CC BY
53
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ
УДК 334.021
Методологические основы оценки рисков стратегий аутсорсинга
В статье приводится методология оценки рисков стратегий аутсорсинга, которые подразделяются на финансовые, коммерческие и имущественные. Формулируются требования к системе оценки рисков стратегий аутсорсинга, необходимые к соблюдению принципы и методы их реализации. В методологии автор выделяет группы общих и частных принципов с учетов дифференциации системы рисков.
Ключевые слова: методология, оценка, риски, стратегия, аутсорсинг.
Основной целью деятельности современных предприятий является повышение их конкурентоспособности и эффективности деятельности. Для достижения этих целей аутсорсинг как методология управления основывается на привлечении компетенций и ресурсов стороннего предприятия-партнера взамен использования собственных в областях своей деятельности, не являющихся стратегически важными и ключевыми для предприятия. Такой подход дает возможность использовать практически любые интеллектуальные, технологические и информационные ресурсы, имеющиеся на рынке. Аутсорсинг, в качестве методологии управления, основывается на снижении влияния ограничений различного рода ресурсов путем использования взаимовыгодных договорных отношений со сторонними предприятиями.
За счет расширения возможностей деятельности предприятий аутсорсинг находит большое применение в современной практике. С последнего десятилетия прошлого века исследованию аутсорсинга посвящены многие работы зарубежных ученых и специалистов. К примеру, Американская ассоциация менеджмента анализирует влияние процессов аутсорсинга на американскую промышленность [13]. Э. Йордон в своей работе [2] рассматривает влияние аутсорсинга на динамику трудовых ресурсов США, Д. Хейвуд [6] проанализировал влияние аутсорсинга на конкурентоспособность предприятий, В. Клик и
© Выжитович А.М., 2016
А.М. Выжитович
Т. Дьюнинг [10] представляют аутсорсинг в виде результата развития экономической глобализации.
Также вопросом аутсорсинга занимались немецкие ученые [14]. Анализ различных типов стратегических альянсов на основе аутсорсинга является темой постоянного внимания специалистов [16]. Й. Диттрих и М.Браун сформулировали общий подход к оценке экономического потенциала аутсорсинга [11].
Представители норвежской школы менеджмента в лице Х. Солли-Се-тера и П. Готтшталька сформулировали основы аутсорсинга информационных технологий с точки зрения проектного управления [1]. С.Клементс и М.Доннеллан в своей работе провели анализ аутсорсинга финансовых бизнес-процессов [3].
Термин «аутсорсинг» (outsourcing) буквально переводится как «использование внешних ресурсов или источников» и определяет способы предоставления производственной системе различного вида ресурсов, необходимых предприятию для реализации основной цели предприятия — создания ценности и удовлетворения потребности общества в производимых предприятием продукции и услугах.
В трудах некоторых западных ученых аутсорсинг является уникальным форматом кооперации между субъектами экономической системы на текущем этапе развития [12, 15]. Другие ученые определяют аутсорсинг в виде нового экономического термина, представляющего собой процесс передачи определенных работ предприятия на подряд вне зависимости от их характера [8]. А.П. Челенков в своей работе определяет возникновение тенденции выделения части внутренних бизнес-процессов в отдельный тип специализированных услуг [9].
Начиная процесс передачи функций и выделения при этом подразделений на аутсорсинг, предприятие принимает решение об инициации процесса реорганизации своей деятельности и выбирает стратегию этого процесса (дробление, обособление, разъединение, выделение и т. п.).
Как известно, процедура реорганизации сопряжена со множеством стратегий, для каждой из которых характерны риски. Залогом выбора оптимальной стратегии аутсорсинга является оценка рисков, на основании которых можно будет судить о предпочтительности той или иной стратегии. Вопрос о разработке методологии оценки рисков в науке сегодня является недостаточно проработанным, поэтому в данной статье мы уделим внимание этой проблематике.
В целях формирования комплексной методологии построения системы управления рисками стратегий аутсорсинга в процессах реструктуризации промышленных предприятий на данном этапе представим методологию оценки рисков стратегий аутсорсинга, которая основана на методологии оценки эффективности стратегий аутсорсинга и является ее расширением. Риск, в соответствии с описанным ранее подходом, рассматривается нами как
мера измерения изменения эффективности стратегий аутсорсинга. В связи с этим, определим требования к построению системы оценки рисков стратегий аутсорсинга.
Во-первых, система оценки эффективности и рисков стратегий аутсорсинга должна быть представлена в трехмерном измерении: в финансовом, коммерческом и имущественном аспектах.
Во-вторых, оценка эффективности и рисков стратегий аутсорсинга должна быть двухсторонней, то есть производиться как с позиции аутсор-сера, так и с позиции организации, передающей функции на аутсорсинг.
