CC BY
11УДК 336.22
Атаев М.П.
Преподаватель,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
Атаев Ы.
Студент,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
Ибрагимов А.
Студент,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
Хюммедов А.
Студент,
Туркменский государственный институт экономики и управления
Туркменистан, г. Ашхабад
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ: АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ
Аннотация: В данной статье рассматриваются актуальные вопросы налогообложения доходов физических лиц, анализируются основные
проблемы и предлагаются направления совершенствования системы налогообложения в этой области.
Ключевые слова: налогообложение, доходы физических лиц, налоговая система, налоговое законодательство, налоговая политика.
Налогообложение является неотъемлемой частью любой экономической системы и играет важную роль в формировании бюджета государства. В современных условиях особую актуальность приобретает налогообложение доходов физических лиц, так как данная сфера затрагивает интересы большинства граждан и влияет на их уровень жизни.
НДФЛ служит краеугольным камнем государственного финансирования, финансирования основных государственных услуг и социальных программ. Однако создание справедливой и эффективной системы, которая будет приносить адекватные доходы и при этом минимизировать экономические искажения, оказывается постоянной проблемой для политиков. Давайте углубимся в текущие тонкости подоходного налогообложения физических лиц и изучим потенциальные пути его улучшения.
Одна из основных проблем связана с неравенством доходов. Прогрессивные налоговые системы, в которых люди с более высокими доходами платят большую долю своего дохода, направлены на устранение этого неравенства. Однако эффективности этого подхода могут помешать лазейки и вычеты, которые позволяют богатым защитить доходы от налогообложения. Это подрывает справедливость и снижает получение доходов. Споры вокруг соответствующего уровня прогрессивности остаются спорными. Некоторые выступают за более высокие предельные налоговые ставки для людей с самыми высокими доходами, в то время как другие полагают, что такие меры сдерживают экономический рост и стимулируют стратегии уклонения от налогов.
Еще одно препятствие заключается в хрупком балансе между налогообложением и экономическим ростом. Высокие предельные налоговые ставки, ставка, выплачиваемая с дополнительного дохода, могут лишить людей стимула работать сверхурочно или искать более высокооплачиваемую работу. Сложные налоговые кодексы, пронизанные вычетами и кредитами, создают неопределенность для бизнеса, потенциально препятствуя инвестициям и экономической деятельности. Нахождение правильного баланса между увеличением доходов и содействием экономическому росту остается ключевой целью политики. Здесь политики сталкиваются с концепцией налоговой эластичности - насколько меняются налоговые поступления в ответ на изменения налоговых ставок. В идеале налоговая система должна быть достаточно эластичной, чтобы генерировать растущие доходы по мере роста экономики, но не настолько эластичной, чтобы сама по себе препятствовать росту.
Ситуация еще больше усложняется глобализацией. В сегодняшнем взаимосвязанном мире высокомобильные люди и транснациональные корпорации могут легко перемещать доходы и активы через границы, чтобы минимизировать свое налоговое бремя. Это явление, известное как размывание налоговой базы и перемещение прибыли (BEPS), снижает налоговые поступления правительств и подрывает справедливость системы. Международное сотрудничество и скоординированные усилия по устранению лазеек и установлению общих налоговых стандартов имеют решающее значение для решения этой проблемы. Возникновение налоговых убежищ - стран с исключительно низкими налоговыми ставками, предназначенных для привлечения иностранных инвестиций, еще больше усугубляет проблему. Совместные усилия по борьбе с BEPS и установлению минимальной ставки корпоративного налога продолжаются, но сложны и требуют международной политической воли.
Помимо этих устоявшихся проблем, рост цифровой экономики представляет как проблемы, так и возможности. Нематериальный характер цифровых товаров и услуг затрудняет определение налогооблагаемого дохода и эффективный сбор налогов. Однако использование технологий может также способствовать созданию более эффективной и прозрачной системы сбора налогов. Потенциальными решениями могут стать такие возможности, как налоги с цифровых продаж или автоматизированный сбор налогов по определенным транзакциям. Здесь политикам необходимо действовать осторожно, балансируя между необходимостью увеличения доходов и сдерживанием инноваций и роста в рамках цифровой экономики.
Стремление к созданию оптимальной системы подоходного налога требует тщательного рассмотрения конкурирующих приоритетов. Справедливость, эффективность, экономический рост и простота управления - все это играет решающую роль. Помимо упрощения, жизненно важное значение имеют соображения горизонтальной справедливости, гарантирующие, что налогоплательщики, находящиеся в аналогичных ситуациях, будут платить одинаковые налоги, и вертикальной справедливости, гарантирующей, что те, у кого больше возможностей платить, вносят больший вклад. Кроме того, необходимо тщательно изучить влияние налоговой политики на распределение доходов и социальную мобильность. Некоторые выступают за универсальный базовый доход, гарантированный минимальный доход, предоставляемый всем гражданам, как способ решения проблемы неравенства и бедности.
Признавая текущие проблемы, изучая инновационные решения, направленные на решение таких проблем, как BEPS и цифровая экономика, а также способствуя международному сотрудничеству, политики могут стремиться создать систему подоходного налога с населения, которая будет приносить адекватные доходы, способствовать экономическому процветанию и обеспечивать справедливое распределение доходов.
налоговое бремя. Постоянное стремление к более справедливой и эффективной системе останется центральной темой в дебатах вокруг подоходного налога с населения. В конечном счете, идеальный налоговый кодекс должен быть динамичным документом, который адаптируется к меняющемуся экономическому ландшафту и потребностям общества. Для обеспечения эффективности системы и ее отражения реалий экономики XXI века могут потребоваться регулярные обзоры и корректировки.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Алиев Б. Х. Актуальные вопросы налогообложения физических лиц // Финансы и кредит. - 2018. - № 4. - С. 859-869.
2. Баранова Е. В. Проблемы и перспективы налогообложения доходов физических лиц // Экономика и предпринимательство. - 2021. - № 1 (126). - С. 958-962.
3. Борзунова О. А., Гришина Е. Н., Крохина Ю. А. Налоговое право: учебник. - М.: Норма, 2009. - 128 с.
4. Евстигнеев Е. Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2017. - 320 с.8. Левченко, Д. М. Мировая валютная система и международные расчеты: учебник / Д.М.Левченко. -Минск: БГУ, 2019. - 87 с.
5. Маслова Д. В., Швец Ю. Ю. Направления совершенствования налогообложения доходов физических лиц // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2016. - №10 (306). - С. 23-34.
6. Перов А. В., Толкушкин А. В. Налогообложение физических лиц. Теория и практика. - М.: Юристъ, 2019. - 720 с.
Atayev M.
Lecturer,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
Atayev Y.
Student,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
Ibragimov A.
Student,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
Hummedov A.
Student,
Turkmen State Institute of Economics and Management Turkmenistan, Ashgabat
TAXATION OF INDIVIDUALS' INCOME: CURRENT ISSUES AND
AREAS FOR IMPROVEMENT
Abstract: This article discusses current issues of taxation of personal income, analyzes the main problems and suggests directions for improving the taxation system in this area.
Key words: taxation, personal income, tax system, tax legislation, tax policy.
