CC BY
0УДК 33 Тимошенко Н.М., Рачек С.В.
Тимошенко Н.М.
студентка, 3 курс, Уральский государственный университет путей сообщения (г. Екатеринбург, Россия)
Научный руководитель: Рачек С.В.
заведующая кафедры «Экономика транспорта» Уральский государственный университет путей сообщения (г. Екатеринбург, Россия)
МЕХАНИЗМ РАЦИОНАЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
Аннотация: статья посвящена механизму рационального управления кредиторской и дебиторской задолженностью, который является ключевым аспектом финансовой стабильности и эффективности деятельности предприятия. В работе рассмотрены основные подходы и методы оптимизации процессов управления задолженностью, включая анализ текущего состояния задолженности, разработку кредитной политики, автоматизацию процессов, обучение персонала, пересмотр условий договоров, сотрудничество с контрагентами и оптимизацию процессов взыскания. Особое внимание уделено важности комплексного подхода и постоянному вниманию со стороны руководства компании для повышения эффективности управления задолженностью и минимизации рисков финансовых потерь.
Ключевые слова: кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, управление задолженностью, финансовая стабильность, эффективность деятельности, анализ задолженности, кредитная политика, автоматизация процессов, обучение персонала, пересмотр условий договоров, сотрудничество с контрагентами, оптимизация процессов взыскания.
Тема механизма рационального управления кредиторской и дебиторской задолженностью является крайне важной для любого предприятия, независимо от его размера или отрасли деятельности. Компании сталкиваются с задолженностью как по отношению к своим поставщикам (кредиторская задолженность), так и к своим клиентам (дебиторская задолженность). Умелое управление этими процессами способно повлиять на финансовое состояние и эффективность бизнеса.
Основная цель оптимального управления кредиторской и дебиторской задолженностью заключается в обеспечении баланса между приобретением кредита и отсрочкой платежей с одной стороны, и своевременным получением денежных средств с другой [2]. Для достижения этой цели необходимо разработать и реализовать механизмы управления, которые будут способствовать оптимизации денежных потоков, снижению рисков невыплаты долгов и минимизации финансовых потерь.
Первым этапом в управлении задолженностью это анализ её структуры и динамики. Анализ кредиторской и дебиторской задолженности — это процесс изучения и сравнения долгов компании перед кредиторами и долгов её контрагентов перед ней [1]. Он помогает понять финансовое состояние компании, выявить слабые места и определить факторы, негативно влияющие на её устойчивость.
Анализ проходит в несколько этапов:
1. Анализ дебиторской задолженности: изучение размера долгов покупателей, их состава и динамики, определение удельного веса долгосрочных долгов дебиторов и изменений объёма.
2. Анализ кредиторской задолженности: изучение размера, изменений в динамике и структуры долгов перед кредиторами, оценка изменений краткосрочных долгов и удельного веса этого показателя в общем объёме задолженности.
3. Анализ сбалансированности дебиторской и кредиторской задолженности: сравнение размеров долгов кредиторов и дебиторов и определение пассивного или активного сальдо.
4. Анализ средних сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженности: сравнение рассчитанных данных с отраслевыми показателями и оценка влияния на финансовое состояние компании.
5. Оценка влияния изменений сумм кредиторской и дебиторской задолженности на финансовое состояние компании: определение показателей финансовой устойчивости, имущественного положения, деловой активности, ликвидности и платёжеспособности.
Регулярный анализ кредиторской и дебиторской задолженности помогает своевременно выявлять проблемы и разрабатывать стратегии для их решения, что укрепляет финансовое положение компании и повышает её конкурентоспособность на рынке [5].
Важным этапом в работе любой компании является разработка кредитной политики. Она включает в себя определение целей, задач, методов и направлений кредитования. Основная цель кредитной политики — увеличение продаж и прибыли компании за счёт стимулирования спроса. Однако она также может преследовать и другие цели, такие как укрепление позиций на рынке, привлечение новых клиентов, снижение рисков неплатёжеспособности покупателей и т. д. Изначально в разработке данной политике необходимо оценить текущую ситуацию с продажами, дебиторской задолженностью, уровнем просроченных платежей и другими показателями. Далее на основе анализа текущей ситуации определяется, какие конкретные цели и задачи должна решать кредитная политика.
Для достижения поставленной цели компании необходимо выбрать подходящую стратегию кредитования. Их существует несколько: жёсткая, умеренная и мягкая. Жёсткая стратегия предполагает строгие условия кредитования и высокие штрафы за просрочку платежей. Умеренная стратегия
предполагает средние условия кредитования и средние штрафы. Мягкая стратегия предполагает лояльные условия кредитования и низкие штрафы.
Следующие этапы в разработке кредитной политики является выбор условия кредитования. Они должны быть сформулированы таким образом, чтобы они стимулировали покупателей к своевременной оплате и в то же время были выгодны для компании. Далее необходимо определение критериев отбора покупателей. Критерии отбора покупателей должны быть разработаны таким образом, чтобы минимизировать риски неплатёжеспособности.
Нюансом в данной работе является необходимость в разработке порядок взыскания задолженности, который будет эффективным и в то же время не нарушит отношения с покупателями.
