CC BY
22
DOI 10.46320/2077-7639-2022-2-111-60-68
Легализация доходов в части неформальной экономики России: критический анализ и меры противодействия
Полийчук А.С.
В исследовании рассматриваются вопросы функционирования теневой экономики России в части легализации доходов, полученных незаконным способом. Теоретическая значимость исследования заключается в том, что масштабирование теневых процессов и неформальной части экономических систем негативно сказываются на эффективности функционирования национальной экономики, что вызывает объективную потребность в критическом анализе и разработке мер противодействия. Объект исследования - национальная экономика и национальный доход. Предмет исследования - неформальная экономика и часть национального дохода, получаемого незаконным путем. Цель исследования - выявление объектов экономической и противозаконной деятельности в национальной системе ведения хозяйства и разработка мероприятий по противодействию масштабированию легализации доходов, полученных незаконным путем. Задачи исследования: 1. Теоретический анализ результатов исследований отечественных и зарубежных ученых; 2. Анализ и обработка статистически значимых данных; 3. Графический анализ данных; 4. Разработка мер противодействия легализации преступных доходов; 5. Формулирование выводов. Методология исследования принята как экономико-статистический подход, обусловленный эвристическими методами научного познания. Результаты исследования: 1. Выявлено, что основным источником легализации неформальных доходов по результатам исследования, выступают цифровые валюты в части средства платежа и обмена, индивидуальные предприниматели в части юридической формы организации, строительство в части вида экономической деятельности. 2. Представлены группы рисков легализации неформальных доходов; 3. Представлена типология превентивных мер по легализации неформальных доходов.
ДЛЯ ЦИТИРОВАНИЯ ГОСТ 7.1-2003
Полийчук А.С. Легализация доходов в части неформальной экономики России: критический анализ и меры противодействия // Дискуссия. - 2022. - Вып. 111. - С. 60-68.
JEL: E260, E500, E520
КЛЮЧЕВЫЕ СЛОВА
Теневая экономика, легализация неформальных доходов, противодействие отмыванию доходов, риск, реальный сектор экономики.
DOI 10.46320/2077-7639-2022-2-111-60-68
Legalization of income in the informal economy of Russia: critical analysis and countermeasures
Poliychuk A.S.
The study examines the functioning of the shadow economy of Russia in terms of the legalization of income obtained by illegal means. The theoretical significance of the study lies in the fact that the scaling of shadow processes and the informal part of economic systems negatively affect the efficiency of the functioning of the national economy, which causes an objective need for critical analysis and the development of countermeasures. The object of the study is the national economy and national income. The subject of the study is the informal economy and part of the national income obtained illegally. The purpose of the study is to identify objects of economic and illegal activities in the national system of economic management and to develop measures to counteract the scaling of the legalization of illegally obtained income. Research objectives: 1. Theoretical analysis of the research results of domestic and foreign scientists; 2. Analysis and processing of statistically significant data; 3. Graphical analysis of data; 4. Development of measures to counter money laundering; 5. Formulation of conclusions. The research methodology is adopted as an economic and statistical approach, conditioned by heuristic methods of scientific cognition. Research results: 1. It was revealed that the main source of legalization of informal income according to the results of the study is digital currencies in terms of payment and exchange, individual entrepreneurs in terms of the legal form of the organization, construction in terms of the type of economic activity. 2. The risk groups of legalization of informal income are presented; 3. The typology of preventive measures for the legalization of informal income is presented.
FOR CITATION APA
Poliychuk AS. Legalization of income in the informal economy of Russia: critical analysis and countermeasures. Diskussiya [Discussion], 111, 60-68.
KEYWORDS
Shadow economy, legalization of informal income, countering money laundering, risk, real sector of the economy.
