независимости майнерам криптовалют. Законопроекты до сих пор в неясных стадиях разработки. В настоящее время, принципы, которые обсуждались в СМИ таковы:

• Доход, полученный с инвестиций в криптовалюту, либо благодаря активной торговле ею, должен облагаться подоходным налогом в размере 13% от прибыли

• Майнинг попадает под предпринимательство, доход от которого покрывается 13% налогом ИП. При этом майнер обязан заполнять налоговую декларацию и указывать все свои заработки

• Как собственность, монеты пока облагаться не будут. Следовательно, если вы их просто храните, без прироста непосредственной рублевой суммы, ничего уплачивать не следует.

В США

Все сделки и продажи криптовалюты облагаются налогом.

Вы должны сообщать о прибылях и убытках по всем отдельным сделкам в ГОЗ(Налоговая служба США). В частности, обмен криптовалюты на другую, перевод ее обратно в доллары США или расходование криптовалюты являются налогооблагаемыми событиями.

IRS все больше ориентируется на крипто-налоги.

Что произойдет, если вы не заплатите налоги на криптовалюту? Как и любой другой вид налогового мошенничества, отказ от налогов на криптовалюту может привести к максимальному сроку тюремного заключения до пяти лет или максимальному штрафу в размере 250 000 долларов США.

С 2013 по 2015 год менее 900 человек подали налоги на криптовалюту ежегодно. Но фокус IRS все больше смещается в сторону налогов на криптовалюту. После судебного разбирательства 2017 года Coinbase(цифровая валютная биржа) теперь должна предоставить информацию об инвесторах, которые обменяли более 20 000 долларов на IRS.

Два основных типа налогов на криптовалюту.

Согласно Руководству IRS по виртуальным валютам , криптовалюта является собственностью, а не валютой. Это означает, что вы должны платить налог на прирост капитала.

Существует два типа налогов на прирост капитала: долгосрочные и краткосрочные. Долгосрочный означает, что вы держали валюту более года,

прежде чем продавать или торговать ею, в то время как краткосрочные применяются к криптовалютам, которые были у вас менее года. Эти ставки зависят от вашего штата и вашей налоговой категории, хотя налог на прирост капитала обычно ниже. Криптовалюта также может облагаться подоходным налогом. Это когда работодатель оплачивает вам криптовалюту, а ваша криптовалюта классифицируется как заработок. Вы платите ту же сумму в криптовалютах в подоходном налоге, что и в долларах США. Это означает, что подоходные налоги на криптовалюты делятся на те же семь налоговых скобок IRS , в диапазоне от 10 до 37 процентов. Сорок три государства также имеют свои собственные подоходные налоги.

В целом, работники и работодатели должны сообщать о доходах от криптовалюты и удержаниях, соответственно, как в долларах США.

Крипто-налоги обычно требуют двух налоговых форм.

Большинство инвесторов, заинтересованных в налогах на криптовалюту, являются инвесторами. В частности, для составления отчетов о цифровых сделках они используют форму 8949 « Продажи и прочие отчуждения основных средств» .

Здесь инвестор описывает активы, которыми они торговали, в том числе даты, когда они его приобрели и продали, сколько они заработали, стоимость совершения сделки и их чистую прибыль или убыток. Форма также различает краткосрочные и долгосрочные приросты и потери капитала.

Вторая форма , которая относится к крипто торгов является форма 1040 . Это покрывает ваши общие краткосрочные и долгосрочные прибыли и убытки, исходя из информации из формы 8949.

Майнеры криптовалюты должны платить налоги.

Майнеры криптовалюты должны платить налоги со своего заработка, что означает, что их криптовалюта облагается подоходным налогом. Кроме того, добыча полезных ископаемых квалифицируется как самостоятельная занятость. Для этого требуется налог на самозанятость, который обычно составляет около 15,3%. Как работающие не по найму, шахтеры могут также вычесть расходы, такие как электричество.

Не все, что связано с криптографией, облагается налогом.

Инвесторы не облагаются налогом только за покупку и владение криптовалютой. Другими словами, вам нужно продавать или торговать, чтобы облагаться налогами. И в более широком смысле, налоги на прирост капитала для криптовалютных функций так же, как и для других активов: если вы теряете деньги на своих криптовалютных торгах, вы можете претендовать на убыток и экономить на налогах на прирост капитала .

Токены криптовалюты могут быть освобождены от налогов.

В последний раз IRS обновлял свое руководство по налогам на криптовалюту в 2014 году. С тех пор многое изменилось в пространстве криптовалют. В частности, есть предположение, что токены - криптовалюта, которая представляет собой услугу или актив, а не валюту - не подпадают под действие федерального налогового законодательства. Это связано с тем, что

IRS определяет налогооблагаемую криптографию как «виртуальную валюту, которая имеет эквивалентную стоимость в реальной валюте или заменяет реальную валюту». Токены теоретически могут выходить за рамки этого определения.

Тем не менее, проконсультируйтесь с

сертифицированным бухгалтером или юристом, прежде чем принимать какие-либо решения относительно того, что вы решите включить или исключить из своих налогов на криптовалюту.

Налоги на криптовалюту все еще находятся в движении.

Уплата налогов на криптовалюту аналогична уплате любого другого вида прироста капитала или подоходного налога, за исключением одного важного фактора: как правило, инвестор сам собирает информацию. Это означает, что вам нужно пройти сотни или тысячи сделок, записать необходимые данные и запланировать все это снова в следующем году.

Заключение

Изучите статус индивидуального предпринимателя и оцените, какие условия он ставит перед вами. Активный вы трейдер, майнер, либо консультант по этим вопросам, ваша прибыль будет отчислять от заданного в пользу государства. Отметим, что любые потери, как например, комиссионные при транзакциях, не формируют прибыль. А значит их не надо декларировать. Просто считайте итоговую сумму, которую вы обналичили.

Использованные источники:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) [сайт]. URL: http: //base.garant.ru/10900200/

2. Налоговое управление США [сайт]. URL: https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/virtual-currencies