CC BY
0
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И ЦИФРОВАЯ ТРАНСФОРМАЦИЯ ЭКОНОМИКИ В
РОССИИ
О.А. Герасименко, канд. экон. наук, доцент А.В. Мельничук, студент
Академия маркетинга и социально-информационных технологий - ИМСИТ (Россия, г. Краснодар)
DOI:10.24412/2411-0450-2024-4-1-128-132
Аннотация. В настоящее время система налогообложения Российской Федерации подается изменениям. Это связано с активным внедрением новых информационных технологий в работу налоговых служб России. Одним из первых изменений в системе налогообложения является автоматизация и упрощение налоговых структур, что привело к более достоверной информации о доходах граждан, а также к контролю большого количества налоговых обязательств. В статье перечислены преимущества внедрения цифровых технологий, ключевые компоненты цифровой информационной системы и проанализированы данные об эффекте внедрения цифровизации в систему налогообложения. Сделан вывод о положительном влиянии цифровой трансформации на экономику страны и на создание более справедливой, прозрачной и эффективной системы налогообложения.
Ключевые слова: цифровизация, налогоплательщики, информационные технологии, система налогообложения, цифровая трансформация.
В современной цифровой эпохе, изменения в области налогообложения являются неотъемлемой частью цифровой трансформации. Совершенствование налогообложения под воздействием перехода России к цифровой экономике связано с активным внедрением новых информационных технологий в работу Федеральной налоговой службы России с целью улучшения налогового администрирования, в том числе повышения удобства и прозрачности действий для всех участников таких отношений.
Процесс цифровизации в системе налогообложения России начался в конце 1990-х годов. Одним из первых шагов было внедрение электронных форм налоговой отчетности, которые позволяют предоставлять информацию о доходах, расходах и налоговых обязательствах в электронной форме. Это существенно упростило процесс сбора и анализа информации для налоговых органов.
В последующие годы были созданы и развиты различные цифровые сервисы для учета и уплаты налогов. Например, налоговые декларации стали подаваться через электронный кабинет налогоплательщика. Важным этапом стало внедрение Единой
налоговой платежной технологии (ЕНПТ), которая позволяет налогоплательщикам осуществлять платежи в электронной форме. Эта система позволяет подавать заявления на уплату налогов, получать и оплачивать счета, а также просматривать информацию о своих налоговых обязательствах. Также были разработаны специальные порталы и приложения для налогоплательщиков, которые предоставляют доступ к информации о налоговых ставках, обязательствах и правилах [1].
В настоящее время одним из основных трендов в цифровой трансформации налогообложения в России является автоматизация и упрощение налоговых процедур. Благодаря внедрению электронных сервисов и систем, государственные органы получают доступ к более точной и своевременной информации о доходах налогоплательщиков. Это не только снижает административную нагрузку на бизнес, но и позволяет контролировать больше налоговых обязательств. Так с каждым годом налоговые органы внедряют все более современные цифровые технологии для сбора, анализа и контроля налоговой отчетности предприятий и граждан. Такие инновации позволяют сделать процесс налого-
обложения наиболее эффективным. Внедрение цифровизации в систему налогообложения позволяет достичь:
1. Увеличения эффективности сбора налогов. Цифровые технологии позволяют автоматизировать процессы учета доходов и расходов, что упрощает и ускоряет процесс сбора налогов.
2. Уменьшения возможности коррупции и мошенничества. Цифровые системы позволяют более точно контролировать и отслеживать финансовые операции, что снижает риск невыплаты налогов и уклонения от налогообложения.
3. Повышения прозрачности системы налогообложения. Цифровые технологии позволяют установить более четкие правила и процедуры налогового учета, что делает систему более понятной для налогоплательщиков.
4. Снижения административной нагрузки. Автоматизированные системы позволяют снизить количество бумажной работы и упростить процедуры заполнения налоговой отчетности для предпринимателей.
5. Улучшения качества данных. Цифровые системы позволяют автоматически проверять и корректировать ошибки в данных, что повышает точность и достоверность информации, используемой для расчета налогов.
Еще одной значимой трансформацией является развитие цифрового бизнеса и электронной коммерции. Все больше российских компаний занимаются онлайн-торговлей, что приводит к необходимости разработки и внедрения новых правил налогообложения для этого сектора. Российское законодательство активно обновляется, чтобы учесть особенности цифровых платформ и гарантировать равные условия для всех участников рынка. Неотъемлемой частью программ в области цифровой трансформации налогообложения в России является также эффективное использование больших данных (BigData) и искусственного интеллекта (А1). Аналитические инструменты на основе этих технологий позволяют государственным органам более точно прогнозировать доходы и выявлять налоговые нарушения. Это
значительно повышает эффективность и надежность процессов налогообложения [2].
В целом, цифровая трансформация налогообложения в России является неизбежным и неотъемлемым процессом на пути к модернизации экономики и созданию благоприятной инвестиционной среды. Она не только повышает эффективность сбора налогов, но и способствует формированию прозрачной и ответственной налоговой системы, что создает благоприятные условия для развития бизнеса и привлечения иностранных инвестиций.
