CC BY
58
УДК 339.187.62
ЛИЗИНГ В СТРОИТЕЛЬНОЙ СФЕРЕ: УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ И ПРЕВЕНТИВНЫЕ МЕРЫ ПО МИНИМИЗАЦИИ МОШЕННИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
М. А. ЗМАНОВСКАЯ, аспирант кафедры финансов, денежного обращения и кредита Е-mail: [email protected] Академия бюджета и казначейства Министерства финансов Российской Федерации
В статье отмечается, что потери лизинговых компаний при заключении сделок и превентивные меры по их минимизации влияют на вынесение решений в финансировании потенциального лизингополучателя. Освещены основные риски и виды мошеннической деятельности, с которыми столкнулось ООО «Лизинговая инвестиционная компания» в процессе своей деятельности. Названы защитные меры, направленные на оперативное уменьшение факторов риска.
Ключевые слова: лизинг, строительная отрасль, управление,риски, мошенническая деятельность, защитные меры.
Отправной точкой развития лизинга в России можно считать начало 1990-х гг. Но официальное упорядочение отношений субъектов лизинговой деятельности произошло в 1998 г. Однако в настоящее время, даже принимая во внимание поправки и вступившие в силу изменения, Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» не отражает сущности возникающих юридических тонкостей и нюансов в данной сфере и не обеспечивает полной защищенности лизинговой деятельности от рисков и различного рода мошенничества.
Для российской практики все риски, с которыми сталкиваются лизинговые компании, в том числе и экономические потери, можно условно разделить на две крупные категории:
— имущественные;
— финансовые.
К первоочередным рискам, носящим финансовый или рыночный характер, следует отнести как риск неплатежей, так и неопределенность, возникающую в результате скачка цен или прямого влияния на изменения в маркетинговой стратегии, а также риск в достоверной и аккуратной оценке предмета лизинга.
Вышеперечисленные риски будут последовательно рассмотрены через призму российской строительной практики и определены пути их минимизации на опыте деятельности ООО «Лизинговая инвестиционная компания» (далее — ООО «Лизинком»).
Очевидно, что риск неплатежей вызван в первую очередь нарушениями обязательств по осуществлению платежей по лизинговому контракту со стороны лизингополучателей. Превентивными мерами, направленными на минимизацию такого риска, можно считать следующие:
— доскональный анализ финансово-хозяйственного положения потенциального лизингополучателя (рассчитывается ряд показателей, в том числе финансовая устойчивость, структура баланса, анализируются потоки денежных средств, учитывается кредитная история и т. д.);
— установление лимитов для каждого конкретного лизингополучателя в расчете на одну сделку;
— применение дополнительных мер, способствующих уменьшению риска неплатежей (банковские гарантии — контргарантии, поручительство
крупных компаний, хеджирование риска — страхование, секьюритизация).
Для минимизации риска неплатежей сотрудниками компании ООО «Лизинком» применяются достаточно простые меры, характерные для финансирования обычной банковской сделки по кредитованию, соблюдение которых позволяет свести потери к минимуму. В их числе:
— тщательный анализ финансового положения лизингополучателя;
— рассмотрение рентабельности в рамках финансовой состоятельности проекта;
— допустимость приемлемого уровня риска для каждого конкретного проекта, который не принесет существенных убытков в будущем.
Оптимальным условием для многих лизинговых компаний является вариант, когда лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи из выручки по текущей деятельности, не затрагивающей доходы от выполнения лизингового проекта.
Под маркетинговым риском подразумевается возможная угроза для лизинговой компании в ошибочной оценке перспективности имеющегося оборудования (как нового, так и бывшего в употреблении) и отсутствие возможности найти арендатора на такое имущество. Данный вид риска свойственен по большей части оперативному лизингу. Если рассматривать способы его минимизации, то оптимальным вариантом для лизинговых компаний является приобретение в ходе своей деятельности исключительно популярного и востребованного оборудования, а также другой широко используемой техники, на которую имеется постоянный спрос и конъюнктура вторичного рынка благоприятна для реализации данного вида имущества.
