CC BY
25
144
круглый стол
круглый стол « меры налогового стимулирования развития малого и среднего бизнеса»
ноября 2017 г. в рамках ХШ Всероссийского налогового форума 2016 в Торгово-промышленной палате Российской Федерации был организован круглый стол «Меры налогового стимулирования развития малого и среднего бизнеса» при активном участии Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета.
Открывая заседание, модератор круглого стола профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, д-р экон. наук М. Р. Пинская отметила, что одной из наиболее важных характеристик налоговой системы государства является наличие инструментов, направленных на создание благоприятных экономических и финансовых условий для организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих в сфере малого бизнеса. В Российской Федерации предпринимается большое количество инициатив в поддержку субъектов малого бизнеса, однако налоговые меры не следует рассматривать как панацею от всех проблем.
Заместитель начальника отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России В. В. Злати отметил в своем выступлении, что вопросы стимулирования малого бизнеса являются приоритетными для
налоговой политики Российской Федерации. Он отдельно остановился на специальных налоговых режимах, которые созданы для того, чтобы сделать процедуры налогообложения, исчисления и уплаты налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства простыми и понятными. На сегодняшний день из общего количества организаций и индивидуальных предпринимателей 5,2 млн налогоплательщиков применяют специальные налоговые режимы, это 62% от общего количества налогоплательщиков, из них 37% — организации. По его словам, наиболее популярным из специальных налоговых режимов является упрощенная система налогообложения.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено 63 вида предпринимательской деятельности, по которым можно применять патентную систему налогообложения. Кроме того, субъекты Российской Федерации вправе увеличивать количество видов деятельности за счет бытовых услуг, оказываемых населению в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством РФ. В связи с введением с 1 января 2017 г. новых классификаторов видов деятельности и продукции перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, будет уточнен. В настоящее время около 70% выданных патентов приходятся на довольно узкий круг видов деятельности: торговлю,
КРУГЛЫЙ стол
145
общепит, аренду, перевозку автотранспортом грузов и пассажиров. В. В. Злати также отметил, что практически во всех субъектах Российской Федерации предоставляются налоговые каникулы для малого бизнеса. Активно внедряется контрольно-кассовая техника (далее — ККТ), причем для снижения издержек на приобретение ККТ предпринимателям предоставляется право на налоговый вычет сумм, потраченных на приобретение ККТ (до 18 тыс. руб.). Для самозанятых граждан действует упрощенно-заявительный порядок регистрации в налоговых органах; внесены изменения в Гражданский кодекс Российской Федерации, позволяющие гражданам заниматься предпринимательской деятельностью без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, канд экон. наук, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета К. В. Новоселов акцентировал в своем выступлении внимание участников круглого стола на актуальных вопросах налогового администрирования малого бизнеса. Представив описание социального портрета малого предпринимателя, он отметил, что количество плановых налоговых проверок уменьшается. В 2016 г. в бюджет поступило 380 млрд руб. налогов от четырех специальных налоговых режимов. Если учесть, что доходы консолидированного бюджета России без учета сумм НДФЛ, удерживаемого налоговыми агентами, составили 11,6 трлн руб., то на долю малого и среднего бизнеса пришлось 3,3% суммы всех собранных налогов. В нашей стране много позитивного делается для поддержки малого бизнеса. В частности, ФНС России взяла тренд на снижение количества налоговых проверок, но не в ущерб налоговому администрированию. При этом перед налоговыми органами поставлена задача не добирать налоги в результате проверок, а создавать условия, при которых налогоплательщик самостоятельно исполняет обязанности по уплате налогов.
М. Р. Пинская подчеркнула, что ФНС России достойно отвечает на вызовы современной экономики, обусловленные необходимостью обеспечения полного охвата налогоплательщи-
ков налоговым контролем при одновременном снижении количества налоговых проверок, создавая благоприятную среду налогового администрирования для малого бизнеса.
С провокационного вопроса: «нужна ли стабильность в налогообложении малого предпринимательства?» — начал свое выступление профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, д-р экон. наук, профессор В. Г. Пансков, посетовавший на то, что система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности из фискального инструмента превратилась в систему стимулирования. По его мнению, следует сузить сферу применения патентной системы налогообложения, распространив ее только на семейные предприятия. Он предложил сократить виды деятельности, при которых применяется упрощенная система налогообложения, ввести упрощенную систему предоставления инвестиционного налогового кредита, а остальные виды деятельности перевести на общую систему налогообложения.
Руководитель учебно-научной лаборатории «Налоговые консультации и экспертизы», профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук, профессор Н. И. Малис подчеркнула важность своевременного и полного информирования граждан об их налоговых обязанностях. Особенно это касается самозанятых граждан. Она также отметила необходимость четкого определения статуса самозанятых граждан.
На недостатки информационной базы, формирующейся по результатам федеральных статистических наблюдений, обратил внимание профессор Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова, д-р экон. наук, профессор А. З. Дадашев. Доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук М. А. Данилькевич осветил актуальные проблемы налогового администрирования малого бизнеса, занятого в области электронной коммерции.
В дискуссии участвовали заведующая кафедрой финансов и учета Института экономики
№ 1/2018
146
круглый стол
и менеджмента Томского государственного национального исследовательского университета, д-р экон. наук, профессор Л. С. Гринкевич, председатель комитета ТПП РФ по поддержке и развитию предпринимательства И. Н. Скляр, директор ООО «СИНЕРГИЯ», канд. экон. наук С. М. Сафаров, президент ассоциации прямых продаж Т. А. Шокарева, финансовый и налоговый консультант ООО «Агентство по управлению земельно-имущественными комплексами» В. В. Толмачева, профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, д-р экон. наук, профессор Л. С. Кирина, профессор Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук, доцент Н. В. Скрыпник, ст. преподаватель Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, канд. экон. наук А. В. Тихонова, специалист 1 разряда отдела прогнозирования рисков и анализа данных МИ ФНС России по ЦОД Е. О. Савина, аспирант Тульского государственного университета Д. С. Костяев и др.
Все гости и участники круглого стола отметили высокий уровень его организации, поделились впечатлениями о проведенных мероприятиях в рамках Налогового форума в стенах Торгово-промышленной палаты Российской Федерации и изъявили желание и впредь принимать активное участие в подобных мероприятиях. По итогам работы круглого стола была принята резолюция.
Участники мероприятия подчеркнули, что наиболее актуальной проблемой в сфере государственного регулирования малого бизнеса является определение правового статуса само-
занятых граждан. По различным оценкам, около 30 млн человек осуществляют деятельность в виде оказания возмездных услуг физическим лицам без привлечения наемных работников (репетиторство, уборка помещений, сдача имущества в аренду и др.). В большинстве случаев это категория людей в возрасте старше 50 лет, и их называют субъектами «серебряной экономики». Они имеют высокий потенциал для развития предпринимательской активности, но при этом большинство из них не платит налогов и страховых взносов.
Существенные изменения на деятельность субъектов малого и среднего предпринимательства вызваны активным развитием цифровой экономики. Физические лица могут продать любой товар по увеличенной стоимости без соответствующей уплаты налогов и регистрации предприятия. Следовательно, необходимы новые технологические решения, которые, с одной стороны, позволят упростить процедуру налогового контроля, а с другой стороны, сократить административную нагрузку на налогоплательщиков.
Участники круглого стола выразили надежду, что их идеи найдут отклик при выработке рекомендаций по формированию эффективной налоговой политики государства в области поддержки малого бизнеса.
Обзор подготовила Пинская Миляуша Рашитовна,
д-р экон. наук, профессор
Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета MPinskaya@fa.ru
