КРИПТОВАЛЮТА: ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ДОКТРИНАЛЬНОГО ОПРЕДЕЛЕНИЯ Текст научной статьи по специальности «Право»

ИЛЬЯГУЕВА Алина Александровна,

доцент ФГБОУ ВО «Московский технологический университет», кандидат юридических наук, e-mail: alina.ilyagueva@mail.ru ГЛОБЕНКО Оксана Александровна, Заведующая кафедрой ФГБОУ ВО «Московский технологический университет»,

кандидат юридических наук, e-mail: lexy347@mail.ru ПОРТНАЯ Елизавета Борисовна, доцент ФГБОУ ВО «Московский технологический университет, кандидат социологических наук, e-mail: Portnaya_EB@mgupi.ru

САМОГИН Артем Сергеевич, студент 3 курса ФГБОУ ВО «Московский технологический университет»

e-mail: samogin_as@mgupi.ru ФЕДЬКИНА Марина Александровна, студентка 3 курса ФГБОУ ВО «Московский технологический университет»,

e-mail: marinafedkina24@yandex.ru

12.00.04 - финансовое право; налоговое право; бюджетное право

КРИПТОВАЛЮТА: ПРОБЛЕМЫ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ДОКТРИНАЛЬНОГО ОПРЕДЕЛЕНИЯ

Аннотация. Настоящая статья посвящена изучению понятия криптовалюты, ее правовой природы и определенных специфических свойств. Проведен анализ российского законодательства на предмет содержания норм, напрямую регулирующих отношения, возникающие в сфере использования криптовалюты.

Ключевые слова: валюта, киберпространство, блокчейн, ключ доступа, биткоин, виртуальные деньги, электронная валюта, транзакция, децентрализация, денежная единица.

ILYAGUEVA Alina Aleksandrovna,

candidate of legal Sciences, Moscow technical University GLOBENKO Oksana Aleksandrovna, Head of the Department Moscow technical University, candidate of legal Sciences

PORTNAYA Elizaveta Borisovna, associate Professor Moscow technological University, candidate of sociological Sciences

SAMOGIN Artem Sergeevich, 3rd year student Moscow technical University FEDKINA Marina Aleksandrovna, 3rd year student Moscow technical University

CRYPTOCURRENCY: PROBLEMS OF LEGAL REGULATION AND DOCTRINAL DEFINITIONS

Abstract. This article is devoted to the study of the concept of cryptocurrencies, its legal nature, as well as certain specific properties. The analysis of the Russian legislation on the content of norms, directly regulating relations arising in the use of cryptocurrencies.

Key words: currency, cyberspace, the blockchain, the access key, the bitcoin virtual money, e-currency, transaction, decentralization, currency.

УДК - 347.73 ББК - 67.402

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 3 • 2018

История человечества свидетельствует о многократных попытках переоценить роль и природу денег, что вызывало изменение их форм. Причинный комплекс, вызывающий необходимость переоценки, многогранен: от изменения конъюнктуры рынка до научно-технического прогресса. В настоящее время роль денег и как средства расчета, и как средства платежа, и как меры ценностей также велика.

Современное информационно обусловленное правосознание [7, с. 107-110] требует максимума правовой информации по новым для общества отношениям. Юридическая безопасность [8, с. 138-141] - один из наиболее уязвимых элементов, деформирующихся из-за отсутствия правовой информации, в том числе, по отношению к революционным решениям в области науки и техники.

XXI в. неразрывно связан с внедрением инновационных технологий во все сферы жизнедеятельности. В современном технологическом обществе на первый план выходят так называемые виртуальные деньги, которые очень быстро стали популярными у участников экономических отношений, стремящихся к максимальному расширению экономического киберпростран-ства. Наряду с виртуальными деньгами растет популярность электронных валют - криптовалют, которые представляют собой децентрализованный реестр данных о совершенных транзакциях на основе крип-тологических алгоритмов. Однако в качестве негативного явления и денежного суррогата однозначная трактовка виртуальных денег была бы очень ограниченной, не отражающей сути такого экономического феномена современности, как криптовалю-та [3, с. 42].

Следует отметить, что единого взгляда на доктринальное определение термина криптовалюты не существует и по сей день. Одни исследователи предлагают определять этот феномен как валюту, другие - как товар, третьи же усматривают в нем не что иное, как инвестиционный инструмент.