В-третьих, оценка эффективности стратегий аутсорсинга должна предполагать объединение эффектов обеих участвующих сторон и сравнение их с общей эффективностью до реорганизации.
В-четвертых, оценка общих рисков конкретного вида должна производиться на основе установления изменчивости общей эффективности конкретного вида стратегий аутсорсинга.
В-пятых, оценка рисков стратегий аутсорсинга должна производиться с установлением вероятности исходов событий по повышению или снижению эффективности стратегий аутсорсинга.
Выполнение предъявленных требований к системе оценки эффективности стратегий аутсорсинга предполагает необходимость соблюдения следующих общих и частных принципов. Предлагаемые автором общие принципы представлены в таблице 1, а частные — в таблице 2. Рассмотрим первоначально группу общих принципов.
Таблица 1
Общие принципы
№ Наименование принципа Способ реализации
1 Принцип двухсторонней оценки рисков стратегий аутсорсинга Метод прямой оценки
2 Принцип содержательного разделения функций при оценке рисков Метод стоимостного измерения функций
3 Принцип балансового разделения функций при оценке рисков Метод балансового обобщения
4 Принцип интегральной оценки рисков стратегий аутсорсинга Метод интегральной оценки рисков
5. Принцип сравнения рисков стратегий аутсорсинга Метод отклонения рискованности
6. Принцип дифференциации рисков стратегий аутсорсинга Метод разделения рисков
7. Принцип факторного исследования эффективности при оценке рисков стратегий аутсорсинга Метод факторного анализа
8. Принцип вероятностного изменения эффективности стратегий аутсорсинга при оценке рисков Вероятностный метод
1. Принцип двухсторонней оценки рисков стратегий аутсорсинга, который заключается в оценке рисков с позиции двух сторон: с позиции аутсорсера и с позиции стороны, передающей функции на аутсорсинг. Необходимость соблюдения этого принципа обусловлена важностью обеспечения возможности измерения рисков стратегий для всех участвующих сторон в целях определения наиболее предпочтительных стратегий, предопределяющих повышение эффективности деятельности обеих участвующих в аутсорсин-говой процедуре сторон за счет сбалансированного управления рисками. Реализуется этот принцип с помощью метода прямой оценки, суть которого состоит в проведении оценки с позиции каждой стороны процедуры аутсорсинга в отдельности.
2. Принцип содержательного разделения функций при оценке рисков, который заключается в конкретизации перечня передаваемых и принимаемых функций и вычислении риска, связанного с их высвобождением или принятием. Оценка рисков стратегий аутсорсинга с позиции организации, передающей функции на аутсорсинг, должна предполагать выражение риска от освобождения части функций в финансовом, коммерческом и имущественном аспектах. Оценка риска стратегий аутсорсинга с позиции аутсорсера должна предполагать выражение риска от выделения на самостоятельный баланс принимаемых функций в финансовом, коммерческом и имущественном аспектах. Необходимость соблюдения этого принципа обусловлена важностью идентификации передаваемых и принимаемых функций участвующих сторон для обеспечения возможности оценки связанных с этим рисков. Реализуется этот принцип с помощью метода стоимостного измерения функций, суть которого состоит в оценке экономической выгоды или потерь в связи с принятием или передачей функций.
3. Принцип балансового разделения функций при оценке рисков, который заключается в разделении активов и пассивов баланса, связанных с передаваемыми и принимаемыми функциями. Необходимость соблюдения этого принципа обусловлена важностью балансового обобщения реорганизации в целях обеспечения возможности проведения экономической оценки целесообразности реорганизации. Реализуется этот принцип с помощью метода балансового обобщения, суть которого состоит в оценке стоимости активов и пассивов, связанных с передаваемыми и принимаемыми функциями.
4. Принцип интегральной оценки рисков стратегий аутсорсинга, который заключается в объединении результатов расчета эффективности стратегий аусторсинга, полученных при проведении оценки эффективности с позиции каждой из сторон, и применении их в обобщенной оценке рисков. Необходимость соблюдения этого принципа обусловлена важностью обобщенного измерения рисков стратегий аутсорсинга,
позволяющих делать вывод о целесообразности реорганизации. Реализуется этот принцип с использованием метода интегральной оценки рисков, суть которого состоит в суммировании различного вида эффектов стратегий аутсорсинга, измеренных с позиции обеих участвующих в аут-сорсинговой процедуре сторон, и применении их в обобщенной оценке рисков.
