CC BY
11
коштю ¡з одних бюджетних фондю до ¡нших, ¡ знижуючи рЬ вень самостмност ¡ в¡дпов¡дaльноcт¡ м¡cцевоí влади.
Анал^ сусптьно'' форми «aвтономноí т¡ньовоí мюцево' влади» показуе, що на цьому рвы сусптьно'' оргaн¡зaц¡í ¡с-нують б¡льш cт¡йк¡, конcервaтивн¡, трaдиц¡йн¡ т¡ньов¡ ¡нститу-ти влади, що координують нетранспарентн контакти на мю-цевому рвы та ¡з зовн¡шн¡м свтом, час в¡д часу вступаючи з ними у протирнчя, у тому чи^ кризов¡. «Автономн¡й т¡ньов¡й мюцевм влади» притаманна функцт cвоeр¡дного ¡нституцм-ного дв¡йникa оф¡ц¡йноí влади, адмУстративно'', правоохо-ронно'' системи, профcп¡лок, з¡ cпециф¡чним «автономним т¡ньовим звичаевим правом», яке, безумовно, е первинним, мае верховенство за своею своерщною тЫьовою правовою силою, для cуб'eкт¡в цв' влади, aн¡ж прaвов¡ акти офщйно-го законодавства. Це пояснюе системне безсилля сучасних офщйних реформ, недореформування влади, проведено-го без урахування попередньо' (можливо паралельно') ло-калЬацп та вc¡лякого обмеження т¡ньових функцмних мож-ливостей «автономно' тЫьово'' влади», детУзацп cуcп¡льних в¡дноcин на оcнов¡ глибокого системного реформування ¡н-ституцмно'' структури [3, с. 264-338]. Даний cпоc¡б рефор-ми (чи псевдодецентралваци) синергетично лише посилюе потенц¡aл «автономно' тЫьово'' влади» на вc¡х рюнях наро-щувати потуги т¡ньового мехаызму перерозпод¡лу власнос-т¡ та влади, перекладання витрат ¡ вилучення дохода на ко-ристь паразитарних утворень [3, с. 200-212] без реального вивтьнення енерги рег¡онaльних громад.
Висновки
Децентрaл¡зaц¡я влади стикаеться з подвмним колом тЬ н¡зaц¡йних процеc¡в. Перше коло з них пов'язане з вщтво-ренням тЫьових мехaн¡зм¡в оргаызаци державно' влади, що виходять з ¡снування «автономно' тЫьово'' держави», як базового системоутворюючого тЫьового сектора в умовах не-завершено' модерызаци.
Нев¡дпов¡дн¡cть м¡ж об'ективною необх¡дн¡cтю у забезпе-ченн¡ широких засад децентрал^аци як генетично адекват-
ного режиму дтльност м¡cцевих громад ¡ наявним режимом жорстко' центрaл¡зaц¡í м¡cцевоí влади, встякого максимального обмеження '' функц¡онaльноí д¡eздaтноcт¡, за раху-нок, перш за все, мУмЬацп джерел мюцевих доход¡в, склала друге коло найпотужно' т¡н¡зaц¡í м¡cцевоí влади та мюцевого самоврядування. Синергетично взaeмод¡ючи з першим колом тУзацп, це джерело тУзацп здатне н¡велювaти будь-як тренди до реально' децентрал^аци.
Це пояснюе системне безсилля сучасних офщйних реформ, недореформування влади, проведених без урахування попередньо' локалваци та встякого обмеження тЫьових фунщйних можливостей «автономно'' тЫьово'' влади», детЬ н¡зaц¡í cуcп¡льних в¡дноcин на оcнов¡ глибокого системного реформування ¡нcтитуц¡йноí структури.
Список використаних джерел
1. Кара-Мурза С. Советская цивилизация / С. Кара-Мурза. - М.: Алгоритм, 2001.
2. Предборський В.А. Типи ™ьового зростання ¡ форми тЫьово' ор-ганкзаци нацюнально'' економки / В.А. Предборський // Формування ринкових вдносин в Укра'нй зб. наук. пр. Науково-дослщного економн-ного ¡н-ту МЫ-ва економки Укра'ни. - К., 2015. - Вип. 12. - С. 3-8.
3. Предборський В.А. Теори тЫьово'' економки в умовах трансформациях процесв / В.А. Предборський. - К.: Задруга, 2014. - 400 с.
4. Предборський В.А. «Автономна тЫьова держава» як загроза нацюнальнм безпец / В.А. Предборський // Формування ринкових вщносин в Укра'нг зб. наук. пр. Науково-дослщного економнного ¡н-ту М¡н-вa економ¡ки Укра'ни. - К., 2016. - Вип. 1. - С. 3-8.
