CC BY
54
Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 3 (59) 2013
4. Приказ МВД России от 18 декабря 2012 г. N° 1111 «О некоторых вопросах продовольственного обеспечения военнослужащих внутренних войск МВД России и некоторых других категорий лиц, а также обеспечения кормами (продуктами) и подстилочными материалами штатных животных воинских частей в мирное время» // Документ опубликован не был (не вступил в силу).
5. Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» // Российская газета. - 2013. - № 80.
6. Симакова, Е. К. Система инфраструктурного обеспечения финансирования предпринимательской деятельности: проблемы и перспективы развития // Финансы и кредит. -2013. - № 12 (540). - С. 27-33.
7. Толкачева, О. П. Анализ оптимизации ведения бухгалтерского учета при помощи аутсорсинга // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. - 2013. - № 3 (59).
Literature
1. Byudzhetnyiy kodeks Rossiyskoy Federatsii ot 31 iyulya 1998 g. # 145-FZ (v red. ot 28 iyulya 2012 g.) // Rossiyskaya gazeta. - 1998. - # 153-154.
2. Postanovlenie Pravitelstva RF ot 29 dekabrya 2007 g. # 946 (v red. ot 8 oktyabrya 2012 g.) «O prodovolstvennom obespechenii voennosluzhaschih i nekotoryih drugih kategoriy lits, a takzhe ob obespechenii kormami (produktami) shtatnyih zhivotnyih voinskih chastey i organizatsiy v mirnoe vremya» // Sobranie zakonodatelstva RF. - 2008. - # 2.
3. Prikaz MVD RF ot 19 aprelya 2010 g. # 292 (v red. ot 27 fevralya 2012) «O nekotoryih voprosah prodovolstvennogo obespecheniya i obespecheniya kormami (produktami) shtatnyih zhivotnyih podrazdeleniy (organizatsiy, uchrezhdeniy) v organah vnutrennih del Rossiyskoy Federatsii v mirnoe vremya» // Byulleten normativnyih aktov federalnyih organov ispolnitelnoy vlasti. - 2010. - # 24.
4. Prikaz MVD Rossii ot 18 dekabrya 2012 g. # 1111 «O nekotoryih voprosah prodovolstvennogo obespecheniya voennosluzhaschih vnutrennih voysk MVD Rossii i nekotoryih drugih kategoriy lits, a takzhe obespecheniya kormami (produktami) i podstilochnyimi materialami shtatnyih zhivotnyih voinskih chastey v mirnoe vremya» // Dokument opublikovan ne byil (ne vstupil v silu).
5. Federalnyiy zakon ot 5 aprelya 2013 g. # 44-FZ «O kontraktnoy sisteme v sfere zakupok tovarov, rabot, uslug dlya obespecheniya gosudarstvennyih i munitsipalnyih nuzhd» // Rossiyskaya gazeta. - 2013.
- # 80.
6. Simakova, E. K. Sistema infrastrukturnogo obespecheniya finansirovaniya predprinimatelskoy deyatelnosti: problemyi i perspektivyi razvitiya // Finansyi i kredit. - 2013. - # 12 (540). - S. 27-33.
7. Tolkacheva, O. P Analiz optimizatsii vedeniya buhgalterskogo ucheta pri pomoschi autsorsinga // Vestnik Sankt-Peterburgskogo universiteta MVD Rossii. - 2013. - # 3 (59).
УДК 330.101 В.В. Черней*
Концептуальные основы понятия и структуры теневой экономики в Украине
В статье исследовано влияние теневой экономики на состояние экономической преступности в Украине. Автором проанализирована взаимосвязь понятий «криминализация экономики», «теневая экономика», «экономическая преступность». Обосновано, что функционирование легальной экономики требует дальнейшей разработки на основе интеграции достижений экономических и юридических наук.
Ключевые слова: преступность, экономика, криминализация экономики, теневая экономика, экономическая преступность.
V.V. Cherney*. Conceptual bases of the concept and structure of the shadow Economy in Ukraine.