Несмотря на множественность взглядов и спорных вопросов, мы считаем целесо-

образным отождествлять понятия крипто-валюты и привычной нам валюты, а следовательно, регулировать отношения, возникающие по поводу криптовалют и традиционной валюты, мы должны однопоряд-ково. Однако следует отметить, что даже отождествление данных понятий не избавляет от необходимости определения специфических свойств криптовалюты, отличающих ее от традиционного понятия валюты, что необходимо для системной и полноценной оценки правовой природы криптовалюты.

Исследователи правовой природы криптовалюты выделяют специфические свойства, которые с трудом позволяют нам поставить криптовалюту в один ряд с валютой: она не имеет связи с банком, не имеет физического облика, для нее характерна децентрализованность системы. Иначе говоря, это - деньги, которые живут в своей системе и циркулируют по своим, особенным правилам.

Возрастание числа покупок, совершаемых с участием криптовалют, делает менее актуальным использование реальных денег, что ведет к увеличению их количества при невключенности в товарооборот [2, с. 22, 23].

Однако традиционная валюта и крипто-валюта имеют и тождественные свойства: являются платежным средством, выражают стоимость товаров и услуг, используются для денежных расчетов, определения курса иностранных валют.

Разработчики криптовалюты указывают на множество преимуществ созданной ими системы, например: анонимность, высокая защита средств, прозрачность операций.

Необходимо отметить, что использование криптовалюты связано со многими рисками, более того, сам механизм ее не идеален. Так называемые даже выявленные достоинства этой системы с точки зрения юридического прогноза возможных рисков несут в себе ряд проблемных аспектов: способны пошатнуть экономическую стабильность государства. Отметим слабые стороны данной валюты:

— Децентрализация — эмиссия новой криптовалюты проходит в сети независи-

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 3 • 2018

мо от Центрального банка, который, в свою очередь, не может контролировать финансовые институты в системе.

- Узкое распространение - использование криптовалюты наравне с обычными средствами платежа ограничено. Она распространена в определенных сферах, а использование в большинстве случаев осуществляется за рубежом.

- Колебания курса и риски связаны с ограниченным выпуском монет в системе биткойн, крупные сделки могут вызвать сильные курсовые колебания. Цена битко-инов, в свою очередь, зависит только от спроса на них пользователей системы.

- Непредсказуемость — на текущий момент биткойн благополучно преодолел начальную стадию развития, но стабильно прогнозировать дальнейшее развитие системы затруднительно.

С каждым годом уровень доверия к данной валюте растет. Все больше людей начинают вкладывать средства в криптова-люту, а это означает недопустимость правового вакуума в этом вопросе. Дальнейшее игнорирование данного вопроса невозможно.

Российское законодательство и по сей день не содержит норм, напрямую регулирующих отношения, возникающие в сфере использования криптовалюты. И правовая система, и правовая доктрина игнорируют понятие криптовалюты, не давая ему должной оценки и однозначного определения. Не существует также единой точки зрения на оценку правовой природы этого явления, что само по себе не позволяет двигаться в направлении создания системного правового акта, который регулировал бы данные отношения.

Согласно ст. 75 Конституции Российской Федерации:

1. Денежной единицей в Российской Федерации является рубль. Де н е н а я эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации. Введение и эмиссия других денег в Российской Федерации не допускаются.

2. Защита и обеспечение устойчивости рубля - основная функция Центрального банка Российской Федерации, которую он

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 3 • 2018

осуществляет независимо от других органов государственной власти.

Из уточненной Минфином России ст. 27 Закона «О Центральном банке (Банке России)» следует, что официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль; один рубль состоит из 100 копеек. Использование на территории Российской Федерации других денежных единиц и изготовление (выпуск) объектов имущественных прав, в том числе, в электронном виде, используемых в качестве средства платежа и (или) обмена на денежные средства и непосредственно не предусмотренных федеральным законом (далее -денежные суррогаты), а также осуществление операций с использованием денежных суррогатов запрещается.

Понятие криптовалюты появилось относительно недавно, в 2009 г. Следует отметить, что с каждым годом ее популярность растет, но вместе с тем возникает и понимание, что несанкционированное использование криптовалюты несет угрозу для платежной системы и финансовой безопасности государства. Для устранения этой угрозы необходимо четкое доктри-нальное определение правовой природы и детальная регламентация этого института.

27 января 2014 г. пресс-служба Банка России опубликовала информацию «Об использовании при совершении сделок «виртуальных валют», в частности Биткойн. Банк России предупредил, что операции с «виртуальными валютами» являются спекулятивными.

