CC BY
248
ЛОМБАРДЫ КАК СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЕ КОММЕРЧЕСКИЕ
ОРГАНИЗАЦИИ
Е.В. Гуреева, студент
Научный руководитель: Н.Б. Балашев, канд. техн. наук, старший преподаватель Тульский филиал Финансового университета при правительстве Российской Федерации
(Россия, г. Тула)
DO1: 10.24411/2411-0450-2019-11316
Аннотация. В данной статье рассматриваются понятие и специфика ломбарда как специализированной коммерческой организации. Проанализированы типы ломбардов, сравнение преимуществ и недостатков банка и ломбарда, надзорные органы, правовое регулирование деятельности ломбардов, механизм реализации невостребованной вещи. Выявлена динамика снижения количества ломбардов в России. Определены причины отрицательной статистики и направления по улучшению состояния ломбардного рынка РФ.
Ключевые слова: ломбард, коммерческая организация, заемщик, краткосрочный заем, невостребованная вещь, залоговый билет.
В России первые заведения по выдачи ссуд под залог имущества появились лишь в начале XVIII века. До этого времени люди пользовались услугами ростовщиков. Ростовщическая деятельности никаким образом не регламентировалась на государственном уровне. Первую попытку организовать и систематизировать этот процесс предприняла императрица Анна Ио-анновна [1]. По ее указу Монетный двор начал выдачу ссуд населению под залог золота и серебра. С тех произошло много нововведений и на сегодняшний день мы имеем то, что называется ломбардом.
В соответствии с Законом №196-ФЗ «О ломбардах»: «Ломбардом является юридическое лицо - специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей» [2]. Деятельность ломбарда полностью регламентирована и находится под пристальным надзором государства.
В зависимости от вида принимаемого залога ломбарды делятся на несколько типов:
- ювелирный - работает с драгоценными металлами и украшениями из них;
- меховой - работает с изделиями из меха и кожи, определяется качество, степень износа, размеры и др.;
- бытовой техники - работает с электронной и бытовой техникой, оценка зависит от многих факторов, таких как качество, новизна, модель, наличие документов и др.;
- антикварный - работает с ценными предметами искусства, старины, производится оценка музейной ценности;
- автомобильный - работает с автомобилями, требуются дополнительные затраты на содержание автостоянки ломбарда, проведение процесса снятия или постановки с учета транспортного средства.
Вследствие исторически сложившихся традиций самым распространенным типом ломбардов остается ювелирный ломбард. Около 90% ломбардов занимаются выдачей ссуды под залог драгоценных металлов, чаще всего под залог золота [3].
Ломбард, как коммерческая организация, осуществляет свою деятельность с целью получения прибыли. Прибыль ломбарда заключается во взимании процента с заемщика за пользование денежной ссудой. Получаемый процент не облагается налогом на добавленную стоимость.
Мировая практика показывает, что ломбарды используются в некоторых странах
для скупки драгоценных металлов или же для продажи телефонов, бытовой техники. В России для данной специализированной коммерческой организации такая деятельность запрещена.
Ломбарды не следует относить к рисковым видам бизнесам. Для выдачи денег клиенту требуется минимум документов и залог. Если человек не сможет или не захочет возвращать сумму с процентами, то
ломбард оставляет себе залоговую вещь, продает на торгах и не остается в убытке.
Нужда в определенной сумме денег заставляет людей обращаться в кредитные организации, в зависимости от обстоятельств они выбирают между банком и ломбардом. Сравнение важнейших факторов, которые влияют на выбор, представлено в таблице.
_Ломбард_
высокая скорость оформления и предоставления денег_
кредитная история клиента не играет роли_
нужен только паспорт
высокий процент_
не подходит для долгосрочного использования_
_Банк, микрокредитная организация_
длительные сроки оформления и предоставления денег_
важна кредитная история_
необходимо предоставлять справки о доходе, нужен
поручитель, может отклонить заявку_
процент ниже, чем в ломбарде_
срок кредита может быть длительным_
Таблица 1. Сравнение преимуществ и недостатков банков и ломбардов
Преимущества ломбарда в том, что эта коммерческая организация дает людям возможность получения быстрых денег в короткий срок, при этом в случае неуплаты задолженности заемщик рискует своим залогом, но больше никакие отношения с ломбардом его связывать не будут, в отличие от банковских заложенностей и судебных разбирательств.
С 2014 года в соответствии с Законом №196-ФЗ «О ломбардах» деятельность ломбардов регулирует Банк России [2]. Банк России принимает нормативные акты в отношении деятельности ломбардов, ведет государственный реестр ломбардов, осуществляет надзор за исполнением должных требований, отправляет заявления в суд с целью ликвидации ломбарда.
В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (ОК-ВЕД 2) ломбарды относятся к коду 64.92.6 - Деятельность по предоставлению ломбардами краткосрочных займов под залог движимого имущества [4].
Ограничивает деятельность ломбардов гражданское законодательство. Статья 358 "Залог вещей в ломбарде" Гражданского кодекса РФ предписывает ломбардам выдавать залоговый билет, страховать за свой счет принятые вещи, нести ответственность за сохранность вещей, не предъявлять никаких дополнительных требований
к заемщику, не пользоваться и не распоряжаться залогом [5].
Статья 346.12 Налогового кодекса РФ запрещает ломбардам упрощённую систему налогообложения [6]. По п.п. 5 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ проценты по займам не облагаются налогом на добавленную стоимость. Деятельность же по хранению веществ попадает под обложение НДС.
Кроме того, п.п. 5 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ устанавливает: доходы, полученные в виде процентов по займам, не облагаются НДС не облагаются, а деятельность по хранению вещей облагается НДС [6]. В данной коммерческой организации должен проводиться раздельный бухгалтерский учет.
