CC BY
84
2. Andrianov V.D. The evolution of the basic concepts of economic regulation from the theory of mercantilism to the theory of self-regulation. - M.: Economics, 2008. - 326 p.
3. Betrozov M.Kh., Misakov V.S., Cherkesov S.Kh. State regulation and strategic priorities for ensuring economic security // Bulletin of the Kabardino-Balkarian Scientific Center of the Russian Academy of Sciences. - 2014. - No. 3 (59). - S. 72-77.
4. Boldachev A.V. Novation. Judgments on the mainstream of the evolutionary paradigm. - St. Petersburg: St. Petersburg State University, 2007. - 256 s.
5. Gorfinkel V.Ya. Economics of innovation. - M.: Moscow, 2011. - 416 p.
6. Inshakov O.V. Economic genetics and nanoeconomics. - Volgograd: Publishing house Vol.GU, 2007. - 94 p.
7. Misakov V.S. Analysis of the competitiveness of the company. - M., 1998.
8. Misakov V.S. Methodological problems of the functional-cost analysis in the transition to a market economy. - Nalchik,
1995.
9. Misakov V.S. Functional-cost analysis in construction. - M., 1986.
10. Misakov V.S., Galachiev O.T., Shardan S.K. The state policy of the formation of a promising structure of the economy of the regional agro-industrial complex // Scientific and Technical Sheets of St. Petersburg State Polytechnic University. Economic sciences. 2009. No. 1 (71). S. 108-114.
11. Misakov V.S., Khapaeva Zh.B. Analysis of the quality and volume of the audit sample // Bulletin of the Kabardino-Balkarian Scientific Center of the Russian Academy of Sciences. 2013. - No. 5 (55). - S. 121-127.
12. Nelson R.R., Winter S.D. The evolutionary theory of economic change. - M .: Business, 2002. - 536 p.
13. Tuganov V.D. Physical kinetics of the market // Economics and mathematical methods. - 2008. - T.44. - No. 1. - S. 134152
14. Uyanaev B.B., Misakov V.S. A new model for the development of rural territories and ensuring food security // Bulletin of the Kabardino-Balkarian Scientific Center of the Russian Academy of Sciences. - No. 3 (65). - 135-140.
15. Shevlokov V.Z., Ashibokov B.A., Misakov V.S. Leasing as a form of investment in the agricultural sector of the economy // Economic sciences. - 2011.-№ 85. - S. 182-185.
16. Shishkin V.V. The new knowledge economy: current challenges and prospects. SPB .: Russian State Pedagogical University named after Herzen, 2014. - 320 p.
17. Misakov V.F., Baiduyev I.Z., Gendugov S.Z. Functionally-value analysis as a method of system research // Bulletin of the Orenburg State Agrarian University. - 2009. - No. 2 (22). - S. 167-172.
18. Misakov V.S., Kuyantsev A.I., Dikinov A.H., Kazancheva H.K., Misakov A.V. National agriculture modernization on the basis of import substitution International Business Management. - 2016. - T. 10. - No. 10. - S. 1946-1951.
С.К. Шардан Т.А. Юсупова М. А. Биджиева S.K. Shardan T.A. Yusupova M.A. Bidzhieva
МОДЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ EFFICIENT MANAGEMENT MODEL OF THE FINANCIAL RESOURCES OF THE ENTERPRISE
Аннотация. На современном этапе в условиях экономической нестабильности, а так же ограниченного объема денежных средств, проблема роста эффективности работы организации сводится к совершенствованию управления финансовыми ресурсами. В целом финансовое состояние предприятия имеет зависимость от выбора модели управления денежными средствами, а так же уровня ее деловой активности и конкурентоспособности на рынке. Управление денежными ресурсами организации является важной составной частью его финансовой деятельности. В данной статье дается оценка существующих методов и моделей, которые предназначены для решения задачи планирования управления финансовыми ресурсами в целях оперативного управления предприятием.
