CC BY
120
30 (270) - 2007
Правовое регулирование
корреспондентский счет:
проблемы исполнительного производства
реналь р. садыков,
российская академия государственной службы при Президенте рФ
ришатр. садыков,
независимый эксперт — сотрудник коммерческого банка
В исполнительном производстве крайне актуализирована проблема ареста денежных средств на банковских счетах ввиду специфичности объекта притязаний судебных приставов-исполнителей. Вместе с тем, в ходе исполнительного производства необходимо учитывать не только особенности средств на банковских счетах, но и многозначность и различный правовой режим самих счетов. Особенно много споров вызывает проблема корсчета и как следствие — вопросы ареста средств на корреспондентских счетах.
Проблема режима «банковский счет»
Практика последних лет выявила целый ряд проблем, связанных с особенностями имущества в виде денежных средств на банковских счетах и во вкладах. Прежде всего, при наложении ареста необходимо учитывать режим того или иного счета. Теоретически без затруднений могут быть реализованы средства на банковских счетах, предназначенных для осуществления расчетов (расчетные и текущие счета), режим которых подчинен нормам гл. 45 ГК РФ. В отношении иных счетов следует учитывать характер отраженных (отражаемых) операций и в особенности правового режима денежных сумм, числящихся на них.
так, в ряде случаев судебными приставами-исполнителями налагались аресты на «денежные средства, находящиеся на ссудном счете», открытом банком на имя заемщика-должника по исполнительному документу. Но на ссудном счете отражает-
ся размер денежной задолженности заемщика перед банком, а не банка перед заемщиком. Ссудный счет не является счетом в смысле договора банковского счета. Он служит для отражения задолженности и не предназначен для производства расчетов. По дебету этих счетов отражаются суммы предоставленных кредитов1. «Ссудные счета являются счетами бухгалтерского учета банков, служащими для учета образования и погашения ссудной задолженности. Выдача каждой новой ссуды банком и, следовательно, сумма долга ссудополучателя всегда фиксируется по дебету ссудного счета, а погашение задолженности отражается по кредиту. начисление и получение процентов за пользование ссудой в силу того, что они являются доходом банка, отражаются на других счетах бухгалтерского учета» 2. В связи с чем, отнесение в некоторых актах ссудных счетов, например в ныне недействующем Указе Президента РФ от 23.05.1994 № 1006, к счетам налогоплательщиков — клиентов банков было вызвано лишь стремлением преодолеть практику уклонения от погашения задолженности по налогам и иным обязательным платежам.
1 Новоселова Л. А. Взыскание денежных средств по решению суда //Законодательство, 1998, № 4. С. 9; Комментарий к ст. 57 ФЗ «Об исполнительном производстве» в кн.: Научно-практический комментарий к Федеральному закону Российской Федерации «Об исполнительном производстве» //Интернет-версия системы «Гарант-Максимум».
2 Курбатов А. Я. Взаимосвязь гражданско-правовых и налоговых отношений в банковской деятельности. В кн.: Правовое регулирование банковской деятельности/ Под ред. проф. Е. А.
Суханова — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИн-
фоР», 1997. — С. 434.
Экономические и правовые особенности корсчета
Серьезные проблемы возникают и при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентских и субкорреспондентских счетах банков. В связи с особенностями отражения на них различных операций требуется прежде всего установить правой режим того или иного счета, на котором отражаются операции по межбанковским расчетам.
Авторы В. А. Рахмилович, а вслед за ним и Л. А. Новоселова все попытки выделения среди имущества банка денежных средств, принадлежащих клиентам, и выделение средств клиентов на корреспондентских счетах считают бессмысленными и лишенными всякого юридического основания3.
Вместе с тем, серьезные проблемы с определением режима корсчетов возникают при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на корреспондентских и субкорреспондентских счетах банков. В связи с особенностями отражения на них различных операций актуализируется проблема установления правового положения того или иного счета, на котором отражаются операции по межбанковским расчетам.
Специфической особенностью корреспондентских и субкорреспондентских счетов является то, что по ним отражаются как операции самих банков, так и операции, осуществляемые банками по поручению клиентов, включая трастовые. Следовательно, арест средств на корреспондентских счетах практически прекращает функционирование кредитных организаций, что влечет значительные убытки и самой организации, и особенно — ее клиентов. В связи с этим предлагается установить особый порядок обращения взыскания на средства, находящиеся на корреспондентских счетах кредитных организаций4.
Гражданский кодекс РФ не решил всех проблем. В ст. 860 ГК РФ установлена возможность особого режима счетов самих банков. Такая весьма серьезная проблема, как деление средств банка на корреспондентском счете на собственные и чужие (особенно, транзитные деньги, которые проходят
3 Рахмилович В. А. О правовой природе безналичных расчетов, корреспондентских счетов банков и их прав на привлечение средств // Право и экономика, 1996, № 1 — 2; Новоселова Л. А. Проблемы гражданско-правового регулирования расчетных отношений. — М., 1997, с. 26 — 41.
4 Новоселова Л. А. Взыскание денежных средств по решению суда. //Законодательство, 1998, № 4. С. 10 — 11.
через корреспондентские счета вместе с платежными поручениями), в ст. 860 ГК РФ не решена5.
Арест на средства корреспондентских счетов может налагаться судебным приставом-исполнителем в тех случаях, когда организацией-должником выступает банк, которому открыт корреспондентский (субкорреспондентский) счет в другом банке. Взыскание обращается на кредитовый остаток средств. Списание средств с корреспондентского счета производится в очередности, установленной для банковских счетов.