Ломбарды должны предоставлять отчетность в установленные сроки следующим надзорными органам [7]:
- Банк России;
- Росфинмониторинг;
- Федеральная налоговая служба;
- Фонд социального страхования;
- Пенсионный фонд РФ;
- органы статистики.
Для регулирования деятельности в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма ломбарды должны составлять правила внутреннего контроля
(ПВК). Закона №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» определяет содержание этого документа [8, 9]. Центральный Банк РФ и прокуратура РФ проверяют документацию ПВК.
В ломбардах применяют порядок строгого документального оформления залога в залоговых билетах, в которых есть два раздела. В первом разделе указываются: срок займа, дата предоставления и дата погашения займа, описание залогового товара и данные о заемщике. Во втором разделе прописываются цена, процентная ставка, стоимость дополнительных услуг [10], и общая сумма оплаты. Работает льготный срок, если срок предоставления займа истек. В соответствии со ст. 10 Закона №196-ФЗ «О ломбардах» льготный срок составляет 1 месяц [2]. По истечению льготного срока ломбард имеет право реализовать залоговую вещь.
Невостребованная вещь не является собственностью ломбарда. Ломбард реализует невостребованную вещь с целью удовлетворения требований к заемщику. Реализация заключается в продаже вещи, в том числе на публичных торгах. Согласно ст. 13 Закона №196-ФЗ «О ломбардах» невостребованная вещь, сумма оценки которой превышает 30 тыс. руб., реализуется путем продажи с публичных торгов [2]. Правила проведения публичных торгов регламентируется ст. 447-449 Гражданского кодекса РФ [5].
Ломбард обязан выдать разницы между ценой реализации и суммой обязательств заемщика в течение 3 лет со дня реализации невостребованной вещи, если заемщик обратится в ломбард с залоговым билетом [2].
С 2014 года в годовом отчете Банка России указывается количество ломбардов на начало следующего года (рисунок).
1GGGG 9GGG 8GGG 7GGG 6GGG 5GGG 4GGG
8762
S417
741 ^
57S2
4б17
1.1.2015 1.1.2016 1.1.2017 1.1.2018 Рисунок. Количество ломбардов в России [11]
1.1.2G19
В период с 01.01.2015 по 01.01.2019 гг. произошло значительное снижение количества ломбардов - почти в 1,9 раза. Такая же тенденция наблюдается и в снижении количества микрофинансовых организаций, число которых уменьшилось с 4421 в 2014 году до 1898 в 2019 г., т.е. в 2,3 раза [12].
С рынка уходят маленькие организации, не выдержавшие конкуренции, не окупившие бизнес, разорившиеся. Часть организаций официально уходят с рынка и за-
нимаются нелегальным бизнесом, прикрываются другой деятельностью. Поводом для этого послужило взятие ломбардов под контроль Банка России. С большим количеством документации и отчетности тяжело справляются новые организации, получают штрафы. Молодым ломбардам нужно отдельное внимание и помощь. А с недобросовестными организациями, которые скрываются от контроля государства, нужно искать точки соприкосновения и выявлять причины ухода в тень.
Библиографический список
1. История ломбардов / ССУДЫ.РУ. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://ssudy.ru/arti cls/istoriya-lombardov-rossiya
2. О ломбардах: федер. закон от 19.07.2007 N 196-ФЗ (ред. от 23.04.2018). - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.consultant.ru.
3. Котенко А.Л. Особенности конкуренции на рынке ломбардов // Современная конкуренция. - 2019. - №2 (74).
4. Общероссийский классификатор видов экономической деятельности / Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: Ы1р://оквэд-2.рф/
5. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. закон от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 18.07.2019). - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.garant.ru.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.2: федер. закон от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.09.2019). - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.consultant.ru.
7. Куда должны отчитываться ломбарды? [Электронный ресурс] / РосКо - консалтинг и аудит. - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://rosco.su/press/kuda-dolzhny-otchityvatsya-lombardy-2/
8. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: федер. закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 02.08.2019). - [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http:// www.consultant.ru.
9. Дадалко В.А., Сургутанова К.Н., Зубарев Т.С. Совершенствование методов регулирования деятельности ломбардов в сфере ПОД/ФТ как механизм обеспечения экономической безопасности // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - 2018. -№6 (363).
10. Котенко А.Л. Ценообразование на рынке ломбардов: факторы влияния и ценовые стратегии // Московский экономический журнал. - 2019. - №3.
11. Годовой отчет Банка России [Электронный ресурс] / Центральный банк РФ. https://cbr.ru/publ/god/
12. Балашев Н.Б., Баркинхоева М.Х. Тенденции развития микрофинансового рынка в РФ // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2019. - № 10-1. - С. 27-30.
PAWNSHOPS AS A SPECIALIZED COMMERCIAL ORGANIZATION E.V. Gureeva, Student
Supervisor: N.B. Balashev, Candidate of Technical Sciences, Senior Lecturer
Tula branch of the Financial University under the government of the Russian Federation
(Russia, Tula)
Abstract. This article discusses the concept and specificity of a pawnshop as a specialized commercial organization. Analyzed he types of pawnshops, the comparison of advantages and disadvantages of the Bank and the pawnshop, the supervisory authorities, the legal regulation of pawnshops, the mechanism of realization of unclaimed things. Revealed the dynamics of the decrease in the number of pawnshops in Russia. Determined the reasons for the negative statistics and directions for improving the state of the Lombard market of the Russian Federation.
Keywords: pawnshop, commercial organization, borrower, short-term loan, unclaimed thing, pledge ticket.
