CC BY
69
ных этой задаче финансовых, организационных и иных ресурсов. Принятие нового закона о развитии малого и среднего предпринимательства дает инструментарий для развития необходимой инфраструктуры поддержки. Региональные администрации, пользуясь
предложенным инструментарием и схемами поддержки, должны самостоятельно определять формы поддержки предпринимательства и развития инфраструктуры, создавая максимально благоприятную среду для развития малого и среднего предпринимательств, особенно в инновационной сфере и производстве.
1. Федеральный закон РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» № 88-ФЗ от 14.06.1995 г.
2. Режим доступа: www.giac.ru. Загл. с экрана.
3. Основные показатели деятельности малых предприятий 1998-2003 г. // Информационный портал поддержки малого предпринимательства Режим доступа: smb.economy.gov.ru. Загл. с экрана.
4. Федеральный закон РФ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» № 2Q9-®3 от 24.Q7.2QQ7 г.
5. Режим доступа: www.g2.RU «Guide to Property». Загл. с экрана.
6. Режим доступа: www.rcmc.tambov.ru. Загл. с экрана.
Поступила в редакцию 24.12.2QQ7 г.
Levina E.I. Urgency of small-scale business support in connection with the new law concerning small-scale and medium-scale entrepreneurship development in the Russian Federation. The article is devoted to the measures of state support stipulated by the Federal Act “On development of small-scale and medium-scale entrepreneurship in the Russian Federation” № 209- FZ dated 24 July 2007. The article deals with the analysis of different support measures of the subjects of small-scale and medium-scale entrepreneurship directed at the implementation of the measures stipulated by the development programs of subjects of small-scale and medium-scale entrepreneurship.
Key words: governmental support, small-scale and medium scale business, Guarantee Fund.
ЛИЗИНГ КАК ФАКТОР СТИМУЛИРОВАНИЯ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
А.А. Пугин
В статье раскрывается лизинг как форма имущественных отношений в условиях рынка. Даны основные участники лизинговых отношений и их взаимодействие.
Ключевые слова: лизинг, предпринимательство, рынок.
Лизинг - одна из форм имущественных отношений в условиях рынка. Масштабы лизинговых сделок в странах с рыночной экономикой постоянно растут, увеличивается сфера их воздействия. Это объясняется, прежде всего, заложенными в лизинге огромными возможностями ускоренного финансирования предприятий. Лизинг позволяет в условиях сравнительно меньшего финансового напряжения существенно обновить основные фонды предприятий, вывести их производственно-техническую базу на конкурентоспособный уровень.
Активными участниками лизинга являются частные компании, которые, как и государство, участвуют в регулировании и совершенствовании рыночного инструмента
лизинга. Государство стимулирует развитие лизинга только экономическими методами. Оно создает обстановку, стимулирующую развитие инвестиционной деятельности,
обеспечивающую минимальные риски в этой сфере, устанавливает гарантии, обеспечивает безусловное выполнение обязательств, принятых на себя. Одной из сторон участия в регулировании является также разработка правовых и налоговых норм.
Следует отметить, что основное условие развития лизинга - наличие класса собственников средств производства. Класс собственников, и в первую очередь средний класс, является определяющим фактором экономики любого государства. В развитых странах этот класс составляет большинство населе-
ния. Развитие и формирование среднего класса - важная проблема любого общества, а России в особенности. Следует подчеркнуть, что если для становления лизинговых отношений в обществе необходимым условием является наличие класса собственников, то развитие лизинга, в свою очередь, способствует росту числа собственников и, прежде всего, увеличению среднего класса собственников, т. е. предпринимателей малых и средних предприятий. Неслучайно в промышленно развитых странах основными субъектами лизинга являются малые и средние предприятия. Так, по материалам
В.А. Перова и В.Л. Перовой, удельный вес малых и средних предприятий - пользователей лизингового имущества в механической деревообработке составляет 89 %, в производстве одежды - 87 %, в производстве мебели - 86 %, в станкостроении - 78 %, в полиграфии - 70 %, в производстве промышленного оборудования - 66 % [1].
