CC BY
77
УДК: 330.3
ББК: 65.05
Мартыненко Н.К., Мезенцева Л.В., Шемшурина С.А.
МЕХАНИЗМЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ НЕФТЕСЕРВИСНОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ
Martynenko N.K., Mezentseva L. V., Shemshurina S.A.
MECHANISMS FOR ENHANCING THE EFFECTIVENESS OF THE OILFIELD
SERVICES COMPANY
Ключевые слова: стратегия предприятия, программа эффективного развития, нефтегазовый сервис, факторный анализ отклонений затрат, структурные сдвиги по элементам затрат, материальные затраты, амортизация, затраты на оплату труда, повторное использование оборудования.
Keywords: the strategy of the enterprise, the program of effective development, oil and gas service, the factorial analysis of deviations of expenses, structural shifts on elements of expenses, material inputs, depreciation, labor costs, reuse of the equipment.
Аннотация: в данной статье рассматривается анализ финансово-экономической деятельности сервисного предприятия нефтегазовой отрасли с целью выведения рекомендательного направления производственной программы более эффективного его функционирования. Для разработки на ее основе плана материально-технического снабжения предприятия необходимыми материальными ресурсами, плана по труду и кадрам.
Abstract: in this article the analysis of financial and economic activity of the service enterprise ofoil and gas branch for the purpose of removal of the recommendatory direction of the production program of his more effective functioning is considered. For development on its basis of the plan of logistics of the enterprise necessary material resources, the plan for work and shots.
Стратегия предприятия предусматривает анализ экономической деятельности с целью построения программы дальнейшего его эффективного развития. ООО «Нефте-газ-Сервис» - единая сеть сервисных центров, расположенных в крупнейших нефтедобывающих регионах России. В ООО «Нефтегаз-Сервис» имеется семь сервисных центров в непосредственной близости от крупных месторождений. Существует отлаженный механизм взаимодействия с производителями продукции, необходимый для обслуживания установок электроцентробежных насосов и насосно-компрессорных труб; постоянно расширяемый перечень продукции, по которой оказываются сервисные услуги.
Предприятие осуществляет комплекс услуг по обслуживанию механизированного фонда скважин и штанговых глубинных насосов, ремонту нефтепогружного оборудования, прокату подземного и наземного оборудования. После объединения с центральной
трубной базой компания также оказывает услуги по ремонту насосных штанг, подготовке обсадной трубы, изготовлению элементов технологической оснастки нефтепромыслового оборудования. В основном работы касаются монтажа, проката, демонтажа и ремонта электропогружного оборудования, включая продукцию таких компаний, как «ODI» и «REDA»; демонтажа, ремонта и монтажа наземного электрооборудования, устройств комплектных серии типа, трансформаторных подстанций; изготовления нефтепромыслового оборудования, инструмента, вспомогательного оборудования и запасных частей, изготовления резинотехнических изделий, изготовления и ремонта запасных частей по межцеховой кооперации; ремонта и планово-предупредительного ремонта металлорежущего оборудования центральной базы производственного обслуживания по прокату и ремонту электропогружных установок; капитального ремонта зданий и сооружений базы.
Таблица 1 - Технико-экономические показатели ООО «Нефтегаз-Сервис» за базисный и
отчётный периоды 2015-2016 гг.