The paper studied the effect of the shadow economy in a state of economic crime in Ukraine. The authors analyzed the relationship of concepts «criminalization ofthe economy», «black economy», «economic crime». It is proved that the functioning of the legal economy requires further development through the integration of the achievements of economic and legal sciences.
Keywords: crime, the economy, criminalization ofthe economy, the underground economy, economic
crime.
* Черней, Владимир Васильевич, кандидат юридических наук, доцент, Национальная академия внутренних дел (Украина, город Киев), проректор по учебно-методической и научной работе. E-mail: [email protected].
* Cherney, Vladimir, PhD, associate professor, National academy of Internal Affairs (Ukraine, Kiev), vice president for instructional and research. E-mail: [email protected].
© Черней В.В., 2013
Общественная опасность глобализации теневых процессов в сфере финансового оборота вещей, прав, действий, влияние на углубление экономического кризиса, рост уровня коррупции и криминогенного потенциала в сфере экономических отношений - проблемы общеизвестны. В последние годы процессы тенизации приобрели масштабы, угрожающие нормальному развитию легальной экономики. Характеристика теневых процессов содержится во многих работах украинских ученых, обзорах зарубежной литературы и многочисленных публикациях в периодических изданиях.
Однако как в отечественных, так и в зарубежных источниках нет общепринятого определения явления, которое ученые и практические работники называют «теневой экономикой». Для его освещения используют слишком широкий, иногда торгово-жаргонный спектр определений: вторая, шаровая, нелегальная, противозаконная, преступная, неучтенная, деструктивная, нерегламентированная, неофициальная, уголовная, скрытая, фиктивная, дефективная, параллельная, черная, серая, грязная, подпольная, неформальная экономика.
Бессистемность, неопределенность гносеологических аспектов первых исследований теневой экономики привели к спорам относительно сущности, структуры, причин и самого понятия теневой экономики.
По мнению Л. Абалкина, теневая экономика представляет собой различные виды экономической деятельности, направленные на получение доходов путем уклонения от налогообложения. Однако исследователь не относит к теневой экономике уголовную сферу - хищение, небанковскую финансовую преступность и иную преступную деятельность [1]. Рассматриваемое определение близко к определению отдельных западных специалистов, таких как В. Блейдс, А. Франк, В. Стен и др.
Научный анализ проявлений теневой экономики бывшего СССР провел 1977 г. американский социолог Гроссман, который описал так называемую вторую экономику («second economy») в СССР. По мнению автора, по масштабам нелегальной экономики Советский Союз мог претендовать на одно из ведущих мест в мире. В 1980-х гг. вышли в свет еще несколько трудов западных ученых. подтверждающих существование сектора «неформального производства» в странах с плановой экономикой [2]. Вскоре было опубликовано несколько работ, в которых подтверждено существование «неформального производства» в странах командно-административного типа [3, с. 105].
В советской экономической школе исследования феномена теневой экономики впервые проведены в Научно-исследовательском экономическом институте при Госплане СССР под руководством Т. И. Карягиной [4]. Автор относила к теневой экономике производство товаров и оказание услуг за плату, которые не фиксируют в официальной статистической отчетности. Однако, относя к этому понятию взяточничество, мошенничество, спекулятивные операции, которые не являются производством товаров и услуг, автор в определенной степени противоречит собственному определению теневой экономики [5, с. 111]. Впоследствии Ю. Козлов предложил понимать «теневую экономику» как любую скрытую от государственного учета экономическую деятельность [6].
Довольно развернутую, однако бессистемную классификацию теневой экономики попытался разработать А. Шохин. В структуре теневой экономики он определил следующие составляющие:
- неформальная экономика (функционирование механизмов «торга» и производства ресурсов, позволяющих использовать их в корыстных групповых или личных интересах; фактическое существование рыночных отношений формальной административной регламентации);
- фиктивная экономика (фиктивная стоимость - приписки и другие нарушения отчетности, производство фиктивной потребительской стоимости - некачественной продукции; фиктивные, инфляционные компоненты в цене продукции);
- нелегальная часть так называемой второй экономики (нелегальное мелкое товарное производство и нелегальная сфера услуг, существующих вследствие уклонения от налогообложения или опасений легализации, связанных с возможным изменением политики государства);
- черная экономика (классическая экономическая преступность, в частности, в таких формах, как занятие запрещенными видами деятельности, хищение собственности и производство на этой основе в пределах подпольной экономики продукции, коррумпированная экономика, «черный» и «серый» рынки и т.д.) [7].
