CC BY
151
УДК 34 ББК 67
© Олимпиев А.Ю., Михайленко Н.В., Павлова К.П.
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАССЛЕДОВАНИЮ ПРЕСТУПЛЕНИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТ. СТ. 195-197 УК РФ
АНАТОЛИЙ ЮРЬЕВИЧ ОЛИМПИЕВ,
доктор исторических наук, кандидат юридических наук, доцент кафедры частного права Государственного университета управления
E-mail: A.olimpiev@yandex.ru НАТАЛЬЯ ВАСИЛЬЕВНА МИХАЙЛЕНКО, научный сотрудник НИИ Образования и Науки, кандидат юридических наук, доцент КСЕНИЯ ПАВЛОВНА ПАВЛОВА, кандидат юридических наук, доцент ИПиНБ РАНХиГС при Президенте РФ Научная специальность 12.00.08 — уголовное право и криминология,
уголовно-исполнительное право
Citation-индекс в электронной библиотеке НИИОН
Аннотация. Рассмотрены способы выявления признаков преступлений и обстоятельства подлежащие доказыванию по ст. ст. 195-197 УК РФ. Раскрыты необходимые следственные действия, связанные с незаконным банкротством.
Ключевые слова: банкротство, преднамеренное банкротство, выемка, очная ставка, наложение ареста, судебная экспертиза.
Annotation. Discussed how to identify signs of crime and circumstances subjects to proof st. st. 195-197 criminal code. Revealed necessary investigative actions involving illegal bankruptcy.
Keywords: bankruptcy, deliberate bankruptcy, seizure, confrontation, arrest, judicial examination.
Для цитирования: Олимпиев А.Ю., Михайленко Н.В., Павлова К.П. Методические рекомендации по расследованию преступлений, предусмотренных ст. ст. 195-197 УК РФ. Вестник московского университета МВД России. 2018;(2):61-5.
Исходная информация и типичные следы совершения преступления.
Источниками получения исходной информации о криминальных банкротствах могут явиться:
• разработка версий о криминальном банкротстве при проведении текущего расследования уголовных дел о мошенничестве или преступлений в сфере экономической деятельности;
• сведения из прокуратуры;
• материалы арбитражных судов;
• сведения, полученные от кредиторов-заявителей;
• материалы аудиторских проверок;
• информация из налоговой службы;
• информация из официальных изданий и публикаций в прессе;
• информация из государственного органа по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению;
• информация частных сыскных бюро и служб
безопасности;
• оперативные разработки.
Как правило, первичная информация требует дополнительной проверки и не может служить основанием для возбуждения уголовного дела.
Рассматривая криминальные банкротства, представленные в УК РФ тремя статьями ( ст. 195 — неправомерные действия при банкротстве; ст. 196 — преднамеренное банкротство; ст. 197 — заведомо ложное объявление о банкротстве), можно сказать, что расследование уголовных дел, возбужденных по двум последним статьям, может стать источником для получения информации о неправомерных действиях, связанных с банкротством (ст. 195 УК РФ).
При получении и анализе полученной информации из вышеназванных источников целесообразно обращать внимание на следующие моменты:
• отдельные компании или лица уже фигуриро-
вали в информации о подозрительной деятельности в данном направлении;
• интересующие лица или отдельные представители компании являются известными преступниками или были судимы за аналогичные преступления:
• появилась информация о неоправданных перечислениях денежных средств или перемещении материальных ценностей в коммерческой организации или индивидуальном предприятии и др.
Поскольку субъектами рассматриваемых преступлений являются лица, уполномоченные на распоряжения собственностью и вверенным чужим имуществом (имуществом кредиторов), а также собственники предприятий, то все их решения, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности предприятия, оформляются соответствующими документами, т.е. оставляют «бумажный след». Характер документов, связанных с преступной деятельностью, диктуется способом совершения преступления, отражает порядок документооборота. Чем больше звеньев в структуре предприятия, учреждения, тем больше документов, отражающих его деятельность, больше возможности установить истинное положение дел.