Лизинг относится к одному из важных направлений деятельности и территориальных торгово-промышленных палат (ТПП) Российской Федерации. В этой связи для развития лизинга в Тамбовской области представляет интерес опыт Республики Татарстан, где создана лизинговая компания малого бизнеса. Одна из главных ее целей -оказание технических услуг начинающим предпринимателям. Эффективным направлением деятельности компании является лизинг оборудования для переработки сельскохозяйственной продукции, для обеспечения быстрого питания и бытового обслуживания населения, хлебопечения. В формировании надежного источника финансирования лизинговой компании важную роль сыграл Фонд финансовой поддержки малого предпринимательства Республики Татарстан. Этот фонд является основным учредителем лизинговой компании, доля его финансовых средств в уставном капитале компании достигает 70 % [2].
Лизинговая компания малого бизнеса Татарстана оказывает комплекс услуг по организационно-техническому обеспечению малых производств. В настоящее время Фондом финансовой поддержки малого предпринимательства ТПП Республики Татарстан и ТПП Нижегородской области разрабатывается проект по созданию ассоциации лизинго-
вых компаний Среднего Поволжья. Реализация этого проекта даст возможность осуществить большую концентрацию финансовых средств для оказания услуг лизингополучателям, закупать необходимое оборудование мелкооптовыми партиями, сокращать издержки, связанные с осуществлением лизинговых операций. В Татарстане функционирует также и лизинговая корпорация другого типа, которая предоставляет в лизинг основные средства и оборудование сравнительно высокой стоимости. Это имущество приобретается за счет средств госбюджета, компания передает его лизингополучателям на конкурсной основе и по решению Экспертного совета. По желанию лизингополучателя на условиях, определенных компанией, имущество может быть выкуплено.
Частные фирмы, компании, участники лизинговых операций, руководствуясь рыночными принципами, получают возможность существенно улучшить коммерческие результаты. Рассмотрим механизм реализации этой возможности. Лизингополучатель, имея около одной трети средств для покупки имущества, открывает бизнес. Он пользуется льготой, обеспечивающей снижение налога на прибыль, поскольку сокращается налогооблагаемая база в результате отнесения суммы лизинговых платежей и платежей за пользование кредитом на себестоимость работ, услуг. Лизингополучатель имеет также возможность сократить размер платежей налога на имущество, так как стоимость эксплуатируемого лизингополучателем имущества отражается в балансе лизингодателя. Ему становятся ненужными бухгалтерские операции по начислению амортизации и учету других затрат, обусловленных обслуживанием имущества в качестве собственника.
В условиях ускоренного обновления техники лизинговые сделки позволяют более активно использовать достижения научнотехнического прогресса, мобильно обновлять производственную базу, существенно уменьшить отрицательное воздействие на издержки производства фактора морального старения имущества и, кроме того, дают возможность вместо единовременной аккумуляции средств для возмещения стоимости покупаемого имущества рассредоточить выплаты за используемое имущество во времени. Таким образом, для лизингополучателя
складывается ситуация, когда он начинает использовать имущество для производственных целей раньше, чем осуществил его выкуп. Важно отметить, что лизинг позволяет по желанию лизингополучателя приобретать имущество с такими параметрами, которые максимально соответствуют его финансовым и производственным возможностям. Лизингодатель предоставляет предпринимателю не только заемные средства, но, прежде всего, производственные мощности, которые им используются для расшивки «узких» мест в производстве и выпуска продукции, пользующейся спросом на рынке. Лизингодатель, закупая по заказу лизингополучателя у компаний и фирм-изготовителей технические средства, стимулирует предпринимательскую деятельность, ее развитие в соответствии с объективными потребностями, расширяя ту или иную сферу рынка. Лизингодатель легче получает кредит в банке и в других кредитных организациях под меньший процент, поскольку он обладает материальным обеспечением, уменьшающим степень риска. При существующем состоянии экономики России получить кредит в банке можно, как правило, на срок 2-3 месяца, а по лизингу -на 2-3 года.