В процессе дальнейшей классификации составляющих теневой экономики А. Шохин предложил и такие понятия, которые, по его мнению, характеризовали так называемую черную экономику. В частности, в структуре черной экономики он выделил:
- подпольную экономику - деятельность неучтенных предприятий или неучтенных структурных подразделений государственных предприятий;
- шаровую экономику - экономическую деятельность, в результате которой часть продукции, произведенной на предприятиях, является неучтенной и подлежит распределению через незаконные каналы реализации;
- коррумпированную экономику - сращивание незаконного производства части госаппарата, обеспечивающего функционирование незаконного предпринимательства;
- черный рынок - спекуляция и махинации с дефицитным товаром (закупка и перепродажа товаров с целью обогащения);
- серый рынок - рынок неофициального бартера товаров и услуг [7].
Детализируя структуру теневой экономики, Т. Карягина предложила разделить это явление на три блока:
Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 3 (59) 2013
Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 3 (59) 2013
- неофициальная экономика, в которую входят все легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеют место неучтенное официальной статистикой производство товаров и услуг и сокрытие этой деятельности от налогообложения и т.п.;
- фиктивная экономика, то есть приписки, хищения, спекулятивные операции, взяточничество, разного рода мошенничество и т.п.;
- подпольная экономика, есть запрещенные законом виды экономической деятельности. В рамках последнего блока теневой экономики Т. Карягина рассматривала и деятельность организованной экономической преступности [5].
В Украине исследования в этом направлении начато 1994 г. на базе Национального института стратегических исследований. Украинский ученый-экономист, исследователь теневой экономики В. Турчинов выделяет четыре ее составляющие: экономическая деятельность, которую не скрывают от государственных органов, но по ряду объективных и субъективных причин не учитывает, не контролирует и не облагает государство; легальная экономическая деятельность, во время которой происходит полное или частичное уклонение от уплаты налогов, сборов, штрафов и иных обязательных платежей; незаконная, намеренно скрываемая от государственных органов экономическая деятельность, деятельность, направленная на получение дохода криминальным путем. Предложенная В. Турчиновым классификация проявлений теневой экономики содержит 13 признаков, 55 классификационных групп, 36 подгрупп [8].
Белорусские ученые выделили шесть направлений (составляющих) теневой экономики:
- неформальная экономика (неформальные хозяйственные отношения между предприятиями);
- хищения (учтённые и скрытые хищения на предприятиях, в частности приписки, нарушение бухгалтерского учета и т.п.);
- спекуляция;
- антизаконная, антиобщественная деятельность (наркобизнес, торговля оружием, рэкет, проституция и теневая экономическая деятельность в рамках банковских структур и т.п.);
- теневая экономическая деятельность банковских структур;
- скрытое инвестирование и управление средствами КПСС [9, с. 52-54].
Все вышеприведенные варианты определения понятия и классификации структурных элементов теневой экономики различаются лишь незначительными деталями, их вряд ли можно применять для системного анализа теневой экономики. Они практически не содержат методологического инструментария, пригодного для экономической или криминологической классификации и объективного познания этого явления, или конструирования норм материального и процессуального права, или формирования организационно-правовой инфраструктуры детенизации экономики.
Таким образом, несмотря на активное обсуждение этой темы в начале 90-х гг. прошлого века, общепринятое понятие теневой экономики, которое объективно отражало бы разнообразные источники и методологические основы их локализации и детенизации экономики, так и не определено. Экономисты бывшего СССР дискутировали не только по поводу определения понятия теневой экономики. Противоречия выявились при изучении и трактовки причин ее возникновения и существования. На основании этих дискуссий В. Рутгайзер, в зависимости от подхода к проблемам возникновения и путей преодоления теневой экономики, условно разделил ученых на два лагеря
- «конструктивистов» и «ликвидаторов» [10]. Первые считали, что появление теневой экономики вызвано планово-административной системой управления, поэтому ее существование закономерно. Ликвидировать теневую экономику, по убеждению «конструктивистов», можно лишь изменив формы собственности и существующую систему хозяйствования.
