CC BY
323
Личные финансы
Удк 336.63
моделирование семейного бюджета
м. в. чернова,
кандидат экономических наук, старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета и аудита E-mail: [email protected] Ярославский государственный университет
им. П. Г. Демидова
В статье представлена методика ведения семейного бюджета, применение которой позволяет получить объективную информацию о доходах и расходах домохозяйства, на основании которой могут быть приняты обоснованные решения относительно сбережений, заимствований и инвестиций. Предложена классификация личных доходов и расходов, рассмотрены способы их оценки и учета для составления бюджета домохозяйства. Сделан вывод, что ведение семейного бюджета необходимо в целяхпланиро-вания и оценки собственной кредитоспособности.
Ключевые слова: домохозяйство, бюджет, доходы, расходы, бюджетирование, кредитоспособность.
Понятие «семейный бюджет» широко распространено в обиходе. Применимы ли известные подходы и методики бюджетирования к контролю и управлению семейными финансами? Иногда можно услышать словосочетание «домашняя бухгалтерия». Нужен ли в домашней бухгалтерии принцип двойной записи? Ответы на эти вопросы остаются открытыми. Никто не знает, насколько тщательно в каждой семье подходят к учету и контролю имеющихся денег. Для экономически активного населения характерно наличие нескольких источников дохода: совместительство, разовые подработки, заработки на Forex, сдача имущества в аренду (квартира, гараж) и т. д. В последние годы планирование семейных финансов значительно усложнилось в связи с распространением кредитования. В этой связи актуальной является проблема неумения пользоваться кредитом и проблема пра-
вильной оценки своих платежных возможностей, ведь опыт кредитования у российских граждан невелик.
Наличные деньги редко хранят «в чулке». Свободные денежные средства домохозяйства могут разместить на депозитах. Для того чтобы ориентироваться в наличии и движении денежных средств на пластиковых картах, порой необходимо делать заметки (вести учет). К тому же семья может располагать и другими активами (дача, гараж, автомобиль и т. д.).
Рассмотрим модель семейного бюджета и принципы отражения доходов и расходов в ней. Доходы в семье, как правило, поступают из двух источников: муж и жена. По экономическому содержанию доходы семьи можно разделить на трудовые (заработная плата), инвестиционные (доходы по вкладам, доходы от сдачи имущества в аренду) и социальные (пособия, пенсии). Инвестиционные доходы носят общесемейный характер, если они являются результатом общих вложений (накоплений) супругов. Если же источник дохода был создан одним из супругов до вступления в брак, то и доходы от него следует относить на супруга-владельца. Доходы семьи можно также разделить на текущие, к которым относятся регулярные ежемесячные поступления (заработная плата, пособия) и единовременные (подарки, наследство).
Для учета и контроля доходов семьи автор предлагает вести два бюджета: один — по принципу начисления, другой — по факту поступления денеж-
ных средств. Это связано с тем, что в нашей жизни имеют место факты задержки выплаты заработной платы и социальных пособий.
В бюджете, приведенном в табл. 1, доходы указываются в столбце того месяца, за который они получены. Например, в феврале получена заработная плата за январь. Она будет отнесена в столбец «январь». Этот бюджет необходим для того, чтобы контролировать получение заработной платы в разрезе организаций-работодателей по месяцам. Он имеет важное значение при фактах задержки выплаты заработной платы, а также для профессий, где характерна занятость у многих работодателей (преподаватели, бухгалтеры, врачи, дизайнеры и т. д.).
В бюджете, представленном в табл. 2, доходы отражаются в момент их выплаты источником. Заработная плата, полученная в феврале, включается в столбец «февраль» независимо от того, за какой месяц она была начислена работодателем. Про-
Таблица 2
центы по вкладам предлагается отражать в месяце начисления их банком.
Расходы семьи следует разделить на единовременные и текущие. К текущим расходам можно отнести следующие выплаты: питание и хозяйственные расходы; коммунальные платежи; медицинское обслуживание; расходы на детей; содержание автомобиля; одежда/обувь; досуг; оплата помощников; карманные деньги и пр.
К статье «питание» могут относиться продукты, полуфабрикаты и готовая еда, что определяется достатком семьи и ее привычками. По строке «хозяйственные расходы» отражаются покупки моющих средств и различных принадлежностей, необходимых для ухода за квартирой. Считаем целесообразным объединить питание и хозяйственные расходы в одну статью бюджета, поскольку такие покупки часто совершаются в одном магазине (супер-, гипермаркете) по одному чеку и их разделение для составления бюджета слишком трудоемко. Если совместно проживают две семьи (молодая семья и пожилые родители), то расходы по статье «питание» могут представлять собой взнос отдельных членов семьи в общую сумму, из которой ответственный член семьи осуществляет покупку продуктов и хозяйственных товаров.