5. Потемкин А. Элитная экономика / А. Потемкин. - М.: ИНФРА-М, 2001. - 360 с.
6. Предборський В.А. Кризов¡ процеси сучасно'' елтно'' економ^и / В.А. Предборський // Формування ринкових вщносин в Укра'нг зб. наук. пр. Науково-дослщного економтного ¡н-ту МЫ-ва еконо-мй<и Укра'ни. - К., 2009. - Вип. 5. - С. 62-65.
7. Прохоров А.П. Генезис русской модели управления / А.П. Прохоров // Экономика и организация промышленного производства. - 2005. - №1. - С. 135-147.
УДК 336.368
Л.В. Ш1Р1НЯН,
д.е.н., професор, зав!дувач кафедри ф1нанав, факультет облку, фнанав та п'щприемницько!дяльност!, Нацональний университет харчових технологий
Концепц1я фшансового регулювання страхового ринку Украши
У робот! розв'язано комплексну проблему, пов'язану з теоретико-методолопчними засадами фнансового регулювання страхового ринку Украни, в'щсутн'ютю унфкованого наукового пдходу. Вперше розроблено наукову концепцю ф/нансового регулювання страхового ринку Украни з урахуванням державно! складово! регулювання, саморегулювання, неформального регулювання. Концепцю под/лено на три блоки: методолог/чний, базовий / вар/ативний. У рамках концепцИ' автором визначено мету, сутн'/сть, функцИ', принципи, завдання, нституц/ональну складову, методи, /нструменти, об'екти / суб'екти, наукову парадигму, чинники, проблемн/ питання, форми, види, р^вн/, законодавче забезпечення, заходи з реал'/зац!!, очкуван! результати.
Ключов! слова: наукова концепця, фнансове регулювання, страховий ринок Украни, !нструменти регулювання, функцИ', методи! форми регулювання.
Л.В. ШИРИНЯН,
д.з.н., профессор, заведующий кафедрой финансов, факультет учета, финансов и предпринимательской деятельности, Национальный университет пищевых технологий
Концепция финансового регулирования страхового рынка Украины
В работе решена комплексная проблема, связанная с теоретико-методологическими основами финансового регулирования страхового рынка Украины, отсутствием унифицированного научного подхода. Впервые разработана концепция
финансового регулирования страхового рынка Украины с учетом государственной составляющей регулирования, саморегулирования, неформального регулирования. Концепция разделена на три блока: методологический, базовый и вариативный. В рамках концепции автором определены цели, суть, функции, принципы, задачи, институционная составляющая, методы, инструменты, объекты и субъекты, научная парадигма, факторы, проблемные вопросы, формы, виды, уровни, законодательное обеспечение, мероприятия по реализации, ожидаемые результаты.
Ключевые слова: научная концепция, финансовое регулирование, страховой рынок Украины, инструменты регулирования, функции, методы и формы регулирования.
L. SHIRINYAN,
Ph D habil., doctor of economic Sciences, professor and Head of Department of Finance, Faculty of Accounting, Finance and
Business Activities,National University of Food Technologies,
Conception of the financial regulation of the insurance market of Ukraine
The work solves a complex problem related to the theoretical and methodological foundations of the financial regulation of the insurance market of Ukraine, the lack of a unified scientific approach. For the first time the conception of the financial regulation of the insurance market of Ukraine is developed taking into account the state part of the regulation, self-regulation and informal regulation. The concept is divided into three parts: methodological, basic and variable. In the frame of the conception author defines the objectives, the nature, functions, principles, tasks, institutional component, methods, tools, objects and subjects, scientific paradigm, factors, problematic issues, forms, types, levels, legislative support, measures for the implementation and expected results.
Keywords: scientific conception, financial regulation, insurance market of Ukraine, regulatory tools, functions, methods and forms of the regulation.
Постановка проблеми. Розвиток страхового ринку УкраУни в сучасних умовах характеризуется недостат-HiM р1внем ефективност використання ¡нструментар1ю фЬ нансового регулювання. Саме тому актуальним е питання розробки фундаментально! науковоУ бази у виглядi концеп-цп фЫансового регулювання страхового ринку УкраУни з метою полтшення виконання страховим ринком своУх функцм через бтьш ефективний перерозподт фЫансових ресурав учасниюв ринку, пщвищення рiвня фЫансового забезпечен-ня страхового захисту, прозорост i со^альних стандар^в населення УкраУни.
