МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

(Дата обращения: 26.12.2018)

4. Переверзева А.А., Шуклинова М.В. Личностно-деловые качества государственных и муниципальных служащих: проблема формирования и развития // Социально-экономические явления и процессы. 2016. Т. 11. № 12. С. 155-158.

5. Устичева Е.Г. Формирование корпоративной культуры российской государственной службы // Экономика труда. 2015. Т. 2. № 1. с. 61-76.

УДК 796/799

Колодяжная А.Ю. старший преподаватель Чекменева И.Н. студент 5 курса специальность «Экономическая безопасность» Оренбургский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова

Россия, г. Оренбург МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ Аннотация: Данная статья посвящена проблеме оценки кредитоспособности юридических лиц банками. Рассмотрены основные факторы и показатели кредитоспособности, а также классы заемщиков.

Ключевые слова: банк, заёмщик, кредитоспособность, кредит, предприятие, клиент, стоп-фактор.

Kolodyazhnaya A. Y. senior lecturer

Orenburg Branch of PLEKHANOVRussian

University of economic Russia, Orenburg Chekmeneva I.N. Student 5th course specialty economic security Orenburg Branch of PLEKHANOV Russian

University of economic Russia, Orenburg

MODERN METHODS OF ASSESSING THE CREDITWORTHINESS

OF LEGAL ENTITIES Abstract: This article is devoted to the problem of assessing the solvency of legal entities by banks. Considered the main factors and indicators of creditworthiness, as well as classes of borrowers. In more detail the topic is disclosed on the example of PJSC "Sberbank".

Key words: bank, borrower, creditworthiness, credit, enterprise, client, stop

factor.

В современных условиях для предприятий, банковское кредитование выполняет одну из главных функций - обеспечение финансовыми ресурсами. Принимая во внимание возрастающую роль кредита в расширении объемов производства, а значит, и в развитии экономики в целом, а также учитывая особую социально-экономическую значимость этого финансового инструмента, можно сделать вывод, что сегодня в России рынок банковского кредита имеет колоссальный потенциал своего развития. Особое значение приобретает проведение банком правильной оценки кредитоспособности предприятий, так как ее неправильная оценка может привести к реализации кредитного риска, что в конечном счете может привести к потере финансовой устойчивости банка.

Порядок оценки кредитоспособности заемщика банком зависит от программы его кредитования. Методика оценки кредитоспособности разных юридических лиц имеет особенности, зависящие от масштабов деятельности заемщика (крупный, средний, малый и микробизнес), его отраслевой принадлежности, по отдельной методике оценивается кредитоспособность организаций финансового сектора.

Кредитоспособность банковских клиентов представляет собой такое финансово - хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность банкам в своевременной готовности погасить кредит в установленный срок, указанный в пунктах заключенного договора.

Г.Г. Коробова отмечает, что кредитоспособность - это оценка возможностей клиента для получения ссуды и его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку [1, с.271].

Наиболее полно кредитоспособность раскрыла М. В. Чараева, по ее мнению, кредитоспособность — это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки [2, с.103].

Прежде чем выдать кредит юридическому лицу, анализируется его кредитоспособность, а именно:

1. Изучаются факторы, которые могут стать причиной непогашения кредита;

2. Изучаются факторы, которые, напротив, могут обеспечить его выплату своевременно.

К факторам (также применяется терминология "стоп- фактор"), которые могут стать причиной непогашения кредита можно отнести такие, как:

1. Возбуждение дела о банкротстве;

2. Наличие просроченной задолженности по кредиту более одного года;

3. Срок деятельности предприятия не превышает шести месяцев и другие.

При наличии хотя бы одного стоп - фактора у заемщика, дальнейшее прогнозирование банком не проводится. Кредитоспособность юридического лица можно спрогнозировать на ближайшую перспективу. Сделать это можно

с помощью таких показателей, как:

1. Результаты финансово - хозяйственной деятельности предприятия;

2. Размещение и источники оборотных средств.

Динамика данных показателей позволяет отнести то или иное предприятие к следующим классам кредитоспособности:

1. Первоклассные. К ним относятся заёмщики, кредитоспособность которых не вызывает сомнений;

2. Второклассные. Кредитование данной категории заемщиков происходит с определенным уровнем риска.

