CC BY
53
_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №12-1/2016 ISSN 2410-6070_
УДК 338
З.Т. Вахитова
старший преподаватель
ФГБОУ ВО «Государственный аграрный университет Северного Зауралья»,
г. Тюмень, РФ
МЕТОДЫ ФИНАНСОВОЙ МАТЕМАТИКИ В КРЕДИТОВАНИИ
Аннотация
В статье представлены методологические аспекты выявления скрытых процентов потребительского кредитования.
Ключевые слова
Кредитные операции, проценты, процентная ставка, погасительный платеж
В последнее десятилетие в России наблюдается значительный прогресс в развитии взаимодействия населения и коммерческих банков. Это проявляется не только в росте депозитных операций, расширении спектра депозитных вкладов, но и развитии различных форм потребительского кредитования физических лиц. Практически все крупные торговые центры взаимодействуют с коммерческими банками («Русский стандарт», «Ноум Кредит энд Финанс Банк») предлагая потребителям приобрести товары в кредит на выгодных условиях, без переплаты.
Основная сумма долга может быть погашена целиком по окончании срока кредита или может погашаться постепенно в течении всего срока. Проценты обычно выплачиваются от суммы непогашенного остатка кредита (от остаточной суммы долга).
Существуют различные варианты погашения основной суммы долга:
• Единовременное погашение основного дога и процентов;
• Погашение периодическими взносами:
- с равномерным погашением основной суммы долга
- с неравномерным погашением основной суммы долга
• Амортизационное - постепенная выплата равномерными погасительными взносами основной суммы долга и процентов.
С точки зрения заемщика более выгодным является возможность расплатиться с кредиторами как можно позже, и с этих позиций заемщику более выгоден, казалось бы, вариант единовременного погашения долга. Однако нельзя упускать из виду и задачу минимизации процентных расходов по обслуживанию долга, а в этом случае сумма процентов является наибольшей из приведенных вариантов погашения кредита.
Вместе с тем для банка менее желательным является вариант единовременного погашения основной суммы долга. Способы, предполагающие периодические выплаты в счет погашения основной суммы долга, являются предпочтительными, поскольку постепенно снижаются кредитные риски по мере истечения срока кредита. Как правило, вариант единовременного погашения долга используется при краткосрочном кредитовании первоклассных заемщиков.
Остановимся подробнее на втором и третьем способах погашения кредита и постараемся ответить на вопрос о том, какой вариант предпочтительнее с точки зрения заемщика. Если в качестве критерия рассматривать минимизацию суммы процентов, то предпочтение, казалось бы, следует отдать периодическим взносам с равномерным погашением основной суммы долга. Однако если сравнивать погасительные платежи, то в первом, втором и третьем полугодии они меньше при способе амортизации долга. Возможность инвестирования этих средств может перекрыть не только разность процентов по этим способам погашения долга, но и даст дополнительный доход. По этим соображениям заемщику окажется предпочтительнее вариант амортизации долга.
Для кредитора вариант погашения кредита равными погасительными платежами в сравнении с равномерными выплатами основной суммы долга привлекателен большей суммой процентных выплат, хотя
_МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №12-1/2016 ISSN 2410-6070_
с другой стороны, большей остается на начало периода непогашенная сумма основного долга, что означает наличие большего кредитного риска для банка. Поэтому при выборе варианта погашения долга должна быть учтена цель, поставленная кредитором: максимизация процентного дохода или минимизация кредитного риска.
Рассмотрим на примере приобретения бытовой техники в кредит. Холодильник определенной марки на момент покупки его клиентом стоит в магазине 17500. клиент может заплатить наличными 3500 руб. (20 % от стоимости). Следовательно, 14 тыс. руб. банк представляет в качестве кредита. График платежей по кредиту, предлагаемый банком, представлен в таблице.
Номер платежа Погасительный платеж В том числе
проценты Погашение основного долга
1 2577 388 2189
2 2577 350 2227
3 2577 275 2302
4 2577 216 2361
5 2577 141 2436
6 2577 90 2485
итого 15460 1460 14000
И далее на основе представленных расчетов покупателю сообщают, что проценты по кредиту (1460 руб.) составляют 10,45 % от размера кредита (14 тыс. руб.).
Можно ли принимать представленную здесь величину 10, 45 %, за размер процентной ставки?
