CC BY
14
т
дискуссия
журнал научных публикаций
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
М. В. Щукина, канд. экон. наук, доцент, кафедра управления финансами, Пермский национальный исследовательский политехнический университет, г. Пермь, Россия, [email protected]
МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕОРИИ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК СТРАХОВОЙ ФИРМЫ
Трансакционные издержки являются одной из ключевых категорий новой институциональной экономики. В экономической литературе им уделено большое внимание, однако основная сложность состоит в том, что, несмотря на возросший интерес к данной проблеме, до сих пор не существует единого подхода к определению, общепринятой классификации данных издержек; трансакционные издержки находятся в неразрывной связи с трансформационными, и граница между ними не всегда может быть точно проведена. Существует ряд проблем, связанных с измерением издержек трансакций: отсутствует четко отработанная методика количественной оценки, во многих случаях невозможно выбрать подходящий индикатор, поскольку значительная часть издержек носит скрытый характер.
Проблеме трансакционных издержек на уровне российской экономики, отдельных ее отраслей и организаций уделяли внимание А. Шаститко, А. Аузан, Р. Капе-люшников, М. Дорошенко, А. Олейник, Я. Кузьминов, М. Юдкевич, Е. Попов, В. Тамбовцев и др. Вопросы классификации рассмотрены в исследованиях Т. Эггертссо-на, П. Милгрома, Дж. Робертса, К. Мена-ра, Э. Фуруботна, Г. Рихтера, А. Нестеренко и др.
Попытки количественной оценки издержек рыночных трансакций отражены в работах Х. Демсетца, Д. Норта и Дж. Уол-лиса, Х. Столла, Р. Вейли, Р. Бардвейея,
Л. Брукса, М. Польски. Из российских экономистов, занимающихся вопросами количественной оценки, следует выделить С. Авдашеву, В. Кокорева, В. Бархатова, М. Виноградову, Л. Гусарову, И. Миргалееву, О. Воловщикова, Ф. Серебрякова, А. Сарай-кина.
Несмотря на то, что вопросам транс-акционных издержек уделено значительное внимание в зарубежной и отечественной экономической литературе, следует отметить, что степень разработанности проблемы недостаточна. В литературе, в основном, описываются основные подходы к определению, классификации и существующие методики количественной оценки. В отечественных источниках имеется ряд работ, посвященных исследованию «рыночных издержек» субъектов различных отраслей экономики: фирм, предоставляющих информационные, интеллектуальные услуги, промышленных предприятий, корпораций, коммерческих банков. Однако вопросы формирования, классификации и количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы отсутствуют. В этой связи возникает необходимость разработать алгоритм исследования, который будет включать вопросы определения статей, классификации и количественной оценки транс-акционных издержек страховой фирмы.
Авторский алгоритм исследования трансакционных издержек страховой фирмы включает следующие этапы:
№ 9 (27) СЕНТЯБРЬ 2012
ДИСКУССИЯ 4
журнал научных публикаций Ц
1. Выявление данных издержек во внутренней отчетности фирмы.
2. Определение статей.
3. Группировка статей с выделением профессий, выполняющих трансакционные функции.
4. Установление формы издержек трансакций для каждой статьи (явные, неявные).
5. Классификация явных издержек по способу оценки (прямая и косвенная).
6. Разработка матрицы формирования данных издержек фирмы.
7. Ранжирование издержек по возможности их оценки, присвоение соответствующего ранга статьям: «3», «2», «1», «0».
8. Количественная оценка каждой статьи с рангом «3», «2» в соответствии с разработанными методическими положениями.
9. Определение удельной доли соответствующей статьи данных издержек в расходах на ведение дела фирмы.
10. Определение совокупной доли явных издержек в расходах на ведение дела страховой компании.
