CC BY
118УДК 343 ББК 67
DOI 10.24411/2073-3313-2019-10308
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДНАМЕРЕННОГО БАНКРОТСТВА
Марьян Абакаровна АБАКАРОВА, магистр Юридического института Дагестанского государственного университета E-mail: abakarova.888@mail.ru
Научные специальности по публикуемому материалу: 12.00.09 — уголовный процесс;
12.00.12 — криминалистика; судебно-экспертная деятельность; оперативно-розыскная деятельность
Аннотация. В статье исследуются понятие криминалистической характеристики банкротства, несостоятельность как термин Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ, способы преднамеренного банкротства и личность преступника.
Ключевые слова: криминалистическая характеристика, несостоятельность, преднамеренное банкротство, личность преступника, способ банкротства.
Annotation. The article explores the concept of forensic characteristics of bankruptcy, insolvency as the term of the Federal law «On Insolvency (bankruptcy)» from October 26, 2002 № 127-FZ, ways of deliberate bankruptcy and the personality of the offender.
Keywords: forensic characterization, failure, deliberate bankruptcy, the identity of the offender, the way of bankruptcy.
Научный руководитель: А.М. ГАМИДОВ, доцент кафедры уголовного процесса Юридического института Дагестанского государственного университета, кандидат юридических наук
Для понимания механизма совершения преступления необходимо дать ему криминалистическую характеристику. В науке не сложилось единого подхода к определению криминалистической характеристики. Проанализировав многие определения, можно сделать вывод, что криминалистическая характеристика представляет собой систематизированную совокупность данных о преступлении, элементах его состава, имеющих значение для установления и изобличения виновного лица: месте, времени, способе и других обстоятельствах предмета доказывания, а также связанных с ними фактах.
Согласно Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ несостоятельность — это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кре-
диторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
В криминалистической характеристике преступлений, в том числе преступлений против экономической состоятельности и процедуры банкротства, способ совершения преступления имеет весьма существенное значение. При анализе способа совершения преступления как элемента криминалистической характеристики криминального банкротства его следует рассматривать как систему действий до, в момент и после совершения преступления, т.е. через системно взаимосвязанные стадии подготовки, совершения и сокрытия.
В ходе изучения следственно-судебной практики, с учетом мнения ученых, нами были выделены следующие способы преднамеренного банкротства:
ЗАКОН И ПРАВО • 07-2019
1. Создание новых юридических лиц и передача в их уставные капиталы основной части активов, либо фиктивная передача указанных активов (которые на самом деле остаются в пользовании предприятия, создавшего указанных юридических лиц).
2. Неравноценная продажа имущества.
3. Выход участников общества из состава учредителей с передачей им соответствующей доли имущества организации, не соответствующей ее реальной номинальной стоимости.
4. Искусственное создание кредиторской задолженности, осуществляемое посредством заключения мнимых и притворных сделок с заинтересованными кредиторами.
5. Получение займов и кредитов под необоснованно завышенные проценты.
6. Отчуждение имущества посредством заключения договоров купли-продажи / мены без фактического исполнения контрагентами своих обязательств.
7. Заключение сделок с неликвидным имуществом и акциями1.
8. Вывод активов посредством перенаправления финансовых потоков организации в обход основных расчетных счетов.
9. Передача прав на имущество посредством цессии2.
10. Вывод активов на «периферию»: разделение имущественной структуры по мелким предприятиям либо филиалам / представительствам, дочерним организациям, непринятие мер по распределению долговых обязательств3.
11. Изменение состава учредителей, руководителей, состава наблюдательного совета, исполнительного органа, фальсификация решения общего собрания.
12. Реализация продукции организации по цене, ниже рыночной.
13. Заключение договоров аренды в отношении стратегического имущества организации.
14. Создание подставных юридических лиц (фирм «однодневок») и вступление с ними в определенные обязательственные отношения.
15. Досрочное погашение имеющихся обязательств, погашение которых возможно было осуществить поэтапно.
16. Невзыскание имеющихся задолженностей, неистребование имущества из незаконного владения иных лиц, неисполнение обязанностей по уплате обязательных платежей4.