№ п/п Наименование показателей Базисный период Отчетный период Отклонение
Абсолютное Отно- ситель- ное
1 Объем работ в действующих ценах (всего), тыс. руб. 6383929,5 6829696 445766,7 106,9
2 Прокат электропитающих установок, тыс. руб. 5911518,7 6290150 378631,5 106,4
3 Прокат электропитающих установок, сут. 4906,2 5137,8 231,6 104,7
4 Удельный вес в общем объеме , % 92,6 92,1 -0,5 99,5
5 Изготовление погружного оборудования и запчастей к нему, тыс. руб. 472410,78 539546 67135,2 114,2
6 Средний фонд скважин, оборудованных электропитающими установками, скв. 7579 8456 877,0 106,0
7 Наработка парка, сут. 622 639 17,0 102,8
8 Монтаж электропитающих установок, всего, уст. 8945 8435 510,0 94,3
9 Количество новых установок - - - -
10 - насосы, шт. 1899 2084 185,0 109,7
11 в т.ч. отечественные, шт. 1633 1584 -49,0 97,0
12 импортные, шт. 266 500 234,0 188,0
13 - двигатели, шт. 1995 2225 230,0 111,5
14 в т.ч. отечественные, шт. 1729 1725 -4,0 99,8
15 - импортные, шт. 266 500 234,0 188,0
16 Ремонт электропитающих установок - - - -
17 - электроцентробежные насосы, рем. 5089 5597 508,0 110,0
18 - погружной электродвигатель, рем. 5921 5571 -350,0 94,1
19 Затраты - всего, тыс. руб. 5977749,6 6180981,2 203231,6 103,4
20 -на 1 руб. объема в сопост. ценах, руб./руб. 2,476 2,500 0,024 101,0
21 по прокату электропитающих установок, тыс. руб 5152930,5 5225674,1 72743,6 101,4
22 - на 1 сутки прокат., руб./сут. 1050,2 1002,7 -47,5 95,5
23 Среднесписочная численность, чел. 739 757 18,0 102,4
24 Производительность труда, руб./чел. 8638,6 9022,1 383,5 104,4
25 Производительность труда в сутках проката, сут./чел. 6,6 6,8 0,1 102,2
26 Фонд заработной платы, тыс. руб. 539901,1 635182,6 95281,5 117,6
27 Среднемесячная заработная плата, руб./чел. 60881,9 69923,2 9041,3 114,9
Уровень объема работ в сопоставимых ценах за 2 года вырос на 6,9%, что составило 445766,7 тыс. руб. Прирост объема работ в отчётном году достигнут за счет роста производительности труда на 4,4%.
Основными видами хозяйственной деятельности ООО «Нефтегаз-Сервис» являются услуги по сервисному обслуживанию штанговых глубинных насосов, составляющие 53% в общей сумме выручки; услуги с использованием насосно-комперссорных труб для технологических операций и гидроразрыва пласта - 9,5%; услуги по ремонту штанговых глубинных насосов - 5%; услуги по оказанию погрузо-разгрузочных работ и хранению - 5,9%; изготовление готовой продукции - 15,2%; центрозавоз - 4,3%. Общий процент выручки по основным видам деятельности составляет 92,9%. Предприятие осуществляет другие виды финансово-хозяйственной деятельности: услуги по подготовке обсадной трубы (3,4%), реализация металлолома (3,4%), прочие услуги (0,4%).
Средний фонд скважин, оборудованных электропитающими установками, в отчётном году составил 8456, что больше, чем в базисном году на 6%. В связи с ростом
данного показателя увеличился объем проката электропогружных установок на 6,4% и составил 6290150. В отчётном году количество закупа нового оборудования, необходимого для обновления парка, составило 4309 штук, в том числе 2084 насоса и 2225 двигателей. Таким образом, количество новых установок увеличилось на 8% по сравнению с базисном годом в результате увеличения числа скважин, оборудованных электропогружными установками.
За период 2015-2016 гг. на предприятии наблюдается тенденция к увеличению наработки скважин до 639 суток. Рост на 2,8% относительно базисного года, что явилось результатом планомерного снижения расхода оборудования. В связи с увеличением в отчётном году среднесписочной численности - на 18 человек (на 2,4% по сравнению с базисным годом) и среднемесячной заработной платы на 9041,3 руб. (или 14,9%), фонд заработной платы вырос на 17,6%, и составил 635182,6 тыс. руб. Таким образом, преобладает тенденция стабильного увеличения проката установок и увеличения объемов услуг.
