Научная статья на тему 'Методики оценки финансовых рисков и разработка мер по их минимизации'

Методики оценки финансовых рисков и разработка мер по их минимизации Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
398
38
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Журнал
Economics
Область наук
Ключевые слова
RISK MINIMIZATION / ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ / FINANCIAL RISK / РАЗРАБОТКА / DEVELOPMENT / МЕТОДИКА / METHODOLOGY / СИСТЕМАТИКА / SYSTEMATIZATION / ANALYSE / МИНИМИЗАЦИЯ / СПОСОБЫ

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Рыжков Сергей Андреевич

В представленной статье проанализированы ключевые основы, касаемо методик оценки финансовых рисков и разработки мер по их минимизации. Современная экономическая система подвергается большому количеству рисков как из внешней, так и внутренней среды организации. Естественно, ключевым звеном успешного функционирования является своевременная возможность быстро реагировать на возникающие риски и формировать грамотную систему оценки финансовых рисков, а также составлять прогноз возможных методик минимизации. В данной тенденции заключается актуальность статьи.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

Текст научной работы на тему «Методики оценки финансовых рисков и разработка мер по их минимизации»

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ, СТАТИСТИКА

METHODS OF ASSESSMENT OF FINANCIAL RISKS AND DEVELOPMENT OF MEASURES FOR THEIR MINIMIZATION Ryzhkov S.A. (Russian Federation) Email: Ryzhkov224@scientifictext.ru

Ryzhkov Sergey Andreevich - Graduate student, DEPARTMENT OF ACCOUNTING THE INSTITUTE OF ECONOMICS AND ENTREPRENEURSHIP, LOBACHEVSKY UNIVERSITY, NIZHNYNOVGOROD

Abstract: the article analyzes the the key principles with regards to methods of assessment of financial risks and development of measures to mitigate them. Current economic system is subject to a large number of risks both external and internal environment of the organization. Of course, a key element for a successful functioning is a timely opportunity to respond quickly to emerging risks and to form an effective system of assessment offinancial risks, as well as to forecast the possible methods of mitigation. In this trend lies the relevance of the article. Thus, the article analyzed the key principles with regards to methods of assessment of financial risks and development of measures to mitigate them. Keywords: risk minimization, financial risk, development, methodology, systematization, analyse.

МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ И РАЗРАБОТКА МЕР ПО ИХ МИНИМИЗАЦИИ Рыжков С.А. (Российская Федерация)

Рыжков Сергей Андреевич - магистрант, кафедра бухгалтерского учета, Институт экономики и предпринимательства, Нижегородский государственный университет им. Н.И. Лобачевского, г. Нижний Новгород

Аннотация: в представленной статье проанализированы ключевые основы, касаемо методик оценки финансовых рисков и разработки мер по их минимизации. Современная экономическая система подвергается большому количеству рисков как из внешней, так и внутренней среды организации. Естественно, ключевым звеном успешного функционирования является своевременная возможность быстро реагировать на возникающие риски и формировать грамотную систему оценки финансовых рисков, а также составлять прогноз возможных методик минимизации. В данной тенденции заключается актуальность статьи.

Ключевые слова: минимизация, финансовые риски, разработка, методика, способы, систематика.

Финансовые риски обладают объективной основой, и объяснение этому -неопределенность окружающей среды касательно компании предпринимателя. Внешняя среда содержит в себе объективные условия в плане экономики, социума и политики, и именно не выходя за границы этих условий, компания занимается своей деятельностью, а значит, ей приходится приспосабливаться к особенностям динамики данных условий. Появлению неопределенности окружающей среды предшествует то, что на нее воздействуют множественные переменные, лица и контрагенты, а предсказать их поведение максимально точно получается далеко не всегда. Оценка степени риска представляет собой едва ли не самую важную ступень риск-

менеджмента, ведь для того, чтобы управлять риском, его сначала следует исследовать и дать ему соответствующую оценку. В литературе, касающейся сферы экономики, есть большое количество определений данного понятия, но в целом оценкой риска обычно считают систематический процесс выделения определенных факторов и разновидностей риска, а также их количественную оценку. Это значит, что методология исследования риска содержит в себе сочетающиеся количественный и качественный методы [1, с. 12].