Анонимность характера деятельности по выпуску виртуальных валют предопределяет возможность вовлечения граждан и юридических лиц, в том числе, непреднамеренно в противоправную деятельность, в частности легализацию доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма [5, с. 256].

Говоря о биткоинах и о криптовалютах в целом, отметим, что, в отличие от государственных валют, их котировка зависит исключительно от соотношения спроса и предложения; она не подвержена влиянию какого-либо регулятора [4, с. 254]. Однако уже существуют программные средства,

благодаря которым можно дать стоимостную оценку криптовалютам [6, с. 106].

Кроме того, назрела необходимость в разработке правил, по которым будет проводиться работа с криптовалютой на территории Российской Федерации, что обусловит увеличение сбора налогов, расширение рабочих мест и приток инвестиций [1, с. 202].

Главными особенностями криптовалю-ты, вызывающими беспокойство регулятора, являются:

1. Отсутствие обеспечения и юридически обязанных субъектов по «виртуальным валютам».

2. Спекулятивный характер операций.

3. Анонимность выпуска виртуальных валют, а также их пользование.

4. Применение биткоина в противоправной деятельности.

5. То, что эмиссия биткоина не поддается контролю Центрального банка России.

Но 3 октября 2016 г. Федеральная налоговая служба Российской Федерации написала открытое письмо, посвященное криптовалюте. Проанализировав данное письмо, мы можем сделать вывод о применении диспозитивного метода регулирования, что, по сути, означает: если сделки с криптовалютой не запрещены, то они разрешены. Кроме того, из логического анализа письма следует, что криптовалюта не приравнивается напрямую к денежным суррогатам, а, напротив, имеет много схожих признаков с валютой. Из этого следует, что мы можем отождествлять крипто-валюту как валютную ценность, которая в соответствии с российским законодательством является объектом, с которым можно заключать сделки, а значит, определенный круг операций с ней возможен.

Обратим внимание на форму донесения данной информации, которая представлена в виде письма, а не постановления. Это говорит о том, что в данном вопросе это не окончательный вердикт.

Следует отметить, что нормы банковского права преимущественно являются императивными. Безусловно, императивны в вопросах регулирования и контроля денежного обращения, а следовательно, использование правила диспозитивного

регулирования, которое усматривается из логического смысла, анализируемого письма, представляются проблематичными. Таким образом, необходимо констатировать, что до момента урегулирования в российском законодательстве вопросов обращения криптовалюты ее фактическое использование нельзя считать легитимным.

Согласно ст. 128 Гражданского кодекса Российской Федерации, объектами гражданских прав являются вещи, включая наличные деньги и документированные ценные бумаги, иное имущество, в том числе: безналичные денежные средства, бездокументарные ценные бумаги, имущественные права, результаты работ и оказание услуг, охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации, нематериальные блага. Отсюда очевиден вывод: без правового определения криптовалюта не является объектом гражданских прав.

Логический анализ норм ст. 140 Гражданского кодекса Российской Федерации с очевидностью показывает, что рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федераци и. Также отметим, что порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяется законом или в установленном им порядке, а порядок и условия использования криптовалюты по сей день не определены и идентифицировать их правовую природу затруднительно. Более того, законодатель устанавливает, что деньги относятся к имуществу, и эта классификация не позволяет отнести крипто-валюту ни к одной из групп.

Нормы п. 2 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» не позволяют однозначно идентифицировать криптовалюту и как иностранную валюту, поскольку к таковой отнесены:

- денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории

ОБРАЗОВАНИЕИ ПРАВО № 3 • 2018

соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

— средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Проанализировав вышеупомянутые нормативные правовые акты и открытое письмо Федеральной налоговой службы от 03.10.2016 г. № ОА-18-17/1027, описывающее официальную позицию государства по статусу криптовалют в России, с очевидностью можем сделать вывод, что, согласно законодательству Российской Федерации, криптовалюта не является объектом гражданских прав, что не дает возможности применять ее в валютно-денежных отношениях без должного правового регулирования.

Однако следует отметить: не признаются денежными суррогатами объекты имущественных прав, возникающие в результате исполнения сторонами обязательств по договорам гражданско-правового характера и используемые в целях стимулирования приобретения товаров, работ, услуг.

