CC BY
48УДК 336.225
Балакина Дарья Алексеевна, студент, НИУ РАНХиГС, г. Нижний Новгород
НАЛОГИ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ
ГОСУДАРСТВА
Аннотация. Вопрос обеспечение экономической безопасности страны — является одним из приоритетных направлений в политике России. Налоги являются основной составляющей доходов бюджета страны и в определенной степени влияют на экономическую безопасность страны. В условиях последствии финансового кризиса многие российские предприятия и субъекты малого предпринимательства стали уходить в теневую экономику, что привело к сокращению налоговых поступлений в бюджет. В данной статье рассматриваются основные аспекты и определена роль налогов в обеспечении экономической безопасности РФ.
Ключевые слова: налоги, экономическая безопасность, налоговое регулирование, государство, инструменты налогового регулирования, экономика.
Balakina Daria A., student, National research University RANEPA, Nizhny Novgorod
AXES IN THE SYSTEM OF ECONOMIC SECURITY OF THE STATE
Abstract. The issue of ensuring the economic security of the country is one of the priorities in Russia's policy. Taxes are the main component of the country's budget revenues and to some extent affect the economic security of the country. In the aftermath of the financial crisis, many Russian enterprises and small businesses began to go into the shadow economy, which led to a reduction in tax revenues. In this article the main aspects are considered and the role of taxes in ensuring economic security of the Russian Federation is defined.
Keywords: taxes, economic security, tax regulation, state, tools of tax regulation, economy.
Основу экономической безопасности формирует финансовая безопасность, которая заключается в обеспечении такого уровня развития финансовой системы, финансовых отношений и процессов в экономике Российской Федерации [2, с.5].
Стержневое звено финансовой безопасности — бюджетно-налоговая сфера. От нее зависит устойчивость государственных финансов, а значит, и способность государства осуществлять свои важнейшие функции по обеспечению обороноспособности страны, социальной защиты населения, образования и здравоохранения.
В современных условиях роль налогов и налоговой системы особенно возрастает [4, с.15]. Данное обстоятельство объясняется тем, что налоги представляют один из немногих рычагов регулирования экономических и социальных процессов, которыми располагает каждое государство. Налоги, по сути, представляют собой главный источник финансовых ресурсов, централизуемых государством для общественно необходимых и законодательно установленных потребностей.
В условиях восстановления экономики после кризиса 2013-2019 гг. произошли серьезные изменения в области налоговых поступлений в бюджет, что оказало значительное влияние на социальный уровень жизни граждан страны, так как при стремительной инфляции, у государства не было возможности увеличить социальные пособия, предоставить льготы, в связи с сокращением доходной части бюджета за счет налогов.
Немаловажную роль в системе экономической безопасности сыграла проведенная государством налоговая амнистия, имеющая как положительные так и отрицательные стороны после ее проведения. Основной отрицательной стороной является то, что, надеясь на предстоящую амнистию, бизнесмен может принять решение, что выгоднее скрывать собственные доходы. По этой причине для того, чтобы бюджет государства пополнялся, а не терял от проведения амнистии, нужна тщательная проработка ее условий и взаимосвязь амнистии по старым долгам с усилением ответственности за последующее уклонение от налогов. [7, с.257].
Налоги являются основной статьей доходов бюджета, поэтому именно посредством налогов обеспечивается экономическая безопасность населения страны.
В таблице 1 представлена динамика поступлений налоговых платежей в период восстановления после кризиса 2013-2019 гг.
Таблица 1 - Динамика налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ _в 2013-2019 гг., млрд.руб.[5]_
Показатель Ю13г Ю14г Ю15г Ю16г Ю17г Ю18г Ю19г* Прирост, %
Налоговые доходы [8598,5 8085,5 [6433,6 7454,5 [9277,6 »3602,0 »8452,1 Ь52,9%
Всего поступлений »8458,1 »8029,3 »7412,0 »9125,3 50640,0 569 16,9 1-2012,3 Ь47,6%
Следовательно, в динамике с 2013 года произошел рост налоговых поступлений на 52,9%. Всего в бюджеты бюджетной системы РФ поступило в 2018 году - 36 916,9 млрд. руб. (табл. 1), в 2019 году ожидается 42012,3 млрд. руб., что оценивается в 47,6% к ВВП. Причем такой рост налоговых доходов ожидаем в связи с изменениями в налоговом законодательстве.
Преимущественно рост налоговых поступлений обусловлен изменениями не только в области налоговых условий, но и в экономической ситуации в стране в целом. Основные итоги 2018 г. оказались выше прогнозов Минэкономразвития. ВВП, по предварительной оценке, вырос на 2,3% относительно 2017 г. [5, c.3]
На рисунке 1 приведена динамика налоговых поступлений в 2018-2019 гг. по видам налогов, уплачиваемых в бюджет и можно констатировать, что произошел рост налоговых поступлений по всем видам налогов, но в большей степени по налогу на прибыль и за пользование природными ресурсами, что позволило увеличить налоговых доходы в 2019 году на 22,4% с 2018 года.
144.2* I60.0H
121.1*» ,40-ОН -—1QTJ.. __ " ; * "у т»*^ 120.04
Hj^T ■ » loo.os
ll || II || .. „ II i
Налог на НДФЛ Натоги ни Нпогн на Налоги на Налоги на Налоги. Прочие прибила тоиры товары. совокупный имущеепо сборы» налоги
(работ. покошена лохол регулярные
услуп). герр РФ платежи ia
реалзп на по.изоншж
герр РФ приролвыми
рес-ми
2018 г 2019 г. —•—2019 г. к 2018 г. в сопоставимых ценах, % Рисунок 1 - Динамика налоговых доходов консолидированного бюджета РФ в 2018-2019 гг. млрд.руб.)