№ п/п Показатели Базисный 2015 год Отчетный 2016 год Отклонение
Абсолютное Относительное, %
1 2 3 4 5
1 Наработка ремонтных УЭЦН, сут. отечественных 546 563 17 103,1
2 Наработка ремонтных импортных УЭЦН, сут. 925 952 27 102,9
Таблица 2 - Динамика ремонтных наработок ООО «Нефтегаз-Сервис»
На увеличение приведенных показателей повлиял ввод новых скважин бурения, а также скважин из бездействующего в действующий фонд. Одной немаловажной причиной стал перевод 1/3 скважин с фонтанного способа добычи и штанговых скважинных насосных установок на механизированные электроцентробежные насо -сные установки.
Производственная программа занимает ведущее место среди других разделов текущих перспективных планов предприятия, на её основе разрабатывается план материально-технического снабжения предприятия
необходимыми материальными ресурсами, план по труду и кадрам. Исходя из приведенных данных в таблице 3, можно сделать вывод, что большую долю занимают материальные затраты - 31% и амортизация -27%. Это объясняется спецификой предприятия, нефтегазодобывающей отрасли, так как постоянно закупается современное оборудование для добычи нефти.
Амортизация оборудования также будет составлять большую часть затрат, но несмотря на повышение затрат на закупку оборудования, амортизация уменьшилась на 110207 руб.
Вестник Волжского университета имени В.Н. Татищева № 2, том 2, 2017 Таблица 3 - Динамика затрат на производство ООО «Нефтегаз-Сервис», тыс. руб.
№ п/п Элементы затрат Базисный период Структура затрат, % Отчетный период Структура затрат, % Абсолютное отклонение
1 Материальные затраты 1143 809,2 29,8 1253016,9 31,6 109 207,68
2 Затраты на оплату труда 377930,7 9,9 444627,8 11,2 66697,05
3 Отчисления на социальные нужды 113379,2 4,2 133388,3 4,8 28584,4
4 Амортизация 1049763,8 27,4 939556,8 23,7 -110207
5 Прочие затраты 120 783,36 3,2 148 495,68 3,7 27 712,32
6 Всего 3 833 762,88 100 3 961 401,6 100 127 638,72
Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды в общем составе затрат составляют - 11% и 4% соответственно, при этом очевидно, что показатели отчетного года превышают показатели базисного года и составили 444627,8 тыс. руб. и 190554,7 тыс. руб. соответственно. Это связано с увеличением числа работников предприятия в отчётном году по сравнению с численностью в базисном году. Прочие затраты составляют 3% от общего объема затрат.
Для изучения изменений затрат на производство по ООО «Нефтегаз-Сервис» необходимо провести факторный анализ отклонений затрат.
На основе сметы затрат на производство важно учитывать отклонения и анали-
зировать затраты постатейно, а также в ходе факторного анализа выявлять наиболее весомые статьи затрат для последующей разработки мероприятий, направленных на снижение себестоимости.
На предприятии плановая себестоимость проката электропитающих установок определяется путем составления плановой калькуляции, содержащей затраты только на прокат данных установок.
Для выявления величины экономии или перерасхода, особенностей структуры затрат и характера их изменений, происшедших в анализируемом периоде в целом и по отдельным видам затрат, общую оценку выполнения по себестоимости следует производить при помощи анализа, который представлен в таблице 4.
Таблица 4 - Структурные сдвиги по элементам затрат на прокат электропитающих установок, тыс. руб.____
№ п/п Элементы затрат Базисный период Отчетный период Абсолютное отклонение
2 Материалы 887116,8 874378,6 -12738,2
3 Электроэнергия 433412,8 437430,4 4017,6
4 Затраты на оплату труда 331567,7 404412,5 72844,8
5 Затраты на соц. нужды 171684,8 202794,6 31109,8
6 Амортизация 1049763,8 939556,8 -110207
7 Прочие расходы 120783,4 148495,7 27712,3
8 Всего 3298347 3303050 4703
Таким образом, при анализе затрат на прокат электропитающих установок выявлено, что в отчётном году увеличение себестоимости составило в абсолютном выражении по отношению к плану 4703 тыс. руб. Необходимо отметить, что произошла экономия по статье «Амортизация» в общей сумме на 110207 тыс. руб., при этом данная статья имеет больше 50% в удельном весе по элементам затрат на предприятии. Пере-
Приведенные данные показывают, что в отчётном году перерасход затрат произошел по всем статьям за исключением расходов на амортизацию, материалы и электроэнергию на технологические нужды, по сравнению с базисным годом.