Annotation. At the present stage, in conditions of economic instability, as well as a limited amount of cash, the problem of increasing the efficiency of the organization is reduced to improving the management of financial resources. In general, the financial condition of the enterprise depends on the choice of cash management model, as well as the level of its business activity and competitiveness in the market. Management of the organization's financial resources is an important component of its financial activities. This article provides an assessment of existing methods and models that are designed to solve the problem of planning the management of financial resources for the operational management of the enterprise.
Ключевые слова: финансовое управление, оперативный план, финансовый результат, финансовые ресурсы, оперативное управление, финансовый анализ.
Keywords: financial management, operational plan, financial result, financial resources, operational management, financial analysis.
В современных условиях, для предприятия важнейшим направлением обеспечения устойчивого функционирования является снижение издержек, которые связаны с его производственной и финансовой деятельностью. Для этого необходимо сформировать систему оперативного управления финансовыми ресурсами. На основе анализа текущей ситуации оперативное управления финансовыми ресурсами предприятия
ставит своей целью формирование альтернативных вариантов и принятие наилучших управленческих решений по распределению финансовых ресурсов и потоков.
Эффективное управление финансовыми ресурсами определяет жизнеспособность и устойчивость предприятия, а так же предоставляет возможность достижение стратегических целей и позволяет более эффективно использовать все виды ресурсов.
В целях рационального формирования различных видов финансовых потоков, на предприятии равномерно осуществляется операционный процесс. Эффективное управление финансовыми ресурсами влечет за собой сокращение потребности в заемном капитале, обеспечивает более экономичное использование собственных финансовых ресурсов. Этот аспект управления приобретает наибольшую важность для организации, которые находятся на ранних стадиях жизненного цикла, для которых ограничен доступ к внешним источникам финансирования.
Для оперативного управления финансовыми ресурсами и денежными потоками обзор современных инструментальных средств и программных продуктов показал, что модели формирования бюджета доходов и расходов предприятия должны базироваться на методах динамического стохастического программирования, которые обеспечивают их распределение с минимальными рисками потерь финансовых ресурсов. На основе этих метод для формирования эффективного управления финансовыми ресурсами на предприятии регулярно составляется оперативный план денежного оборота, который составляется в целях обеспечения максимальной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков в каждый момент планируемого периода, а также в достижении заданного уровня платежеспособности и ликвидности предприятия. Формирование ежедневных оперативных планов будет более эффективным с учетом показателей предшествующих периодов, с учетом решений, принятых на предыдущих этапах.
По мере совершенствования системы управления финансовыми ресурсами имеется возможность получить больше выгод для развития бизнеса. Именно по этой причине одной их важных целей деятельности любого предприятия является формирование эффективной системы управления финансовыми ресурсами предприятия. [1]
Для любой организации основной задачей является формирование достаточного объема финансовых средств, которые могут использоваться в процессе осуществления операции, поскольку положительный результат использования денежных средств способствует перспективному развитию предприятия. Имеются ряд и других задач, которые не менее важны для организации:
- осуществление нормального воспроизводственного процесса;
- формирование денежных фондов для развития финансового равновесия предприятия в текущей деятельности;
- эффективное использование всех видов ресурсов;
- обеспечения гарантия соблюдения интересов акционеров, работников предприятия, кредиторов и выполнения обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами.
Управление финансовыми ресурсами организации - это единая система целенаправленных приемов, методов, операций, рычагов, а так же воздействие на разные виды финансов для того, чтобы достичь определенного результата.
Поступление и расходование денежных средств в системе управления финансовыми ресурсами моделируются отдельно, что предоставляет возможность проводить анализ денежных потоков, для того, чтобы при формировании плана платежей, можно было сравнить расходы с доходами. Основной целью моделирования притока финансовых ресурсов является вычисление платежеспособности предприятия в течение оперативного периода управления, характеризующий возможный максимальный объем денежных средств в каждом периоде, которые используются для обеспечения расходов по статьям затрат в этом периоде. Так же, при оттоке денежных средств выделяется цель моделирования, которая заключается в информационной поддержке принимаемых решений при формировании плана платежей. Следовательно, между моделями притоков и оттоков существует обратная связь.