Широкое распространение в деятельности лизинговых компаний получил риск оценки ликвидности потенциального объекта лизинга. Данное обстоятельство возможно в силу неравенства ликвидности оборудования и самого денежного эквивалента. Поэтому завышение способности оборудования быть быстро проданным по цене, близкой к рыночной на вторичном рынке с учетом износа, приводит к убыточности лизинговые компании от реализации такого имущества в силу недостаточной ликвидности и слишком длительного периода нахождения в процессе лизинга.
Минимизация данного риска представляется возможной при помощи частичной оплаты авансом (минимальное требование составляет 30 %) лизинговых платежей или иное вовлечение лизингополучателя в сделку за счет собственных источников.
В результате появляется возможность снизить до оптимального уровня стоимость приобретаемого имущества для лизинговой компании. Для каждого конкретного проекта специалистами компании ООО «Лизинком» проводится тщательный анализ максимально возможной кредитоспособности лизингополучателя и составляется прогноз потока денежных средств, на основании которого и определяется первоначальный взнос.
Немаловажным моментом является аккуратная оценка ликвидности предмета лизинга, которая позволяет более корректно определить будущий потенциал реализации данного имущества. Для этого требуется:
— определить потенциал сдачи в лизинг конкретного вида оборудования, техники на различных рынках, в том числе и региональных;
— изучить все возможные варианты реализации для данного типа оборудования на вторичном рынке;
— расширить потенциальный круг постоянных лизингополучателей;
— проанализировать наличие возможности и стоимость демонтажа техники;
— определить, насколько данное оборудование соответствует стандартным типам техники.
Следует учесть, что только в случае, если оборудование или техника отвечают большинству из вышеперечисленных критериев, такое имущество выгодно предоставлять в лизинг, опираясь на развитость вторичного рынка для стандартного оборудования. Тем самым минимизируется риск для лизинговой компании, что в свою очередь снижает стоимость сделки для лизингополучателя и соответственно уменьшает риск в целом по сделке.
Несомненно, вопрос оценки ликвидности оборудования является весьма специфическим. Как правило, в проектной деятельности лизинговые компании могут столкнуться с уникальным оборудованием или техникой и у них появится необходимость прибегнуть к услугам профессиональных оценщиков.
Ценовой риск или риск недополученной прибыли вызван потенциальными скачками цен на предмет сделки в течение всего периода лизингового соглашения.
В случае повышения стоимости на оборудование лизинговая компания не застрахована от недополученной прибыли по лизинговой сделке, заключенной по старым ценам. В противоположном случае лизингополучатель несет существенные убытки при резком падании цен на предмет лизинга
по сравнению с оговоренными в контракте. Способом минимизации этого риска, несомненно, будет договоренность о фиксированной сумме для каждого платежа, указанного в контракте по лизингу в течение всего периода его действия. При расчете суммы лизинговых платежей должна учитываться рыночная стоимость предмета лизинга на момент подписания лизингового соглашения.
Проблема материальной сохранности предмета лизинговой сделки выдвигает следующую группу рисков.
К этой группе можно отнести как риск ускоренного морального износа, так и риск досрочного расторжения лизингового соглашения. Как правило, лизингополучатель стремится свести к минимуму свои расходы. Поэтому, не являясь прямым собственником имущества, переданного в лизинг, при появлении более совершенного аналогичного оборудования или техники на рынке он стремится заменить устаревший объект лизинга на новый, удовлетворяющий текущим потребностям организации. Это ведет к стремлению лизингополучателя досрочно расторгнуть контракт либо заранее заключить лизинговый договор по типу возобновляемого лизинга. Решение этой проблемы лизинговые компании видят в установлении безотзывного срока, в течение которого соглашение не может быть изменено или расторгнуто.