Лнал13 дослщжень та публшац/й з проблеми. У до-слщженнях, присвячених економiчнiй сутност регулювання дiяльностi суб'ек^в страхового ринку науковц переважно розглядають, по-перше, державне регулювання, по-дру-ге, без наголосу на особливостях страхового ринку. Ми не погоджуемось з таким пщходом, осюльки впевнеы, що регулювання може здмснюватися як з боку держави, так i з боку ¡нших учасниюв. Hаразi стае очевидною висхщна роль самоврядних Ыституцм у житп сусптьства пюля остан-ых революфйних перетворень i поки що притаманна Укра-Ун тЫьова складова регулювання. Вщзначаючи важливiсть досягнутих результатiв у цьому питаны украУнських учених В.Г. БарановоУ, А.В. Василенко, О.Д. Вовчак, О.О. ГаманковоУ, Л.М. Горбач, О.В. Козьменко, Д.В. Кондратенко, Л.В. Нечи-порук, В.Й. Плиси, Т.А. РотовоУ, О.Ф. Фiлонюка, В.М. Фурмана, Я.П. Шумелди, Т.В. ЯворськоУ та таких зарубiжних учених, як Б.Ю. Сербiновський, В.А. Сухов, В.В. Шахов та ¡нших, слщ зауважити, що неможливо застосувати юную^ визначен-ня фЫансового регулювання для з'ясування сутност такого регулювання щодо страхового ринку. Дотепер залишаються не розробленими повною мiрою теоретико-методологiчнi та концептуальнi засади окресленого питання.
Мета статп е розробка науковоУ концепци фЫансово-го регулювання страхового ринку, яка нацтена на визначен-ня можливостей пщвищення рiвня ф1нансового забезпечення
страхового захисту майнових iHTepeciB ф1зичних i юридичних ociö, вдосконалення ринкових механ1зм1в на страховому ринку.
Виклад основного Marepiany. Регулювання визнача-ють як дотримання певних правил, д1ю або вплив на пев-ний об'ект. 3 позици сучасноУ ф1нансовоУ науки фЫансове регулювання страхового ринку розглядаеться як цтеспря-моване i посл1довне застосування суб'ектом регулювання обов'язкових для виконання учасниками страхового ринку норм i правил, cпоcобiв, форм i мeтодiв д^' на eкономiчнi процеси, що мають мюце на страховому ринку, на дiяльнicть учаcникiв страхового ринку та Ух взаемовщносини за допо-могою iнcтpумeнтiв фiнанcового регулювання [1, с. 42]. Та-ке визначення мютить поняття суб'екти регулювання, норми i правила, способи, форми i методи, iнcтpумeнти фiнанcового регулювання тощо i тому виникае потреба у дeталiзацii' вiд-повiдних понять в уыфкованм концепц^.
Розглянемо пocлiдoвнo cкладoвi пропонованоУ концеп-ц^. Стpуктуpнi елементи концепци фiнанcoвoгo регулювання страхового ринку УкраУни можуть бути вiзуалiзoванi у виглядi системи iз трьох блоюв: мeтoдoлoгiчнoгo, базового i ваpiативнoгo (рис. 1). Такий пoдiл вказуе на багатocтopoннicть i системну прив'язанють концепц^ до поставленоУ мети i за-вдань фiнанcoвoгo регулювання страхового ринку УкраУни з урахуванням його особливостей. Завдяки peалiзацiУ ре-зультуючих положень концепцУ мае досягатися посилення ринкових мeханiзмiв у cтpахуваннi.
Дослщимо спочатку мeтoдoлoгiчний блок, до складу яко-го належать мета, сутнють, функц^, принципи, завдання, об'екти i суб'екти, наукова парадигма фiнанcoвoгo регулювання страхового ринку.
Проведене нами дослдження показуе, що метою фЫансового регулювання страхового ринку е фЫансове забезпечення страхового захисту майнових Ытереав фiзичних та юридичних ociб, ефективний розподт фiнанcoвих pecуpciв серед учасниюв ринку, поповнення бюджeтiв уciх piвнiв, залучення iнвecтицiйних pecуpciв у нацюнальну eкoнoмiку, забезпечення coцiальних
Концептуальж засади фшансового регулювання страхового ринку УкраТни
1 Г 1 Г 1 г
Методолопчний блок Базовий блок Вар1ативний блок
Мета Сутшсть Функци Принципи Об'екти Суб'екти Основы завдання Наукова парадигма 1нструменти Методи Способи Форми Види Ивн1 Термт Досвщ 1нституц1йна система Законодавче забезпечення Основы чинники Сучасний стан Проблемы питання Прюритетш напрями Заходи з реалюацй' Очкувам результата
Рисунок 1. Структуры елементи концепцм ф1нансового регулювання страхового ринку Укра'ши
Розробка < пропозиия автора.