По строке «коммунальные платежи» предлагаем отражать суммы квартплаты, оплаты за электричество, телефон и Интернет. Статья «расходы на детей» включает платежи за содержание ребенка в детском саду и посещение дополнительных образовательных и спортивных учреждений, а также расходы, связанные с обучением в школе. К расходам на медицинское обслуживание могут быть отнесены платежи по договорам добровольного медицинского страхования и/или оплата консультаций и лечения в частных клиниках и государственных медицинских учреждениях, а также расходы на приобретение лекарств и медикаментов.
Статья «содержание автомобиля» включает приобретение бензина, запасных частей, оплату стоянки и услуг по ремонту. К статье «одежда» относятся расходы по обновлению гардероба всех членов семьи, покупка обуви и аксессуаров. В некоторых семьях расходы на приобретение детской одежды относятся к статье «расходы на детей», а покупка одежды взрослых и подростков относится к их карманным расходам. В таком случае отдельная статья «одежда» в бюджете текущих расходов будет отсутствовать. В семьях с небольшим достатком расходы на одежду могут занимать существенную долю в доходах. Тогда целесообразно включить эти выплаты в бюджет еди-
Бюджет доходов по факту получения денежных средств
источник дохода сумма, руб.
январь Февраль март
Муж
Основное место работы 8 000 32 000 32 000
Совместительство 0 18 000 15 000
Прочие единовременные заработки 0 0 7000
Жена
Предпринимательская 29 000 25 000 34 000
деятельность
Пособие органов социальной 0 800 800
защиты
Общие доходы
Проценты по вкладу 2 500 2 400 2 600
Доходы от сдачи гаража 3 000 3 000 3 000
в аренду
Итого доходов... 42 500 81 200 94 400
Таблица 1
бюджет доходов по моменту образования задолженности
источник дохода сумма, руб.
январь Февраль март
Муж
Основное место работы 32 000 32 000 0
Совместительство 18 000 15 000 0
Прочие единовременные заработки 0 5 000 0
Жена
Предпринимательская деятельность 29 000 25 000 34 000
Пособие органов социальной защиты 800 800 0
Итого доходов... 79 800 77 800 34 000
новременных расходов. К статье «досуг» относятся расходы на посещение театров, ресторанов, покупку подарков друзьям и родным.
При ведении семейного бюджета по предлагаемой методике целесообразно выделить каждому члену семьи фиксированную сумму карманных денег ежемесячно и определить, какие собственные расходы он должен из нее оплачивать. Скорее всего, к таким расходам будут отнесены проезд в общественном транспорте и питание во время работы/учебы, мелкие личные покупки, оплата сотовой связи. За счет «карманных денег» могут оплачиваться расходы на содержание автомобиля в случае, если ответственным лицом за его эксплуатацию является один из членов семьи. Карманные расходы могут включать обновление гардероба и приобретение подарков.
Привлечение помощников к выполнению домашних дел весьма распространено в последнее время даже в семьях с невысокими доходами. Чаще всего к их числу относятся няня, затем помощница по хозяйству, личный помощник, разнорабочий, водитель и т. д. В этой связи в бюджете расходов предусмотрена отдельная строка для отражения таких выплат.
Пример бюджета расходов семьи представлен в табл. 3. Расходы на бензин включены в карманные деньги, а по строке «содержание автомобиля» отражаются расходы на его ремонт. Оплата помощников включает денежные выплаты няне, которую приглашают изредка. Одежда членам семьи покупается из общего бюджета.
К единовременным расходам можно отнести такие расходы, как приобретение мебели и бытовой техники, проведение отпуска, ремонт в квартире, строительство дачи, покупка квартиры. Единовре-
Таблица 3
Бюджет расходов
вид расхода сумма, руб.
январь Февраль март
Расходы текущие В том числе: 38 600 46 700 44 500
— питание и хозяйственные расходы 11 000 11 000 11 000
— коммунальные платежи 6 000 6 000 6 000
— медицинское обслуживание 1 100 300 3 500
— расходы на детей 2 000 2 500 1 500
— содержание автомобиля 0 8 000 1 500
— одежда 0 2 600 3 800
— досуг 4 000 1 200 2 400
— оплата помощников 2 500 3 100 2 800
— карманные деньги членов семьи 12 000 12 000 12 000
— прочее 0 0 0
Расходы единовременные 0 0 21 000
Итого расходов... 38 600 46 700 65 500
менные расходы финансируются за счет кредитов и накоплений. Единовременные расходы были включены в оплату ремонта комнаты в квартире (см. табл. 3).