Прежде всего должны изучаться документы, являющиеся источниками финансовой информации:
• общий баланс;
• главные бухгалтерские книги;
• платежные поручения;
• договоры, значащиеся основаниями для перечисления денежных средств, согласно платежным поручениям, а также договоры, на основании которых у предприятия возникли обязательства перед контрагентами выполнить работы или оказать какие-либо услуги;
• кассовые книги и кассовые документы;
• отчеты о валютной деятельности;
• документы на ссуду;
• аннулирование счета;
• контракты на сейфы для хранения ценностей;
• сбережения;
• собственность (недвижимость);
• бланки строгой отчетности;
• акты проверок, справки;
• действительные бенефициары (лица, в пользу которых открыт переводной аккредитив и им предоставлено право на основании данного аккредитива открыть аккредитив в другом банке в свою пользу или пользу другого лица).
Источником финансовой информации являются также дочерние предприятия, лица, оказывающие профессиональные услуги, например юристы, маклеры, брокеры, бухгалтеры.
Часто имеют место попытки скрыть некоторые документальные доказательства преступной деятельности, что осложняет расследование, но не делает его безнадежным и требует более активного использования копий, побочных документов, сохранившихся в банках у кредиторов и в других местах. Ценным ис-
точником получения информации являются свидетельские показания. С их помощью по отдельным эпизодам, обстоятельствам можно восстановить звенья цепи, даже если часть документов уничтожена.
Способы совершения криминальных банкротств. Способы совершения криминальных банкротств указаны в Законе «О несостоятельности (банкротстве)» и в диспозициях статей УК. Каждый способ имеет множество вариантов его воплощения, например различные варианты фальсификации документов, сокрытия материальных ценностей и денег.
Кроме того, способы зависят от отрасли, где совершается преступление:
• должник, зная о своей несостоятельности, укрывает от кредиторов свое имущество, активы у других лиц (ч. 1 ст. 195 УК РФ);
• должник удовлетворяет претензию за счет будущей конкурсной массы одному из кредиторов до установления несостоятельности (ч. 2 ст. 195 УК РФ);
• должник удовлетворяет претензию одного из кредиторов после установления судом несостоятельности;
• должник скрывает от конкурсного управляющего свою платежеспособность (ст. 197).
Приведенные способы проявляются в следующих криминальных ситуациях:
а) предприятие является бессрочным несостоятельным должником или вскоре им станет, и должник знает это. Должник умышленно совершает действия (с корыстной или иной целью), направленные на причинение ущерба кредиторам, путем уменьшения конкурсной массы.
Косвенными доказательствами таких действий, совершенных до объявления несостоятельности, являются тайные хищения ценностей и средств служащими, которые привели к ухудшению финансового положения фирмы. Ответчик пытается ускорить движение денежной наличности, перестает платить долги, заставив кредиторов возбудить дело о несостоятельности, а чтобы суд не мог наложить арест на имущество, тайно перевезит товары в арендованные склады и реализует товары с ущербом для предприятия.
б) должник подал в арбитражный суд заявление о признании его несостоятельным, хотя фактически у него имеется имущество для выплаты долгов, денежных претензий государства (например, по налогам), т.е. организовал фиктивную несостоятельность.
Следственные ситуации и первоначальные следственные действия. Наиболее типичными следственными ситуациями являются:
а) имеется материал по криминальному банкротству, подозреваемое лицо отрицает криминальный умысел (ссылаясь на различные обстоятельства);
б) имеется материал по криминальному банкротству, место пребывания подозреваемого (мых) неизвестно.
Версии:
• смерть подозреваемого (естественная или насильственная);
• подозреваемый скрывается (в своем регионе,
за рубежом);
• подозреваемый временно отсутствует, решая проблемы по погашению долгов;
в) имеется материал по криминальному банкротству, подозреваемое лицо признает противоправные действия.
На первоначальном этапе расследования основное внимание должно быть уделено анализу хозяйственно-экономический деятельности организации — банкрота:
• ознакомление с нормативными материалами, регулирующими процедуру банкротства;
• ознакомление с документами, регулирующими деятельность организации, предприятия, где имело место криминальное банкротство;
• планирование следственных действий и оперативно-розыскных мероприятий по выдвинутым версиям с учетом исходной информации и изложенных выше способов совершения криминального банкротства.