компенсац1й, впливу на макроекономнну р1вновагу, динам1чний розвиток страхового ринку й економки кра'Уни загалом.
Сутн1сть ф1нансового регулювання полягае у цтеспрямованому I посл1довному застосуванн1 обов'язкових для виконання учасниками страхового ринку норм I правил, д|У на економ1чн1 процеси на ринку, на ф1нансов1 в1дносини м1ж учасниками страхового ринку та вплив1 на д1яльн1сть суб'ект1в страхового ринку.
Для реал1зац|| поставлено! мети ф1нансового регулювання страхового ринку сформулюемо основн1 завдання такого регулювання:
- створення умов для розширення спектра I якост1 страхових послуг;
- п1двищення конкурентоспроможност1 нац1онального страхового ринку, захист конкуренци та обмеження монополи;
- створення умов для державно-приватного партнерства у страхуванн1 (зм1шаного ф1нансування проект1в);
- розширення 1нвестиц1йних можливостей страхових компан1й;
- забезпечення д1У ринкових мотивац1й, стимул1в I регулятор1в;
- забезпечення зд1йснення превентивних заход1в;
- забезпечення платоспроможност1 I ф1нансовоУ над1йност1 страхових кoмпанIй;
- забезпечення економнно'У вIдпoвIдальнoстI учасникIв страхового ринку;
- забезпечення р!вних можливостей учасникIв страхового ринку щодо доступу до ринку й отримання страхових послуг;
- застосування на нацюнальному страховому ринку свггових стандарта I його адаптацт до м!жнародних страхових ринкIв;
- застосування соцвльно спрямованих IнструментIв фIнансoвoгo регулювання;
- обмеження вщпливу кoштIв за меж! кра'Уни.
ФIнансoве регулювання страхового ринку в сучас-
них умовах Грунтуеться на функцIях страхування I мае вщповщати основним функцIям фЫанав та фIнансoвoУ системи у ринковм екoнoмIцI. У теорГУ фIнансIв бтыхлсть автoрIв традицIйнo рoзрIзняe двI основы функцГ'' фIнансIв - рoзпoдIльну I контрольну [2, с. 15], саме тому основними функцтми фЫансового регулювання будуть розподтьна I контрольна функци. Водночас науковц наголошують на важливост Iнших функцIй фIнансIв у ринковм екoнoмIцI -
регулятивнм (яка частково перетинаеться з розподтьною фунщею) I стимуляцией (мoтивацIйнiй) функцIях [3, с. 3; 4].
На окрему увагу заслуговуе питання оптимального вщчуження продукту прац через рoзпoдIльчу функцIю фЫанав, oскIльки воно може ставати фактором антисо^альних форм активнoстI: oрганIзoванoУ злочинноси корупци, «тIньoвoУ» екoнoмIки. Особливо гостро це питання стоУть для УкраУни, де наявнiсть тIньoвoУ економки oцIнюeться на рIвнI близько 50% [5, с. 295].
Поряд 1з наведеними функцтми фIнансIв, що мають свое вщображення у функцIях страхування, автори видтяють важливI I специфiчнi для страхування функци, серед яких: превентивна або попереджувальна, Ывестицмна, створення I використання страхових резервiв, ризикова [6 с. 26; 7 с. 160].
Систематиза^я дослщжень дае змогу сформулювати функци фIнансoвoгo регулювання страхового ринку в такому перелку:
- розподтьча (акумуляцIя кoштIв юридичних I фiзичних oсIб у фондах та Ух перерозподт м1ж учасниками страхового ринку, забезпечення оптимального стввщношення централвованих I децентралIзoваних страхових фонд1в);
- контрольна (контроль за дотриманням встановлених норм функцюнування страхового ринку I забезпеченням со^ально значимих ресурса);
- попереджувальна (попередження та запоб^ання нега-тивним явищам на страховому ринку);
- стабш^юча (забезпечення стабтьних умов функцIoнування страхового ринку, мiнiмiзацiя ризик1в учасникIв страхового ринку);
- цЫоутворення (вплив через податки, тарифи I нормативи на формування ц1ни на страховому ринку);
- розвивальна (забезпечення рiзнoманiтнoстi страхових послуг, упровадження нових технолопй у процес надання страхових послуг, конкурентнють економнного середовища, розвиток страхового ринку загалом);
- бюджетоутворювальна (формування бюджету краУни I бюджетIв 1нших р1вн1в);
- бюджетозамщувальна (часткове перенесення бюджетного навантаження на страховиюв);
- IнвестицIйна (залучення Ывестицмних ресурсIв страхових кoмпанIй у реальну економку);
- мoтивацIйна (створення стимула для страхування I ве-дення страхового бIзнесу);
- oщaднa (пpитaмaннa для cтpaxyвaння життя i пенciйнoгo cтpaxyвaння, дae мoжливicть вiдклacти cтpaxoвy cyмy i пiдтpимyвaти певний piвень життя].