3. Третьеклассные. Риск кредитоспособности заемщиков очень высок.

Одним из основополагающих документов, регламентирующих

механизм кредитования банками, включающий также такие элементы кредитного процесса, как выдача и погашение кредитов, является Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности.

На этапе обработки кредитной заявки в банках наряду с другими не менее важными процедурами проводится тщательный анализ финансового положения заемщика и его потенциальной платежеспособности. Как правило, для этой цели используются традиционные методики финансового анализа, информационной базой для реализации которых является представляемая заемщиком бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Основной проблемой всех банков в настоящее время является факт недостоверности предоставляемой информации.

Для предотвращения случаев получения недостоверной информации, банками дополнительно запрашиваются такие документы, как аудиторское заключение, которое является подтверждением о достоверности финансовой отчетности предприятия.

У каждого банка имеется своя методика оценки кредитоспособности. Данная ситуация имеет двоякий характер, с одной стороны, это хорошо, так как у каждого банка индивидуальная кредитная политика, с другой стороны, применение разных методик приводит к уменьшению кредитного портфеля банков за счет уменьшения реально кредитоспособных заемщиков.

Рассмотрим оценку кредитоспособности заемщика, применяемую ПАО "Сбербанк".

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

1. коэффициенты ликвидности;

2. коэффициент наличия собственных средств;

3. показатели оборачиваемости и рентабельности.

Более подробно коэффициенты представлены в рисунке 1.

Рисунок 1 - Основные оценочные показатели методики Сбербанка.

№

Наименование показателя

Спосоо расчета

Пояснение

К1.

Коэффициент абсолютной ликвидности.

К1= (¿ПЗ- 1240 Форма 1 — стр. 1250 Форма 1) / (стр. 1500 Форма 1 - стр. 1530 Форма 1 -стр. 1540 Форма 1)

-показывает какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств^ средств на депозитных счетах н высоколиквидных краткосрочных, ценных бумаг.

К2.

Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидно стн).

К2= (стр.1240 Форма 1 — стр.1250 Форма 1 — стр.1260 Форма 1); (сгр.1500 Форма 1 стр.1530 Форма 1 - стр.1540 Форма 1)

-хар акгеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства н погасить долговые обязательства.

3.

КЗ.

Коэффициент К3= текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия).

К3= (с. 1200 Форма 1 - стр. 1170 Форма 1). (стр. 1500 Форма 1 - стр. 1530 Форма 1 стр. 1540 Форма 1)

-дает оощую оценку ликвидности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы.

Продолжение Рисунка 1

К4.

Коэффициент наличия собственных средств

К4= (с. 1300 Форма 1 -с. 1100 Форма 1). с. 1200 Форма 1

-показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия.

К5.

Рентабельность прот\тщин (или рентабельность продал;).

К5Е£стр.2200 Форма2) стр.2120 Формам) * 100

- показывает долю прибыли от реализации в выручке от реализации.

Кб.

Рентабельность

деятельности

предприятия.

Кб= (стр. 2200. стр. 2110 отчёта о финансовых результатах) * 100%

- показывает долю частой прибыли в выручке от реализации.

Вышеназванные коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6 являются основными оценочными показателями.

Оценка результатов расчетов шести коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными.

Значения показателей представлены на Рисунке 2.

Рисунок 2 - Дифференциация показателей по категориям.

Коэф фициенты 1 категория 2 категория 3 категория

К1 ОД ы выше 0,05 - 1 менее 0,05

К2 0:8 я выше 0=5 - 0,8 менее 0,5

КЗ 1:5н выше 1=0 - 1=5 менее 1

К4

Кроме торговли 0,4 н выше 0,25 - 0=4 менее 0,25

Для торговли 0,25 и зыше ОД 5 - 0,25 менее 0,15

К 5 0,1 и выше :менее ОД йеряегоаё-

Кб 0,06 и зыше менее 0,06

Для определения категории необходимо провести подсчет баллов и определить фактическое значение показателей (рисунок 3).

Рисунок 3 - Расчет суммы баллов.