Следующим после доходов и расходов блоком в семейном бюджете являются накопления. На практике распространено мультивалютное накопление. В таком случае в домашнем учете возникают курсовые разницы. Конечно, учет незначительных колебаний курсов валют не является необходимым. Но, например, зимой 2009—2010 гг. имели место резкие колебания курса рубля. Пример расчета курсовых разниц, которые возникли при конвертации валют в указанный период, представлен в табл. 4. Отрицательные разницы в сумме
Таблица 4
расчет потерь домохозяйства в связи с конвертацией сбережений
показатель сумма, евро курс сумма, руб. сумма, долл. курс сумма, руб.
Перевод рублевых сбережений 4 100 43,40 177 940 5 400 33,45 18 0630
в иностранную валюту (январь 2009 г.)
Расходование сбережений 4 100 — 176 905 5 390 — 163 843
В том числе:
— в марте 2009 г. 100 45,00 4 500 200 34,50 6 900
— в апреле 2009 г. 100 43,55 4 355 590 32,75 19 323
- в мае 2009 г. 500 43,60 21 800 1 000 30,50 30 500
— в июне 2009 г. 500 44,35 22 175 500 30,75 15 375
— в июле 2009 г. 600 43,60 26 160 500 31,15 15 575
— в августе 2009 г. 500 43,25 21 625 500 29,50 14 750
— в сентябре 2009 г. 500 42,90 21 450 700 29,40 20 580
— в октябре 2009 г. — — — 200 28,80 5 760
— в ноябре 2009 г. — — — 500 28,80 14 400
— в январе 2010 г. 700 42,60 29 820 600 29,40 17 640
— в феврале 2010 г. 600 41,70 25 020 100 30,40 3 040
Курсовая разница (стр. 2—стр. 1) — — —1 035 — — —16 788
около 18 тыс. руб. были весьма значимы для бюджета семьи и возникли в связи с тем, что рублевые накопления были переведены в валюту в период низкого курса рубля. Затем за счет этих накоплений оплачивались расходы в рублях, но ко времени обратной конвертации курс рубля вырос.
Сводный семейный бюджет, составленный на основе бюджетов доходов (см. табл. 2) и расходов (см. табл. 3), представлен в табл. 5. Он содержит информацию о движении и об остатках денежных средств в распоряжении домохозяйства. Анализ данных сводного бюджета дает возможность семье оценить собственные платежные возможности и уровень кредитоспособности. Это позволяет более эффективно распоряжаться денежными средствами домохозяйства и выработать рациональную политику заимствований.
Кроме структуры бюджета и состава его показателей следует определить правила учета доходов и расходов, которые, безусловно, каждой семьей устанавливаются самостоятельно. Записывать в блокнот все потраченные суммы на поездку в общественном транспорте или небольшую покупку продуктов в магазине у дома весьма трудоемко и, скорее всего, нецелесообразно. Некоторые суммы можно заносить в бюджет «на глазок» исходя из собственного опыта и оценок. Главное, чтобы при ведении бюджета затраты времени на его составление не превысили пользу от этого процесса.
Предлагаемая модель является упрощенным представлением о семейном бюджете, но в то
Таблица 5
сводный семейный бюджет
показатель сумма, руб.
январь Февраль март
Остаток денежных средств на начало месяца 367 000 370 900 405 400
Доходы 42 500 81 200 94 400
Расходы текущие 38 600 46 700 44 500
Расходы единовременные 0 0 21 000
Накопления 3 900 34 500 28 900
Остаток денежных средств на конец месяца В том числе: 370 900 405 400 434 300
— депозит в банке А 320 000 320 000 350 000
— пластиковая карта банка В 30 000 65 000 40 000
— наличные деньги 20 900 20 400 44 300
же время дает необходимую информацию для принятия решений по финансовым вопросам. Практическое применение методики позволит разрабатывать модели, объясняющие решения домохозяйств относительно сбережений, заимствований и инвестиций. Научное познание экономики домохозяйств только начинается, но его актуальность и практическая значимость повышаются в связи с усложнением кредитных и инвестиционных операций граждан.
Список литературы
1. URL: http://www.familybudget.us/.
2. URL: http://www.household-budget-plan.com/.