JEL: E260, E500, E520
Введение
Легализация доходов, полученных незаконными способами, масштабирует теневые процессы в экономических системах, образуя неформальную часть национальной экономики (неформальную экономику), как элемент теневой экономики. Отечественный исследователь К.В. Котов абсолютно правильно охарактеризовал теневую экономику в 2010 году: «...это феномен, который
относительно легко определить, но невозможно точно измерить» [1, с. 26]. О необходимости противодействия легализации доходов и снижения масштабов неформальных компонентов национальных экономических систем, рассуждают достаточно много отечественных и зарубежных ученых: С.Г. Буянский и др. «.инструмент минимизации уровня теневой экономики» [2, с. 48]; Е.А. Кондратьева «Противодействие легализации
преступных доходов и финансированию терроризма в России еще недостаточно эффективно» [3, с. 44]; Н.В. Капитонова и др. «... является актуальным вопросом на сегодняшний день не только для России, но и для всех стран мира» [4, с. 16]; ¡.Б. Б^Ше и др. «...способствуя преступности и неприемлемо высокому уровню глобального имущественного неравенства» [5].
Снижение объемов отмывания денежных средств и их эквивалентов, это важная общественно значимая задача, решение которой обеспечивает социально-экономическое благополучие граждан.
Материалы и методы
Рассмотрим экономико-правовые дефиниции неформальной экономики и связанных с ней категориально-понятийных компонент предметной области. Неформальная экономика (теневая экономика, нелегальная экономика и прочее) -явление, которому сложно дать однозначную трактовку: «Пока не удалось выработать четкие и общепризнанные критерии трактовки теневой экономики» [6, с. 6]. Тем не менее, например, С.Ю. Барсукова предлагает следующее определение: «Неформальная экономика - это совокупность экономических практик, которые не регулируются законами, не фиксируются статистикой и не оформляются контрактами» [7, с. 8]. Однозначного вывода об отсутствии фиксации в части статистических данных показателей неформальной (теневой) экономики сделать нельзя, ниже будет представлена статистика, которая это подтверждает, поэтому на основе синтеза дефиниций из используемых научных источников представим собственное определение.
Неформальная экономика1 (нелегальная, теневая и пр.) - часть экономической системы, элементы которой не поддаются формальному контролю, регулированию механизмов функционирования, а также отсутствует формальное распределение и перераспределение денежных потоков между субъектами неформальных экономических отношений. В теме исследования и в определении используется термин - неформальная экономика, хотя в различных источниках часто можно увидеть - теневая экономика. Рассуждая с позиции тривиальной логики, формальная экономика и неформальная экономика представляют собой дихотомию, как части одного целого, связь между которыми определяются внутренними свойствами и которые при своей
1 Авторское определение
целостности как феномены экономики противопоставлены друг другу.
Неформальные доходы2 - доходы, полученные незаконным способом или иным способом, не предусматривающим фиксации государственными органами фискального контроля, финансового мониторинга и банковского надзора, и регулирования.
Легализация доходов, в рамках неформальной экономики, это изменение признака доходов -с неформального на формальный признак наличия и обращения.
На рисунке 1, исходя из официальных данных: Обзор событий в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Банка России3, Отчета о работе Росфинмониторинга 20204 представим основные направления денежных потоков использования и направления неформальных доходов в России.
Основные направления генерации денежных потоков неформальных доходов в России, необходимо дополнить двумя важными компонентами, которые Банк России также выделяет отдельно, это онлайн сервисы (букмекеры, казино и т.п.) и различные сервисы по обмену цифровых валют на фиатные валюты (биржи5, обменники и т.п.). По мнению многих исследователей, именно цифровые валюты и их производные в настоящее время выполняют роль замены наличного обращения в виде средства «квазианонимного обмена» [8, с. 7]. Зарубежные исследователи в одном из своих исследований проанализировали порядка сорока судебных дел и сделали следующий вывод: «...киберпространство (цифровые валюты) дополняет, а не заменяет существующие разновидности организованных преступных организаций» [9, с. 289] - рисунок 2.
По нашему мнению, основным источником новых угроз расширения неформальной экономики выступают цифровые валюты (криптова-люты, электронные средства платежа), которые являются искусственно созданным основным средством платежа и обмена, особенно это касается теневых площадок, осуществляющих
2 Авторское определение
3 [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr.ru/ Со11ей1оп/Со11ей1оп/:11е/35567/1и1у_2021^1:.