По заявлению руководителя группы по вопросам криптовалюты при Госдуме Э. Сидоренко, в настоящий момент законодательная власть взяла перерыв, исследуя мировой опыт, стремясь к обдуманному, обоснованному, взвешенному решению, что вполне оправданно. Однако значительное промедление в данном вопросе влечет за собой другое неблагоприятное последствие — необходимость исследовать фарватер правового регулирования, отношения в сфере криптовалюты, определенные другими государствами, особенно в период унификации этого регулирования и определения транснациональных тенденций правового регулирования. Хотелось бы видеть право Российской Федерации в этом вопросе.

По итогам заседания экспертного совета в присутствии представителей Минфина, Минэкономразвития, Росфинмонито-ринга, ФСБ, МВД, Сбербанка, ВТБ и дру-

ОБРАЗОВАНИЕИ ПРАВО № 3 • 2018

гих государственных и частных институтов было сформулировано предложение о поручении контроля над рынком крипто-валют отраслевой саморегулирующей организации. Было отмечено, что в качестве данной организации может выступить Российская ассоциация криптовалют и блокчейна. Более того, была отмечена необходимость принятия закона, определяющего понятия криптовалюты, блокчейна и ICO. Вместе с тем надо полагать, что будущий закон должен иметь рамочный характер и быть довольно гибким, что позволит рынку нормально функционировать. При безусловных преимуществах такого подхода необходимо, тем не менее, обратить внимание на следующие проблематичные с позиций правового регулирования моменты.

Прежде всего, риск случайной утраты ключа доступа или утраты по независящим от держателя обстоятельствам (смерть владельца, технические сбои). Однозначный вывод — необходим хранитель банка ключей доступа. Децентрализованный характер оборота криптовалюты исключает возможность контроля над выполненными транзакциями. Равновесие, на наш взгляд, необходимо восстановить, наделив правом контроля над оборотом криптовалюты Центробанк, а также наделив его статусом хранителя ключей доступа.

Сама по себе криптовалюта не имеет материального облика, будучи определенным кодом, информацию о котором имеет только его владелец. Нельзя взыскать средства с криптовалютного счета, потому что можно только самостоятельно подтвердить сделку перевода средств. Валютные обмены свершаются без третьего лица, а значит, никто больше не может участвовать в данной сделке и не имеет возможности воспользоваться данными средства.

С юридической точки зрения проблематично рассматривать криптовалюту и как составляющую наследственной массы. В этом контексте ключ доступа вообще становится единственным обеспечением фактического вступления во владение наследственной массой.

Также необходимо создать механизм защиты транзакций, механизм защиты от

хищений, механизм отмены нелегитимных транзакций.

Еще одна проблема — отсутствие системы идентификации клиентов, в результате чего на интернет-площадке проводятся нелегальные механизмы отмывания «грязных денег». Значительный пробел в правовом регулировании киберпространства -отсутствие составов преступления, специфическим предметом которых выступает криптовалюта. Подобными правомочиями целесообразнее наделить Центральный банк РФ.

В связи с переходом в информационное поле, а также для поддержания образовавшегося национального экономического ки-берпространства мы считаем, что следует обновить существующую терминологию, добавив четко сформулированное понятие криптовалюты, которое в дальнейшем упростит задачу создания нормативно-правовых актов, регулирующих отношения, связанные с использованием крипто-валюты.

Криптовалюта - платежное средство, выражающее стоимость товаров и услуг, используемое для осуществления денежных расчетов, определения курсов иностранных валют, использованное в определенном российским законодательством порядке, в информационном экономическом пространстве в порядке, определенном российским законодательством, в рамках системы блокчейн. Определение с необходимостью указывает на существование в российском праве правового режима использования криптовалюты, которого на текущий момент нет.

На наш взгляд, одним из важнейших условий регулирования криптовалюты является право держателя системного кода за центральным банком для необходимости обеспечения целостности экономического и финансового пространства государства, поскольку в противном случае наделение этим правом субъектов непубличного права означает не что иное, как передачу функции государственного контроля частному лицу, что недопустимо с позиции финансовой экономической безопасности государства.

Список литературы:

[1] Ахмедов Ф.И., Ахмедова А.Р., Нилова А.Д. Эволюция денег в России: криптовалюта // Матер. Экономического форума с международным участием: Сб. науч. ст. 2017. Казань, 2017.

[2] Большедворский А.А., Старков Р.Ф. Влияние криптовалют на монетарную политику // Тенденции и проблемы в экономике России: теоретические и практические аспекты: Материалы Всероссийской научно-практической конференции. 23 марта 2017 г. Иркутск, 2017.