Без разумного управления финансовыми ресурсами успешная деятельность предприятия не возможна. Соответственно, для эффективного управления финансовыми ресурсами необходимо достижение следующих целей:
1) финансовая устойчивость предприятия;
2) в борьбе с конкурентами быть лидером;
3) максимальное увеличение объемов производства и реализации;
4) обеспечение достижения максимальной прибыли;
5) минимизация расходов.
В зависимости от определенной отрасли организации, от занимаемого места на выбранном сегменте рынка или от какого-либо другого фактора, предприятие выбирает ту или иную цель. Эффективное продвижение к приоритетной цели напрямую зависит от совершенства управления финансовыми ресурсами в организации. Наличие и движения денежных средств обеспечивают конкурентоспособность предприятия, определяют его потенциал в деловом сотрудничестве.
В настоящее время насчитывают множество методов управления финансовыми ресурсами. В их число можно отнести: планирование, налогообложение, страхование, прогнозирование, а так же системы финансовой помощи, расчётов, финансовых санкций, амортизационных отчислений и стимулирования. Помимо этих методов
имеются такие принципы, как ценообразование, аренда, лизинг, в том числе и трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции. Все пересланные методы являются уникальными благодаря специальным ставкам, котировкам валютных курсов, акцизам и др.
Экономическая эффективность и финансовый результат деятельности предприятия зависит от своевременного и правильного распределения и использования финансовых ресурсов. Отсутствие грамотного управления денежными средствами приводит к ухудшению финансового состояния организации и т.д. Поскольку финансовые ресурсы формируют фонд ресурсов, предназначенных для распределения и перераспределения. [3]
Более детально рассмотреть благоприятные исходы эффективной системы управления можно обратится к данным, которые предоставляются предприятием ООО «Селена». С помощь оперативного распределения финансовых ресурсов данная организация добивалась успехов на протяжении многих лет. Информация о доходах и расходах представлена в таблице 1.
Таблица 1. Динамические показатели финансового положения ООО «Селена», тыс.руб.
№ Показатели 2015 2016 2017 2018 Темп роста(%)
1 Расходы 475 414 656 000 1 025 540 949 206 92,6
2 Доходы 478 414 657 072 1 027 560 950 823 92,5
3 Дебиторские задолженность 170 237 175 139 286 754 299 112 104
4 Кредиторские задолженность 170126 118942 177 651 188 737 106
5 Себестоимость товаров 476852 636718 1 004 440 917 008 91,3
6 Валовая прибыль 21562 20354 23 125 33 815 146
7 Заемные средства 0 114000 160 000 167 857 105
8 Совокупный финансовый результат периода 1265 1292 1 616 1 294 80
9 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 2,81 3,75 3,58 3,18
10 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 2,80 5,35 5,65 4,86
В результате проведенного анализа можно отметить, что финансовый результат в отчетном периоде снизился на 322 тыс.руб. по сравнению с 2017. Это объясняется уменьшением доходов предприятия от реализации продукции в 2018 году в результате воздействия ряда факторов. В следствии уменьшения доходов увеличились показатели заемных средств и кредиторской задолженности. За счет уменьшения себестоимости продукции наблюдается положительная динамика валовой прибыли, но, несмотря на это, в организации наблюдается уменьшение общей суммы финансовых ресурсов. В результате эффективного использования финансовых ресурсов ООО «Селена» увеличила свои доход до 1 027 560 тыс.руб. В 2018 году наблюдается снижения доходов, и для улучшения сложившихся ситуации предприятию необходимо провести мероприятия по оптимизации финансовых ресурсов. Динамика показателей деловой активности с 2015 по 2018 год отражена наглядно на графике 1.
