Механизм проведения анализа финансового состояния предприятия Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

УДК 336

Падюкова Наталья Николаевна, магистрантка 2 курса факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО КГУ

e-mail: [email protected]

Веселова Валерия Андреевна, магистрантка 2 курса факультета экономики и менеджмента ФГБОУ ВО КГУ e-mail: [email protected]

МЕХАНИЗМ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

ПРЕДПРИЯТИЯ

Аннотация: в работе на примере конкретной организации проводится оценка финансового состояния при помощи методики горизонтального и вертикального анализа

Ключевые слова: анализ, финансовое состояние, анализ имущества и капитала

Padyukova Natalya Nikolaevna, magistrantka 2 courses of faculty of economy and FGBOU'S management IN KGU

e-mail: [email protected]

Veselova Valeria Andreevna, magistrantka 2 courses of faculty of economy and FGBOU'S management IN KGU e-mail: [email protected]

MECHANISM OF CARRYING OUT ANALYSIS OF THE FINANCIAL CONDITION OF THE ENTERPRISE

Summary: in work on the example of the concrete organization assessment of a financial state by means of a technique of the horizontal and vertical analysis is car-

ried out

Keywords: analysis, financial condition, analysis of property and capital

Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы предприятия. Размер и структура имущества представлены в таблицах 1 и 2 [1]. Характеристика качественного изменения в структуре активов проводится на основе вертикального и горизонтального анализа финансовой отчетности.

Таблица 1 - Анализ динамики имущества АО «Курскхлеб»

Показатель Годы Отклонение 2016 года от 2014 года

2014 2015 2016 Абсолютное Относительное, %

Имущество, всего, тыс. руб. 963365 1466805 1629675 666310 169,16

в том числе: внеоборотные активы, тыс. руб. 319826 308984 369294 49468 115,47

из них: основные средства, тыс. руб. 206583 188096 193969 -12614 93,89

Прочие внеоборотные активы, тыс. руб. 113243 120888 175325 62082 154,82

Нематериальные активы, тыс. руб. - - - - -

в том числе: оборотные активы, тыс. руб. 643539 1157821 1260381 616842 195,85

запасы, всего 158614 230119 211293 52679 133,21

дебиторская задолженность, тыс. руб. 399096 245725 452637 53541 113,42

денежные средства, тыс. руб. 57656 244685 481262 423606 в 8,35 раза

прочие оборотные активы, тыс. руб. 28173 437292 115189 87016 в 4,09 раза

Активы АО «Курскхлеб» в 2016 году по сравнению с 2014 годом увели-

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 5 (15), 2017 чились на 69,16 %, что связано с увеличением внеоборотных активов. Стоимость внеоборотных активов возросла на 15,46 %, это увеличение было вызвано увеличением стоимости прочих внеоборотных активов на 54,82 %, стоимость основных средств сократилась на 6,11 %. Стоимость оборотных активов возросла на 95,85 %. Рассматривая отдельные статьи оборотных активов, следует отметить, что к 2016 году произошло увеличение всех статей оборотных активов. За исследуемый период возросли запасы на 33,21 %. В запасах числится зерно для мельницы, комбикормового завода, мука. Дебиторская задолженность увеличилась на 13,42 % и к 2016 году составила 452637 тысяч рублей. Ее рост говорит о невозврате долгов, и требует более серьезного подхода к выбору партнеров. Динамика денежных средств имеет тенденцию к увеличению, рост денежных средств составил к 2016 году 87016 тысяч рублей, что в 4 раза больше, чем в 2014 году [2].

Таблица 2 - Анализ структуры имущества АО «Курскхлеб»

Показатель 2014 год 2015 год 2016 год

тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу

Имущество, всего, тыс. руб. 963365 100,00 1466805 100,00 1629675 100,00

в том числе: внеоборотные активы, тыс. руб. 319826 33,20 308984 21,07 369294 22,66

из них: основные средства, тыс. руб. 206583 64,59 188096 60,88 193969 52,52

Прочие внеоборотные активы, тыс. руб. 113243 35,41 120888 39,12 175325 47,48

Нематериальные активы, тыс. руб. - - - - - -

в том числе: оборотные активы, тыс. руб. 643539 66,80 1157821 78,93 1260381 77,34

запасы, тыс. руб. 158614 24,65 230119 19,88 211293 16,76

дебиторская задолженность, тыс. руб. 399096 62,01 245725 21,22 452637 35,92

денежные средства, тыс. руб. 57656 8,96 244685 21,13 481262 38,18

прочие оборотные активы, тыс. руб. 28173 4,38 437292 37,77 115189 9,14

Проанализировав структуру имущества АО «Курскхлеб», можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес занимают оборотные активы, в 2016 году - 77,34 %. В структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимают денежные средства, далее следует дебиторская задолженность - 38,18 %. Внеоборотные активы в общей структуре имущества составляют 22,66 %. Из них основные средства занимают 52,52 %. Аналогичным образом выглядит структура за 2014 и 2015 годы [3].