Рассмотрим более подробно, как получена величина 10,45 %. Размер процентов составил 1460 руб. но ведь это сумма за пол года, а процентная ставка приводится в расчете на год. Воспользуемся формулой процентов для простой процентной ставки и рассчитаем годовую процентную ставку:
I 1460
г =
= 0,20857
Р * п 14000*0,5
То есть, процентная ставка составляет 20,86 %
Следует также учесть, что при расчете мы не учли то обстоятельство, что в действительности клиент в соответствии с условиями погашения кредита не пользуется суммой 14 тыс. руб. на протяжении всего срока кредитования, а только в течении первого месяца, после первого месяца клиент остается должен банку 11811 руб. и т.д.
Следовательно для расчета реальной процентной ставки нужно определить средний месячный размер основного долга:
Номер погасительного платежа Остаточная сумма основного долга
1 14000
2 11811
3 9584
4 7282
5 4921
6 2485
итого 5083
Можно определить, что в среднем ежемесячный долг клиента составлял 8347,17 (50083:6=8347,17). Следовательно, реальная процентная ставка по кредиту будет равна 34,98% (1460:(8347,17*0,5)= 0,3498 или 34,98%).
Этот результат можно сравнивать с процентными ставками других банков, в том числе и Сбербанка России, в котором процентная ставка по потребительским кредитам в зависимости от условий и сроков кредитования колеблется от 20-26%.
Список использованной литературы:
1. Милоенко Е.В. Современная концепция и основные индикаторы устойчивого развития сельских поселений Тюменской области// Наука и бизнес: пути развития. 2014. № 6 (36). С. 56-59.
2. Милоенко Е.В. Состояние агропромышленного производства и основные направления поддержки сельских территорий в Тюменской области // Наука и Мир. 2014. Т. 2. № 2 (6). С. 58-59.
МЕЖДУНАРОДНЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ИННОВАЦИОННАЯ НАУКА» №12-1/2016 ISSN 2410-6070
3. Милоенко Е.В. Социально-экономическое развитие сельских поселений Тюменской области: проблемы и перспективы//Экономика и предпринимательство. 2014. № 9 (50). С. 229-234.
© Вахитова З.Т., 2016
УДК 338
З.Т. Вахитова
старший преподаватель
ФГБОУ ВО «Государственный аграрный университет Северного Зауралья»,
г. Тюмень, РФ
ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ
Аннотация
В статье представлены методологические аспекты учета расчета по кредитам и займам, в том числе на малых предприятиях.
Ключевые слова
Кредит, заем, долгосрочный кредит, краткосрочный кредит
Учет кредитов и займов регулируется Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/08), утвержденным приказом Минфина России от 06.10.08 г. № 107н.
Согласно ПБУ 15/08 основная сумма долга по полученному кредиту (займу) учитывается в соответствии с условиями договора займа или кредитного договора в сумме фактически поступивших денежных средств или в стоимостной оценке других вещей, предусмотренной договором.
Различают долгосрочную и краткосрочную задолженность заемщика по заемным средствам. Краткосрочной считается задолженность по кредиту или займу, срок погашения которой не превышает 12 месяцев. Долгосрочной задолженностью считается задолженность, срок погашения которой превышает 12 месяцев.
Информация о состоянии краткосрочных кредитов и займов, полученных отражается с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
Информация о состоянии долгосрочных кредитов и займов, полученных, отражается на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».
Согласно п. 3, 4 ПБУ 15/2008, проценты по кредитам нужно отражать отдельно от основной суммы
долга.
Поэтому для учета краткосрочных кредитов и займов на предприятии к счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» открывают следующие субсчета:
• 66.1. «Расчеты по основной сумме краткосрочного кредита»;
• 66.2 «Расчеты по процентам по кредиту».
Для учета долгосрочных кредитов и займов к счету 67 открывают следующие субсчета:
• 67.1. «Расчеты по основной сумме долгосрочного кредита»;
• 67.2 «Расчеты по процентам по кредиту».
В бухгалтерском учете суммы полученных краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов отражаются по кредиту счетов 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в корреспонденции со счетами учета денежных средств или со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в момент их фактического получения.
Возврат полученного от заимодавца кредита, займа, включая размещенные заемные обязательства, отражается в бухгалтерском учете заемщика как уменьшение (погашение) указанной кредиторской задолженности.
