CC BY
113
Налоги как фактор обеспечения экономической безопасности предприятия Taxes as a factor for ensuring economic security of enterprises
Юнусова Е. А.
Студентка 4 курса, Экономическая безопасность ф-т Институт истории и государственного управления, Башкирский государственный университет
РФ, г. Уфа
e-mail: [email protected]
Yunusova E. A.
4th year student, Economic security ft Institute of History and Public Administration, Bashkir State University RF, Ufa
e-mail: [email protected]
Баширина Е.Н.,
к.пол.н., доцент кафедры экономико-правового обеспечения безопасности Башкирского государственного университета
Bashirina E.N.,
Ph.D., Associate Professor Department of Economic and Legal
security
Bashkir State University
Аннотация.
В статье проведен анализ налогов и роль их оптимизации в обеспечении экономической безопасности предприятия.
Annotation.
The article analyzes the taxes and the role of their optimization in ensuring the economic security of the enterprise.
Ключевые слова: экономическая безопасность, физические лица, юридические лица, налоги, налоговая преступность, налоговая оптимизация, налогообложение.
Key words: economic security, individuals, legal entities, taxes, tax crime, tax optimization, taxation.
Экономическая безопасность - это сфера научного познания, в пределах которого обеспечены:
- высокий уровень ключевых экономических показателей и их устойчивая положительная динамика;
- рациональное удовлетворение общественных потребностей и потребностей национальной экономики
в целом;
- действенный государственный контроль за движением и использованием ресурсов;
- защита государственных интересов на национальном и межнациональном уровнях [2, с. 4; 3, с. 86; 5, c.
85].
Важнейшей составляющей экономической безопасности выступает налоговая безопасность, которая предполагает реализацию утвержденных Правительством РФ правил налогообложения, планирования и прогнозирования налогов, контроль соблюдения налогового законодательства. Налоговая безопасность оценивается через состояние и возможности налоговой системы государства, совершенство взимаемых на его территории налогов разных уровней.
Налоги - главный источник финансовых ресурсов, централизуемых государством для общественно необходимых и законодательно установленных потребностей. Через налоги выстраиваются отношения между государством, юридическими и физическими лицами
В 2018 г. налоговые доходы составили более 920 млрд.руб. (67% объема доходов федерального бюджета) [8]. Такой высокий процент обозначает значимость для государства налоговых поступлений, с помощью которых им осуществляются свои экономические функции. Налоги могут выступать для страны и как средство обеспечения его экономической безопасности, так и стать предпосылкой усиления влияния внешних и внутренних угроз и рисков. Роль налогов в качестве фактора экономической безопасности или соответственно экономической угрозы, находится в зависимости от конкретных условий, специфики того или иного этапа развития экономики, проводимой правительством страны социально-экономической политики, политической и общественной стабильности.
Место налоговых сборов в системе национальной безопасности экономики определено основными принципами, общими критериями и показателями экономической безопасности: их механизм должен способствовать динамичному развитию экономики, создавать финансовые предпосылки для социально -экономической стабильности общества, способности противостоять рискам внутреннего и внешнего характера для страны и ее отдельных регионов [7, с. 129; 4, с. 98].
Обеспечение национальной экономической безопасности видится в оптимизации налогообложения посредством применения налоговых льгот и пробелов в отечественном налоговом законодательстве, снижающих налоговое бремя субъектов экономики.
В стремлении снизить налоговое бремя наблюдается такое явление как налоговая преступность, которая представляет собой опасное для всего общества социально-правовое явление, включающее в себя совокупность преступных деяний, объектом которых являются охраняемые уголовным законодательством отношения по взиманию налогов и сборов, а также осуществления контроля за своевременностью и полнотой их уплаты. Масштабы налоговой преступности в России сегодня представляют реальную угрозу экономической безопасности государства.
Отсюда основные тенденции в области налоговой преступности можно охарактеризовать следующим образом:
- рост совершаемых преступлений по сравнению с общим числом экономических преступлений;
- массовый характер правонарушений;
- использование из года в год все более изощренных форм ухода от налогообложения [5, а 86].
Статистические данные позволяют сделать вывод о том, что налоговое бремя становится для
юридических и физических лиц все более тяжелым, что подталкивает их к применению законных и незаконных мер налоговой оптимизации. Оптимизация налогов определяется как крайне важная для любой организации деятельность, направленная на законное уменьшение платежей по налогам. Используя по максимуму льготы, которые предоставляет государство, занявшись разрешенными налоговыми освобождениями и другими законными приемами, можно достичь определенных результатов. Законная экономия на налоговых платежах определяется путем выстраивания налоговых схем. Грамотное заключение договоров делает работу более эффективной и менее рисковой, снижая тем самым неоправданную экономической реальностью налоговую нагрузку, не выходя при этом за рамки действующего законодательства.