Показатель Фактическое ■значение Категория Вес показателя Расчёт суммы баллов

К1 0,05

К2 0,10

КЗ 0,40

К4 0,20

Кэ 0,15

Кб ОДО

Итого: X X 1

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 х Категория К1 + 0,10 х Категория К2 + 0,40 х Категория К3 + 0,20 х Категория К4+ +0,15 х Категория К5 + 0,10 х Категория К6.

Значение 8 наряду с другими факторами используется для определения рейтинга Заемщика.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга Заемщика, или его класса.

В соответствии с методикой Сбербанка РФ устанавливается, также, как уже было описано ранее, 3 класса заемщиков.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Рассмотрим другие методы оценки кредитоспособности заемщика, применяемые в других банках.

Таблица 1- Основные методики оценки кредитоспособности заемщика, применяемые Российскими банками._

Методики Особенности Основные банки

Рейтинговые Определяется класс кредитоспособности заемщика на базе показателей. Рейтинг определяется индивидуально для каждой группы заемщиков в зависимости от политики банка, особенностей заемщика. Суть дополнительных показателей в том, что они могут понизить/ повысить класс. Банк Москвы, Банк Открытие

Прогнозируемые Оценка делового риска проводится и формируется по системе скоринг1, каждый деловой фактор оценивается в баллах. ЛетоБанк, Номос Банк

Комплексного анализа Анализ финансовой отчетности, использование системы финансовых коэффициентов, анализ денежного потока. Данный метод может применяться как к крупным/ средним предприятием, так и для предприятий малого бизнеса. Банк ВТБ, Россельхозбанк, Газпром- Банк

Причинами многообразия методик являются: различная степень доверия к количественным и качественным способам оценки кредитоспособности заемщика; особенности культуры кредитования и исторически сложившейся практики оценки кредитоспособности заемщика; использование набора инструментов для минимизации кредитного риска, сопровождающееся пристальным вниманием к отдельному инструменту; разнообразие факторов, оказывающих влияние на уровень кредитоспособности заемщика; формы результата оценки кредитоспособности заемщика (одни банки рассчитывают финансовые коэффициенты, а другие - присваивают кредитные рейтинги и рассчитывают уровень кредитного риска).

Одним из актуальных направлений анализа кредитоспособности организации является оценка вероятности ее банкротства. Исследование потенциального банкротства, как правило, основывается на расчете сложившихся отчетных и прогнозных характеристик целого ряда аналитических индикаторов и сравнении их значений с критериальными. Параметры критериев при этом могут существенно варьироваться в зависимости от того, для каких целей и кто из субъектов осуществляет подобные процедуры, а также от адресности заключения о степени угрозы банкротства - его заказчика (кредитной организации для обоснования

1 Кредитный скоринг — система оценки кредитоспособности (кредитных рисков) лица, основанная на численных статистических методах.

решения о кредитовании организации-заемщика, поставщика для обоснования уровня риска при предоставлении отсрочки платежа покупателю, фискальных органов для обоснования прогноза налоговых поступлений в бюджет и т.д.).

Подводя итог, следует отметить необходимость разработки целостной системы показателей в процессе анализа кредитоспособности и прогнозирования банкротства коммерческих организаций, сложности создания для этих целей качественного информационного обеспечения, непосредственную зависимость объективности аналитических выводов от полноты охвата учетных и внеучетных данных.

Использованные источники:

1. Банковское дело: учебник / под ред. д. э. н., проф. Г. Г. Коробовой. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА -М, 2012. С.271.

2. Чараева М. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / М.В. Чараева. - 2-е изд. - М.: НИЦ ИНФРАМ, 2016. С.103.

3. Рудой Н.М. Автоматизация оценки кредитоспособности заемщика с применением рейтинговых систем // Банковское кредитование. 2013. N 2. С. 53.

4. Новиченко Н.М., Колодяжная А.Ю. Применение зарубежных методик прогнозирования банкротства на российских предприятиях // В сборнике: Современная экономика и общество глазами молодых исследователей. Сборник статей участников Международной научно-практической конференции V Уральского вернисажа науки и бизнеса. В 3-х томах. Под общей редакцией Е.П. Велихова. 2018. С. 321-325.