Как отмечает В.М. Попович, понятие «теневая экономика» возникло в процессе разработки организационно-правовых мер борьбы с легализацией и отмыванием капиталов преступного происхождения как деструктивного и разрушительного фактора общественно-экономических отношений. По его мнению, ученые и специалисты-практики (как юристы, так и экономисты) выбрали это название в определенной степени интуитивно, постепенно осознав, что корыстные преступления и полученные от них доходы достигли таких объемов, которые стали оценивать на уровне обращения капиталов в легальной сфере экономики [11, с. 14].
В рамках подпольной экономики В.В. Вяткин выделяет две составляющие: незаконную (нелегальную) экономическую деятельность и экономическую преступность. К первой группе автор относит запрещенные законодательством виды бизнеса, в частности, продажу оружия, наркобизнес, контрабанду, азартные игры, проституцию и т.д. Экономическую преступность понимают как совокупность корыстных злоупотреблений в банковской и хозяйственной сфере, непосредственно не касающихся производства, поскольку они сосредоточены в сфере перераспределения уже созданной собственности (мошенничество, служебные хищения и т.п.) [12].
В этом контексте удачной, на наш взгляд, является позиция В.А. Мандибуры, который считает, что «теневая» экономика не является качественно однородной как по своим структурным составляющим, так и по окончательным результатам их влияния на социально-экономические процессы и отношения. Определяя содержание понятия «теневая экономика», необходимо учитывать, что оно имеет широкое и узкое значение. В широком смысле в состав теневой экономики могут быть отнесены все виды «неучтенной», «нерегламентированной», «скрытой» и «законспирированной» экономической деятельности, независимо от того, являются ли они противоправными или нет. В узком смысле понятие «теневая экономика» ограничивается исключительно теми видами экономической
деятельности и соответствующими отношениями, которые по своему содержанию являются либо противоправными, либо общественно опасными [13, с. 11].
В то же время задача экономистов, юристов или других специалистов, которые берутся за исследование теневой экономики, - приостановление теневых процессов на основе создания экономических и организационно-правовых предпосылок детенизации экономики. Однако сделать это можно только совместными усилиями как экономистов, так и юристов при условии комплексного подхода. Экономисты не смогут разработать эффективную экономическую модель предпосылок детенизации экономики, если не учтут особенностей организационно-правовой среды страны. Юристы не смогут сконструировать эффективные правовые формы и соответствующую организационноправовую инфраструктуру превентивного влияния на экономические и организационно-правовые причины тенизации экономики без знания экономических закономерностей, финансово-правовых и организационно-управленческих технологий финансового оборота вещей, прав, действий. По этому поводу можно возразить, что такой подход является экстенсивным, поскольку всего блока экономических, организационно-управленческих и правовых наук знать невозможно. Однако информацию, необходимую для определения объектно-технологического, субъектного и причинного состава теневой экономики, содержат именно эти науки. Практические специалисты правоохранительных органов, которые противодействуют теневым криминогенным проявлениям, должны обладать такой информацией, иначе они просто не смогут обнаружить и раскрыть конкретное теневое действие криминогенного характера. Соответственно, подготовка таких специалистов, а специалистов руководящего звена, призванных создать экономические предпосылки и организационно-правовую инфраструктуру детенизации экономики -тем более, требует именно комплексного подхода. С другой стороны, такая подготовка необходима и ученым, которые исследуют феномен теневой экономики, и чиновникам, которые принимают не всегда взвешенные решения экономического характера, приводящие к глобализации теневых процессов. Об этом свидетельствует приведенный выше анализ теневых процессов и проблем по вопросам определения понятия и структуры теневой экономики. Кроме того, исследователям теневой экономики важно знать эти дисциплины именно в части, отражающей экономические, организационные, финансово-правовые аспекты субстанции «теневая экономика».
