CC BY
130
УДК 629.3.082.4; 658.562.3
МОДЕЛИРОВАНИЕ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ АВТОМОЕЧНЫХ КОМПЛЕКСОВ
М.В. Прейс
Рассмотрены результаты моделирования хозяйственной деятельности и сравнительного анализа финансовых показателей четырех вариантов автомоечных комплексов: ручной четырехпостовой мойки, двухпортальной мойки, шестипостовой мойки самообслуживания (МСО) и конвейерной мойки.
Ключевые слова: автомоечный комплекс, хозяйственная деятельность, финансовые показатели, прибыль, рентабельность.
Эффективное функционирование автомобильного транспорта невозможно без адекватного развития автомоечных комплексов, являющихся важным звеном в обслуживании автомобилей. Российская и мировая практика показывает, что автомоечные комплексы по своим функциям выходят далеко за рамки собственно мойки автомобиля, на их территории проводится производственно-техническое обслуживание автотранспортных средств, создаются предприятия торговли и общественного питания. Более того, крупные торговые предприятия создают такие комплексы на прилегающей к ним территории, рассматривая данное мероприятие как важную составную часть оказываемых покупателям сервисных услуг, повышающих их конкурентоспособность на потребительском рынке.
Однако в отечественной практике не проводились комплексные исследования с целью обоснования экономических и управляющих решений по развитию сферы автомоечных услуг.
Проведем комплексный анализ четырех типов автомоечных комплексов:
а) ручная четырехпостовая мойка;
б) двухпортальная мойка;
в) шестипостовая мойка самообслуживания (МСО);
г) конвейерная мойка (длина конвейера 15 м).
Принятые допущения, ограничения и исходные данные. Для
проведения моделирования результатов хозяйственной деятельности автомоечных комплексов в рамках реализации проекта по оказанию услуг мойки автомобилей были приняты следующие допущения и учтены существующие ограничения:
1. Стоимость получения согласований на строительство автомойки принята равной 1 млн. руб. (экспертная оценка, расчет ведется для регионального города).
2. Земельный участок находится в месте, выгодном для строитель-
ства мойки любого типа.
3. Водоснабжение и канализация централизованные, с присоединением к существующим сетям.
4. Электроснабжение 380 вольт.
5. Проект предполагается к реализации компанией, работающей в регионе с применением ЕНВД к данному виду деятельности.
6. Доходы и расходы проекта рассчитаны в постоянных ценах, что связано с большим горизонтом планирования.
7. При моделировании учитывается сезонность загрузки автомойки.
8. Площадь земли под открытие объекта - 420 м (для ручной мойки
- 340 м2).
9. График работы объекта - 24 часа.
10. Налоговое окружение.
Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ на систему налогообложения в виде ЕНВД переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг. К бытовым услугам согласно ст. 346.27 НК РФ относится оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств [1-2]. Базовая доходность - 12000 руб./мес.
Все расчеты проводились с использованием известных зависимостей [3-6] и стандартного программного пакета MS Excel.
Срок окупаемости вложенных средств. Срок окупаемости вложенных средств Т рассчитывали по формуле
т=К,
П
где К - капитальные вложения; П - годовая прибыль.
Прибыль П рассчитывали по формуле
П = Д - Р,
где Д - доходы; Р - расходы.
Доходы Д рассчитывали по формуле
Д = Птах х Кзагр.х24чх30днх Цср^ где Птах - максимальная производительность моечного оборудования,
авт./ч; Кзагр. - коэффициент загрузки оборудования от максимальной производительности оборудования на каждый месяц, исходя из сезонных зависимостей; Цср. - средняя цена за мойку 1 автомобиля.
Расходы рассчитывали как сумму постоянных и переменных расходов. К постоянным расходам отнесены расходы на аренду, амортизацию, заработную плату, налоги, коммунальные платежи. К переменным расходам отнесены расходы на автохимию и расходные материалы, водоснабжение, электроснабжение, утилизацию отходов, текущий ремонт.
В табл. 1 представлены результаты моделирования и расчета финансовых показателей хозяйственной деятельности за 7 лет для различных
вариантов реализации проекта по оказанию услуг мойки автомобилей.
Таблица 1
Финансовые показатели хозяйственной деятельности различных вариантов автомоечного комплекса
№ п/п Наименование показателей Тип мойки
Руч- ная мойка Двух- пор- тальная мойка Ше- стипо- стовая МСО Кон- вейер- ная мойка
1 Доходы, тыс. руб. 96887 117203 164019 271382
2 Расходы (без учета процентов по кредиту), тыс. руб. 69930 72718 88982 146542
3 Прибыль (без учета процентов по кредиту), тыс. руб. 26957 44485 75037 124840
4 Вложенные денежные средства в реализацию проекта, тыс. руб. 8307 15280 17969 38277
5 Срок окупаемости вложенных средств, лет 2,16 2,40 1,68 2,15
Структура расходов в выручке автомоечного комплекса. В
процессе анализа были выделены следующие статьи расходов:
- заработная плата (ЗП) и налоги с фонда оплаты труда (ФОТ);
- другие налоги (единый налог на вмененный доход ЕНВД);
- аренда здания;
- коммунальные платежи (электричество, вода, тепло, вывоз ила, вывоз мусора);
- автохимия и расходные материалы;
- обслуживание оборудования и текущий ремонт;
- расчетно-кассовое обслуживание банка;
- амортизация основных средств;
- прочие расходы (связь, униформа, хозрасходы).