В поступившем из оперативных служб материале предварительной проверки сообщений (заявлений) о совершении криминальных банкротств могут быть следующие документы:
• акт документальной ревизии (основанием для возбуждения уголовного дела может быть промежуточный акт ревизии), содержащий достаточные данные о наличии признаков преступлений, предусмотренных ст.ст. 195, 196, 197 УК РФ, заключение соответствующего компетентного органа Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО) по финансовой деятельности организации-должника, содержащее выводы о наличии признаков преднамеренного банкротства или фиктивного банкротства;
• истребованные в надлежащем порядке и заверенные копии документов по вызывающим сомнения финансовым операциям, операциям с материальными ценностями или ценными бумагами;
• полученные объяснения руководителей и сотрудников организаций, причастных к сомнительным операциям или контролю за ними;
• справки экспертных учреждений об исследовании оттисков печатей, подписей на сомнительных документах, послуживших основанием для создания или увеличения неплатежеспособности (ст. 196), документах организации-должника, в которых содержится информация об объявлении банкротом (ст. 197 УК РФ).
В соответствии ч. 2 ст. 140 УПК РФ в поступившем из оперативных служб материале предварительной проверки должны быть основания для возбуждения уголовного дела, а именно наличие достаточных данных, указывающих на признаки одного или нескольких из указанных преступлений.
При расследовании уголовных дел данной категории применяются общие требования к расследованию хозяйственных преступлений.
Первоначальные следственные действия. При расследовании уголовных дел данной категории применяются общие требования к расследованию хозяйственных преступлений.
1. Осмотр документов, приобщенных:
• к определению суда о признании несостоятельности;
• к исковому ходатайству, поступившему от прокурора, которое он направляет в краевой (областной) суд или арбитражный суд;
• к рапорту оперативного работника об обнаружении одного из вида криминальных банкротств.
В состав этих документов должны входить, в зависимости от характера финансово-хозяйственной деятельности организации-должника:
• договоры с должником о выделении ему кредитов;
• учредительные и уставные документы кредиторов и должника;
• транспортные документы;
• копии или подписи писем кредиторов к должнику с требованием исполнить договоры и ответы должника;
• анкетные данные должника;
• акт ревизии, аудиторской проверки, акт территориального органа ФСФО о проверке финансово-хозяйственной деятельности организации-должника, если они проводились (в ходе предварительной проверки желательно, чтобы указанные финансовые проверки были проведены);
• баланс, бухгалтерские документы.
Кроме того, первоначальными следственными действиями могут быть:
• допросы ревизоров, аудиторов относительно данных ими заключений;
• направление запросов в налоговую инспекцию о проверке деятельности должника и наличия финансовых нарушений, выяснение фактов неуплаты налогов и размере задолженностей по налоговым платежам;
2. Выемки (обыски) с целью изъятия:
• учредительных документов юридического лица;
• документов об открытии и ведении счетов физических и юридических лиц, кредитных дел, платежных и расчетных документов, реестров выпущенных данной организацией ценных бумаг, черновых и других записей;
• выписок о движении денежных средств подозреваемой организации по различным банковским счетам (запрашивается в банках, обслуживающих данное юридическое или физическое лицо);
• рекламных объявлений в средствах массовой информации данного физического или юридического лица о привлечении под различными видами денежных средств граждан или юридических лиц, оказанию платных услуг;
• документов, имеющихся у других юридических или физических лиц (свидетельствующих
об открытии расчетных счетов, проведении расчетов, приобретении валюты у подозреваемого юридического или физического лица);
• документов о предоставлении банковских услуг данной организацией, имеющихся у других юридических или физических лиц;
• актов аудиторских проверок организации, финансовых и статистических отчетов (запрашиваются как у кредитной организации, так и в Центральном банке России).
3. По перечисленным документам проводится документальная ревизия или аудиторская проверка финансовой деятельности организации с целью выявить свойства несостоятельности, сверить движение денег на расчетном счете с бухгалтерскими документами.
4. Допросы свидетелей (потерпевших), представителей юридических лиц, которым причинен ущерб, по обстоятельствам взаимоотношений с проверяемой организацией (с какого времени был открыт расчетный, депозитный или какой-либо иной счет, на каких условиях, какие документы оформлялись для этого, где они находятся, в какой форме ком размере причинен ущерб и т.п.).
5. Допросы работников организации по обстоятельствам их работы в данной организации (кто их принял на работу, руководил их деятельностью, ставил задачи, отдавал распоряжения, в том числе о проведении интересующих следствие банковских и других операций, какие претензии поступали от клиентов, каковы истинные причины несостоятельности организации и т.п.).