Далее проанализируем состав и структуру источников формирования имущества.

Таблица 3 - Динамика капитала АО «Курскхлеб»

Показатель Годы Отклонение 2016 года от 2014 года

2014 2015 2016 Абсолютное (+,-) Относительное, %

Источники, тыс. руб. 963365 1466805 1629675 666310 169,16

с том числе: собственный капитал, тыс. руб. 618754 847949 1100379 481625 177,84

из него: уставный капитал, тыс. руб. 461 461 461 0 100,00

Нераспределенная прибыль, тыс. руб. 565089 794284 1046714 481625 185,23

Долгосрочные кредиты и займы, тыс. руб. 83088 61571 251161 168073 в 3,02 раза

Краткосрочные обязательства, тыс. руб. 261523 557285 278135 16612 106,35

Кредиторская задолженность, тыс. руб. 261185 305426 274128 12943 104,96

На основании данных таблицы 3 можно сделать вывод о том, что за исследуемый период пассивы возросли на 69,16 %. Этот рост был обусловлен в основном увеличением собственного капитала на 77,84 %. Соответственно, увеличение собственного капитала обусловлено ростом нераспределенной прибыли почти на 85,23 %. Можно заметить, что происходит увеличение заемных средств. Так, с 2014 по 2016 годы произошло увеличение долгосрочных кредитов и займов в 3 раза. Краткосрочные обязательства увеличились на 6,35 %, а кредиторская задолженность на 4,96 % и к 2016 году составила 274128 тысяч

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 5 (15), 2017 рублей. Проанализировав структуру капитала АО «Курскхлеб», можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес занимает собственный капитал, в 2016 году - 67,52 %. В структуре собственного капитала наибольший удельный вес занимает нераспределенная прибыль - 95,12 %, далее следует уставный капитал - 0,04 % [4].

Таблица 4 - Анализ структуры капитала АО «Курскхлеб»

Показатель 2014 год 2015 год 2016 год

тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу тыс. руб. в % к итогу

Источники, всего 963365 100,00 1466805 100,00 1629675 100,00

Собственный капитал, всего 618754 64,23 847949 57,81 1100379 67,52

Уставный капитал, всего 461 0,07 461 0,05 461 0,04

Нераспределенная прибыль, всего 565089 91,33 794284 93,67 1046714 95,12

Долгосрочные кредиты и займы, всего 83088 8,62 61571 4,20 251161 15,41

Краткосрочные обязательства, всего 261523 27,15 557285 37,99 278135 17,07

Кредиторская задолженность, всего 261185 99,87 305426 54,81 274128 98,56

Таким образом, АО «Курскхлеб» относится к финансово независимым предприятиям. Заемные средства представлены долгосрочными кредитами и займами и краткосрочыми обязательствами. В общей структуре имущества долгосрочные кредиты и займы составляют 15,41%, а краткосрочные обязательства - 17,07%. Из них кредиторская задолженность занимает 98,56%. Аналогичным образом выглядит структура за 2014 и 2015 годы.

Список источников: 1. Новосельский С.О. Банковский маркетинг в системе управления банковской деятельностью / С.О. Новосельский, И.Н. Щедрина, В.А. Криулин // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. -2016. - №7.ч.2. - С.23-28

ПОЛИТИКА, ЭКОНОМИКА И ИННОВАЦИИ № 5 (15), 2017

2. Новосельский С.О. Оценка развития малого и среднего предпринимательства в РФ: международный аспект / С.О. Новосельский, М.В. Макин, О.В. Пшеничникова, В.И.Садыкова // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2016. - №8.ч.2. - С.121-125

3. Новосельский С.О. Российский рынок банковского кредитования: современное состояние и перспективы развития / С.О. Новосельский, Э.Р. Ша-милова, Е.А. Ашуркова, О.М. Рождественская // Конкурентоспособность в глобальном мире: экономика, наука, технологии. - 2017. - №5.ч.6. - С.58-64

4. Новосельский С.О. Состояние и перспективы кредитования предприятий малого бизнеса в условиях существующей рыночной конъюнктуры / С.О. Новосельский, Д.В. Зюкин, И.Н. Щедрина // Наука и практика регионов. - 2016. - №1.- С.16-24