5. Принцип сравнения рисков стратегий аутсорсинга, который заключается в сравнении общего риска участвующих в аутсорсинговой процедуре сторон до и после реорганизации. Необходимость соблюдения этого принципа обусловлена важностью выявления отклонений в рискованности, связанных с реорганизацией. Реализуется этот принцип с использованием метода отклонения рискованности, суть которого состоит в выявлении абсолютной разницы между общим риском участвующих в аутсорсинговой процедуре сторон после и до реорганизации.
6. Принцип дифференциации рисков стратегий аутсорсинга, который заключается в выделении разновидностей рисков, таких как финансовые, коммерческие и имущественные. Реализуется этот принцип с использованием метода разделения рисков, суть которого состоит в обособленной оценке финансового, коммерческого и имущественного рисков.
7. Принцип факторного исследования эффективности при оценке рисков стратегий аусторсинга, который заключается в установлении зависимости изменения эффективности от изменения факторов и таким образом в установлении зависимости изменения меры риска. Необходимость соблюдения этого принципа обусловлена важностью измерения изменчивости эффективности в целях измерения меры риска. Реализуется этот принцип с использованием метода факторного анализа, суть которого состоит в выявлении прямых и обратных зависимостей изменения эффективности стратегий аутсорсинга от изменения факторов.
8. Принцип вероятностного изменения эффективности стратегий аутсорсинга при оценке рисков, который заключается в определении вероятности изменения состояний системы (эффективности стратегий аутсорсинга) в положительную или отрицательную сторону. Необходимость соблюдения этого принципа обусловлена необходимостью измерения меры рисков на основе установления вероятностного исхода событий по изменению эффективности стратегий аутсорсинга. Реализуется этот принцип с использованием вероятностного метода, суть которого состоит в определении вероятности исхода положительного или отрицательного события по изменению эффективности стратегий аутсорсинга.
Далее перейдем к группам частных принципов, необходимость в которых обусловлена наличием разнообразных подходов к оценке рисков стратегий аутсорсинга. При этом риски стратегий аутсорсинга — финансовые, коммерческие, имущественные — рассматриваются отдельно.
таблица 2
Принципы параметризации рисков стратегий аутсорсинга
№ Наименование принципа Способ реализации
1 Принцип двухсторонней оценки финансового (коммерческого; имущественного) рисков стратегий аутсорсинга Метод прямой оценки
2 Принцип содержательного разделения функций, имеющих финансовую оценку при оценке финансовых (коммерческих; имущественных) рисков Метод стоимостного измерения функций
3 Принцип разделения статей баланса при оценке рисков Метод балансового обобщения
4. Принцип интегральной оценки финансовых (коммерческих; имущественных) рисков стратегий аутсорсинга Метод интегральной оценки рисков
5. Принцип сравнения финансовых (коммерческих; имущественных) рисков стратегий аутсорсинга Метод отклонения рискованности
6. Принцип дифференциации финансовых рисков и идентификации коммерческих (имущественных) рисков стратегий аутсорсинга Метод разделения финансовых (коммерческих; имущественных) рисков
7. Принцип факторного исследования финансовой (коммерческой; имущественной) эффективности при оценке финансовых (коммерческих; имущественных) рисков стратегий аутсорсинга Метод факторного анализа
8. Принцип вероятностного изменения финансовой (коммерческой; имущественной) эффективности стратегий аутсорсинга при оценке рисков Вероятностный метод
Представленная методология оценки рисков стратегий аутсорсинга содержит комплекс требований, принципов и методов оценки рисков, применение которых позволит разработать методические основы оценки указанных рисков. Методология оценки рисков стратегий аутсорсинга является основанием для разработки методологии построения системы управления рисками при разработке и реализации стратегий аутсорсинга в процессах реструктуризации предприятий и организаций. Особенностью представленной методологии является ее диверсификация по видам стратегий аутсорсинга.
Литература
1. Готтштальк П., Солли-Сетер, X. ИТ-аутсорсинг: построение взаимовыгодного сотрудничества: Пер. с англ. — М: Альпина Бизнес Букс, 2007. 390 с.
2. Иордон Э. Аутсорсинг. Конкуренция в глобальной гонке за производительностью. М.: Изд-во «Лори», 2006. 368 с.
3. Клементс С., Доннеллан М. Аутсорсинг бизнес-процессов. Советы финансового директора: Пер с англ. М.: Вершина, 2006. 416 с.
4. Конева Ю.В. Повышение эффективности деятельности промышленных предприятий с использованием механизма аутсорсинга/ Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук, Москва, 2005. 28 с.
5. Рудая И.Л. Аутсорсинг: методология и практика: монография / И.Л. Рудая. Самара: Изд-во «Универс групп», 2009. 230 с.