Отстаивают комплексный подход к познанию и противодействия феномену теневой экономики и некоторые другие украинские ученые. «Узконаправленные меры ... только усиливают кризисные явления, что способствует расширению масштабов теневой экономики. В современном положении необходимо применить комплексный подход ... направленный на изменение мотивации поведения всех субъектов общества...» - отмечают ученые Научно-исследовательского института Министерства экономики Украины А.В. Базилюк и С.А. Коваленко [14].
В то же время глубинная причина существования узкопрофессионального подхода и широкого спектра толкований понятия «теневая экономика» и путей его преодоления обусловлены определенной неоднозначностью, которую содержит сам эмпирический факт - субстанция этого явления. С одной стороны, в нем содержится противоправная и преимущественно криминогенная основа, с другой стороны, современная теневая экономика - это реальная экономическая субстанция, отражающая равнозначную или почти равнозначную легальной экономике массу капиталов и совокупность экономических, производственных и капиталооборотных технологий, трансформированных в совокупность теневых отношений. Последние пронизывают всю макро- и микроуровневую структуру экономики и являются ее важной составляющей. Однако эта часть экономики, которая не подчиняется нормативно-правовой регламентации, одновременно функционирует на основе экономических интересов, вступающих в конфликт с существующей правовой и экономической средой. Если экономические законы, организационно-правовые методы, подходы и методологические основы функционирования легальной экономики нарабатывают в рамках классической экономической теории, теории управления и отраслях правовых наук, то методологию изучения всех этих вопросов по теневой экономике необходимо еще только разрабатывать.
Приведенный выше анализ свидетельствует, что исследователи теневой экономики комплексный подход к познанию этого явления пока только декларируют, а в практике проведения исследований применяют узкоспециализированные подходы, считая главной задачей исследования лишь количественную оценку основных экономических параметров этого явления. Причем, вычисляя объемы теневой экономики, ее исследователи не всегда понимают, что они учитывают отдельный сегмент теневого капитал-оборота, одного из многочисленных источников теневой экономики или общую массу теневого капитал-оборота.
Поэтому разработка понятия теневой экономики (которое точно отражало бы диапазон источников теневой экономики, ее технологически насыщенную структуру, сущность, формы, экономическую и криминогенную субстанцию; охватывало бы диапазон макро- и микроуровневых причин, объективный и субъективный составы теневой экономики; отражало влияние на легальную экономику, экономическую безопасность предпринимательства и государства, факторы рисков, криминогенный потенциал общественно-экономических отношений как в отдельных сегментах экономики, так и в гражданском обороте страны в целом) является теоретико-методологическим основанием определения эффективных организационно-правовых мероприятий детенизации экономики.
Понятие и учения о структуре теневой экономики должны основываться на системнологических и экономико-криминологических принципах, необходимых для совершения юридически значимого классификации различных источников теневой экономики, разработки понятийного
Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 3 (59) 2013
Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России № 3 (59) 2013
аппарата, пригодного для описания экономического, организационно-правового и криминогенного аспектов ее субстанции, а также для определения эффективной модели и правового конструирования норм материального и процессуального права как формы реализации организационно-правовой модели детенизации экономики.
Список литературы
1. Абалкин. Л. И. Логика экономического роста. - М.: Ин-т экономики, 2002. - 228 с.
2. Grossman, G. Notes on the Illegal Private Economy and Corruption // U.S. Congress Joint Economic Committee, Soviet economy in a time of change. - Vol. 1. - Washington, DC: GPO, 1986. - P. 834-855.
3. Хавина, С. Буржуазная теория «второй экономики» / С. Хавина, Л. Суперфин // Вопросы экономики. - 1986. - № 11. - С. 104-112.
4. Карягина, Т. И. Услуги теневые и легальные // Экономика и организация промышленного производства. - 1989. - № 2. - С. 6-65.
5. Карягина, Т. Теневая экономика в СССР // Вопросы экономики. - 1990. - № 3.
6. Административное право : учебник / под ред. Ю. М. Козлова, Л. Л. Попова. - М.: Юристъ, 1999. - 728 с.