После этапа разработки и внедрения выбранной политики нужно регулярно отслеживать выполнение условий кредитования и соблюдение критериев отбора покупателей. Также компания должна помнить и о постоянной корректировке кредитной политики. Кредитная политика должна быть гибкой и адаптироваться к изменениям внешней и внутренней среды.
Кредитная политика имеет свои преимущества и недостатки. Преимущества включают увеличение продаж и прибыли, укрепление отношений с клиентами и снижение рисков неплатёжеспособности. Недостатки включают увеличение дебиторской задолженности, риск потери клиентов и дополнительные затраты на мониторинг и контроль.
Разработка эффективной кредитной политики требует тщательного анализа текущей ситуации, определения целей и задач, выбора стратегии кредитования и разработки условий кредитования. Она должна быть адаптирована к изменениям внешней и внутренней среды и регулярно корректироваться.
Важным винтиком в механизме рационального управление является контроль за исполнением обязательств. Это процесс, который позволяет обеспечить своевременное и качественное выполнение обязательств одной
стороной перед другой. Он является важным элементом любой сделки или договора и помогает избежать конфликтов и споров между сторонами [4].
Основная цель контроля за исполнением обязательств — обеспечить соблюдение всех условий сделки или договора. Это включает в себя выполнение обязательств в установленные сроки, соблюдение всех требований к качеству товаров или услуг, а также соблюдение всех других условий, указанных в сделке или договоре [3].
Существует несколько методов контроля за исполнением обязательств.
Предварительный контроль. Этот метод заключается в проверке готовности стороны выполнить свои обязательства до начала выполнения сделки или договора. Например, перед началом строительства объекта заказчик может проверить наличие у подрядчика необходимых лицензий и разрешений.
Текущий контроль. Этот метод заключается в постоянном мониторинге выполнения обязательств в процессе выполнения сделки или договора. Например, в процессе строительства объекта заказчик может регулярно проверять ход работ и соответствие их проекту.
Последующий контроль. Этот метод заключается в проверке выполнения обязательств после завершения сделки или договора. Например, после завершения строительства объекта заказчик может провести приёмку работ и проверку качества выполненных работ.
Для контроля за исполнением обязательств могут использоваться различные инструменты:
Договоры и соглашения. В договорах и соглашениях должны быть чётко указаны все условия сделки или договора, а также ответственность сторон за их невыполнение.
Отчёты и документы. Стороны могут обмениваться отчётами и документами, подтверждающими выполнение обязательств. Например, подрядчик может предоставлять заказчику акты выполненных работ.
Встречи и переговоры. Стороны могут проводить встречи и переговоры для обсуждения хода выполнения обязательств и решения возникающих вопросов.
Контроль за исполнением обязательств может столкнуться с рядом проблем. Главной проблемой можно назвать недобросовестность одной из сторон. Одна из сторон может попытаться уклониться от выполнения своих обязательств или выполнить их некачественно. Также в процессе выполнения сделки или договора могут произойти изменения, которые повлияют на возможность выполнения обязательств.
Для успешного контроля за исполнением обязательств необходимо тщательно подходить к выбору методов и инструментов контроля, а также учитывать возможные проблемы и риски.
В целом, рациональное управление кредиторской и дебиторской задолженностью требует комплексного подхода, включающего в себя анализ, планирование, контроль и адаптацию к изменяющимся условиям рынка и внутреннего окружения предприятия. Оптимизация этих процессов способствует улучшению финансового положения компании, повышению ее конкурентоспособности и обеспечению устойчивого развития.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Р.М. Шаповал, О.В. Буянцева "Управление кредиторской задолженностью предприятия: теория и практика";
2. Д.Д. Иванов "Эффективное управление дебиторской задолженностью предприятия" ;
3. С.М. Ковалёв "Кредиторская и дебиторская задолженность: управление и контроль";
4. Л.А. Суханов, Н.И. Полякова "Управление кредиторской и дебиторской задолженностью на предприятии: теория и практика";
5. В. И. Радченко, С. В. Рачек, А. Ю. Бельский "Методология согласования управленческих решений"
Timoshenko N.M., Rachek S. V.
Timoshenko N.M.
Ural State University of Railway Engineering (Ekaterinburg, Russia)
Scientific advisor: Rachek S.V.
Ural State University of Railway Engineering (Ekaterinburg, Russia)
MECHANISM OF RATIONAL MANAGEMENT OF ACCOUNTS PAYABLE AND RECEIVABLES
Abstract: article is devoted to the mechanism of rational management of accounts payable and receivables, which is a key aspect of financial stability and efficiency of the enterprise. The paper considers the main approaches and methods for optimizing debt management processes, including analysis of the current state of debt, development of credit policy, automation of processes, staff training, revision of contract terms, cooperation with counterparties and optimization of collection processes. Special attention is paid to the importance of an integrated approach and constant attention from the company's management to improve the efficiency of debt management and minimize the risks of financial losses.
Keywords: accounts payable, accounts receivable, debt management, financial stability, efficiency, debt analysis, credit policy, automation of processes, staff training, revision of contract terms, cooperation with counterparties, optimization of collection processes.