Также существует риск полной гибели имущества или невозможность его дальнейшей эксплуатации. Обязательным условием для каждой лизинговой сделки является страхование предмета лизинга на период действия соглашения, что позволяет свести к минимуму потери лизинговых компаний. При этом страхователем оборудования при оперативном лизинге выступает сам лизингодатель, а при финансовом лизинге — лизингополучатель.
Весьма вероятен риск невыполнения технических обязательств. Обусловлен он тем, что лизинговая компания стремится оказать как можно больший спектр дополнительных услуг (техническое обслуживание, текущий ремонт и др.), пытаясь тем самым поддержать качество оборудования на желаемом уровне. Основными защитными мерами против такого риска в настоящее время можно считать сотрудничество с поставщиками оборудования, не только поставляющими комплексы техники и оборудования для конкретного вида работ, но предлагающими услуги по монтированию техники, выполнению пусконаладочных работ, полное техническое и сервисное обслуживание, а также организовывающих обучающие тренинги для ли-
нейного персонала.
Еще одним камнем преткновения является риск местонахождения предмета лизинга и определение права собственности на актив, который уменьшается при помощи корректно оформленной юридической сделки и регистрации на объект права собственности. Для его снижения необходим, в том числе, периодический мониторинг технического состояния и местоположения предмета лизинга.
К третьей категории относятся риски, неразрывно связанные с организацией-лизингодателем в целом.
Это, например, риск сохранения ликвидности лизинговой компании. Потенциальные финансовые убытки возникают как следствие неспособности компании покрыть текущие обязательства по пассиву баланса ликвидными средствами по активу. Риск появляется, когда лизинговая компания сталкивается с определенными трудностями по привлечению денежных средств с рынка ссудных капиталов, что влечет за собой невозможность дальнейшего рефинансирования активных операций. Организации, стремясь снизить риск несбалансированной ликвидности, должны контролировать потоки денежных средств во времени и по проектам, создавать резервный фонд и по возможности оптимальным образом диверсифицировать свои пассивные операции.
Наряду с риском потенциальной потери ликвидности, лизинговые компании подвержены и процентному риску. Часто опасность возникает в случае, когда лизинговые компании вынуждены брать кредиты под более высокие банковские процентные ставки, нежели ставки, предусмотренные в лизинговых соглашениях. Снижение риска сводится к соблюдению принципа пропорционального соотнесения банковских процентов с процентами по лизинговому соглашению, т. е. не допускается, чтобы банковские платежи имели фиксированную ставку, если лизинговый контракт предусматривает плавающие ставки, и наоборот.
Валютный риск — это потенциальные финансовые потери, возникающие в результате колебания курсов валют. Пути минимизации данного риска аналогичны мерам по снижению процентного риска.
Как уже отмечалось, все потери лизинговой компании можно разбить на финансовые и имущественные. Помимо вышеперечисленных рисков, на взгляд автора, существует отдельная категория — юридические риски, которые способны перейти либо в категорию финансовых, либо имущественных рисков для лизингодателя.
В каждой категории рисков присутствуют заведомо незащищенные стороны, которыми, несомненно, пользуются мошенники с целью незаконного захвата имущества и/или финансовых средств других участников рынка.
В целом риски в лизинговой деятельности можно охарактеризовать как некое совершение сознательного обмана, мошенничества, в результате которого лизингодатель или лизингополучатель понесли или могут понести убытки.
Рассмотрим основные схемы такого мошенничества и превентивные меры по их предотвращению, с которыми столкнулось ООО «Лизинком» в процессе своей деятельности.
Во-первых, лизинговой компании могут предоставить заведомо исправленные или подложные документы (исправленные баланс и отчет о прибылях и убытках, а также юридические документы — устав, учредительный договор) для вынесения положительного решения по сделке. Риском для лизингодателя является финансирование сделки с предприятием, организацией, не способными вовремя производить лизинговые платежи. Это несет для лизинговой компании угрозу прямых финансовых и имущественных потерь.