4 [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.fedsfm. ru/content/files/documents/2021/%D0%BE%D1%82%D1%87%D0% B5%D1%82%202020.pdf
5 Название «биржи» достаточно условное - это частные площадки обмена, к реальным биржам, на которых оборачиваются финансовые инструменты, эти площадки не имеют никакого отношения.
Рисунок 1. Основные направления извлечения и использования неформальных доходов в России Источник: составлено автором
♦
Росфинмониторинг
m А
ФСБ
МВД
Прокуратура
ПФР
Mimn^M
Интерпол
НОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ ОТМЫВАНИЯ у/ у/ Криптовалюти Электронные средства платежа
CD ✓ Профиль«на ркото р го ве ц >
ПРЕПЯТСТВИЕ ✓ •■Прозрачный блокчейн»
V ✓ ~ 200 человек из разных стран обучено методам
противодействия наркоугрозам
ш
ПРЕСЕЧЕНИЕ
у/ Более 190 УД возбуждено
> более 90 с признаками легализации у/ 9,5 тонн прекурсоров и «синтетики» изъято
у/ Пресечена деятельность этнической наркогруппировки
> 32,5 кг героина изъято
> более 100 млн. руб. не попало в незаконный оборот
Ж
М Е ЖДУ НАРОД НОЕ L^e/j ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ
у/ Комиссия ООН по наркотикам. УНП ООН. ФЛТФ. ОД КБ, ЕАГ, МЦОР
«Пиренейский излом» > 35 финансовых разведок
Международный канал поставки гашиша из Марокко в Европу и Россию
Уголовные дела: Россия, Беларусь, Молдова, Испания
Рисунок 2. Новые инструменты легализации неформальных доходов Источник: отчет о работе Росфинмониторинга1
1 [Электронный ресурс]. Режим доступа: https//www.fedsfm.ru/content/files/documents/2021/%D0%BE%D1%82%D1%87%D0%B5 %D1%82%202021.pdf
торговлю наркотиками. Фактически криптова-люты выступают «новым инструментом наркобизнеса» [10, с. 19], накоплена значительная база судебных дел, подтверждающих данный вывод [11].
На рисунке 3 представим количество хозяйствующих субъектов, в деятельности которых был выявлен признак легализации неформальных доходов (по юридической форме ООО - общество ограниченной ответственности, АО - ак-
Рисунок 3. Субъекты экономических отношений с признаком финансовой пирамиды, единиц Источник: составлено автором по данным отчета Росфинмониторинга и Банка России
■ прочее
* ценные бумаги
услуги
импорт товаров
аванс импорта
Рисунок 4. Сомнительные операции по выводу денежных средств за рубеж, в млрд. руб. Источник: составлено автором по данным Банка России на 2021 год
2021
■ физические лица
юридические лица • индивидуальные предприятия
Рисунок 3. Сомнительные операции по конвертации денежных средств в наличную форму, млрд. руб. Источник: составлено автором по данным Банка России на 2021 год
* прочие
производство
услуги
торговля
строительство
Рисунок 4. Виды экономической деятельности и сектора формальной экономики, генерирующие неформальные доходы, в процентах Источник: составлено автором по данным Банка России на 2021 год
ционерные общества) с признаком финансовой пирамиды.
Как можно увидеть из рисунка 3 - основную долю в легализации неформальных доходов занимают интернет-проекты.
Основным источником вывода неформальных доходов за рубеж являются авансовые платежи за рубеж по будущим поставкам.
Конвертацией денежных средств, имеющих признак неформальных доходов, в подавляющем большинстве случаев занимаются индивидуальные предприятия.
Основным видом экономической деятельности, в которых осуществляется легализация неформальных доходов - строительство, которое занимает почти 40 процентов от всех объемов
легализации неформальных доходов в реальном секторе экономики.