6. Допросы подозреваемых руководителей или собственников организации-должника либо индивидуального предпринимателя по осуществлению ими коммерческой деятельности и причинах, повлекших банкротство или угрозу несостоятельности, далее по обстоятельствам, требующим доказывания;
• изучение личности подозреваемого следственным и оперативным путем, сбор характеризующих материалов;
• при необходимости, в зависимости от обстоятельств дела и личности подозреваемого, избрание меры пресечения в отношении подозреваемого;
7. Принятие мер по обеспечению возмещения ущерба: установление и наложение ареста на имущество (недвижимость), банковские счета, изъятие ценных бумаг, денежных средств и других ценностей подозреваемых.
8. Получение документов, подтверждающих банкротство организации (решение арбитражных судов либо заявления руководства организации о своей несостоятельности).
При расследовании уголовных дел данной категории необходимо допросить в качестве специалистов (экспертов) сотрудников Центрального банка РФ или его территориального органа, непосредственно курировавшего обанкротившуюся организацию, в случае если такой организаций является кредитное учреждение. В учреждениях Банка России при необходимости возможна выемка документов (либо их копий), отра-
жающих деятельность обанкротившейся организации.
Кроме того, необходимо учитывать, что деятельность любой кредитной организации чрезвычайно разносторонняя и многоплановая. В этой связи практически невозможной выглядит ситуация, при которой в случае преступного банкротства организации незаконная деятельность её руководителей ограничивается совершением лишь данного преступления. Поэтому необходимо исследовать деятельность этой организации на предмет возможного наличия различных хищений (мошенничества, преступлений против интересов службы в коммерческих организациях, отмывания денежных средств, полученных незаконным путем, налоговых преступлений и т.п.).
Особенности последующего этапа расследования. Последующий этап расследования начинается после вынесения постановления о привлечении в качестве обвиняемого.
Необходимо иметь в виду, что, как указано выше, судебная практика по делам рассматриваемых составов преступлений небольшая и руководящих постановлений Пленумов Верховного Суда РФ по таким делам еще не выносилось. Поэтому при направлении уголовных дел в суды при решении вопроса об утверждении обвинительного заключения в прокуратуре и затем в судах могут постановление о привлечении в качестве обвиняемого рассматривать с различными критериями оценки соответствия его требованиям УПК РФ. Постановление о привлечении в качестве обвиняемого должно быть составлено в соответствии с требованиями, указанными в ст. 171 УПК РФ, а именно, как указано в п. 4 ч. 2 данной статьи, оно должно содержать описание преступления с соответствующие рекомендации по составлению постановления с указанием времени, места его совершения, а также иных обстоятельств, подлежащих доказыванию в соответствии со ст. 73 УПК РФ, и особенностей диспозиций ст. ст. 195, 196, 197 УК РФ.
В соответствии с требованиями УПК РФ в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого необходимо изложить все обстоятельства совершения преступления, предусмотренного ст. 196 УК РФ.
Из диспозиции ст. 196 УК РФ следует, что уголовная ответственность руководителя или собственника коммерческой организации либо индивидуального предприятия наступает, в частности, за умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное в личных интересах или интересах иных лиц. Преднамеренное банкротство совершается с прямым умыслом. Это означает, что обвиняемый искусственно создает состояние банкротства коммерческой организации, предвидит возможность наступления вредных последствий правоохраняемым интересам и сознательно желает их наступления.
Наряду с этим если обвиняемому инкриминируется заключение договора о предоставлении денежного займа на «заведомо невыгодных для коммерческой организации условиях», то в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого должно быть указано, в чем конкретно выражаются эти заведомо невыгод-
ные условия. Принесет или нет тот или иной договор или контракт прибыль, можно судить только исходя из сопоставления оговоренной в нем суммы с имущественным состоянием и доходами коммерческой организации. В силу различных, в том числе независящих от воли обвиняемого причин, убыточной в конечном итоге может стать любая сделка. Но для того, чтобы она привела к уголовно-наказуемым последствиям, необходимо доказать, что при заключении договора обвиняемый уже изначально рассчитывал на получение меньшего дохода в сравнении с понесенными затратами. При соответствующих предпосылках можно признать заведомо убыточным, например, договор о предоставлении услуг по завышенным ценам, продаже товаров по цене ниже приобретенной, акций по стоимости ниже установленного курса.