6 5 4 3 2 1 0
2015 2016 2017 2018
-Коэффициент
оборачиваемости
дебиторской
задолженности -Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности
График 1 - Динамика деловой активности предприятия за период с 2015 по 2018 год
В графике наблюдается значительное превышение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности над коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности.
ООО «Селена» запустила новую сферу деятельности по переработке ПЭТ-бутылок в целях уменьшения своих расходов и эффективного управления финансовыми ресурсами, что обеспечивает экономию затрат на материалы для производства текстильных изделий. Эффективность может быть определена как степень достижения поставленных целей, как соотношение результатов деятельности к затратам. [2] Далее для рабочего персонала представляются ряд услуг по предоставлению транспортного средства, но в замен устанавливается заработная плата ниже среднемесячной заработной платы по Карачаево-Черкесской Республике.
В целях осуществления эффективной системы управления финансовых ресурсов и для улучшения потока денежных средств ООО «Селена» заключила несколько договоров с крупными организациям, которые находятся за пределами Карачаево-Черкесской республики. Осуществления данной работы может привести к притоку денежных средств, а так же послужит рекламой на рынке за пределами республики.
Таблица 2. Перечь крупных заказчиков ООО «Селена»
№ Наименование Сумма, тыс. руб. Удельный вес
1 Минпросвещения КБР 228 288 705 45,38
2 Комитет Градостроительства 194 040 089 38,57
3 Министерство Образования и Науки РСО-Алания 30 698 520 6,1
4 Отдел Образования Администрации 39 433 470 7,84
5 БУДОРК «РЦДТ» 10 601 760 2,1
Итого 503 062 544 100
По данным приведенным в таблице рассматривается доля каждого покупателя в удельном весе поступления денежных средств. Минпросвещение КБР имеет самую наибольшую долью в удельном весе, который составляет 45,38 %. В общем от поставщиков поступает 503 062 544 тыс. руб. Из них 38, 57 % приходится на Комитет Градостроительства, 6,1 % приходиться на Министерство Образования и Науки РСО-Алания, 7,84 - на Отдел Образования Администрации и 2,1 % приходится на БУДОРК «РЦДТ».
Таким образом, важным аспектом при осуществлении предпринимательской деятельности для организации является формирования оперативного управления финансовыми ресурсами. На предприятии управления финансовыми ресурсами обычно строится по плановому принципу управления, а так же по принципу регулирования объекта управления в условиях его функционирования. При этом к основным контрольным параметрам состояния финансовых ресурсов относят интенсивность, эффективность финансовых потоков, их сбалансированность, а так же ликвидность и платёжеспособность предприятия.
Источники:
1. Дягель О.Ю. Аналитическое обеспечение управления финансовыми ресурсами коммерческих организации [Электронный ресурс]: монография/ Дягель О.Ю- Электрон. Текстовые данные. - Красноярск: Сибирский федеральный университет, 2017. -216 с. - Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/84316.html
2. Морозко Н. И. Механизмы активизации финансовой деятельности малых организаций [Электронный ресурс] / Н. И. Морозко // Управление (менеджмент). - 2016, -№1-12. - C. 1-5. Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/702377
3. Федорова, А.Ф. Финансовые ресурсы / А. Ф. Федорова, О. Р. Кузнецова // Научный альманах. - 2017. -№1-1 (27). - С. 205-209.
Sources:
1. Diagel O.Yu. Analytical support of financial resources management of a commercial organization [Electronic resource]: monograph / Diagel O.YU-Electron. Text data. - Krasnoyarsk: Siberian Federal University, 2017.216 p. - Access mode: http: //www.iprbookshop.ru/84316. html
2. Morozko N.I. Mechanisms of activating the financial activities of small organizations [Electronic resource] / N.I. Morozko // Management (management). - 2016, No. 1-12. - C. 1-5. Access Mode: http://znanium.com/catalog/product/702377
3. Fedorova, A.F. Financial resources / A.F. Fedorova, O.R. Kuznetsova // Scientific almanac. - 2017.-№1-1 (27). - S. 205209.