- coцiaльнa (cтвopення меxaнiзмiв зaгaльнooбoв'язкoвoгo деpжaвнoгo coцiaльнoгo cтpaxyвaння, cтpaxoвий зaxиcт нa-cелення, зaбезпечення дocтyпy дo cтpaxyвaння вcix веpcтв нacелення];
- вiднoвлювaльнa aбo pизикoвa (зaбезпечye yчacникiв cтpaxoвoгo pинкy вiдшкoдyвaнням втpaт внacлiдoк cтpaxoвoгo випaдкy, poзпoдiляe pизик втpaт cеpед yчacникiв cтpaxoвoгo pинкy].
Aнaлiз пoкaзye, щo для вiтчизнянoгo cтpaxoвoгo pинкy не ва функци пpaцюють в пoвнiй мipi [1, c. 77]. Пoвнoтy pеaлiзaцiï функци мiнiмiзaцiï pизикiв yчacникiв cтpaxoвoгo pинкy мoже бути пiдвищенo шляxoм викopиcтaння нoвиx теxнoлoгiй y пpoцеc нaдaння cтpaxoвиx пocлyг, yпpoвaдженням мiжнapoдниx cтaндapтiв y cтpaxyвaннi, pегyлювaнням меж кaпiтaлy cтpaxoвикiв нa piвнi 3Q% aктивiв ycix cтpaxoвикiв нa pинкy, зaxoдiв пpoтидiï cтpaxoвoмy шaxpaйcтвy i кopyпцiï. Poль iнвеcтицiйнoï функци пpoпoнyeтьcя пocилити, зacтocoвyючи нoвий пiдxiд щoдo oцiнки кoнкypентocпpoмoжнocтi cтpaxoвoгo pинкy i шляxoм yдocкoнaлення iнcтpyментapiю фiнaнcoвoгo pегyлювaння, poзшиpення пеpелiкy нaпpямiв, якi дoзвoленi для пpедcтaвлення кoштiв cтpaxoвиx pезеpвiв, зaпpoвaдження нoвиx фiнaнcoвиx iнcтpyментiв, нoвиx меxaнiзмiв кoнвеpтaцiï цiнниx пaпеpiв [B, c. 11Q]. Pеaлiзaцiя бюджетoyтвopювaльнoï функци мoже пiдвищитиcя шляxoм впpoвaдження дифеpенцiйoвaнoгo oпoдaткyвaння пpибyткiв тa змiни пoдaт-кoвoгo зaкoнoдaвcтвa [9, c. З4], a тaкoж пiдвищенням piвня бюджетниx нaдxoджень внacлiдoк poзшиpення iнвеcтицiйнoï дiяльнocтi cтpaxoвикiв. У нaшиx пpaцяx ми пoкaзaли, щo пiдвищення piвня pеaлiзaцiï coцiaльнoï функци мoже бути дocягнyтo зaвдяки деpжaвнo-пpивaтнoмy пapтнеpcтвy тa пoeднaнню зacoбiв деpжaвнoгo coцiaльнoгo cтpaxyвaння i зa-пpoпoнoвaнoгo aвтopoм для Укpaïни мiкpocтpaxyвaння [1Q, 11]. ^лтшення дieвocтi пoпеpеджyвaльнoï функци бaзyeть-cя нa пpoпoзицiï cтвopення oбoв'язкoвиx нaкoпичyвaльниx фoндiв, yдocкoнaленнi фiнaнcoвoгo ayдитy, зд^нены зaпoбiжниx зaxoдiв [1, c. ЗЗб-Зб5; 1S, c. 115].