ООО «Лизинком» методами защиты в подобной ситуации избрало наличие в своем штате высококвалифицированных финансовых и юридических специалистов, а также предоставление и рассмотрение финансовой отчетности только с отметкой из налоговых органов и за несколько отчетных периодов, что позволяет выявлять искажение финансовых данных. Как правило, проконтролировать подлинность сданной отчетности в налоговую инспекцию невозможно. Однако профессиональный уровень сотрудников лизинговой компании, а также анализ финансово-хозяйственной деятельности потенциальных лизингополучателей позволяет при работе с такого рода информацией определить факт мошенничества, поддельные данные в предоставленных документах и прекратить рассмотрение проекта.
Во-вторых, возможны сокрытие от лизинговой компании информации о проблемах с законом в прошлом у руководящего состава и/или сотрудников бухгалтерии потенциального лизингополучателя, а также предоставление заведомо искаженных данных об учредителях. Потенциальный риск при работе с такими лизингополучателями существенно выше. Проблемы с законом у главного бухгалтера, руководства компании или у акционеров организации лизингополучателя свидетельствуют о потенциальном имущественном и финансовом
риске. Противодействие в данном случае может оказать компетентная и независимая служба безопасности предприятия-лизингодателя.
Следует выделить риск сговора недобросовестного сотрудника лизинговой компании с потенциальными лизингополучателями. В результате такого сговора повышается риск заключения лизинговой сделки с потенциально неплатежеспособной организацией, что чревато финансовыми и имущественными убытками для лизингодателя в будущем. Определить, действительно ли специалист, занимающийся рассмотрением сделки, вступил в сговор с лизингополучателем, достаточно сложно. Но в таких ситуациях вызывает подозрения чрезмерное лоббирование интересов третьих лиц. В случае обнаружения любых доказательств по факту сговора между менеджерами лизинговой компании, с одной стороны, и лизингополучателем, с другой, следует незамедлительно назначить внутреннее расследование.
В ООО «Лизинком» проводятся регулярные тренинги со специалистами, ответственными за ведение и принятие решения по одобрению сделки. При этом обязательно оглашаются санкции, которые наступают в случае изобличения менеджеров в возможном сговоре с получателем предмета лизинга.
Обычно подобные случаи удается выявить на начальном этапе подготовки и передачи документов по сделке на рассмотрение. А в результате происходит отказ от заключения договора и делаются организационные выводы в отношении соответствующих лиц.
Следующий вид мошенничества заключается в несоответствии реальных характеристик объекта лизинговой сделки ранее заявленным в документах. Юридическая чистота в документальном оформлении предмета лизинговой сделки позволяет убедиться в его законности и фактическом наличии, а также снимает ряд требований и возможных судебных действий в отношении имущества со стороны третьих лиц.
Методом противодействия рискам, связанным с движимым имуществом (транспортные средства, специальная строительная техника), является контроль за фактическим наличием документов, удостоверяющих право собственности конкретного владельца имущества либо импортера оборудования. В случае отсутствия фактически произведенного оборудования на рынке под детальную проверку попадает непосредственно продавец объекта лизинга. В отношении недвижимого имущества лизинговые компании пользуются услугами независимых профессиональных оценщиков и специалистов в
области юридической экспертизы документов, подтверждающих право на такую недвижимость. Как правило, подобные услуги занимают определенный период времени и требуют дополнительных финансовых расходов со стороны лизинговой компании.
Сотрудники юридического отдела лизинговой компании «Лизинком» после первоочередной проверки документов по потенциальной лизинговой сделке имеют право вынести положительное решение или отказ от заключения подобной сделки. В российской законодательной практике не представлены соответствующие «опознавательные знаки», сигнализирующие о вовлечении предмета лизинговой сделки в процесс судебного разбирательства или нахождении его в залоге. С точки зрения лизинговой практики, наличие таких особых отметок в оригинальных документах на предмет лизинга помогло бы снять многие спорные моменты и защитить лизинговую компанию от мошенничества с имуществом. К примеру, от незаконной его реализации на вторичном рынке без согласия лизингодателя.