Кроме того, если в постановлении констатируется, что обвиняемый умышленно создал и увеличил неплатежеспособность коммерческой организации, то материалами дела должно быть четко доказано и в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого безусловно отражено. Должно быть также отмечено, что это имущество безвозвратно выбыло из владения коммерческой организации из-за заведомо несостоятельного осуществления управленческих функций, выполнения им организационно-распорядительных и административно-хозяйственных обязанностей.
Помимо этого, заключение дополнительного соглашения к договору займа с целью «уклониться от выплаты долга» и «вопреки интересам кредиторов» само по себе не может быть расценено как создание и увеличение неплатежеспособности. Умышленное создание неплатежеспособности будет иметь место в случае, если обвиняемый своими действиями действительно создал невозможность производить оплату по обязательствам, что должно найти свое отражение в постановлении о привлечении в качестве обвиняемого и достоверно подтверждаться собранными по делу доказательствами.
Вместе с тем, для того чтобы иметь основания утверждать, что «умышленно создается и увеличивается неплатежеспособность», в материалах дела и постановлении о привлечении в качестве обвиняемого должны четко прослеживаться следующие доказанные события:
• обвиняемый своими действиями умышленно сделал все возможное для того, чтобы не производить текущие платежи по обязательствам (создание неплатежеспособности);
• он же умышленно создал такое положение, при котором своими действиями увеличил объемы своих обязательств перед кредиторами, уже будучи неплатежеспособным (увеличение неплатежеспособности).
И наконец, в материалах дела и постановлении о привлечении в качестве обвиняемого должны быть доказательства того, что руководитель коммерческой организации совершил преступление в личных целях или интересах иных лиц. Совершение преднамеренного банкротства в личных интересах или интересах иных лиц является обязательным для субъективной
стороны данного преступления и непременно подлежит доказыванию. Эти интересы могут быть корыстными и выражаться в получении имущественной выгоды или личными, связанными с извлечением выгод неимущественного характера, например получении услуг, поддержки и покровительства от других лиц.
Возвращаясь к рассмотрению особенностей этапа расследования после вынесения постановления о привлечении в качестве обвиняемого, остановимся на типичных следственных ситуациях, характер которых в основном определяется результатами первоначальных следственных действий.
В одних случаях если на первоначальном этапе расследования не была избрана мера пресечения или избрана в виде подписки о невыезде, то необходимо ее избрать, а в случае необходимости изменить.
В других — розыск установленного преступника.
В третьих — сбор дополнительной информации после предъявления обвинения.
Если закончены бухгалтерская ревизия, аудиторская проверка, то после получения акта необходимо решить вопросы об осмотре документов и признании их вещественными доказательствами, о допросе ревизоров по их компетенции, способах и методах анализа бухгалтерских документов, а в случае составления ими баланса имущества несостоятельного должника — о требованиях к нему и т.д. Баланс применяют в аналитических целях. Он является орудием контроля и управления. Отчетные данные баланса должны подтверждаться инвентаризационными ведомостями.
Далее необходимо истребовать материалы, характеризующие обвиняемого, (характеризующие документы на лицо, которому впоследствии по оценке следователя будет предъявлено обвинение, необходимо запрашивать по возбуждении уголовного дела).
Большой объем информации дают допросы родственников и иных лиц о характеристике обвиняемого и о его профессиональных качествах, мотивах и времени совершения преступления, поводов к нему.
На этом этапе по материалам ревизии и другим материалам допрашиваются служащие кредитной организации, страхового учреждения и потерпевшие, в том числе физические лица.
В случае необходимости производится осмотр места происшествия (офисов должника, кредитора, мест встреч) для уточнения показаний потерпевших, обвиняемых и иных лиц и выявления дополнительных свидетелей.
На этом же этапе проверяются иски потерпевших, особенно те, которые суд отклонил, заявленные в ходе расследования, для уточнения материального ущерба и определения меры наказания.
Следует отметить, что некоторые вопросы данной методической рекомендации по расследованию преступлений, предусмотренных ст. ст. 195-197 УК РФ носят субъективный характер, поэтому работники следственных органов, расследуемые данный вид преступлений должны иметь минимум образовательной базы в данной сфере.