Гибкость управления, маневренность, которые являются неотъемлемой частью сделок, относятся к положительным составляющим развития предпринимательской деятельности в условиях лизинга. Изготовитель продукции на основе лизинговой сделки увеличивает объем реализации, у него растет масса прибыли. Таким образом, изготовитель имеет возможность добиться расширения круга потребителей, завоевать новые рынки сбыта. У производителей средств производства исчезает проблема сбыта, подготовки их потребителей к восприятию продукции. Банки, выделяя кредитные средства для лизинговых операций, существенно уменьшают степень риска в своей деятельности, поскольку в основе этих операций лежит материальное обеспечение в виде движимого и недвижимого имущества. Преимущество лизинговых операций для банка состоит также и в достаточно высокой их рентабельности. Включаясь в лизинговые операции, банк, как правило, приобретает новый источник доходов в виде комиссионных выплат. Кроме того, как отмечают специалисты, банки, разви-
вая лизинговые операции, имеют возможность получить экономические выгоды за счет относительной простоты учета лизинговых операций и лизинговых платежей по сравнению с операциями долгосрочного кредитования [3]. Участие страховых компаний в лизинговых сделках способствует увеличению объема их услуг, росту прибыли страховых компаний. Таким образом, механизм лизинга, действенность которого обусловлена строгим соблюдением прав собственника, обеспечивает баланс интересов между всеми участниками и соответствующие коммерческие выгоды каждому.
Изложенная схема, при которой каждый из участников получает коммерческую выгоду, действенна в условиях, когда лизинговые инвестиции обеспечивают необходимую прибыль. Поэтому участники лизинговой сделки, заинтересованные в получении своей доли, вынуждены с пристрастием анализировать эффективность лизинговой сделки в целом. Технико-экономическое обоснование сделки, ее выгодность подвергаются многократной проверке и тем самым потенциальные возможности лизинга с большей вероятностью реализуются в конкретные мероприятия, приносящие доход. Таким образом, необходимо отметить, что с помощью рыночных механизмов лизинговые сделки подвергаются строгому отбору по признаку доходов и тем самым создают источники для дальнейших инвестиций и, как отмечалось, выходу экономики из кризиса.
Как отмечалось ранее, в форме лизинга предприятие получает фактически ссуду, близкую к стоимости оборудования, поступающего в его пользование. Это особенно важно в российских условиях дефицита денежных средств и, в первую очередь, для малого предпринимательства. Поэтому исключительно большое значение для развития малого предпринимательства имеет активное использование преимуществ лизинга. Внедрение лизинга и овладение его положительными сторонами в практической деятельности малых предприятий обеспечивает гораздо большую отдачу в малом бизнеса, чем в крупном. Анализ форм воздействия лизинга на малое предпринимательство целесообразно рассмотреть на фоне тех проблем, которые ему приходится решать в условиях сложившейся экономической ситуации в России.
Как известно, особенностью малого бизнеса является то, что он из-за недостатка собственных денежных средств имеет материально-техническую базу, физически изношенную и морально устаревшую, что приводит к утрате конкурентоспособности продукции не только на внешнем, но и на внутреннем рынке. Следствием чего является разорение значительного числа малых предприятий, сокращение масштабов их деятельности.
Следует учитывать, что одной из особенностей малого предпринимательства является низкая доля собственного капитала в стоимости всего капитала и высокая доля заемного. Более полное использование лизинга в деятельности малого предпринимательства в существенной мере позволит решить проблему инвестирования, что весьма важно для малого бизнеса, поскольку этому сектору предпринимательства свойственны относительно низкая доходность, высокая интенсивность, сложность с внедрением новой техники, ограниченность собственных ресурсов. Механизм функционирования лизинга позволяет, как отмечалось, приобрести имущество, оборудование, имея финансовых средств существенно меньше полной стоимости объекта лизинга. Так, по данным Московской лизинговой компании, размер первоначальных затрат на приобретение объекта лизинга в Москве в зависимости от характера оборудования и срока окупаемости - от 1 до 7 % в год от его стоимости [2]. Использование преимуществ лизинга позволяет также оснастить предприятия малого бизнеса прогрессивной техникой, которая учитывала бы специфику производства (универсальность, многофункциональность оборудования, быстрота его отладки, сроки окупаемости).