Недобросовестность поставщика оборудования или техники, являющихся предметом лизинговой сделки, способна принести лизинговой компании финансовые потери. Схема мошенничества достаточно проста: лизингополучатель передает лизинговой компании данные на поставщика оборудования, учрежденного исключительно для перевода денежных средств на его расчетный счет. После получения соответствующих сумм поставщик перестает существовать.
Для минимизации данного риска необходима тщательная проверка поставщика оборудования, в том числе детальное изучение юридических документов (учредительные документы, устав) и основных форм финансовой отчетности. Оценка руководящему составу потенциального продавца оборудования и хозяйственной деятельности компании дается непосредственно сотрудниками службы безопасности лизинговой компании.
Как показывает опыт работы ООО «Лизин-ком», при заключении лизинговых соглашений необходимо с особым вниманием относиться к поставщикам лизингового оборудования, оперирующим на рынке менее полугода. Ведь даже в случае успешной поставки оборудования «ненадежным» поставщиком лизингополучателю, последний может понести в дальнейшем существенные потери, связанные с отказом от проведения планового технического и/или гарантийного обслуживания.
Если поставщик предмета лизинга обладает сомнительной репутацией, то производить
окончательный взаиморасчет необходимо только после передачи в офис лизинговой компании всех оригинальных документов, удостоверяющих право на такое имущество. В отношении лизинга недвижимого имущества все платежи производятся исключительно после регистрации в соответствующих органах права собственности на имущество в пользу лизингодателя.
Еще одним «узким местом» в этой сфере является вступление в сговор лизингополучателя с потенциальным поставщиком лизингового оборудования для преднамеренного завышения стоимости данного оборудования. Лизингополучатель использует достаточно простую схему: покупка имущества по цене заведомо выше рыночной происходит в результате заключения «соглашения» с поставщиком. После осуществления взаиморасчетов лизинговой компании с продавцом оборудования лизингополучатель, не производя никаких лизинговых платежей, расторгает договор с лизингодателем, возвращая последнему имущество. И при этом получает разницу между рыночной стоимостью объекта лизинга и фактически оплаченной суммой лизинговой компанией.
Таким образом, происходит преднамеренное завышение реальной рыночной стоимости предмета лизинга. Лизинговая компания инвестирует больше средств в оборудование и в случае возникновения признаков дефолта лизингополучателя окажется в затруднительном положении — не сможет реализовать технику без соответствующих инвестиционных затрат, которые будут гораздо выше текущей стоимости реализации объекта инвестирования. Для избежания существенных убытков по сделке в дальнейшем она будет вынуждена реализовать объект лизинга по заниженной стоимости.
Методы противодействия здесь достаточно известные: столкнувшись с подобным видом мошенничества, лизинговые компании обращаются к услугам профессиональных организаций, занимающихся независимой оценкой стоимости оборудования и техники. Также проводится собственный мониторинг изменения цен на имущество на рынке при помощи открытых источников информации (поиск в Интернете, открытые исследования рынка строительной техники, информационный опрос по телефону и т. д.).
Заключая с лизингополучателями контракты на предоставление уникального и/или специфического для конкретного проекта оборудования или техники, ООО «Лизинком» прибегает к ряду мер по защите своих интересов:
— компания стремится согласовать с поставщиком оборудования условия по возможному обратному выкупу предмета лизинга. При этом в соглашении указывается фиксированная выкупная цена в зависимости от временного периода эксплуатации имущества;
— во-вторых, возможно увеличение суммы первоначального аванса, что позволяет лизингодателю существенно снизить размер чистых инвестиций либо использовать минимально возможный срок для лизинговой сделки, исключая схему финансирования в виде полной суммы предоплаты.
