CC BY
13
коммунального хозяйства // Cyberleninka [Электронный ресурс]"ЦКЪ: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-kachestva-uslug-zhilischno-kommunalnogo-hozyaystva (дата обращения: 20.05.2018)
УДК 336.226
Амелин С. С. студент магистрант 2 курса специальность «Экономика фирмы и отраслевых рынков» Российская открытая академия транспорта Российский университет транспорта
Россия, г. Москва
НАЛОГИ И ДРУГИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ НАСЕЛЕНИЯ
Аннотация
В статье определена сущность налога и обязательных платежей населения Российской Федерации. Рассмотрена структура и виды налогов и сборов. Охарактеризованы основные виды налогов и обязательных платежей. Проанализирована статистика поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011-2017 гг.
Ключевые слова: налог, обязательные платежи, сборы, консолидированный бюджет.
Amelin S.S.
Second year student of a master's degree Specialty "Economy of firm and industrial markets " Russian Open Transport Academy Russian University of Transport Russia, Moscow TAXES AND OTHER MANDATORY PAYMENTS OF THE
POPULATION
Annotation
The essence of the tax and obligatory payments of the population of the Russian Federation is determined in the article. The structure and types of taxes and fees are considered. The main types of taxes and mandatory payments are characterized. The statistics of the receipt of taxes, fees and other mandatory payments in the consolidated budget of the Russian Federation in 2011-2017 are analyzed.
Keywords: tax, mandatory payments, fees, consolidated budget.
Налоги и другие обязательные платежи населения играют важную роль в формировании государственных доходов. С помощью налогов государство выполняет свои экономические, социальные и другие функции. Налоги являются основным доходным источником государства, обеспечивая финансирование его деятельности. Денежные средства, собранные
государством в виде налогов, поступают в государственный бюджет и внебюджетные фонды государства. Далее, распределяясь и перераспределяясь, эти средства расходуются на содержание органов государственного управления, органов правопорядка, оборону, финансирование отраслей национальной экономики, выплату государственного долга, финансирование образования, здравоохранения, социального обеспечения и социальной защиты и другие направления. Недостаточность налоговых средств, неэффективность налогового механизма, низкая собираемость налогов, непродуманная налоговая политика окажут негативное влияние на государство и его граждан, экономику. Государство может эффективно существовать в случае, когда имеет определенные финансовые ресурсы, им используются различные способы привлечения ресурсов, но все-таки основным являются налоги. Эффективная налоговая система является основой жизнедеятельности любого государства. Таким образом, вопросы налогов и налогообложения являются актуальными в любом государстве при любой формации.
Исследованию сущности налогов и других обязательных платежей в своих трудах уделяли внимание такие ученые как К. Волынка, В. Головченко, Х.А. Джавадова, Е.В. Додина, М.С. Кельмана, В.К. Колпакова, А.Г. Муравьиная, О.Е. Лейста, А.С. Литошенко, Ю.М. Оборотова, А.Ф. Скакун и других [2].
Отдавая должное научной и практической значимости работ названных авторов, необходимо отметить: тема налогов и обязательных платежей населения является недостаточно изученной в налогообложении.
Целью статьи является изучение сущности налогов и обязательных платежей населения.
Налоги являются необходимой частью экономики Российской Федерации. В современном обществе налоги являются основным доходом государства. Государство с помощью налогов осуществляет воздействие на экономическую систему страны. Современная наука налоги рассматривает, как обязательные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органов местного самоуправления в соответствии с их компетентностью.
В структуру налоговой системы России включены:
- все налоги и сборы, принятые на территории нашей страны согласно НК РФ;
- субъекты обложения налогами и сборами;
- нормативно-правовая основа;
- государственные органы власти в области налогообложения и финансов.
Налоги и сборы, установленные в России, обязательны к уплате для тех категорий налогоплательщиков, на которых возложена обязанность по их
уплате в соответствии с положениями НК РФ.
Налоги и сборы включают подоходный налог, удержанный с граждан предприятиями, учреждениями и организациями, а также подоходный налог, взимаемый с граждан налоговыми органами, государственная пошлина по делам, рассматриваемым народными судами, земельный налог и арендная плата за земли сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения, налог на имущество физических лиц, налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, транспортный налог, сбор за право торговли, сборы, взимаемые автомобильной инспекцией, сбор за парковку автотранспорта, сбор за выдачу паспортов гражданам, поступления от продажи домовых книг, поступления по административным штрафам и санкциям, регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, сбор за выдачу ордера на квартиру, прочие сборы (с владельцев собак, за выигрыши на бегах, с лиц, участвующих в игре с тотализатором, лицензионный сбор за право производства и торговли спиртными напитками и пивом, поступление платы от лиц, помещенных в медвытрезвители, курортный сбор) [1].