[3] Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Маркова А.А. Экономическая природа и проблемы использования виртуальный денег (криптова-лют) // Финансы и финансово-инвестиционный механизм // Известия УрГЭУ. 2015. № 2 (58).

[4] Овсянникова П. Биткоин: факторы, влияющие на волатильность криптовалюты // Электронный вестник Ростовского социально-экономического института. 2016. № 2.

[5] Оношко О.Ю., Денисов А.С. Криптовалю-та: правовой статус во Франции и России // Актуальные тенденции развития мировой экономики: Матер. Межд. науч.-практ. конф.: в 2 частях, Иркутск, 15-16 марта 2016 г. Иркутск, 2016.

[6] Тетерева Е.Н. Криптовалюта в современной структуре: за и против // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. 2016. № 4.

[7] Шеяфетдинова Н.А. Информационная составляющая в идеологической функции применительно к переориентации правового сознания // Право и образование. 2017. № 1.

[8]Шеяфетдинова Н.А. Профессиональное правосознание судей в контексте юридической безопасности // Право и образование. 2017. № 11.

Spisok literatury:

[1] Axmedov F.I., Axmedova A.R., Nilova A.D. E'volyuciya deneg v Rossii: kriptovalyuta / / Mater. E'konomicheskogo foruma s mezhdunarodny'm uchastiem: Sb. nauch. st. 2017. Kazan', 2017.

[2] Bol'shedvorskij A.A., Starkov R.F. Vliyanie kriptovalyut na monetarnuyu politiku // Tendencii i problemy' v e'konomike Rossii: teoreticheskie i prakticheskie aspekty': Materialy' Vserossijskoj nauchno-prakticheskoj konferencii. 23 marta 2017 g. Irkutsk, 2017.

ОБРАЗОВАНИЕ И ПРАВО № 3 • 2018

[3] Maramy'gin M.S., Prokof'eva E.N., Markova A.A. E'konomicheskaya priroda i problemy' ispol'zovaniya virtual'ny'j deneg (kriptovalyut) // Finansy' i finansovo-investicionny'j mexanizm // Izvestiya UrGE'U. 2015. № 2 (58).

[4] Ovsyannikova P. Bitkoin: faktory', vliyayushhie na volatil'nost' kriptovalyuty' // E'lektronny'j vestnik Rostovskogo social'no-e'konomicheskogo instituta. 2016. № 2.

[5] Onoshko O.Yu., Denisov A.S. Kripto-valyuta: pravovoj status vo Francii i Rossii // Aktual'ny'e tendencii razvitiya mirovoj e'konomiki: Mater. Mezhd. nauch.-prakt. konf.:

v 2 chastyax, Irkutsk, 15-16 marta 2016 g. Irkutsk, 2016.

[6] Tetereva E.N. Kriptovalyuta v sovremen-noj strukture: za i protiv // Obrazovanie i nauka bez granic: social'no-gumanitarny'e nauki. 2016. № 4.

[7] Sheyafetdinova N.A. Informacionnaya sostavlyayushhaya v ideologicheskoj funkcii primenitel'no k pereorientacii pravovogo soznaniya // Pravo i obrazovanie. 2017. № 1.

[8] Sheyafetdinova N.A. Professional'noe pravosoznanie sudej v kontekste yuridicheskoj bezopasnosti // Pravo i obrazovanie. 2017. № 11.

Объединенная электронная редакция

ЮРКОМПАНИ

www.publish.law-books.ru

НАУЧНО-ИЗДАТЕЛЬСКАЯ ГРУППА «ЮРКОМПАНИ»

специализируется на выпуске профессиональной юридической литературы и издании научных рецензируемых журналов, www.law-books.ru

Объединенная электронная редакция «ЮРКОМПАНИ» предлагает помощь в коммерческом издании ваших книг (монографий, учебников, учебных пособий, УМК) в самые сжатые сроки (2-3 недели).

Возможно присвоение грифов:

1) Рекомендовано Учебно-методическим центром «Профессиональный учебник» (с указанием названия грифа на обложке книги и выдачей Сертификата),

2) Рекомендовано Научно-исследовательским институтом образования и науки (с указанием названия грифа на обложке и выдачей Сертификата),

3) Рекомендовано Научно-исследовательским институтом проблем образования и права (с указанием названия грифа на обложке книги и выдачей Сертификата).

ОБРАЗОВАНИЕИ ПРАВО № 3 • 2018