Главными целями реализации мер по обеспечению налоговой безопасности являются:
- рост уровня поступления налогов путем повышения качества его прогнозирования и планирования;
- формирование более полной и прозрачной системы налогового администрирования и управления, которое предусматривает автоматизацию сбора финансово-хозяйственной информации, необходимой для эффективного прогноза, планирования и оптимального управления;
- разработка автоматизированной информационной системы налоговой безопасности, которая обеспечивает успешное выполнение поставленных целей, в условиях изменения критических индикаторов выполнения планов по сбору налогов, и своевременной их коррекции [9, с. 276].
Налоговая безопасность предполагает не только борьбу с уклонением от уплаты налогов, но и повышение качества налогового менеджмента, использование современных информационных технологий для повышения оперативности сбора и обработки налоговой информации [7, с. 98].
На сегодняшний день наибольшая угроза безопасности налоговой системы представлена следующими фактора:
- уход от уплаты налогов из-за кризиса неплатежей и дестабилизации экономического роста;
- сокрытие реальных доходов в массовом масштабе;
- нежелание региональных властей передавать в федеральный бюджет налоги, собранные на своей территории;
- отсутствие серьезной ответственности субъектов экономики при совершении налоговых правонарушений перед законом [6].
Система налогообложения будет правильно работать только при эффективном функционировании реального сектора экономики - предприятий и домашних хозяйств. Отсюда главным фактором, непосредственно формирующим налоговую базу, налоговую способность, является финансовое состояние хозяйствующих субъектов и уровень благосостояния физических лиц.
В центре проблемы собираемости налогов находятся воспроизводственные факторы, факторы конъюнктурного, законодательного, социально-политического и организационного характера.
Оптимизация системы налогообложения - это одна из наиболее значимых и важнейших задач, стоящих перед производителями, нежели просто минимизация налоговых платежей в бюджеты различных уровней. Оптимизация налогообложения включает в себя еще и еще и уменьшение суммы выплачиваемых в бюджет средств, отсрочку уплаты налогов, «налоговые каникулы» и др. Все они выгодны с точки зрения налогоплательщика, поскольку денежные средства находятся в распоряжении налогоплательщика более длительный промежуток времени и дают дополнительную прибыль, не уменьшая величину текущих активов, что также способствует улучшению финансовых результатов предприятия [10, с. 1011].
Таким образом, в период экономических кризисов и политической нестабильности Российской Федерации, реформирование налогового механизма позволит вывести страну на качественно новый уровень благосостояния, повысив ее конкурентоспособность, качество жизни и уровень благосостояния общества посредством существенного снижения налогового бремени, а также поспособствует разрешению ключевых социальных задач и укреплению экономической и финансовой безопасности [1, с.88].
Налоговая оптимизация выступает благоприятным фактором в условиях российского нестабильного рынка, способствующим выживанию предприятий, и способствует обеспечению экономической безопасности, ведь значительное большинство хозяйствующих субъектов стремятся минимизировать свои расходы в рамках закона.
Список используемой литературы:
1. Абрамов М.Д. Налоговая система и модернизация России // Россия и современный мир. - 2018. - №5. - С. 79-91.
2. Баширина Е.Н Особенности модернизации политической системы российского общества / автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата политических наук / Башкирский государственный университет. Уфа, 2011. С. 4-5.
3. Баширина Е.Н. Особенности модернизации политической системы российского общества /диссертация на соискание ученой степени кандидата политических наук / Башкирский государственный университет. Уфа, 2011. С. 159.
4. Баширина Е.Н., Фирсова Н.В. Ограничение принципа свободы договора в договорах присоединения в свете изменения гражданского законодательства // Евразийский юридический журнал. 2016. № 4 (95). С. 129-130.
5. Баженов А.А. Налоговая безопасность как элемент национальной безопасности государства // Национальная безопасность. - 2018. - №5. - С. 85-89.
6. Блажевич О.Г. Оценка налоговой безопасности предприятия и выявление путей налоговой оптимизации// https://elibrary.ru/query_results.asp.
7. Газизова А.Я. Налоги - фактор экономической безопасности // Инновационная наука. - 2017. - №12. -С. 96-98.
8. Официальный сайт [Электронный ресурс]. URL: http://www.cdep.ru/index.php?id=79&pg=0 (дата обращения: 10.05.2019).
9. Турсунбаева Д.С., Зубайдуллина Д.В. Уклонение от уплаты налогов как угроза экономической безопасности государства // Молодой ученый. - 2017. - №49. - С. 275-277. - URL https://moluch.ru/archive/183/46970/ (дата обращения: 19.05.2019).
10. Шведова Н.В. Налоговая оптимизация как фактор обеспечения экономической безопасности // Научные труды КубГТУ. - 2018. - №6. - С. 1010-1017.