В последнее время ООО «Лизинком» столкнулось с новым способом мошенничества, связанным с имитацией «хорошей» деловой репутации. С этой целью создается юридически чистая компания с платежеспособной финансовой отчетностью. Она способна пройти проверку по всем критериям и требованиями, предъявляемым лизингодателем для своих клиентов. После заключения лизингового соглашения и поставки оборудования такая организация начинает исправно и в срок производить выплаты по лизинговым платежам: тем самым формируется положительная кредитная история компании. Однако уже через шесть—девять месяцев, опираясь на созданную положительную репутацию, связанную с безупречной платежной дисциплиной, мошенник-лизингополучатель подает заявление в лизинговую компанию с просьбой расширить лимит задолженности. В случае согласия лизинговой компании лизингополучатель продолжает первое время исправно обслуживать задолженность по текущим контрактам и в срок производит первые выплаты по трем-четырем платежам в пользу нового соглашения. Но после этого исчезает вместе с имуществом, приобретенным в лизинг. В данной ситуации лизинговая компания терпит как имущественные, так и финансовые потери.
Как уже отмечалось, необходимо постоянное сотрудничество службы безопасности лизинговой компании с лизингополучателем на самых начальных этапах заключения сделки. Приобретать организацию с ликвидной финансовой отчетностью и текущей операционной деятельностью, требуемой со стороны лизинговой компании, исключительно для совершения сделки, как правило, сложно и экономически нецелесообразно. Поэтому сотрудники лизингодателя должны в первую очередь обращать внимание на некую «раздутость» отчетности лизингополучателя: необходим детализированный анализ операционной деятельности организации.
Следует четко понимать — насколько приобретенное в лизинг имущество соотносится с основ-
ной деятельностью лизингополучателя. Для этого сотрудниками лизинговой компании уточняется реальная потребность в финансировании конкретного лизингополучателя. Подозрение, на взгляд автора, может возникнуть в отношении недавно учрежденной организации, которая приобретает пять и более транспортных средств премиум-класса, но при этом ее основная деятельность не связана с предоставление услуг по транспортным перевозкам или сдаче в аренду автотранспорта. Лизинговой компании при работе с новым лизингополучателем необходимо обращать особое внимание на то, что тот производит платежи по договору с разных расчетных счетов или предоставил запрос на выдачу оригинальных регистрационных документов на имущество (паспорт транспортного средства, свидетельство о регистрации права собственности и пр.).
Многие развивающиеся организации обращаются с запросом о расширении лимита по сделкам в лизинговую компанию. Поэтому выявить мошенничество в отношении универсального оборудования или техники на первоначальном этапе согласования сделки практически невозможно. Мерами по существенной минимизации данного риска, пожалуй, следует считать страховые услуги для лизингодателей, применяемые в отношении всех потенциальных рисков, и детальный анализ текущей деятельности лизингополучателя.
Потенциальным риском для лизинговой компании является эксплуатация лизингополучателем предмета лизинга с существенными нарушениями (превышение максимально разрешенной грузоподъемности оборудования, внесение модификаций без согласования с лизингодателем, пользование транспортным средством не по целевому назначению и др.). Ведь в результате имущество стремительно теряет свою рыночную стоимость и становится неконкурентно на вторичном рынке.
Защитными мерами в этом случае являются как периодический мониторинг за состоянием оборудования и техники (проверки производятся на выборочной основе), так и обозначение в контракте строгих ограничений по эксплуатации. В целом политика компании должна учитывать подобные виды рисков и разрабатывать приемлемые для себя пути их снижения.
Достаточно распространенная ситуация для многих лизинговых компаний — имитация хищения объекта лизинга. Эта категория мошенничества создает потенциальные финансовые и имущественные риски для лизингодателей.
Совершая видимость кражи по схеме, например, подложного угона транспортного средства или хищения имущества одновременно с документами, впоследствии недобросовестный лизингополучатель осуществляет незаконную продажу объекта, нанося финансовые убытки лизинговой компании.