Существуют следующие источники сведений, необходимые для анализа риска:

- отчетность, представленная бухгалтерией организации;

- организационная структура и штатный график компании;

- карты технологических потоков;

- соглашения и контракты (правовые и деловые риски);

- себестоимость изготовления товара;

- денежно-производственный план организации [2, с. 43].

На сегодняшний день выявлены две ступени оценки риска: качественная; количественная.

Главное предназначение качественной оценочной ступени - выявление основных рисковых разновидностей, которые оказывают воздействие на финансовую деятельность и хозяйствование. Плюсы данного подхода заключаются в том, что уже в самом начале проведения анализа начальство организации может непосредственно оценить степень рискованности, опираясь на рисковый количественный состав, а значит, уже сейчас отказаться от реализации какого-то конкретного решения.

Финальные итоги качественного исследования риска являются некими изначальными сведениями для осуществления количественного анализа, то есть оценке подвергаются лишь те риски, которые имеются во время реализации определенной операции алгоритма принятия решения.

Во время проведения количественного анализа риска рассчитываются числовые значения величин некоторых рисков и риска данного объекта в общем. Кроме того, рассчитывается вероятный ущерб, оценивается проявление риска по стоимостной категории, и наконец, финальным этапом количественного исследования становится разработка комплекса антирисковых мероприятий и высчитывание их ценового эквивалента.

Сущность статистических подходов к оценке риска заключается в установлении возможности появления ущерба на основании статистических сведений прошлого периода и определении рисковой сферы, коэффициента и так далее. Преимуществом статистической методики является предоставление возможности проведения анализа, а после выставления оценки разных вариантов развития ситуации, а также возможности учета различных рисковых факторов в рамках одного и того же метода.

Метод возможности исследования исполнения позволяет воспользоваться упрощенным статистическим методом оценки возможности исполнения некоего решения посредством расчета части осуществленных и неосуществленных решений в сумме принятых решений в общем [3, с. 23].

Методика анализа вероятностных потоковых распределений выплат дает возможность, если распределение вероятностей для отдельного потокового компонента выплат известно, оценить вероятные сбои в стоимостях платежных потоков от ожидаемых с самого начала. Поток, обладающий наименьшей вариацией, называется наименее рисковым. Деревья решений, как правило, применяются для того, чтобы проанализировать риски ситуаций, имеющих явное или хотя бы обозримое количество вариантов развития.

Методики анализа. Дают возможность для установления возможности появления ущерба, при этом основываясь на математическую модель. Такие методы, в основном, применяются для исследования рисков проектов инвестиций. Можно также пользоваться такими подходами, как исследование чувствительности, методика

58

исправления дисконтной нормы с учетом риска, эквивалентный подход, сценарный метод и так далее.

Исследование чувствительности является изучением зависимости некоего результирующего параметра от вариации значений параметров, принимающих участие в его установлении. Если говорить иначе, данный подход дает возможность ответить на такие вопросы, как: что случится с результирующей величиной, если будет изменено значение некоей изначальной величины?

Методика исправления дисконтной нормы с учетом риска представляет собой один из самых легких способов, который именно из-за своей простоты чаще всего применяется на практике. Его главная идея - корректировка некоей базовой дисконтной нормы, которая, по сути, является безрисковой или же приемлемой по минимальным показателям. Исправление производится посредством сложения величины необходимой выплаты за риск [4, с. 34].

Сценарный метод позволяет сочетать изучение чувствительности результирующего параметра с исследованием вероятностных оценок сбоев в нем. Используя данный метод, можно получить довольно явную картину для всяческих вариантов возможных ситуаций. Сценарный метод является развитием подхода исследования чувствительности, ведь в него также входит единовременное изменение сразу нескольких факторов.

Экспертно-оценочный подход - это система логических и математико -статистических методик и процедур, предназначенных для обработки результатов опроса экспертной группы. Итоги опроса - это единственный доступный источник сведений. В данной ситуации появляется вероятность применения интуиции, а также всяческого рода опыта людей, участвующих в опросе. Таким подходом пользуются тогда, когда нехватка или просто отсутствие данных не дает возможности использовать нечто иное. Методика основывается на проведении опроса нескольких экспертов, к примеру, для того, чтобы оценить степень риска или установить уровень воздействия неких факторов на степень риска. Далее все полученные сведения исследуются и применяются для достижения необходимой цели. Главное ограничение в использовании подобной методики - трудности с подбором подходящей экспертной группы.