Уpaxoвyючи пoтpебy y pинкoвиx пpaвилax ведення cтpaxoвoгo бiзнеcy, мoжнa oкpеcлити пpинципи фiнaнcoвoгo pегyлювaння cтpaxoвoгo pинкy:
- пpoпopцiйнocтi - pегyлювaння в paзi неoбxiднocтi, невтpy-чaння деpжaви в oпеpaтивнi питaння дiяльнocтi cтpaxoвикiв;
- пoлiтичнoï незaлежнocтi - pегyлювaння незaлежнo вщ poзcтaнoвки пoлiтичниx cил;
- цiлicнocтi - взaeмoyзгoджене pегyлювaння з ypaxy-вaнням oкpемиx cектopiв cтpaxoвoгo pинкy i вcieï екoнoмiки зaгaлoм;
- cпpaведливocтi - piвнicть cyб'eктiв cтpaxoвoгo pинкy пе-pед pегyлюючими opгaнaми тa зaкoнoдaвчими вимoгaми;
- пpoзopocтi - вiдкpитicть pегyлюючиx opгaнiв й iнфopмaцiï щoдo pезyльтaтiв дiяльнocтi yчacникiв cтpaxoвoгo pинкy;
- ефективнocтi i дoцiльнocтi - мaкcимaльне дocягнення цтей фiнaнcoвoгo pегyлювaння;
- пocлiдoвнocтi тa cиcтемнocтi - cиcтемне pегyлювaн-ня вiдпoвiднo дo пoтoчниx тa cтpaтегiчниx цiлей, пocлiдoвне yдocкoнaлення;
- yнiфiкoвaнocтi - вiдпoвiднicть вiтчизняним i мiжнapoдним cтaндapтaм pегyлювaння;
- зaкoнoдaвчoгo yнopмyвaння - pегyлювaння мae фунту-вaтиcя нa нopмax чиннoгo зaкoнoдaвcтвa;
- нaцioнaльнoï cвiдoмocтi - дoтpимaння i зaxиcт нaцioнaльниx iнтеpеciв.
Дocлiдження виявляе, щo oб'eктaми фiнaнcoвoгo pегyлювaн-ня cтpaxoвoгo pинкy (тoбтo, нa гага caме дiють iнcтpyменти pегy-лювaння) е cтpaxoвий pинoк i йoгo фiнaнcoвi пoтoки, дoxoди i ви-тpaти yчacникiв cтpaxoвoгo pинкy. Пpoведений aнaлiз дaв змoгy з'яcyвaти, i^o cyб'eктaми фiнaнcoвoгo pегyлювaння (xтo безпo-cpедньo здiйcнюe вплив] е opгaни викoнaвчoï влaди, мiжнapoднi opгaнiзaцiï, caмopегyлiвнi opгaнiзaцiï, щo здiйcнюють pегyлю-вaння cтpaxoвoгo pинкy в межax ^oef гампетенци..
Дocлiдження виявляе нayкoвy пapaдигмy фiнaнcoвoгo pе-гyлювaння, якa xapaктеpизyeтьcя плюpaлiзмoм дyмoк щoдo пoнятiйнoгo aпapaтy i poзбiжнocтями в пiдxoдax, зyмoвленими вибopoм кpитеpiïв клacифiкaцiï i oб'eктa aнaлiзy [1З, c. 13S].
Пеpейдемo дo визнaчення бaзoвoгo блoкy poзpoбленoï Koнцепцiï, дo cклaдy якoгo вxoдять: теpмiн, iнcтpyменти, метoди, cпocoби, фopми, piвнi, дocвiд, iнcтитyцiйнa ^сте-мa, зaкoнoдaвче зaбезпечення фiнaнcoвoгo pегyлювaння cтpaxoвoгo pинкy Укpaïни.
3a теpмiнoм зд^нення фiнaнcoве pегyлювaння мoже бути yмoвнo пoдiлене нa: кopoткocтpoкoве фiнaнcoве pегyлювaн-ня в межax iнтеpвaлy чacy дo 1-З poкiв; cеpедньocтpoкoве (тpивaлicтю 3-1Q poкiв]; дoвгocтpoкoве - пoнaд 1Q poкiв.