17. Фальсификация бухгалтерской документации.
18. Использование различного рода скидок и акций для реализации продукции по цене, ниже рыночной.
19. Уничтожение / повреждение собственных имущественных комплексов.
20. Фальсификация баланса.
Указанный перечень способов совершения
преднамеренного банкротства является примерным и отражает далеко не все преступные махинации.
Для качественного расследования преступления важное значение имеет и личность преступника. Наиболее характерными чертами субъектов данного преступления являются:
■ наличие высшего образования (что подтверждается проанализированными нами приговорами судов)5,
■ наличие практического опыта ведения бизнеса,
■ наличие хороших знаний процессуального законодательства и профессиональных навыков в сфере экономики и юриспруденции.
В основном указанные преступления совершаются мужчинами (более 80%), около 50% — руководителями организаций, около 20% — собственниками имущественных комплексов организаций, находящихся в процессе несостоятель-ности6.
Изучение личности преступника необходимо для снижения противодействия следствию со стороны данного лица и избежания конфликтных следственных ситуаций.
1 Ряховская A.H. Преднамеренное и фиктивное банкротство: некоторые алгоритмы решения проблемы // ЭТАП. 2017. № 3. С. 132—133.
2 Барткова H.H., Сааков А.С. Нормативно-правовые основы выявления признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства организации. // Бухгалтер и закон. 2013. № 4. С. 19.
3 Сухачева А.В. Методика расследования криминального банкротства // Актуальные проблемы российского права и законодательства. Красноярск, 2016. С. 31.
4 Гаврилова H.A. Методика расследования преднамеренных банкротств: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2017. С. 67—68, 70, 72.
5 См., напр.: Приговор именем РФ по делу № 1-37-2012 от 12.09.2012 г. Татышлинский районный суд Республики Башкортостан.
6 Резван H.A. Методика расследования криминальных банкротств: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Волгоград, 2004. С. 15.
ЗАКОН И ПРАВО • 07-2019
Библиографический список
1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ // СПС «Консультант Плюс»
2. Барткова H.H., Сааков A.C. Нормативно-правовые основы выявления признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства организации. // Бухгалтер и закон. 2013. № 4.
3. Гаврилова H.A. Методика расследования преднамеренных банкротств: Дис. ... канд. юрид. наук. М., 2017.
4. Приговор именем РФ по делу № 1-37-2012 от 12.09.2012 г. Татышлинский районный суд Республики Башкортостан.
5. Резван П.А. Методика расследования криминальных банкротств: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. Волгоград, 2004.
6. Ряховская А.Н. Преднамеренное и фиктивное банкротство: некоторые алгоритмы решения проблемы // ЭТАП. 2017. № 3. С. 132-133.
7. Сухачева A.B. Методика расследования криминального банкротства // Актуальные проблемы российского права и законодательства. Красноярск, 2016.
ИЗДАТЕЛЬСТВО «ЮНИТИ-ДАНА» ПРЕДСТАВЛЯЕТ
Качмарек Я., Стасяк А., Влодарчик Б. Туристический продукт. Замысел. Организация. Управление. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 10103 «Социально-культурный сервис и туризм», 10102 «Туризм». Пер. с польск. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 495 с. -(Серия «Зарубежный учебник»).
Рассматриваются индустрия туризма и прежде всего производимый ею туристический продукт: история его развития, компоненты, жизненный цикл, механизм формирования цен. Показываются стратегии, применяемые на различных фазах жизненного цикла туристического продукта. Уделяется внимание маркетинговым исследованиям туристического рынка.
Книга содержит множество интересных примеров, иллюстрирующих деятельность польских и зарубежных туристических компаний, а также экскурсов в историю развития туризма. В конце каждой главы предлагаются задания для самостоятельного выполнения.
Для студентов и преподавателей учебных заведений индустрии гостеприимства и туризма, людей, профессионально занимающихся туристической деятельностью, а также всех увлекающихся туризмом и путешествиями.
ЗАКОН И ПРАВО • 07-2019