По мнению автора, трансакционные издержки страховой фирмы — издержки взаимодействия страховщика и страхователя на
этапе заключения договора страхования или обслуживания (урегулирования убытков), издержки, связанные с организацией процесса взаимодействия страхователя и страховщика, а также издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов.
Выделяются следующие статьи издержек трансакций: издержки на рекламу, представительские расходы, издержки на поиск страховых посредников, комиссионное вознаграждение страховым посредникам, издержки на привлечение страховых агентов, издержки на сбор информации о клиенте, издержки на специалистов отдела урегулирования убытков, аджастеров, сюрвейеров; издержки на аварийных комиссаров, адвокатов, юристов; издержки по инвестиционной деятельности, связанные с размещением страховых резервов. Выделение статей позволяет определить профессии, связанные с выполнением трансак-ционных функций: страховой агент и брокер, аджастер, сюрвейер, аварийный комиссар, юрист, адвокат.
По времени возникновения «рыночные издержки» можно классифицировать:
♦ издержки до заключения договора страхования (предконтрактные);
дискуссия
журнал научных публикаций
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ
♦ издержки после заключения договора страхования (постконтрактные): до и после страхового случая.
По месту возникновения (субъектам взаимодействия) трансакционные издержки страховой компании классифицированы на внешние и внутренние. Издержки экзогенного характера (внешние) по сфере возникновения можно разделить на издержки привлечения средств и издержки использования средств.
По видам деятельности «издержки использования механизма цен» можно разделить на две группы: издержки по страховой (текущей) деятельности и по инвестиционной деятельности; по этапам взаимодействия страховщика и страхователя: издержки предварительного этапа, этапа привлечения страхователей, этапа урегулирования убытков.
Трансакционные издержки страховой фирмы могут выступать в явной или неявной форме. Явные издержки имеют денежное выражение и могут быть отражены в бухгалтерских документах. Неявные издержки не выражены в денежной форме. При этом выделяют способ прямой и косвенной оценки: прямая оценка непосредственно определяет размерность и характеристики объекта. Косвенная оценка предполагает составление модели.
На основе разработанных классификаций составлена матрица формирования трансакционных издержек страховой фирмы1, которая является основой для ранжирования данных издержек с точки зрения возможности оценки. Предложено выделить четыре ранга: «3» — оценку издержек данного вида можно производить методом прямой оценки; «2» — оценку издержек данного вида можно производить косвенным
методом, поскольку в отчетности данные издержки представлены в совокупности с другими издержками, оценка требует дополнительных расчетов и затрат времени; «1» — оценить издержки данного вида можно, но оценка требует значительных затрат; «0» — на данный момент оценить данный вид издержек невозможно.
В связи с тем, что количественная оценка издержек с рангом «1» требует значительных затрат, данные издержки являются неявными, их оценка будет неточная, а оценка издержек с рангом «0» невозможна, целесообразно оценивать только издержки с рангом «3» и «2»2.
Для расчета удельной доли соответствующей статьи введем показатель:
УДти
X ТИг X РВД
(1)
где УДТШ — удельная доля ьтой статьи;
^ ТИ 1 — стоимостная оценка ьтой статьи (руб.);
*Х РВД — расходы на ведение дела страховой фирмы (руб.).
Для определения совокупной доли трансакционных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы необходимо сложить соответствующие доли по всем статьям:
п
УДТИ = X уДтЩ
(2)
1
где п — количество статей издержек трансакций страховой фирмы.
Таким образом, разработанный авторский алгоритм исследования позволяет определить статьи издержек, разработать классификации и матрицу формирования, провести ранжирование по возможности оценки, определить величину и удельную долю трансакционных издержек в расходах на ведение дела страховой компании. ^
1. Красных М. В. Матрица формирования трансакционных издержек страховой компании // Журнал экономической теории. 2010. № 2. С. 186-188.
2. Красных М. В. Оценка трансакционных издержек страховой компании // Вестник ПГТУ. Социально-экономические науки. 2010. № 8. С. 111-120.