Борьба с ПОД/ФТ на международном уровне6:
В 2021 году представлен отчет Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) «Сбор, анализ и защита данных»7;
В 2021 году представлен отчет ФАТФ «Вызовы и преимущества новых технологий для противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»8;
В 2021 году представлен годовой отчет им-плементации стандартов ФАТФ по виртуальным активам9;
В 2021 году проведена видеоконференция Азиатско-Тихоокеанской группы по борьбе с отмыванием денег (АТГ);
В 2021 году представлен отчет применения Комиссией по надзору за финансовым сектором Люксембурга (CSSF) штрафных санкций в отношении кредитной организации RBC Investor Services Bank S.A. в связи с нарушением требований люксембургского законодательства в сфере ПОД/ФТ;
В 2021 году опубликованы статистические результаты деятельности департамента финансовой разведки Италии (ПФР Италии);
В 2021 году представлен годовой отчет Управления по контролю за соблюдением правил поведения на финансовых рынках Великобритании (Financial Conduct Authority, FCA)10;
В 2021 году Европейская комиссия представила пакет законодательных инициатив Европейского союза в сфере ПОД/ФТ;
В 2021 году представлен годовой отчет Совета Европейского союза о реализации стратегии ЕС по борьбе с финансированием распространения оружия массового уничтожения (ФРОМУ);
В 2021 году начались публичные консультации по проекту руководства Европейской службы банковского надзора (European Banking Authority, EBA): О правилах и процедурах по обеспече-
6 По данным Обзора событий в сфере противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://cbr. ru/Collection/Collection/File/35567/July_2021.pdf.
7 Stocktake on Data Pooling, Collaborative Analytics and Data Protection. July 2021.
8 Opportunities and Challenges of New Technologies for AML/CFT. July 2021.
9 Second 12-month review of the revised FATF standards on virtual assets and virtual asset service providers.
10 Annual Report and Accounts 2020/21 (for the year ended 31
March 2021).
нию исполнения требований законодательства («комплаенса») в сфере ПОД/ФТ11;
В 2021 году Денежно-кредитное управление Гонконга (Hong Kong Monetary Authority, HKMA) представило руководство о применении технологий RegTech12 в банковском секторе в целях ПОД/ФТ;
В 2021 году департамент финансовой разведки Австралии (Australian Transaction Reports and Analysis Centre, AUSTRAC13) запустил публичные консультации по законопроекту - внесение изменений в австралийский Закон о ПОД/ФТ.
Результаты
В предыдущем разделе были определены основные параметры и направления легализации неформальных доходов в части взаимодействия неформальной и формальной экономики, как единой экономической системы. Представим типологию превентивных мер по легализации неформальных доходов на основе проведенного критического анализа предметной области. Для этого идентифицируем глобальные риски на уровне государства от легализации неформальных доходов и масштабирования неформальной экономики в национальной системе.
Основные группы рисков
1. Потенциальный вред национальным системам (экономика, производство, общественные и государственные институты) - снижение оборота средств (в части легальных доходов, как вложений в оборотный капитал), снижение инвестиционной активности и рентабельности инвестиций и т.д.;
2. Потенциальная опасность расширения уязвимости национальных систем - увеличение доли неформальных доходов снижает величину национального дохода, что в целом оказывает негативное влияние на благополучие граждан;
3. Потенциальный ущерб финансовой системе - значительные диспропорции в распределении и перераспределении финансовых ресурсов;
4. Потенциальный вред здоровью и благополучию граждан - увеличение доли операций на теневых площадках по обороту наркотиков, что потенциально увеличивает риск потреб-
11 Draft Guidelines on Policies and Procedures in Relation to Compliance Management and the Role and Responsibilities of the AML/CFT Compliance Officer under Article 8 and Chapter VI of Directive (EU).
12 RegTech Adoption Practice Guide. Issue 2: Anti-Money Laundering / Counter-Financing of Terrorism. July 2021.
13 AUSTRAC. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https:// online.austrac.gov.au/outage/aoOutage.xhtml.
ления запрещенных веществ, особенно молодым поколением.
Типология превентивных мер по легализации неформальных доходов:
1. Реализация Правительством и Банком России программы запрета14 оборота цифровых валют, в части оборота криптовалют и электронных платежных средств, которые эмитируются на децентрализованной основе;
2. Снижение доли индивидуальных предпринимателей (рисунок 3), в обороте которых используются наличные средства без фиксации оборота денежных средств. Необходимо ужесточение административного и уголовного наказания в случае злоупотреблений и преднамеренного вывода денежных средств в незаконный оборот;
3. Ужесточение фискального контроля в реальном секторе экономике по виду экономической деятельности - строительство;
4. Ужесточение административной ответственности и величины штрафов за операции с цифровыми валютами.
