CC BY
61
Финансовый менеджмент
МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
с учетом риска возникновения просроченной ссудной задолженности
М. В. ЯШИН, аспирант кафедры финансов и кредита E-mail: YashinMV@yandex.ru Самарский государственный аэрокосмический университет им. академика С. П. Королева
В статье проанализирована вероятность потери кредита, который предоставляется заемщику, и его возможная величина, разработан механизм формирования кредитного портфеля коммерческого банка с учетом риска возникновения просроченной ссудной задолженности. Сделан вывод о высокой адаптивности данной модели и объективности принимаемых решений о предоставлении кредитных ресурсов, что позволяет банку снизить возможные риски.
Ключевые слова: кредитный портфель, кредитоспособность, управление, кредитный риск.
В сложившейся практике российских коммерческих банков решение о предоставлении кредита, как правило, принимается на основе оценки финансового состояния заемщика (рассматриваются показатели обеспеченности собственными средствами, ликвидности и рентабельности) [1].
Механизм принятия решения о предоставлении кредитных средств является субъективным и статичным, основной упор делается на личный опыт кредитного инспектора и сложившуюся кредитную практику.
Для повышения эффективности управления кредитным портфелем возникает необходимость в разработке динамического механизма управления кредитным портфелем не только на этапе его реализации, но и на этапе формирования. Именно на этом этапе осуществляется возможность сокращения риска просроченной ссудной задолженности.
При принятии решения о предоставлении займа кредитору необходимо найти зависимости между эффективностью текущей деятельности предприятия и изменениями, которые намечаются в отраслевом сегменте рынка.
Использование рейтинговой модели в этой связи позволяет:
• определять стратегии и политику в области кредитных рисков; устанавливать предельно допустимые уровни риска для кредитополучателей, отраслей, регионов;
• принимать решение о предоставлении кредитов, включая определение основных параметров (процентной ставки, срока кредита, обеспечение кредита и т. д.);
• проводить мониторинг кредитных операций;
• рассчитывать допустимое значение кредитного риска.
Кредитный риск проявляется в двух составляющих: кредитоспособности и платежеспособности заемщика. Таким образом, возникает двухмерная рейтинговая система, которая базируется на вероятности потери кредита (зависит от платежеспособности) и возможной величины потери кредита (зависит от гарантий и обеспечения).
Основные элементы механизма оценки кредитного риска представлены на рис. 1.
Представленный механизм построен на динамической оценке заемщика и проводится не только на этапе предоставления кредита, но и
Оценка отдельных клиентов
Динамическая проверка кредитоспособности: ведет к более объективной оценке экономической ситуации,
показывает вероятность наступления риска неплатежа
Калькуляция покрытия: стандартизированная оценка обеспечения кредита и, соответственно, величины риска
Составление классов риска, которые являются основой для проведения расчетов
на этапе его обслуживания (ежеквартально, а также в случае возникновения просроченной задолженности). В связи с тем, что плановые показатели оценки могут меняться в зависимости от макроэкономической ситуации в стране (регионе) или от микроэкономической ситуации в компании (филиале), то существует вероятность, что в какой-то момент времени заемщик не будет удовлетворять требованиям банка. Выявление «рисковых» заемщиков является одним из способов предупреждения кредитных рисков на этапе реализации кредита и служит основной причиной разработки коммерческим банком корректирующих мероприятий в отношениях с заемщиком. Например, одним из мероприятий может стать увеличение дополнительного обеспечения или его полная замена.
Необходимо рассмотреть отдельные этапы действия механизма принятия решений в разрезе формирования кредитного портфеля.
Первый этап: отнесение организации к определенной отрасли. Согласно принципу информативности данной рейтинговой системы и для обеспечения надлежащей классификации клиента в соответствии с его экономическим типом оцениваемое предприятие на первом этапе должно быть отнесено к одной из следующих отраслей:
• сельское хозяйство;
• добыча полезных ископаемых;
• обрабатывающее производство;
• строительство;
• торговля и др.