Порядок взыскания средств с корреспондентских счетов, открытых в Центральном банке РФ, установлен Указанием ЦБР от 08.05.2002 № 1149-У «О порядке взаимодействия учреждений и подразделений Банка России при осуществлении взыскания денежных средств с корреспондентского счета/субсчета (ов) кредитной организации, открытого (ых) в подразделении (ях) расчетной сети Банка России» (с изм. от 12 ноября 2003 г.)6. Указанием предусмотрена возможность отзыва инкассовых поручений (п. 4.8.).
Порядок списания средств с корсчетов в период отзыва у банка лицензии
Вместе с тем, режим корреспондентских и субкорреспондентских счетов банков имеет определенные особенности в период после отзыва у него лицензии. В соответствии с банковскими правилами7 после издания Приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии она не вправе совершать банковские операции, предусмотренные выданной лицензией, за исключением ограниченного круга операций. При получении Приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии территориальное учреждение Банка России, другие кредитные организации прекращают все приходные и расходные операции по балансовым и внебалансовым счетам данной
5 Хохлов С. А. Регулирование денежных отношений /Статья подготовлена на основе лекции, прочитанной С. А. Хохловым судьям и работникам Высшего арбитражного суда Российской Федерации. В кн.: Гражданский кодекс России. Проблемы. Теория. Практика: Сборник памяти С. А. Хохлова /Отв. ред. А. Л. Маковский; Исследовательский центр частного права. — М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1998. — С. 445.
6 Текст Указания официально не опубликован.
7 См.: Положение ЦБР от 02.04.1996 № 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций в Российской Федерации» (с изм., внесенными Указанием ЦБР от 19 августа 2003г.) //Первоначальный текст опубликован: Бизнес и банки, 1996 г., № 18 — 19.
кредитной организации и ее филиалов как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, кроме операций указанных выше. Все операции по счетам клиентов кредитной организации и ее филиалов прекращаются.
При ликвидации используется корреспондентский счет кредитной организации (основной счет должника), открытый в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете № 30101 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» или № 30103 «Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций» (п. 13 Положения Банка России № 264). Подразделение расчетной сети Банка России по описи передает ликвидационной комиссии, конкурсному управляющему (ликвидатору) неоплаченные расчетные документы из картотеки к внебалансовому счету № 90904 «Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации» после представления ликвидационной комиссией, конкурсным управляющим (ликвидатором) документов, подтверждающих право совершать операции по корреспондентскому счету кредитной организации (основному счету должника) (п. 14 Положения Банка России № 264).
Высший арбитражный суд РФ установил, что указанный порядок проведения банковских операций по корреспондентским (субкорреспондентским) счетам банков в период после отзыва лицензии, в частности передача по описи подразделениям расчетной сети Банка России ликвидационной комиссии (конкурсному управляющему, ликвидатору) неисполненных расчетных документов, предъявленных взыскателями на основании выданных арбитражными судами исполнительных листов, определен Банком России в рамках полномочий, предоставленных ему Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В связи с чем Президиум Высшего арбитражного суда РФ указал, что после отзыва у кредитной организации-ответчика лицензии арест, применяемый в качестве меры по обеспечению иска (п. 1 ст. 91 АПК РФ), не может быть наложен на денежные средства ответчика, находящиеся на субкорреспондентских счетах его филиалов в расчетных подразделениях Банка России. Ранее наложенные на эти денежные средства аресты не препятствуют перечислению средств со счета филиала на корреспондентский счет кредитной организации, открытый в расчетном подразделении Банка России. Режим ареста этих
денежных средств сохраняется до снятия ареста с корреспондентского счета кредитного учреждения в расчетном подразделении Банка России в установленном законом порядке.
При решении вопроса о применении к банку России ответственности за неисполнение судебного акта, установленной ст. 332 ч. 1 АПК РФ, арбитражным судам необходимо учитывать изложенные выше особенности правового режима денежных средств, находящихся на корреспондентских и субкорреспондентских счетах кредитных организаций, у которых отозвана лицензия8. По сути, это означает невозможность привлечения к процессуальной ответственности Банка России по ст. 332 ч. 1 АПК РФ за нарушение режима ареста денежных средств, находящихся на субкорреспонденстких счетах филиалов кредитной организации, открытых в расчетных подразделениях Банка России ввиду того, что банковскими правилами установлена обязанность по перечислению кредитовых остатков с данных счетов на основной счет должника — корреспондентский счет в расчетном подразделении Банка России.
Банк России специальным Письмом от 18.06.1998 № 137-Т упорядочил работу банков-корреспондентов с выставленными инкассовыми поручениями на взыскание денежных средств по исполнительным документам со счетов кредитной организации (банков-респондентов), у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций9. Все поступающие от взыскателей в этот период расчетные документы, в том числе инкассовые поручения на взыскание денежных средств по исполнительным документам, подлежат возврату. Подразделения расчетной сети Банка России, в которых был открыт корреспондентский счет (субсчет) ликвидируемой кредитной организации и ее филиалов, направляют уведомления, составленные в произвольной форме, взыскателям о передаче ликвидационной комиссии (ликвидатору, конкурсному управляющему) расчетных документов на бесспорное (безакцептное) списание средств (п. 7.1.1., 7.1.2.).
8 См.: Информационное письмо Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 25.02.1998 № 31 О применении арбитражными судами ареста денежных средств кредитных организаций в качестве меры по обеспечению иска //Вестник ВАС РФ. 1998, № 4; Экономика и жизнь, март 1998, № 11.
9 См.: Письмо Банка России от 18.06.1998 № 137-Т «Об исполнении банками-корреспондентами требований п. 4 Положения Банка России от 02.04.1996 № 264 «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации» (с изм. от 10 марта 1999 г.) // Нормативные акты по банковской деятельности, 1998 г., № 10.