Обсуждение
Основной угрозой масштабирования неформальной экономики в России, по нашему мнению,
14 Частично реализуется - «Закон о криптовалюте», цифровой валюте и финансовых активах 259-ФЗ.
Список литературы
1. Котов К.В. Легализация доходов как способ борьбы с теневой экономикой // Налоговая политика и практика. 2010. № 6. С. 26-33.
2. Буянский С.Г., Порываев Г.В. Противодействие легализации денежных средств как инструмент минимизации уровня теневой экономики // Экономика. Налоги. Право. 2018. Т. 11. № 5. С. 48-55. DOI: 10.26794/1999-849Х-2018-11-5-48-55.
3. Кондратьева Е.А. Процессы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ): категориальные подходы // Теневая экономика. 2017. Т. 1. № 1. С. 31-46. DOI: 10.18334/tek.1.1.37716.
4. Капитонова Н.В., Капитонова А.А. Тенденции развития теневой экономики современной России // Теневая экономика. 2021. Т. 5. № 1. С. 9-18. DOI: 10.18334/tek.5.1.111962.
5. Stiglitz J.E., Pieth M. Overcoming the shadow economy. 2016. С. 1-24. DOI: 10.7916/d8-zhs2-7332.
6. Купрещенко Н.П. Теневая экономика. М.: Litres, 2022. 199 с. ISBN 978-5-238-02466-0.
7. Барсукова С.Ю. Эссе о неформальной экономике, или 16 оттенков серого. Litres, 2020.
8. Hendrickson Joshua R, and William J. Luther. "Cash, crime, and cryptocurrencies." The Quarterly Review of Economics and Finance. 2021. DOI: 10.1016/j.qref.2021.01.004.
9. Leukfeldt E. Rutger, Anita Lavorgna, and Edward R. Kleemans.
представляют цифровые валюты, как децентрализованное и анонимное средство платежа и обмена. С данным выводом согласуется позиция большинства отечественных исследователей: [12], [13], [14]. Таким образом, необходимо ужесточение контроля и ответственности в части обращения цифровых валют, в противном случае расширение неформальной экономики в части незаконного оборота запрещенных веществ, финансирования противоправной деятельности и т.д. станет неизбежным.
Заключение
Легализация неформальных доходов является источником значительного спектра криминализированной деятельности в обществе, что отрицательно сказывается на общественном, экономическом и политическом благополучии государства. Основным источником легализации неформальных доходов по результатам исследования, выступают цифровые валюты в части средства платежа и обмена, индивидуальные предприниматели в части юридической формы организации, строительство в части вида экономической деятельности. По всем трем направлениям необходимо усилить функции контроля и регулирования с параллельным увеличением меры ответственности.
"Organised cybercrime or cybercrime that is organised? An assessment of the conceptualisation of financial cybercrime as organised crime" // European Journal on Criminal Policy and Research 23.3. 2017. P. 287-300. DOI: 10.1007/ s10610-016-9332-z.
10. Дворянкин О.А., Клочкова Е.Н. Криптовалюта-новый инструмент наркобизнеса // Наркоконтроль. 2018. № 4. С. 19-22. D0I:10.18572/2072-4160-2018-4-19-22.
11. Ализаде В.А. Судебная практика по делам о преступлениях в сфере незаконного оборота наркотиков, совершенных с использованием криптовалюты: от разных подходов к предложению единого понимания / В.А. Ализаде, А.Г. Волеводз // Библиотека криминалиста. Научный журнал. 2018. - № 1 (36). С. 306-333. - EDN YRMKAI.
12. Немова М.И. Использование криптовалюты при легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем: анализ судебной практики / М.И. Немова // Уголовное право. 2019. № 4. С. 63-68. - EDN YYWDKB.