Установление шкалы оценок
Электронная обработка данных
Принятие решения о предоставлении кредита
Рис. 1. Механизм принятия решения о предоставлении кредита с учетом оценки кредитного риска
Отнесение предприятия к той или иной отраслевой группе производится в соответствии с отраслевым кодом ОКВЕД [3].
Второй этап: количественный анализ финансовых показателей организации. Для анализа кредитоспособности кредитополучателей были определены пять показателей. Правильность выбора этих показателей определялась на основании потерь кредитов, действительно имевших место в прошлом. Использование этих показателей должно обеспечить еще более раннее оповещение об опасности наступления неплатежеспособности кредитополучателя.
Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Для оценки финансового состояния кредитополучателей используются три группы оценочных показателей [4]:
• коэффициенты ликвидности;
• коэффициент наличия собственных средств;
• показатель рентабельности.
Коэффициенты ликвидности позволяют проанализировать способность предприятия отвечать по своим текущим обязательствам. В результате расчета устанавливается степень обеспеченности предприятия оборотными средствами для расчетов с кредиторами по текущим операциям.
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 является наиболее жестким критерием ликвид-
ности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных долговых обязательств может быть при необходимости погашена за счет имеющихся денежных средств, средств на депозитных счетах и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг: Стр. 260 + Стр. 250
К =
Стр. 690 - Стр. 640 - Стр. 650:
где Стр. 250 — краткосрочные финансовые вложения (форма № 1 бухгалтерского баланса); Стр. 260 — денежные средства (форма № 1 бухгалтерского баланса); Стр. 640 — доходы будущих периодов (форма № 1 бухгалтерского баланса); Стр. 650 — резервы предстоящих расходов (форма № 1 бухгалтерского баланса); Стр. 690 — краткосрочные пассивы (форма № 1 бухгалтерского баланса). При расчете коэффициента по стр. 250 учитываются только государственные ценные бумаги и средства на депозитных счетах. При отсутствии соответствующей информации стр. 250 при расчете К1 не учитывается.
Промежуточный коэффициент покрытия (коэффициент быстрой ликвидности) К характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. Коэффициент К2 определяется по формуле:
Стр. 260 + Стр. 250 + Стр. 240
К =
Стр. 690 - Стр. 640 - Стр. 650
Для расчета коэффициента К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также статьи «дебиторская задолженность» (платежи по которой ожидаются более чем через 12 мес.), «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов соответственно.
Коэффициент наличия собственных средств К4 показывает долю собственных средств предприятия в общем объеме средств предприятия и определяется как отношение собственных средств ко всей сумме средств предприятия:
Стр. 490 + Стр. 640 + Стр. 650
К4 =-
Стр. 700
где Стр. 490 — капитал и резервы (форма №1 бухгалтерского баланса);
Стр. 700 — сумма всех пассивов: капиталов и резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств организации (форма №1 бухгалтерского баланса).
Показатель рентабельности определяется в процентах или долях. Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) К5 определяется по формуле
Стр. 050
К =
Стр. 010
где Стр. 240 — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (форма № 1 бухгалтерского баланса).
Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность» (где платежи ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты). Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и на сумму безнадежной дебиторской задолженности.
Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 дает общую оценку ликвидности предприятия и определяется по формуле:
Стр. 290
К =-,
3 Стр. 690 - Стр. 640 - Стр. 650
где Стр. 290 — оборотные активы (форма №1 бухгалтерского баланса).