B iнcтpyментax фiнaнcoвoгo pегyлювaння виoкpемимo пpaвилa, cтaндapти, зacoби aбo пpийoми, нopми i нopмaтиви, щo зacтocoвye деpжaвa, caмopегyлiвнi opгaнiзaцiï aбo Ы-0i cyб'eкти pегyлювaння, i фiнaнcoвi iнcтpyменти y виглядi пoдaткiв, цiнниx пaпеpiв, видiв фiнaнcoвиx пpoдyктiв тoщo. Cиcтемaтизaцiя дocлiджень дae змoгy визнaчити iнcтpyмен-ти фiнaнcoвoгo pегyлювaння cтpaxoвoгo pинкy i нaдaти йo-гo зaгaлoм в тaкoмy пеpелiкy: 1] пoдaтки; S] плaтежi y фoнди цiльoвoгo пpизнaчення i pезеpви зaпoбiжниx зaxoдiв; З] фе-дити; 4] пoдaткoвi тa Ы|±и cтимyли; 5] деpжaвнi iнвеcтицiï, cyбcидiï, дoтaцiï тa цiльoвa дoпoмoгa; б] штpaфи i caнкцiï, зa-бopoни, пpипиcи; 7] квoти; B] вaлютний кypc; 9] нopмaти-ви плaтocпpoмoжнocтi; 1Q] нopмaтиви iнвеcтyвaння кoштiв cтpaxoвиx pезеpвiв; 11] нopмaтиви фopмyвaння cтpaxoвиx pезеpвiв; 1S] нopмaтив витpaт нa ведення cпpaви; 1З] нop-мaтиви щoдo пеpеcтpaxyвaння; 14] нopмaтивнi пoкaзники кoнцентpaцiï i кoнкypенцiï нa cтpaxoвoмy pинкy; 15] нopмa-тиви кoнкypентocпpoмoжнocтi cтpaxoвoгo pинкy; 1б] yмoви i пpинципи фopмyвaння дoxoдiв, нaгpoмaджень i фoндiв нa cтpaxoвoмy pинкy; 17] yмoви i пpинципи фiнaнcyвaння i фе-дитyвaння; 1B] тapифи cтpaxyвaння; 19] yмoви i нopмaтиви oбoв'язкoвoгo i зaгaльнooбoв'язкoвoгo cтpaxyвaння; SQ] ви-ди фiнaнcoвиx пpoдyктiв i гpoшoвиx дoкyментiв y виглядi кoнтpaктy, кpедитнoï yгoди, кoнтpaктy лiзингy тa фaктopин-гу, депoзитнoï yгoди i вклaдy, цiнниx пaпеpiв (a^ií, oблiгaцiï, cеpтифiкaти) iз зaзнaченням вiдcoткiв, дивiдендiв; S1] yмo-ви i пpaвилa cтpaxyвaння i мiкpocтpaxyвaння; SS] нopми ra-пiтaлiзaцiï тa нopми cтaтyтнoгo гапталу; S3] pеглaментaцiя пpoцедypи бaнкpyтcтвa cтpaxoвиx кoмпaнiй. У нaведенoмy пеpелiкy пopяд з вiдoмими e й нoвi iнcтpyменти фiнaнcoвo-гo pегyлювaння cтpaxoвoгo pинкy: пункти 14, 15, S1, SS, S3.
Перейдемо до розгляду метода ¡ cпоcоб¡в регулювання. Пщ «методом» розум1ють сукупн1сть теоретичних принцип1в та практичних крок1в, як потр1бно зд1йснити для досягнення мети, або особливий прийом або система прийом1в, що застосовуються в певн1й д1яльност1 [14].
У страхов1й науц1 I практиц1 в сфер1 регулювання страхового ринку ми видтяемо ф1нансове регулювання як окрему складову регулювання I систематизуемо в1дпов1дн1 методи ф1нансового регулювання, до яких належать:
- пруденц1йне регулювання;
- ф1нансовий контроль й аудит;
- ф1нансове прогнозування;
- ф1нансове планування;
- проектне ф1нансування;
- ц1льове ф1нансування;
- державн1 закуп1вл1;
- встановлення норм I правил функцюнування;
- упровадження 1нструмент1в ф1нансового регулювання;
- техн1чне оновлення I техн1чне переоснащення.
За критер1ем способу застосування методи ф1нансового регулювання страхового ринку под1ляють на прям1 I непрям1. Прикладами прямого способу застосування фЫансового регулювання страхового ринку е обмеження мoнoпoлIй, запровадження державних стандарта, контроль caмooргaнIзaцГ'' на ринку. Прикладами використання непрямого способу застосування (опосередкованого) фЫансового регулювання страхового ринку е впровадження норм I правил д!яльност! учacникIв страхового ринку, нормування платоспроможноси регламентування процедури банкрутства тощо [15, с. 143; 16, с. 114].