6. Хейвуд Д.В. Аутсорсинг: в поисках конкурентных преимуществ/ Пер. с англ. М.: Издательский дом Вильямс, 2002. 176 с.
7. Хугаева Л.Т. Механизм аутсорсинга на промышленных предприятиях. Электронный ресурс. Режим доступа: http://science-bsea.bgita.ru/2010/ ekonom_2010_2/xugaeva_meh.htm (дата обращения 25 февраля 2015 года).
8. Хлебников Д. Материалы конференции «Стратегии управления активами группы компаний», 24—25 ноября 2005 г, Киев.
9. Челенков А.П. Маркетинг услуг: Монография // Маркетинг. Спец.вып. №16. М.: Центр маркетинговых исследований и менеджмента, 2002. 128 с.
10. Click R.L., Duening T.N. Business Process Outsourcing.The Competitive Advantage. — John Wiley&Sons, Inc., 2005.
11. Dittrich J., Braun M. Business Process Outsourcing: EinEntscheidungsleitfaden fur das Out- und Insourcing von Geschaftsprozessen. Schaffer-PoeschelVerlag Stuttgart, 2004. 200 p.
12. Jann W. Optimierung der Leistungstiefe — NeueKooperationsformen und institutionelle Arrangements zwischenVerwaltung und Wirtschaft, in: Bullinger, H.-J. (Hrsg.), Pp. 445—451.
13. Hira R. and A. Outsourcing America: what's behind your national crisis and how we can reclaim American job.AmericanManagementAssociation, 2005.
14. O.V., Outsourcing Germany Part 1: Methodology, Segmentation, Definitions, РАС 2003.
15. Schneider D, Baur C, Hopfmann L. Re-Design der Wertkettedurch Make or Buy. Wiesbaden, 1994.
16. Wisskirchen F. (Hrsg.) Outsourcing —Projekteerfolgreichrealisieren. — Stuttgart: Schaffer PoeschelVerlag, 1999, 426 p.
References
1. Gottstalk P., Solly-Seter X. IT-outsourcing: building mutually beneficial cooperation: per. from English. Moscow: Alpina business books Publ., 2007, 390 p. (in Russian).
2. Iordon E. Outsourcing. Competing in the global productivity race. Moscow: Laurie Publ., 2006, 368 p. (in Russian).
3. Clements C, Donnellan M. Business process outsourcing. Finance Director: per advice from English. M.: Vertex Publ., 2006, 416 p. (in Russian).
4. Koneva Y.V. Improving the performance of industrial enterprises through outsourcing [the dissertation on competition of a scientific degree of candidate of economic sciences], Moscow, 2005, 28 p. (in Russian).
5. Rudaya I.L. Outsourcing: methodology and practice. Samara: Univers group Publ., 2009, 230 p. (in Russian).
6. Haywood D.V. Outsourcing: in search of competitive advantages/ from English. М.: Publishing House of Williams, 2002, 176 p. (in Russian).
7. Khugayeva L.T. Mechanism outsourcing in industrial enterprises (Ekonom) Available at: http://science-bsea.bgita.ru/2010/ekonom_ 2010_2 /xugaeva_ meh.htm (accessed 27 February 2015) (in Russian).
8. Khlebnikov D. The proceedings of the Conference "Strategies for managing the assets of the Group of companies", 24—25 November 2005, Kiev (in Russian).
9. Chelenkov A.P. Services Marketing: monograph// Marketing. Special issue No. 16. Moscow: Center of marketing research and management Publ., 2002, 128 p. (in Russian).
10. Click R.L., Duening T.N. Business Process Outsourcing .The Competitive Advantage. John Wiley&Sons, Inc., 2005.
11. Dittrich J., Braun M. Business Process Outsourcing: EinEntscheidungsleit faden fur das Out- und Insourcing von Geschaftsprozessen. — Schaffer-PoeschelVerlag Stuttgart, 2004. 200 p. (in German).
12. Jann W. Optimierung der Leistungstiefe — NeueKooperationsformen und institutionelle Arrangements zwischenVerwaltung und Wirtschaft, in: Bullinger, H.-J. (Hrsg.), Pp. 445 —451 (in German).
13. Hira R. and A. Outsourcing America: what's behind your national crisis and how we can reclaim American job.AmericanManagementAssociation,2005.
14. O.V., Outsourcing Germany Part 1: Methodology, Segmentation, Definitions, РАС 2003.
15. Schneider D., Baur C., Hopfmann L. Re-Design der Wertkettedurch Make or Buy. Wiesbaden, 1994. (in German).
16. Wisskirchen F. (Hrsg.) Outsourcing —Projekteerfolgreichrealisieren. Stuttgart: Schaffer PoeschelVerlag, 1999, 426 p. (in German).