7. Теневая экономика [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.gray.kharkov.ua/ category/show /ekonomchna_zlochinnst.
8. Турчинов, О. В. Теневая экономика: теоретические основы исследования : монография. - К., 1995. - 300 с.
9. Клюня, В. Л. Теневая экономика: генезис, структура и современные особенности / В. Л. Клюня, В. В. Пузиков // Вести Белорус. ун-та. [Сер. 3 : История. Философия. Политология. Социология. Экономика. Право]. - 1992. - № 2. - С. 52-54.
10. Рутгайзер, В. Оценка стоимости бизнеса. - М.: Маросейка, 2008. - 432 с.
11. Попович, В. Н. Теория детенизации экономики : монография. - Ирпень, 2001.
12. Вяткин, В. В. Экономическая преступность в финансовой сфере России на этапе трансформации: международный опыт противодействия : автореф. дис. ... канд. экон. наук : спец. 08.00.14 «Мировая экономика». - М., 2001. - 19 с.
13. Мандибура, В. А. Теневая экономика Украины и направления законодательной стратегии ее ограничения. - К., 1998. - 134 с.
14. Базилюк, А. В. Теневая экономика в Украине / А. В. Базилюк, С. О. Коваленко; Науч.-исслед. ин-т Минэкономики Украины. - К., 1998. - 205 с.
Literature
1. Abalkin. L. I. Logika ekonomicheskogo rosta. - M.: In-t ekonomiki, 2002. - 228 s.
2. Grossman, G. Notes on the Illegal Private Economy and Corruption // U.S. Congress Joint Economic Committee, Soviet economy in a time of change. - Vol. 1. - Washington, DC: GPO, 1986. - P. 834-855.
3. Havina, S. Burzhuaznaya teoriya «vtoroy ekonomiki» / S. Havina, L. Superfin // Voprosyi ekonomiki.
- 1986. - # 11.- S. 104-112.
4. Karyagina, T. I. Uslugi tenevyie i legalnyie // Ekonomika i organizatsiya promyishlennogo proizvodstva. - 1989. - # 2. - S. 6-65.
5. Karyagina, T. Tenevaya ekonomika v SSSR // Voprosyi ekonomiki. - 1990. - # 3.
6. Administrativnoe pravo : uchebnik / pod red. Yu. M. Kozlova, L. L. Popova. - M.: Yurist’, 1999.
- 728 s.
7. Tenevaya ekonomika [Elektronnyiy resurs]. - Rezhim dostupa: http://www.gray.kharkov.ua/ category/show /ekonomchna_zlochinnst.
8. Turchinov, O. V. Tenevaya ekonomika: teoreticheskie osnovyi issledovaniya : monografiya. - K., 1995. - 300 s.
9. Klyunya, V. L. Tenevaya ekonomika: genezis, struktura i sovremennyie osobennosti / V. L. Klyunya, V. V. Puzikov // Vesti Belorus. un-ta. [Ser. 3 : Istoriya. Filosofiya. Politologiya. Sotsiologiya. Ekonomika. Pravo]. - 1992. - # 2. - S. 52-54.
10. Rutgayzer, V. Otsenka stoimosti biznesa. - M.: Maroseyka, 2008. - 432 s.
11. Popovich, V. N. Teoriya detenizatsii ekonomiki : monografiya. - Irpen, 2001.
12. Vyatkin, V. V. Ekonomicheskaya prestupnost v finansovoy sfere Rossii na etape transformatsii: mezhdunarodnyiy opyit protivodeystviya : avtoref. dis. ... kand. ekon. nauk : spets. 08.00.14 «Mirovaya ekonomika». - M., 2001. - 19 s.
13. Mandibura, V. A. Tenevaya ekonomika Ukrainyi i napravleniya zakonodatelnoy strategii ee ogranicheniya. - K., 1998. - 134 s.
14. Bazilyuk, A. V. Tenevaya ekonomika v Ukraine / A. V. Bazilyuk, S. O. Kovalenko; Nauch.-issled. in-t Minekonomiki Ukrainyi. - K., 1998. - 205 s.