где Стр. 050 — прибыль от реализации (форма № 2 отчета о прибылях и убытках); Стр. 010 — выручка от реализации (форма № 2 отчета о прибылях и убытках). Показатели К1, К2, К3, К4 и К5 являются основными коэффициентами при оценке финансового положения предприятия. Итогом расчета является сравнение полученных значений по каждому из пяти показателей с установленными коэффициентами и присвоение заемщику итогового рейтинга платежеспособности. Информация о показателях К1, К2, К33, К4, К5 и сумме ссудной задолженности, соответствующей каждому значению, заносится в автоматизированную базу данных в следующем порядке:
1) после каждого предоставления (возврата) кредитных ресурсов в базу данных заносится информация о размере предоставленной (возвращенной) ссудной задолженности по соответствующим текущим значениям показателей К1, К2, К33, К4, К5. Обновление информации происходит ежеквартально, соответствующие остатки ссудной задолженности переносятся на новые значения показателей
К1, К2, К3, К4, К5;
2) после возникновения по кредиту просроченной ссудной задолженности по оплате процентов и (или) основному долгу соответствующие остатки ссудной задолженности остаются до закрытия «просрочки» на «старых» значениях показателей К1, К2, К3, К4, К5 и заносится информация о том, что данный остаток «вышел» на «просрочку»;
3) после погашения по кредиту просроченной ссудной задолженности по процентам и (или) основному долгу соответствующие остатки ссудной задолженности переносятся на «новые» значения показателей К1, К2, К3, К4, К5, но остается информация по предыдущим значениям показателей (о том, что просроченный остаток поменял статус на погашенный);
4) после списания просроченной ссудной задолженности по процентам и (или) основному долгу информация об этом заносится на «старых» значениях показателей К1, К2, К3, К4, К5 (о смене статуса задолженности с просроченной на списанную);
5) после санации ссудной задолженности по процентам и (или) основному долгу в дальнейшем (ежеквартально) соответствующие остатки ссудной задолженности переносятся на новые значения показателей К1, К2, К3, К4, К5 с пометкой, что задолженность санирована;
6) после того как показатели фирмы перестают удовлетворять текущим требованиям допустимости риска потери кредита, заносится информация о присвоении «проблемности» данному заемщику по соответствующим показателям К1, К2, К3, К4, К5.
Таким образом, получается матрица распределения пяти показателей для каждой отрасли, которая является динамической и изменяется в процессе выдачи новых кредитов и возникновения проблемной и просроченной задолженности. В соответствии с выбранной кредитной политикой банк определяет допустимые значения для каждого показателя в каждой отрасли, находит критические и безрисковые параметры каждого показателя (в рассматриваемой модели полученная совокупность финансовой оценки заемщика разбивается на 9 сегментов рискованности). Параметры выборки определяют динамический ряд, данные которого корректируются ежедневно. По каждому показателю К1, К2, К3, К4 и К5 определяются критерии рискованности предприятия (табл. 1).
Для примера рассмотрим статистическую выборку из ста предприятий, используя подход, описанный ранее, и критерии оценки (см. табл. 1), и получим матрицу распределения показателей К1, К2, К3, К4, К5 в разрезе отраслей по 9 сегментам рискованности (табл. 2).