Объем выполненных работ - это ключевой показатель деятельности предприятия. Насколько эффективно предприятие использует свои трудовые ресурсы, производственные мощности, настолько эффективно оно будет выполнять поставленные перед ним производственные задачи.
В результате анализа был выявлен рост следующих статей: материальные затраты, затраты на оплату труда, затраты на электроэнергию, затраты на соц. нужды, затраты на цеховые расходы, затраты на обще заводские расходы. В основном, рост по данным статьям связан с ростом повторных ремонтов оборудования на предприятии, что вызвано устаревшим оборудованием по текущему и выходному контролю, то есть не точности акустических дефектоскопов и стендов тестирования электрических центробежных насосов.
расход по статье «Затраты на оплату труда» составил 66697,05 тыс. руб.
Для проверки правильности проведения расчетов составляется сводная контрольная ведомость «Смета затрат по себестоимости на производство проката элек-тропитающих установок», в которой производится увязка смет затрат на производство по статьям калькуляции и по экономическим элементам (таблица 5).
Производительность труда производственного персонала зависит от того, насколько трудоемким является процесс производства, для того чтобы уменьшить данный показатель, предприятию необходимо использовать новые технологии и новую технику. Использование новой усовершенствованной модели стенда тестирования электрических центробежных насосов позволяет не только провести контрольные испытания и обкатку погружных насосов, но и полную автоматическую обработку и измерение контролируемых параметров.
Применение в ремонте усовершенствованной модели акустического дефектоскопа, позволяет определить число дефектов: расслоения, непроклеи, нарушения сплошности контролируемого объекта. Данный прибор позволяет не только повысит достоверность контроля, но и при своей многофункциональности сократить время для выявления всех дефектов оборудования. В «Нефтегаз-Сервис» для очистки ступеней ЭЦН от солеотложений применяют несколько технологий (отжиг с последующей пескоструйной очисткой и химическая очистка), однако недавно на базе был внедрен метод ультразвуковой очистки. Дан-
Таблица 5 - Затраты по статьям калькуляции на прокат электропитающих установок, тыс. руб.
№ п/п Статьи затрат Базисный период Отчетный период Абсолютное отклонение
1 Материалы 887116,8 874378,6 -12738,2
2 Эл.энергия на тех.нужды 437430,4 433412,8 -4017,6
3 Транспорт 409831,7 420148,8 10317,1
4 Зарплата осн. рабочих 331567,7 404412,5 72844,8
5 Отчисления на соц. нужды 171684,8 202794,6 31109,8
6 Услуги вспом. служб 31277 53105 21828
7 Общезаводские расходы 214173 278486,4 64313,4
8 Цеховые расходы 400912 455096 54184,00
9 Амортизация 1049763,8 939556,8 -110207
10 Затраты на 1 сутки проката 5,7 11,1 -
ный метод имеет ряд преимуществ: минимальные затраты по очистке; очистка труднодоступных полостей и каналов; исключение ручного труда; высокая производительность. Таким образом, данная техника и технологии позволяют сократить трудоемкость работ и тем самым повысить производительность труда производственного персонала, что в свою очередь увеличивает объем выполненных работ.
Ужесточением контроля за ремонтом и эксплуатацией электропогружных установок в ООО «Нефтегаз-Сервис», внедрение системы менеджмента качества, внедрение новых технологий и оборудования привело к росту наработки ремонтного оборудования. Выявленные тенденции роста количества ремонтов импортных и отечественных установок связано с тем, что стоимость ремонта импортного электропогружного оборудования в 4,8 раза ниже стоимости закупки нового, стоимость ремонта российского электропогружного оборудования ниже
стоимости закупки нового на 40%. Несмотря на эффективную работу ООО «Нефтегаз-Сервис» в области повышения качества ремонта оборудования, необходимо поддерживать обновление парка оборудования на должном уровне и рассмотреть вопрос увеличения парка импортных установок.