7000М 6000X» <000.00 <000.00 ¿000J00
2000ло 1000до о.оо
Благоприятная конъюнктура на рынке нефти обусловила опережающий рост поступлений (рис.1) от налогов на пользование природными ресурсами (на 44,2%) и налога на прибыль организаций (на 21,1%). В результате удельный вес налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами в общей сумме доходов расширенного бюджета РФ вырос с 21% до 26%. Практически весь этот прирост был обеспечен поступлениями от налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, т.е. основной выигрыш получил федеральный бюджет. Вместе с тем отмечается и рост тех налогов, которые составляют основу бюджетов субъектов РФ. Помимо налога на прибыль речь идет о налоге на доходы физических лиц, поступления от которого выросли на 9,2%, налогах на имущество (+8,6%) и налогах на совокупный доход (+13,2%).
Не смотря на благоприятную ситуацию в области налоговых поступлений, налоговая система Российской Федерации несовершенна и имеет недостатки, порождающие угрозы для безопасности экономической системы.
На сегодняшний день, одна из наиболее серьезных проблем - это массовые уклонения налогоплательщиков от налогообложения. Следствием этого стали значительные потери доходной части бюджета, и как следствие ухудшение экономической безопасности в целом в 2015-2016 гг. именно в этот период многие предприятия обанкротились, субъекты малого предпринимательства закрылись и ушли в тень. По оценкам специалистов бюджет понес существенные потери в размере около 15,0 -18,0 млрд. руб. [6]
Так, теория налогового бремени в рамках Теории предложения, разработанная американским экономистом А. Лаффером (Arthur Betz Laffer), предполагает, что государство фискально воздействует на увеличение или уменьшение национального производства путем изменения налоговых ставок и осуществления государственных расходов. Теория утверждает, что результатами снижения налогов являются экономический подъем и рост доходов государства посредством взаимосвязи между величиной ставок налогов и объема налоговых поступлений. Считается, что более низкие ставки несут в себе способность не столько текущего уменьшения поступлений, сколько потенциал будущего их увеличения». [3, c.40]
В целях обеспечения экономической безопасности посредством налогов, после выборов Президента РФ в 2018 г. законодательство о налогах и сборах подверглось значительному пересмотру. Появились новые налоги (налог на дополнительный доход, налог на профессиональный доход), введен новый режим для самозанятых, повышена ставка НДС, внесены изменения в элементы других налогов [1]. С 1 января 2019 г. вступила в действие гл. 25.4 НК РФ «Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья».
С 1 января 2019 г. в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан начался эксперимент по использованию нового режима обложения самозанятых - налога на профессиональный доход. По сообщению ТАСС, министр финансов А. Силуанов заявил, что в первом полугодии 2019 г. в качестве налогоплательщиков зарегистрировалось более 50 тыс. чел. С 1 января 2019 г. основная ставка НДС составила 20%. Одним из радикальных вариантов была отмена пониженной ставки 10%. «Компромиссным» вариантом оказалось повышение основной ставки при неизменных остальных. Увеличение ставки до 20% уже учтено в прогнозах Центрального банка России по инфляции, которая может составить 5,5% (вместо целевого показателя в 4,0%).
Следовательно, с целью обеспечения экономической безопасности посредством налогов государство разрабатывает эффективные меры, что позволяет государству обеспечить доходную часть бюджета за счет налоговых поступлений и как следствие обеспечить некоторый социальный рост уровня жизни населения, так как именно налоги являются не только системным инструментом государственного воздействия на экономические и социальные процессы, происходящие в государстве, но и выступают основным ресурсом, которым располагает государство.
Обобщая вышеизложенное, можно констатировать, что в сложившихся условиях хозяйствования обеспечение экономической безопасности посредством налогов имеет стратегически важное значение для стабильного экономического развития государства, причем именно обеспечение налоговой безопасности является ключевым элементом, так как от нее зависит платежеспособность и пополняемость денежными и финансовыми ресурсами бюджетов на всех уровнях РФ.
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146 - ФЗ (ред. от 29.09.2019 г.) // Справочно-правовая система «Консультант-плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант-плюс».
2. Воронцов Б.В. Налоговая безопасность государства и экономических систем // Проблемы современной экономики- 2016. - №2 3 -34 с.
3. Иванова Е.А. Проблема инвестиционной конкурентоспособности регионов при применении модели Лаффера // Ученые записки. НИУ РАНХиГС. 2017. С. 3542.
4. Насырова Г.М. Налогообложение, как один из факторов, влияющих на экономическую безопасность предприятий в РФ // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. LIII междунар. студ. науч.-практ. конф. № 5(53). - 2019. - №№ 1. С.15-19.
5. Анализ тенденций в бюджетно-налоговой сфере России. Российский экономический университет им.Плеханова. - 2019. - № 14. - 17 с.
6. Интернет-сайт Федеральной налоговой службы https://www.nalog.ru/rn52/
7. Савина Л.Л. Налоговая амнистия как элемент снижения налогового бремени налогоплательщика В сборнике: Прикладные исследования в поле регионального стратегического дискурса современной России. Основные итоги научной работы в Нижегородском институте управления в 2017 г Сборник научных статей научно-практической конференции, посвященной Дню российской науки. 2018. С. 253-258.