Таблица 1
Балльная шкала оценки финансовых показателей предприятия
Критерии оценки показателей К1, К2, К3, К4 и К5 Количество баллов рискованности, Хк
1-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где ненадлежащее исполнение обязательств (образование просроченной задолженности по процентам) достигает менее 3 % всех случаев без списания задолженности 1
2-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где ненадлежащее исполнение обязательств (образование просроченной задолженности по процентам) достигает 3 % и более всех случаев без списания задолженности 1,5
3-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где ненадлежащее исполнение обязательств (образование просроченной задолженности по процентам) достигает 10 % и более всех случаев без списания задолженности 2
4-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где ненадлежащее исполнение обязательств (образование просроченной задолженности по процентам) достигает 20 % и более всех случаев по задолженности, а списание основного долга и процентов достигает не более 1 % от всех выданных кредитов 2,5
5-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где ненадлежащее исполнение обязательств (образование просроченной задолженности по процентам) достигает 50 % и более всех случаев по задолженности, а списание основного долга и процентов достигает не более 3 % от всех выданных кредитов 3
6-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где ненадлежащее исполнение обязательств (образование просроченной задолженности по основному долгу) достигает 20 % и более всех случаев, а списание основного долга и процентов достигает не более 5 % от всех выданных кредитов 3,5
Окончание табл. 1
критерии оценки показателей К1, К2, К3, К4 и К5 количество баллов рискованности, Хк
7-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где ненадлежащее исполнение обязательств (образование просроченной задолженности по основному долгу) достигает 50 % и более всех случаев, а списание основного долга и процентов достигает не более 10 % от всех выданных кредитов 4
8-й сегмент рискованности
Показатель попадает в диапазон, где списание основного долга и процентов достигает 20 % и более от всего объема списания 4,5
9-й сегмент рискованности
Показатель соответствует диапазону, где списание основного долга и процентов достигает 50 % и более от всего объема списания 5
Таблица 2
Матрица оценки рискованности кредитования
Показатель сегмент рискованности
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9-й
Сельское хозяйство
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 Не менее 0,116 Не менее 0,105 Не менее 0,096 Не менее 0,087 Не менее 0,079 Не менее 0,071 Не менее 0,064 Не менее 0,058 Не менее 0,052
Промежуточный коэффициент покрытия К2 Не менее 2,511 Не менее 2,283 Не менее 2,076 Не менее 1,887 Не менее 1,715 Не менее 1,544 Не менее 1,389 Не менее 1,251 Не менее 1,125
Общий коэффициент покрытия К3 Не менее 5,235 Не менее 4,759 Не менее 4,326 Не менее 3,933 Не менее 3,575 Не менее 3,218 Не менее 2,896 Не менее 2,606 Не менее 2,346
Коэффициент наличия собственных средств К4 Не менее 0,765 Не менее 0,696 Не менее 0,632 Не менее 0,575 Не менее 0,523 Не менее 0,470 Не менее 0,423 Не менее 0,381 Не менее 0,343
Рентабельность продукции (продаж) К5 0,342 0,311 0,283 0,257 0,233 0,210 0,189 0,170 0,153
Добыча полезных ископаемых
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 Не менее 0,034 Не менее 0,031 Не менее 0,028 Не менее 0,026 Не менее 0,023 Не менее 0,021 Не менее 0,019 Не менее 0,017 Не менее 0,015
Промежуточный коэффициент покрытия К2 Не менее 1,278 Не менее 1,162 Не менее 1,056 Не менее 0,960 Не менее 0,873 Не менее 0,786 Не менее 0,707 Не менее 0,636 Не менее 0,573
Общий коэффициент покрытия К3 Не менее 1,475 Не менее 1,341 Не менее 1,219 Не менее 1,108 Не менее 1,007 Не менее 0,907 Не менее 0,816 Не менее 0,734 Не менее 0,661
Коэффициент наличия собственных средств К4 Не менее 0,420 Не менее 0,382 Не менее 0,347 Не менее 0,316 Не менее 0,287 Не менее 0,258 Не менее 0,232 Не менее 0,209 Не менее 0,188
Рентабельность продукции (продаж) К5 Не менее 0,377 Не менее 0,343 Не менее 0,312 Не менее 0,283 Не менее 0,258 Не менее 0,232 Не менее 0,209 Не менее 0,188 Не менее 0,169
Обрабатывающее производство