Подход аналогов применяют в тех ситуациях, когда использовать другие методы по каким-то причинам не представляется возможным. Подход основывается на базе похожих объектов и использует ее для того, чтобы определить общие зависимости, а затем перенести их на изучаемый объект. Внутренние системы нейтрализации денежных рисков являются комплексом методик сведения к минимуму их отрицательных последствий, подбираемых и реализуемых в рамках непосредственно организации.

Избежание рисковых ситуаций. Данная методика нейтрализации денежных рисков считается наиболее радикальной. Она используется для разработки таких внутренних мероприятий, которые смогут совершенно исключить определенную разновидность риска.

Диверсификация. Диверсификационный механизм применяется, как правило, для сведения на нет денежных последствий некоторых особенных рисковых разновидностей. К примеру, он дает возможность сделать минимальными портфельные риски. Данный механизм действует, основываясь на разделение рисков, которое создает препятствия для их концентрации.

Рисковое распределение. Механизм данной методики нейтрализации денежных рисков базируется на их долевой передаче партнерам по конкретным денежным операциям. При этом, партнерам из сферы хозяйствования передается та доля финансовых рисков компании, которая предоставляет им больше шансов для устранения их отрицательных последствий и располагает самыми действенными методами внутреннего страхового обеспечения [5, с. 12].

59

Страхование представляет собой один из типов предварительного резервирования ресурсов, необходимых для того, чтобы компенсировать убытки от вероятного появления всяческих рисков. Суть страхования в экономическом плане заключается в создании конкретного фонда, отчисления в который будут определены в объеме намного меньшем, чем возможный ущерб и, следовательно, меньшем, чем сумма возмещения по страховке.

Рисковое ограничение посредством введения лимита при осуществлении операций - ограничение количественных черт конкретных категорий операций, разделенных по типу или лицам, ответственным за проведение этих операций. Для этого должна быть установлена схема лимита.

Современная ступень развития финансового общества выделяет вопрос об управлении рисками, как наиболее приоритетный. Кроме того, можно говорить также и о том, что в сегодняшнем рыночном мире успешными могут стать лишь фирмы, контролирующие собственные риски и надежно управляющие ими.

Список литературы /References

1. Баутин В.М.Диверсификация в системе устойчивого развития предпринимательских структур АПК// Синергия, 2015. № 1. С. 60 - 65.

2. Красносельских И.М. Основные проблемы экономической безопасности в РФ // Успехи современной науки, 2016. Т. 2. № 4. С. 7982.

3. Лыкова А.И., Батищев А.В. Развитие концепции управления бизнес-процессами организации: от классического подхода к ВРМ-системам // Синергия, 2015. № 1. С. 48 - 54.

4. Овсянников С.В., Давыдова Е.Ю. Инвестиционная стратегия. Воронеж: ВЭПИ, 2014. 141 с.

5. Романова И.Б., Ермишина О.Ф., Сажина С.С., Иванчук А.В. Внутренний аудит и внутренний контроль в системе экономической безопасности хозяйствующего субъекта: от теории к практике // Успехи современной науки и образования, 2016. Т. 2. № 4. С. 64 - 66.

ANALYSIS OF THE EFFECTIVENESS OF THE USE OF FIXED

ASSETS

Garmash K.N. (Russian Federation) Email: Garmash224@scientifictext.ru

Garmash Kseniya Nikolaevna - student of the master's degree, ACCOUNTING DEPARTMENT, FACULTY OF ECONOMICS AND FINANCE, RUSSIAN STATE AGRARIAN UNIVERSITY K.A. TIMIRYAZEV, MOSCOW

Abstract: the fixed assets determine the production capacity of organizations, characterize their technical equipment, are directly related to labor productivity, mechanization, automation of production, production costs, profit and profitability level. The appropriate efficiency of the use of fixed assets occupies an important place in the work of the organization. The efficiency of the use of fixed assets is characterized by the ratio of the growth rate of production and growth rates of fixed assets, as well as indicators of capital productivity, labor intensity, capital-investment ratio and cost-effectiveness. The results of the analysis of the effectiveness of the use offixed assets make it possible to make strategic decisions.

Keywords: capital productivity, capital intensity, capital-labor ratio, fondorentabelnost.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.