Наиболее уязвим лизинг для краж и незаконных присвоений чужого имущества с комплектом документов. Если у страховщиков возникнут подозрения о возможном мошенничестве с имуществом, то лизинговой компании будет отказано в страховой выплате. В подобной ситуации лизингодатель вынужден через суд предъявлять исковое требование на исполнение своих обязательств по договору лизингополучателю. Как показывает судебная практика, подобные обращения заканчиваются решением в пользу лизинговой организации.
Разработать методы противодействия и защиты от подобных случаев практически невозможно. В ООО «Лизинком» ими занимается служба безопасности, которая расследует факты совершения краж, проверяет подлинность полученных данных, а также проверяет компетентность соответствующих служб и департаментов.
Существует и определенная категория контрагентов, подпадающая под критерии «недобросовестного» налогоплательщика, разработанные ФНС России для оптимизации методов налогового контроля. Инспекторам было предписано, руководствуясь данными критериями, выявить юридических лиц, по которым требуется вести первоочередной контроль (так называемые компании-однодневки). Формальные показатели для оценки «недобросовестности» конкретного налогоплательщика позволили налоговым органам обрабатывать данные о деятельности организаций и сравнивать их с шаблонными признаками. Полученные выводы становились поводом для организации выездных налоговых проверок.
Руководствуясь ст. 93.1 Налогового кодекса РФ, налоговая служба выдает заключение о «недобросовестности» налогоплательщика после детального изучения различного рода документов из других ведомств. В категорию «подозрительных» попадают практически все компании, которые сотрудничают с фирмами-однодневками.
Для лизинговой компании — это, несомненно, имущественный риск. Заключив лизинговое соглашение с организацией, которая в результате проверок налоговыми органами была названа «недобросовестной», лизингодатель приостанавливает сделку на неопределенный срок до окончательного вынесения
решения в суде. Лизингополучатель в свою очередь продолжает активно использовать предмет лизинга. Тем самым лизинговая компания берет на себя имущественный риск. Также появляется риск отказа налоговыми службами лизингодателю в последующем возмещении уплаченных сумм НДС.
Столкнувшись с подобным видом рисков, в ООО «Лизинком» подключили к работе специалистов юридического отдела. В их обязанность входит поддержание высокого уровня информационной осведомленности сотрудников компании о принятых нововведениях в законодательной и судебной системах, а также способах применения таких нововведений к конкретной лизинговой сделке.
Управление рисками в сфере строительства невозможно без системного подхода, основанного на периодическом сборе и обработке получаемых данных и анализе информации, базирующейся на оценке рисков, имевшихся в прошлом. Достоверность и актуальность анализируемой информации зависит от ряда факторов, прямо или косвенно влияющих на ситуацию. Необходимым условием для оптимальной работы лизинговых компаний должна стать общая база данных по всем лизингополучателям, реализуемым проектам и оборудованию, приобретенному по схеме лизинга, а также трудностям, с которыми пришлось столкнуться в процессе реализации строительного проекта (существенно ли повлияло данное обстоятельство на погашение задолженности по лизинговым платежам).
Собрав данную информацию в единую базу, лизинговые компании могут применять любой из методов оценки проекта на степень подверженности рискам.
В настоящее время виды рисков и схемы мошенничества совершенствуются прогрессирующими темпами, увеличивая потенциальные потери для субъектов сделки. Их предотвращение — не простая, но решаемая задача.
Список литературы
1. Грабовый П. Г., Петрова С. Н, Полтавцев С. И., Романова К. Г., Хрусталев В. Б., Яровенко С. М. Риски в современном бизнесе. М.: Аланс. 1995.
2. КушлинВ. И., ФоломьевА. Н. Рыночное хозяйствование и риски. М.: Наука. 2000.
3. Сапожников В. Н., Осипов А. С. Меры снижения рисков при передаче оборудования в лизинг строительным организациям // под общ. ред. И. С. Степанова. М.: МГСУ. 2001.
4. Юдкина А. И. Роль лизинговых компаний в развитии материально-технической базы строительства // под ред. И. С. Степанова. М.: Слово-Симс. 2000.