В настоящее время ключевыми компонентами цифровой информационной системы Федеральной налоговой службы России являются следующие элементы: автоматизированная система контроля возмещения налога на добавленную стоимость (АСК НДС); информационная система реестра населения и записей актов гражданского состояния (ИС ЗАГС); автоматизированная система контроля применения контрольно-кассовой техники (АСК ККТ); информационная система маркировки и прослеживания товаров (ИС МПТ); АИС «Налог», а также механизм «TaxFree».
1. Автоматизированная система контроля возмещения НДС (АСК НДС) - это специализированное программное обеспечение, разработанное для автоматизации процесса контроля и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС). Основной целью АСК НДС является упрощение и ускорение процесса подачи и контроля налоговой отчетности, а также возмещения НДС от бюджета. Система позволяет автоматизировать расчеты, формировать отчеты и декларации, контролировать соблюдение законодательства и налоговых обязательств. Важной функцией АСК НДС является мониторинг и контроль за соблюдением сроков подачи отчетности и уплаты НДС, что помогает предотвратить возможные нарушения и штрафы со стороны налоговой службы.
2. Информационная система реестра населения и записей актов гражданского состояния (ИС ЗАГС) является специализированной системой, предназначенной
для хранения и обработки данных о гражданах, а также записей об их гражданском состоянии, таких как рождение, брак, развод, смерть. ИС ЗАГС включает в себя базу данных, которая содержит информацию обо всех гражданах, зарегистрированных на территории страны, а также обо всех совершенных актах гражданского состояния. С помощью этой системы можно получить информацию о конкретном гражданине, его семейном статусе, детях, родственниках и других сведениях, регистрируемых в ЗАГС. ИС ЗАГС позволяет автоматизировать процессы регистрации актов гражданского состояния, ускоряя процесс и уменьшая вероятность ошибок. Эта система также обеспечивает конфиденциальность и защиту данных граждан, предотвращая их утрату или несанкционированный доступ. Благодаря ИС ЗАГС упрощается взаимодействие граждан с органами ЗАГС, сокращается время на оформление документов, что делает процесс регистрации более удобным для всех участников.
3. Автоматизированная система контроля применения контрольно-кассовой техники (АСК ККТ) представляет собой специализированное программное обеспечение, которое предназначено для управления и контроля за работой кассовых аппаратов и обеспечивает соответствие их использования законодательству. С помощью АСК ККТ предприятие может в режиме онлайн наблюдать за работой кассовых аппаратов, мониторить кассовые операции, а также отслеживать наличие несанкционированных изменений в программном обеспечении кассовых аппаратов. Также система обеспечивает возможность формирования отчетности, в том числе в электронном виде для передачи в налоговую. Использование АСК ККТ позволяет предотвратить возможные нарушения при работе с кассовыми аппаратами, обеспечить соблюдение требований законодательства о контроле за наличием и работой кассовой техники. Разработанные специалистами программа обеспечивает надежность и безопасность информации, сохранность данных и их доступность для администратора системы.
4. Информационная система маркировки и прослеживания товаров (ИС МПТ) представляет собой специализированную систему, целью которой является обеспечение контроля и отслеживания движения товаров на всех этапах их жизненного цикла - от производства до продажи конечному потребителю. ИС МПТ включает в себя различные компоненты, такие как ЯНО-метки, штрихкоды, сканеры, базы данных и программное обеспечение для сбора, хранения и анализа информации о товарах. Эта система позволяет предприятиям улучшить управление своими запасами, повысить эффективность производственных процессов, улучшить качество обслуживания клиентов и обеспечить безопасность продукции. ИС МПТ также позволяет более эффективно бороться с контрафактной продукцией и улучшить прозрачность цепочки поставок. В целом, информационная система маркировки и прослеживания товаров играет важную роль в современном бизнесе, помогая компаниям повысить эффективность своих операций и повысить доверие потребителей к их продукции.
5. АИС «Налог» - это автоматизированная информационная система, которая предназначена для учета и контроля налоговых платежей и их своевременного взыскания. С помощью данной системы налоговые органы могут осуществлять мониторинг уплаты налогов и сборов, составление налоговых реестров, контроль за соблюдением налогового законодательства, а также взаимодействие с налогоплательщиками. Интеграция с АИС «Налог» позволяет значительно упростить налоговые процедуры, уменьшить количество ошибок и сократить время, затрачиваемое на учет и отчетность. Эта система играет важную роль в налоговой политике государства, обеспечивая более эффективное взыскание и контроль за налоговыми платежами.