По данным службы Федеральной статистики Российской Федерации динамика поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации за 2011-2017 гг. имеет положительную тенденцию (рис. 1) [3].
2011г. 2012г. 2013г. 2014г 2015г. 2016г. 2017г.
Рянаарь-карт □ январь-июнь □январь^сентяСрь иянварь-декаВрь
1,|г7ойатыа{ФНС России.
Рис. 1 - Динамика поступления налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2011-2017
гг. млрд. рублей
Согласно статистики основными налогами, которые платит каждый гражданин РФ является:
- 13% налог на доходы физических лиц. НДФЛ платят все. Налог вычитается из заработной платы, в том числе по гражданско-правовым и иным договорам. Налог платит в бюджет предприятие, которое выступает налоговым агентом.
- 30% медицинское и социальное страхование. Работодатель платит за сотрудника страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (22% от зарплаты до уплаты налога), в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%) и в Фонд социального страхования (2,9%). Если работник зарабатывает больше определенной суммы за год, то страховые взносы в ПФР снижаются до 10%, а в ФСС - обнуляются. Каждый директор, назначая зарплату или формируя фонд оплаты труда учитывает размер страховых взносов. Эти 30% или часть из них могли бы быть выплачены сотруднику в качестве оплаты за труд.
- 18% НДС в стоимости каждого товара за редким исключением. Этот налог платит каждый россиянин, как только он покупает на рынке любой товар или услугу. Эти 18% учитываются в чеке.
В 2017г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило федеральных налогов и сборов на сумму 17343,2 млрд. рублей (94,9% от общей суммы налоговых доходов), региональных - 35,4 млрд. рублей (1,5%), местных - 36,2 млрд. рублей (1,6%), налогов со специальным налоговым режимом - 45,2 млрд. рублей (2,0%).
По оперативным данным Федеральной налоговой службы, задолженность по налогам и сборам, учитываемая с момента ее возникновения (включая задолженность по единому социальному налогу, платежам в государственные внебюджетные фонды, а также задолженность по пеням и налоговым санкциям), в консолидированный бюджет Российской Федерации на 2017г. составила 1013,8 млрд.рублей.
Таблица 1
Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации [3]_
2017г. 2016г.
в том числе в том числе
консолид консолид
консол идиров анный бюдже т федерал ьный бюджет ированны е бюджеты субъектов Российск консоли дирован ный бюджет федера льный бюдже ированны е бюджеты субъектов Российск
ой Федераци и ой Федераци и
Всего 17343, 2 9161,8 8181,5 119,8 132,2 108,3
из них:
налог на прибыль 3290,0 762,4 2527,6 118,8 в 1,6р. 110,9
организации
налог на доходы физических лиц 3251,1 - 3251,1 107,7 - 107,7
налог на
добавленную стоимость на 3236,3 3236,3 - 115,2 115,2 -
товары
из него налог на
добавленную
стоимость на
товары, реализуемые на 3069,9 3069,9 - 115,5 115,5 -
территории Российской
Федерации
акцизы по
подакцизным
товарам, производимым на 1521,3 909,6 611,7 117,6 143,9 92,4
территории Российской
Федерации
налоги на имущество 1250,3 - 1250,3 111,9 - 111,9
налоги, сборы и
регулярные
платежи за пользование 4162,9 4090,3 72,6 141,0 141,9 105,4
природными
ресурсами
из них налог на добычу полезных 4130,4 4061,4 69,1 141,0 141,8 104,8
ископаемых
Таким образом, рассмотрев сущность понятия налога, как источника государственных доходов, данных великими учеными прошлого, современниками, а также в законодательных актах по вопросам налогообложения России, можно отметить то, что налоги - регулярно взимаемые обязательные платежи в государственный бюджет и как экономическая категория выражают экономические отношения, связанные с распределением национального дохода в пользу государства и (или) муниципальных образований для выполнения ими своих функций и задач.
Использованные источники:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) 31 июля 1998 года N 146-ФЗ [электронный ресурс] // КонсультантПлюс - Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons doc LAW 19671/.
2. Очередько В.П., Кокорин И.С. От теоретической неопределенности к противоречивости судебной практики при определении вины и административной ответственности юридических лиц // Ленинградский юридический журнал. 2015. №4 (42).
3. Федеральная служба государственной статистики [электронный ресурс] -Режим доступа: www.gks.ru.