Коэффициент абсолютной ликвидности К1 Не менее 0,034 Не менее 0,031 Не менее 0,028 Не менее 0,026 Не менее 0,023 Не менее 0,021 Не менее 0,019 Не менее 0,017 Не менее 0,015
Промежуточный коэффициент покрытия К2 Не менее 0,930 Не менее 0,846 Не менее 0,769 Не менее 0,699 Не менее 0,635 Не менее 0,572 Не менее 0,515 Не менее 0,463 Не менее 0,417
Общий коэффициент покрытия К3 Не менее 2,031 Не менее 1,846 Не менее 1,679 Не менее 1,526 Не менее 1,387 Не менее 1,249 Не менее 1,124 Не менее 1,011 Не менее 0,910
Окончание табл. 2
Показатель Сегмент рискованности
1-й 2-й 3-й 4-й 5-й 6-й 7-й 8-й 9-й
Коэффициент наличия собственных средств К4 Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,470 0,427 0,388 0,353 0,321 0,289 0,260 0,234 0,210
Рентабельность продукции (продаж) ^ Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,120 0,109 0,099 0,090 0,082 0,074 0,066 0,060 0,054
Строительство
Коэффициент абсолютной ликвидности ^ Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,024 0,022 0,020 0,018 0,016 0,015 0,013 0,012 0,011
Промежуточный коэффициент покрытия К2 Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,853 0,775 0,705 0,641 0,583 0,524 0,472 0,425 0,382
Общий коэффициент покрытия ^ Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
1,221 1,110 1,009 0,918 0,834 0,751 0,676 0,608 0,547
Коэффициент наличия собственных средств К4 Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,733 0,666 0,605 0,550 0,500 0,450 0,405 0,365 0,328
Рентабельность продукции (продаж) ^ Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,043 0,039 0,036 0,033 0,030 0,027 0,024 0,022 0,019
Торговля
Коэффициент абсолютной ликвидности ^ Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,043 0,039 0,035 0,032 0,029 0,026 0,024 0,021 0,019
Промежуточный коэффициент покрытия К2 Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
1,107 1,006 0,915 0,832 0,756 0,680 0,612 0,551 0,496
Общий коэффициент покрытия ^ Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
1,823 1,657 1,506 1,369 1,245 1,120 1,008 0,908 0,817
Коэффициент наличия собственных средств К4 Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,305 0,277 0,252 0,229 0,208 0,187 0,169 0,152 0,136
Рентабельность продукции (продаж) ^ Не Не Не Не Не Не Не Не Не
менее менее менее менее менее менее менее менее менее
0,140 0,127 0,116 0,105 0,096 0,086 0,078 0,070 0,063
Примечание. Каждый раз при финансовой оценке организации в зависимости от того, в какой сегмент рискованности попадают показатели Кр К2, К3, К4 и К5, им присваиваются соответствующие баллы рискованности (см. табл. 1).
Таким образом, получается матрица распределения по отраслям каждого из пяти параметров по 9 сегментам рискованности. Каждый из этих пяти показателей (К1, К2, К3, К4 и К5) получает соответствующую балльную оценку Хк по шкале от 1,0 до 5,0 баллов с шагом 0,5.
Используя полученные данные, определим итоговую балльную оценку платежеспособности организации X по формуле
X =
X, + X, + X, + X, + X, 5
В рамках модели кредитного рейтинга проведем качественный анализ показателей. Большое
значение в оценке кредитоспособности имеет предоставленное заемщиком обеспечение, которое в рейтинговой модели делится на категории (с шагом 0,5): 0,5 — государственная гарантия; 1,0 — гарантия субъектов РФ; 1,5 — банковская гарантия; 2,0 — недвижимость и транспорт; 2,5 — оборудование; 3,0 — ценные бумаги; 3,5 — товары в обороте; 4,0 — поручительства юридических и физических лиц (данный список не является исчерпывающим).
В том случае, если заемщик предоставляет несколько видов обеспечения, то категория обеспечения определяется исходя из среднего значения
ш
т ф
с
о ф
ю о
С!
о
£ £
0,5 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0
с учетом доли каждого вида предоставленного обеспечения [2].
По полученным значениям рейтинговой оценки и качественным показателям (вид обеспечения) строится матрица финансово-экономической оценки заемщика, которая определяет конечную рейтинговую ступень предприятия-заемщика (рис. 2).
Каждая зона сегментации имеет свои условия:1-я зона сегментации характеризуется отсутствием риска потери кредита, 2-я зона сегментации характеризуется допустимым риском потери кредита, 3-я зона сегментации характеризуется существенным риском потери кредита, 4-я зона сегментации характеризуется катастрофическим риском потери кредита.