Таким образом, эффективность функционирования ООО «Нефтегаз-Сервис» в целом для группы компаний «Сервис» заключается в снижении затрат на покупку нового оборудования за счет ремонта и изготовления собственными силами, за счет повышения качества ремонта и продления гарантийных сроков работы оборудования, за счет повышения межремонтного периода электропогружных установок.
В таблице представлен план мероприятий, направленных на снижение затрат и повторное использование оборудования ООО «Нефтегаз-Сервис» на планируемый 2017 год (таблица 6).
Наименование мероприятий Объем внедрения Экономический эффект, тыс. руб.
1 2 3
Группа 1. Мероприятия, влияющие на снижение себестоимости - -
Статья «Материальные затраты» - -
1. Сокращение норм расхода запасных частей и материалов при
выполнении ремонтов погружного оборудования по техническому - 23375,0
состоянию, шт.
1.1. Погружные электродвигатели 180 7554,3
1.2. Электроцентробежные насосы 120 12526,0
1.3. Кабельных удлинителей 125 3294,7
2. Снижение ремонтов погружного оборудования с выполнением
мероприятий по увеличению наработки установок электроцентробежных насосов 80 24480,8
Статья «Транспортные услуги» - -
Дистанционный запуск установок электроцентробежных насосов
и изменение установок станции управления штанговых глубин- 3630 10104,1
ных насосов без выезда э/монтеров на скважины, количество за-
пусков
Количество установок 20500 -
Статья «Электроэнергия» - -
Снижение удельных норм потребления энергии с вводом второй очереди цеха производства криогенных продуктов, м3 11631834 12027,3
Статья «Амортизация» - -
Реализация отработанного погружного, несамортизированного
кабеля, непригодного для дальнейшего использования в скважи- 1194 29769,9
нах, км
Итого по группе 1 - 99756,9
Таблица 6 - План мероприятий, направленных на снижение затрат и повторное использование оборудования ООО «Нефтегаз-Сервис» на планируемый 2017 г.
Продолжение таблицы 6
1 2 3
Группа 2. Мероприятия, направленные на экономию финансовых ресурсов - -
Снижение объемов закупки МТР - -
1. Снижение объемов закупа новых запасных частей, выполнение программы восстановления запасных частей после эксплуатации, борьбы с преждевременным износом, шт. - 133303,4
1.1) корпус электроцентробежного насоса 400 1772,3
1.2) пакет ротора 22000 40825,0
1.3) аппараты направл. электроцентробежного насоса (завтулива-ние) 100000 24055,5
1.4) аппараты направл. электроцентробежного насоса (растачивание) 15000 4448,8
1.5) клапан обратный 3000 4506,0
1.6) подшпник нижний 5000 6118,1
1.7) основание электроцентробежного насоса 7000 15537,3
1.8) головка погружного электродвигателя 1000 7558,6
1.9) головка электроцентробежного насоса 4000 20866,4
1.10) колесо рабочее РМРК 60 3045,1
1.11) отвод лопаточный РК^К 60 3570,3
Снижение объемов закупки оборудования - -
1. Снижение закупа погружного оборудования с выполнением организационно-технических мероприятий по увеличению наработки установки электроцентробежного насоса, уст. 18 11872,7
2. Капитальный ремонт устаревшего наземного оборудования -снижение закупа нового оборудования, шт. 496 12853,5
3. Повторное использование оборудования, шт. - 95258,2
3.1) агрегат погружной 345 18367,0
3.2) кабельные линии 345 57910,1
3.3) станции управления 268 9598,7
3.4) трансформаторы 268 9382,4
Итого по группе 2 - 253287,9
Всего, тыс. руб. - 353044,8
Экономический эффект от сокращения норм расхода запасных частей и расходных материалов при выполнении ремонтов погружного оборудования по техническому состо-
янию составит 23375,0 тыс. руб. Далее представим номенклатуру повторного использования оборудования на планируемый год (таблица 7).