Приобретение оборудования на базе лизинговой сделки имеет определяющее значение для предприятий, занимающихся инновационной деятельностью. Малое предпринимательство призвано заблаговременно выявлять прогрессивные тенденции развития науки и техники и отвечать на них инновационными решениями.
Развитая инновационная деятельность оказывает позитивное влияние на:
- эффективное использование инвестиций;
- создание условий для выпуска конкурентоспособной продукции фирмами и корпорациями;
- увеличение масштабов экспортноспособной продукции;
- ускорение практического использования результатов функциональной науки;
- повышение степени использования научно-технического потенциала отраслевой науки;
- создание предпосылок для решения проблем экологической безопасности.
Инновационные предприятия весьма эффективны, количество нововведений на единицу затрат в них, как правило, больше, чем в средних и крупных предприятиях. Малые предприятия почти на треть опережают крупные по скорости освоения новшеств. Вместе с тем именно в инновационной деятельности малых предприятий остро ощущается недостаток финансовых средств. Средства, которые расходуются на инновации, в основном обеспечены небольшими внутренними ресурсами предприятий, кредиты и займы предприятиям малого бизнеса недоступны из-за высоких процентных ставок. Как известно, подавляющая доля затрат при инновационной деятельности связана с приобретением оборудования, установок и прочих видов основных фондов. Лизинг в этой ситуации имеет широкое поле деятельности. Использование преимуществ лизинга в малом предпринимательстве будет способствовать созданию благоприятных условий для удовлетворения потребности в дорогостоящем современном испытательном, экспериментальном, метрологическом и технологическом оборудовании. Причем, необходимость в эксплуатации этих объектов носит краткосрочный временный характер. Для решения этих проблем наиболее результативным является оперативный лизинг, позволяющий приобрести в условиях ограниченных финансовых средств необходимое оборудование на короткий срок, а по его истечении вернуть объект лизинга лизингодателю.
Для успешного ведения лизинговых операций вообще и применительно к малому предпринимательству в особенности определяющей является процедура анализа и отбора партнеров для лизинга. В соответствии со сложившейся практикой обычно выделяют
три укрупненных этапа лизинговой сделки. Содержанием первого являются работы, обусловленные особенностью изучения характера лизинговой оценкой источников финансирования сделки. В рамках этого этапа готовится заключение о кредитоспособности лизингополучателя, рассчитывается эффективность сделки. На втором этапе осуществляется оформление лизингового соглашения, договоров о купле-продаже объекта лизинга и др. (акт о приемке объекта в эксплуатацию). Третий этап связан с использованием объекта лизинга в предпринимательской сфере, с отражением хода лизинговых операций в бухгалтерских документах, а также с выплатой лизинговых платежей.
В настоящее время развитие лизинга в Тамбовской области может стать одним из направлений повышения инвестиционной активности как эффективной формы финансовой поддержки малого бизнеса. Имея преимущества перед иными формами инвестирования, лизинг позволяет привлекать средства инвестиционных фондов и банков, более эффективно и целенаправленно использовать государственные средства, выделенные на развитие производства и поддержку малого предпринимательства региона без создания дополнительных административно-контроли-рующих органов.
Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что лизинг способствует развитию малого и среднего предпринимательства, поскольку он устраняет узость его финансовой базы; обеспечивает доступ к новым технологиям и новейшей технике; служит защитой от монополизма производителя, создавая синдикат-монополию лизингополучателей и, наконец, дает возможность реализации человеческого капитала в виде предпринимательской способности активной части населения и формирует слой предпринимателей, консолидируя их экономические интересы.
1. Перов В.А., Перова В.Л. Лизинг: Практическое руководство. М., 2002. С. 12.
2. Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. М., 1999. С. 69.
3. Чекмарева Е.Н. Методы интеграции банковского и промышленного капитала // Лизинг-ревю. 2005. Май. С. 14.
Поступила в редакцию 30.12.2007 г.
Pugin A.A. Leasing as a factor of stimulation of small business. The article is devoted to leasing as a form of property market relations. The subordination and cooperation of main participants of leasing relations are considered.
Key words: leasing, business, market.