6. Сервис TaxFree представляет собой систему возврата налогов на товары, приобретенные иностранными туристами в странах, участвующих в данной программе. Этот механизм предоставляет возможность получить частичный или полный
возврат НДС (налога на добавленную стоимость) или других налогов, уплаченных при покупке товаров. Чтобы воспользоваться системой TaxFree, иностранный турист должен совершить покупку в магазине, участвующем в программе, и запросить выписку TaxFreeCheque. При выезде из страны турист должен предъявить товары, чеки и паспорт на таможне для получения штампа, подтверждающего выезд из страны. После этого туристу следует предъявить штамп на специальном пункте возврата налогов, чтобы получить возврат суммы налога. Программа TaxFree помогает туристам экономить при покупке товаров за границей и стимулирует туризм, увеличивая покупательскую активность иностранных посетителей [3].
Благодаря вышеуказанным элементам цифровой трансформации в работе налоговых органов были достигнуты следующие задачи, реализация которых направлена на обеспечение стремительного развития экономики страны, а также повышение эффективности работы всей налоговой системы:
1) обеспечение высокого качества услуг, в том числе создание комфортных условий для налогоплательщиков;
2)создание системы противодействия схемам незаконного уклонения от уплаты налогов для обеспечения честных условий осуществления бизнеса.
В таблице 1 указаны эффекты от внедрения новых информационных технологий в экономику России до 2026 года.
Таблица 1. Эффекты от внедрения цифровых информационных технологий за период с
2022 по 2026 гг.
2022 г. 2023 г. 2024 г. 2025 г. 2026 г.
Осуществлен процесс автоматизации оценки эффективности предоставления инвестиционных налоговых льгот и преференциальных налоговых режимов. Это было достигнуто благодаря реализации интегральной оценки льгот. Предоставление государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой гехники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями при расчётах в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, сократилось до 5 суток. Инвестиционные налоговые льготы, прошедшие оценку эффективности с помощью прикладной подсистемы «эффективность льгот» в составе автоматизированной информационной системы «Налог-3», оказались эффективными. Доля таких льгот составила 100%. Доля отечественного программного обеспечения и компонентов, используемых в информационных системах ведомств, достигнет 94%. Будет составлять 90% актовых записей в государственном адресном реестре (ГАР), в которых указаны адреса в соответствии с общими принципами организации местного самоуправления в Российской Федерации.
Обеспечена возможность автоматизированного выявления трансграничных операций с Республикой Беларусь, в которых в цепочках контрагентов выявлены налоговые разрывы по НДС. Расходы на приобретение или аренду радиоэлектронной продукции российского происхождения (включая системы хранения данных и серверное оборудование, автоматизированные рабочие места, программно- аппаратные комплексы, коммуникационное оборудование и системы видеонаблюдения), составят 80% от общих расходов на такую продукцию.
Таким образом, цифровая трансформация системы налогообложения в России играет ключевую роль в улучшении эффективности налоговой системы, уменьшении административных проблем для бизнеса и повышении прозрачности. Программы цифровой трансформации, такие как внедрение электронной отчетности, цифровых сервисов и автоматизированных систем, более эффективно обеспечивают сбор, анализ и мониторинг налоговой информации. Эти новшества способствуют борьбе с налоговыми злоупотреблениями
свою очередь способствует повышению доходов государственного бюджета. Одновременно, цифровая трансформация также способствует улучшению условий для развития бизнеса, сокращению бюрократии и повышению доверия к налоговой системе. В целом, цифровая трансформация системы налогообложения в России представляет собой важный шаг к созданию более справедливой, прозрачной и эффективной системы формирования налоговой отчетности и уплаты налогов для государства, бизнеса и граждан.
и уклонением от уплаты налогов, что в
Библиографический список
1. Герасименко О.А., Мельничук А.В. Цифровизация налогового администрирования на этапе цифровой трансформации экономики России // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2023. - № 12-2 (87). - С. 160-164.
2. Герасименко О.А., Трубавина К.В. Модернизация налогового контроля в условиях цифровизации экономики // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2022. - № 5-1(87). -С. 163-167.
3. Степанов С.В., Герасименко О.А. Влияние развития новых информационных технологий на налоговое администрирование в условиях макроэкономической нестабильности // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. - 2022. - № 5-4 (68). -С. 228-231.
TAXATION AND DIGITAL TRANSFORMATION OF THE ECONOMY IN RUSSIA
O.A. Gerasimenko, Candidate of Economic Sciences, Associate Professor A.V. Melnichuk, Student
Academy of Marketing and Social Information Technologies - IMSIT (Russia, Krasnodar)
Abstract. Currently, the taxation system of the Russian Federation is subject to changes. This is due to the active introduction of new information technologies into the work of the Russian tax services. One of the first changes in the taxation system is the automation and simplification of tax structures, which led to more reliable information about citizens' incomes, as well as to the control of a large number of tax liabilities. The article lists the advantages of the introduction of digital technologies, the key components of the digital information system and analyzes data on the effect of the introduction of digitalization in the tax system. The conclusion is made about the positive impact of digital transformation on the country's economy and on the creation of a more fair, transparent and efficient tax system.
Keywords: digitalization, taxpayers, information technology, taxation system, digital transformation.