13. Лавроненко Р.А. Легализация преступных доходов, совершаемая в кредитно-финансовой системе с использованием криптовалюты /Р. А. Лавроненко // Безопасность бизнеса. 2018. № 5. С. 57-63. - EDN OXOHLF.
14. Долгиева М.М. Противодействие легализации преступных доходов при использовании криптовалюты // Вестник Томского государственного университета. 2019. № 449. С. 213-218. DOI: 10.17223/15617793/449/26.
References
1. Kotov K.V. Legalization of income as a way to combat the shadow economy // Tax policy and practice. 2010. № 6. P. 26-33.
2. Buyansky S.G., Poryvaev G.V. Countering money legalization as a tool to minimize the level of the shadow economy // Economy. Taxes. Pravo. 2018. Vol. 11. № 5. P. 48-55. DOI: 10.26794/1999-849X-2018-11-5-48-55.
3. Kondratieva E.A. The processes of countering the legalization (laundering) of proceeds from crime and the financing of terrorism (AML/CFT): categorical approaches // Shadow economy. 2017. Vol. 1. № 1. P. 31-46. DOI: 10.18334/tek.1.1. 37716.
4. Kapitonova N.V., Kapitonova A.A. Trends in the development of the shadow economy of modern Russia // Shadow economy. 2021. Vol. 5. № 1. P. 9-18. DOI: 10.18334/tek.5.1.111962.
5. Stiglitz J.E., Pieth M. Overcoming the shadow economy. 2016. P. 1-24. DOI: 10.7916/d8-zhs2-7332.
6. Kupreschenko N.P. Shadow economy. M.: Liters, 2022 199 p. ISBN 978-5-238-02466-0.
7. Barsukova S.Y. Essay on the informal economy, or 16 shades of gray. Litres, 2020.
8. Hendrickson, Joshua R., and William J. Luther. «Cash, crime, and cryptocurrencies.» The Quarterly Review of Economics and Finance. 2021. DOI: 10.1016/j.qref.2021.01.004.
9. Leukfeldt E. Rutger, Anita Lavorgna, and Edward R. Kleemans.
«Organised cybercrime or cybercrime that is organised? An assessment of the conceptualization of financial cybercrime as organized crime.» // European Journal on Criminal Policy and Research 23.3. 2017. P. 287-300. DOI: 10.1007/ s10610-016-9332- z.
10. Dvoryankin O.A., Klochkova E.N. Cryptocurrency is a new drug business tool // Drug control. 2018. № 4. P. 19-22. DOI:10.18572/2072-4160-2018-4-19-22.
11. Alizade V.A. Judicial practice in cases of crimes in the field of drug trafficking committed using cryptocurrencies: from different approaches to offering a common understanding / V.A. Alizade, A.G. Volevodz // Library of Criminalist. Scientific journal. 2018. № 1 (36). P. 306-333. EDN YRMKAI.
12. Nemova M.I. The use of cryptocurrencies in the legalization (laundering) of funds or other property acquired by criminal means: analysis of judicial practice / M.I. Nemova // Criminal Law. 2019. № 4. P. 63-68. EDN YYWDKB.
13. Lavronenko R.A. Legalization of criminal proceeds committed in the credit and financial system using cryptocurrencies / R.A. Lavronenko // Business security. 2018. № 5. P. 57-63. EDN OXOHLF.
14. Dolgieva M.M. Countering the legalization of criminal proceeds when using cryptocurrencies // Bulletin of Tomsk State University. 2019. № 449. P. 213-218. DOI: 10.17223/15617793/449/26.
Информация об авторе
Полийчук А.С., главный инженер по кибербезопасности ПАО «Сбербанк» (Москва, Российская Федерация). Почта для связи с автором: pol_kib_bez@mail.ru
Information about the author
Poliychuk A.S., cybersecurity expert at Sberbank PJSC (Moscow, Russian Federation). Corresponding author: pol_kib_bez@mail.ru
Информация о статье
Дата получения статьи: 22.03.2022
Дата принятия к публикации: 25.04.2022
© Полийчук А.С., 2022.
Article Info
Received for publication: 22.03.2022
Accepted for publication: 25.04.2022
© Poliychuk A.S., 2022.