№ Наименование оборудования, материалов Задание
п/п Объем, шт. Эффект, тыс. руб.
1 2 3
1 Агрегат погружной установки электроцентробежных насосов, в т.ч. 345 18367,0
2 - электроцентробежный насос 345 1284,7
3 - погружной электродвигатель 345 17082,4
4 Кабельные линии 345 57910,1
5 Трансформатор ТМПН 268 9382,4
6 Станция управления устройством для защиты погружных электронасосов 268 9598,7
7 Итого - 95258,2
Таблица 7 - Номенклатура повторного использования оборудования ООО «Нефтегаз-Сервис» на планируемый 2017 г.
Таким образом, на предприятии произойдет снижение затрат на повторные ремонты. Это связано с тем, что новое оборудование позволит ужесточить текущий и выходной контроль ремонтируемого оборудования после их ремонтов.
В результате выполнения мероприятий, направленных на снижение затрат и повторное использование оборудования, может произойти экономия денежных средств в размере 353044,8 тыс. руб. При снижении удельных норм потребления электрической энергии с вводом второй очереди цеха производства криогенных продуктов планируемая норма потребления электрической энергии составила 1,6 кВт/м3, объем выработки криогенных продуктов в плановом году составит 11631834 м3 - экономический эффект составит 12027,3 тыс. руб. Положительный экономический эффект позволят достичь такие мероприятия, как увеличение наработки погружного оборудования - сокращение по-
требности в новом оборудовании -36353,3 тыс. руб., реализация отработанного погружного не смонтированного кабеля -снижение амортизационных отчислений -29769,9 и дистанционное управление скважинами, снижение пробегов автотранспорта -10104,1 тыс. руб.
Благодаря повторному использованию оборудования экономический эффект составит 95258,2 тыс. руб., благодаря снижению объемов закупа новых запасных частей, выполнению производственной программы восстановления запасных частей после эксплуатации, борьбе с преждевременным износом экономический эффект планируется в размере 133 303,4 тыс. руб.
Таким образом, в связи с внедрением данных мероприятий произойдет снижение затрат на электроэнергию, материалы, что благоприятно скажется на финансовом состоянии предприятия.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Бауэр, В.И. Транспортно-технологический сервис процессов сооружения и ремонта линейной части магистральных трубопроводов. - Тюмень: Тюм. ГНГУ, 2013. - 257 с.
2. Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих. - М., 2013. - 30 с.
3. Ивасенко, К.В. Проблемы учета и калькулирования себестоимости продукции в подразделениях нефтегазового комплекса. Вопросы теории и практики. - Тюмень: ТюмГН-ГУ, 2012. - 240 с.
4. Ильиных, В.Д. Формирование рациональной структуры производства для проведения технического обслуживания и ремонта специальной техники предприятий нефтегазового комплекса. - Тюмень, 2012. - 20 с.
5. Методические указания по определению экономической эффективности новой техники, изобретений и рационализаторских предложений в нефтегазодобыващей промышленности. - М.: Тип. ХОЗУ Миннефтепрома, 2012. - 133 с.
6. Нефтегазодобывающая и нефтеперерабатывающая отрасли России. Документы, аналитика, статистика: справочник. Восьмой выпуск. Данные 2013 года. 1-3 части. - М.: ВНИИОЭНГ, 2014. - 76 с.
7. Нефтегазовый сервис. Справочник. - М.: Нефтегаз, 2013. - 77 с.
8. Порфирьева, Е.Н. Развитие нефтегазового сервиса: зарубежный опыт и российская практика. - Казань: Изд-во КНИТУ, 2015. - 102 с.
9. Солдатов, А. Нефтяной сервис. Инновации и нефтегазовый сектор. - М., 2013. - 52 с.
10. Чернова, П.Ф. Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи нефти и газа. - М.: Министерство топлива и энергетики РФ, 2012 - 104 с.
11. Шеремет, А.Д. Методика учета и анализа себестоимости продукции. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 208 с.