Расчет доли расходов (в %) в выручке автомоечного комплекса вели по формуле
Р
Драсх. = — х 100 '%
где Драсх. - доля расхода по статье; Р - расход по статье; Д - выручка (доход) от услуг автомойки.
В табл. 2 представлены результаты расчетов структуры расходов в выручке автомоечного комплекса для различных вариантов реализации проекта по оказанию услуг мойки автомобилей.
Таблица 2
Структура расходов в выручке для различных вариантов автомоечного комплекса (в %)
№ п/п Статьи расходов Тип мойки
Ручная мойка Двух- порталь- ная мойка Шести- постовая МСО Конвейерная мойка
1 ЗП и налоги с ФОТ 31,48 20,04 15,37 21,47
2 Другие налоги (ЕНВД) 2,41 0,49 0,34 0,48
3 Аренда здания 21,32 21,29 14,78 8,70
4 Коммунальные платежи (эл., вода, тепло, вывоз ила, мусора) 2,53 2,30 2,89 2,17
5 Автохимия и расходные материалы 6,00 6,00 6,00 6,00
6 Обслуживание оборудования и текущий ремонт 3,00 3,00 3,00 3,00
7 Расчетно-кассовое обслуживание банка 0,01 0,01 0,01 0,01
8 Амортизация основных средств 1,28 6,89 9,44 9,22
9 Прочие расходы, в т.ч., связь, униформа, хоз. расходы 2,51 2,03 1,41 1,12
10 Прибыль от эксплуатации автомойки 29,46 37,95 46,76 47,83
Итого: 100 100 100 100
Расчет точки безубыточности и рентабельности автомоечного комплекса. Точку безубыточности в натуральном выражении Тбн (в числе автомобилей, обслуженных в день) рассчитывали по выражению
Р,
бн
Цср. Спер.
где Рпост. - постоянные расходы; Цср. - средняя цена за мойку 1 автомобиля; Спер. - средние переменные затраты (на единицу продукции).
Расчет рентабельности производили по формуле
Рент = — х 100 %.
Д
Результаты расчетов точки безубыточности в натуральном выражении и рентабельности для различных типов автомоечных комплексов представлены в табл. 3.
Таблица 3
Результаты расчетов точки безубыточности и рентабельности для различных типов автомоечных комплексов
№ п/п Наименование показателей Тип мойки
Ручная мойка Двух-портальная мойка Шести- постовая МСО Кон- вейерная мойка
1 Точка безубыточности в натуральном выражении, авт./день 88 89 175 172
2 Рентабельность, % 28 38 46 46
Анализ расчетов показывает сравнимые по величине показатели окупаемости и рентабельности всех четырех вариантов автомоечного комплекса. При этом для ручной мойки ключевыми являются постоянные расходы (на аренду и заработную плату), а в трех других проектах набольший вес приобретает переменные расходы на автохимию.
Таким образом, на основе результатов моделирования хозяйственной деятельности и расчетов финансовых показателей четырех вариантов автомоечных комплексов можно сделать следующие выводы.
1. Все четыре автомоечных комплексов показывают сравнимые по величине показатели рентабельности и окупаемости.
2. Если у предпринимателя нет возможности инвестировать в проект значительный капитал, то имеет смысл рассматривать реализацию проекта ручного автомоечного комплекса.
3. Если у предпринимателя есть возможность привлечь значительные инвестиции, тогда имеет смысл рассматривать открытие мойки самообслуживания.
4. Открытие конвейерного автомоечного комплекса - это решение для тех предпринимателей, которые имеют возможность привлечь значительные инвестиции и ставят перед собой цель получения максимальных доходов в долгосрочной перспективе.
5. Открытие портального комплекса, при возможности привлечения инвестиций наименее выгодно. Положительное решение по его запуску базируется на дополнительных условиях, таких как площадь земельного участка, административный ресурс, специфичный запрос.
Список литературы
1. О порядке применения положений глав 26.2 и 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с изменениями, внесенными в Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93 приказом Рос-стандарта от 23.12.2010 № 1072-ст. // Письмо Минфина России от 31.08.2011 № 03-11-09/55.
2. Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения// Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 8н.
3. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. М.: Изд-во «Омега-Л», 2009. 350 с.
4. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2008. 208 с.
5. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов. Пер. с англ. Н. Барышниковой. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2008. 1008 с.
6. Ван Хорн Д., Вахович Д. Основы финансового менеджмента. Пер. с англ. 12-е изд. М.: ООО «И.Д. Вильямс», 2008. 1232 с.
Прейс Мария Владимировна, ведущий маркетолог, fbpmv@ya.ru, Россия, Москва, ООО «Дюрсол-Фабрик».
BUSINESS SIMULATION AND BENCHMARKING STUDY OF INANCIAL INDICATORS
OF CAR WASHING FACILITIES
M.V. Preys
The article considers the outcomes of business simulation and benchmarking study of financial indicators of four types of car washing facilities: 4-station hand washing, 2-frame washing, 6-station self-service washing (SSW) and tunnel washing.
Keywords: car washing facility, business activities, financial indicators, profit, cost-effectiveness.
Preys Maria Vladimirovna, marketing analytic, fbpmv@ya.ru, Russia, Moscow, LLC «Dursol-Fabrik»