После принятия решения о предоставлении заемщику кредита необходимо определить стоимость кредитных ресурсов с учетом риска конкретного заемщика.
Необходимо оценить вероятность невозвращения кредита Р. Для этого определим вероятность невозвращения кредита для каждого показателя К1, К2, К3, К4, К5 заемщика (на основании статистической базы данных банка) по формуле
1,0 1,5 2,0 2,5 3,0 3,5 4,0 4,5 5,0
□
п □
1-я зона сегментации
2-я зона сегментации
3-я зона сегментации
4-я зона сегментации
Платежеспособность организации, Л
рис. 2. Определение рейтинговой ступени заемщика
из стоимости привлеченных ресурсов и установленной банковской маржи. Компенсация потерь, связанная с опасностью невозвращения заемщиком кредита в данной сдел -ке, имеет место при условии S0 = $
Рк + рк
Р = К1 К2
+ Р + Р + Р
S = (1-Р)
(л * \
1 + а 100
где — размер предоставляемого кредита;
а* — процентная ставка за предоставленный кредит, исчисленная с учетом риска и компенсации потерь банка.
Решая задачу управления процентной политикой банка, определим оптимальную процентную ставку по кредиту в зависимости от вероятности потери конкретного кредита, исходя из его финансовых показателей и на основании статистической базы данных банка.
При отсутствии риска возвращаемая сумма S0 определяется по формуле
\ =
1 + К 100
2
где Ь0 — минимальная процентная ставка за предоставленный кредит, установленная исходя
1+К 100
2 =(1-Р)
Л * Л 1 + а
100
2.
Упростим полученное равенство: (1 + Ъ0) = (1-Р)(1 + а*).
Далее необходимо определить процентную ставку, которую должен взимать банк, чтобы возместить вероятные потери, связанные с риском невозвращения кредита, по формуле
*
а=
Ъ + Р 1-Р
Если вероятность невозвращения кредита равна Р, то вероятность его возвращения будет равна 1 — Р. Значит, наиболее вероятно то, что заемщик вернет банку сумму S, рассчитанную по формуле
Используя свою статистическую базу, банк не только принимает решение о кредитовании заемщика (кредитовать или нет), но и оценивает допустимость риска в каждом конкретном случае, устанавливает обоснованные индивидуальные процентные ставки заемщику, отвечающие его уровню рискованности.
Таким образом, полученный механизм оценки заемщика в разрезе отраслевой принадлежности базируется на статистической информации, накопленной банком, и позволяет сформировать кредитный портфель с низким уровнем кредитного риска.
Основными достоинствами предложенного механизма оценки заемщика являются:
• отсутствие дополнительных трудозатрат для компании-заемщика;
• универсальность, которая призвана решить сразу три основные проблемы, стоящие перед любым банком: принятие объективного решения о предоставлении кредитных ресурсов, которое становится более рациональным; выявление и предупреждение возникновения
2.
проблемной ссудной задолженности банка; построение процентной политики банка, основанной на индивидуальном подходе к каждому 1. клиенту;
• динамичность, так как в процессе выдачи но вых кредитов и возникновения проблемной и просроченной задолженности изменяются критические и безрисковые параметры (К1, К2, К3, К4 и К5), установленные банком. 3
Основная сложность для банка будет заклю- . чаться в доработке программного обеспечения, которое будет позволять осуществлять занесение 4 балансовых данных в программную среду для обобщения их в статистические ряды.
Список литературы
Казимагомедов А. А., Гаджиев А. А. Деньги, кредит, банки: учеб. М.: Изд-во Экзамен. 2007. 559 с. Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы / Банк международных расчетов. Базельский комитет по банковскому надзору. Базель, Швейцария, 2004.
О принятии и введении в действие ОКВЭД: постановление Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст.
Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 08.12.1997 № 285-р.