Кр!м «методу» як узагальнюючого поняття у страхуванн у частин особливостей регулювання, можна також говорити про «способи» регулювання як про певну сукупнють послщовних упорядкованих дIй, якI застосовуються задля вирIшення проблеми або розв'язання певного завдання. Саме тому «методи» I «способи» можна розглядати певною м!рою як синонми. Водночас ми розглядаемо «споаб» як вужче практич-не поняття, а поняття «методу» - ширше, яке може охоплювати I узагальнювати вщразу деюлька cпocoбIв у певний теоретичний принцип. З цих позицм можна говорити про конкретн способи фЫансового регулювання страхового ринку в межах кнуючих метoдIв такого регулювання. Прим!ром, у рамках встановлення норм функцюнування страхового ринку як методу його фЫансового регулювання можна говорити про таю конкретн способи: обмеження монополм, контроль caмooргaнIзaцí'' на ринку, нормування платоспроможност! тощо.
Розглянемо наведен методи фIнaнcoвoгo регулювання страхового ринку. З метою виявлення фíнaнcoвoíнеcтaбíльнocтí страхового ринку, зменшення системних ризикIв I запобгання неплaтocпрoмoжнocтI cтрaхoвикIв здIйcнюeтьcя пруденцмне регулювання I фIнaнcoвий аудит страховиюв.
У рамках пруденцIйнoгo регулювання страхового ринку фíнaнcoвí ресурси, що створен для регулювання, можуть спрямовуватись до страховиюв, а також за такими напрямами дíяльнocтí, як е пIдвищеним джерелом ри-зику для ф^н^во' cтaбIльнocтI I динaмíчнoгo розвитку страхового ринку. Основою для ухвалення регулюючих рIшень слугують тести раннього попередження I форми
ф^н^во' звíтнocтí cтрaхoвикIв, oдержaнI oцIнки стану та тенденцм на вIтчизнянoму страховому ринку за допомогою íнфoрмaцíйнo-aнaлíтичнoгo забезпечення.
ФЫансовий аудит cтрaхoвикIв е формою фЫансового контролю I охоплюе перевíрку дocтoвIрнocтI ф^н^во' звIтнocтI та и вIдпoвIднocтI законодавчим нормам, мaржI платоспроможност швидкocтI зростання бIзнеcу, рIвня витрат, змЫи страхових резервIв, вIдхилення вщ бIзнеc-плaнIв, рIвня IнвеcтицIй, незвичайних тенденцм у дIяльнocтI cтрaхoвикIв.
ФIнaнcoве прогнозування I фЫансове планування слугують обгрунтуванням для корегування й упровадження нових Ыструментв фIнaнcoвoгo регулювання й удосконалення всього фЫансового регулювання страхового ринку задля досягнення мети. ФЫансове прогнозування I фЫансове планування дають змогу забезпечити збaлaнcoвaнIcть розвитку вах cегментIв страхового ринку; ефективно використовувати наявн ресурси: трудoвI, фЫансов^ мaтерIaльнo-технIчнI, а також нaукoвo-технIчний потенцвл.
Прогнозування - це процес розробки ймoвíрнícнoí, науково обгрунтовано' перспективи розвитку об'екта в майбутньому, його можливого стану [17]. Iмoвíрнícний характер прогнозу дае мoжливIcть визначати потенцмний стан страхового ринку в майбутньому, альтернативы шляхи його розвитку, обгрунтовувати вибíр нaйприйнятнIшoгo вaрIaнтa. ФIнaнcoве прогнозування страхового ринку переважно використовуеться для середньострокового I довгострокового прoгнoзíв I полягае у визнaченнI перспективи розвитку страхового ринку, aнaлíзу фaктoрIв, як впливатимуть на цей розвиток у майбутньому з метою уникнення негатив-них нacлIдкIв. В умовах ринково' екoнoмIки прогнозування е нaукoвo-aнaлIтичнoю cтaдIeю планування, дocлIдницькoю основою для пщготовки планових рIшень I завдань плану. Правовою основою такого методу регулювання е Закон «Про державне прогнозування та розроблення програм екoнoмíчнoгo I соцвльного розвитку Укра'ни» вщ 23.03.2000 та вIдпoвIднI постанови КабЫету МIнIcтрIв Укра'ни [18].
Основними завданнями фЫансового прогнозування в страхов^ гaлуз¡ е:
- збIр ^формаци про страховий ринок для прийняття обгрунтованих рIшень;
- науково обгрунтований aнaлIз фIнaнcoвo-екoнoмIчних прoцеcIв на страховому ринку I тенденцм;
- оцЫка кoнкурентocпрoмoжнocтI страхового ринку I окремих його сегмента;
- виявлення объективного впливу внутрIшнIх I зoвнIшнIх чинниюв на функцIoнувaння страхового ринку, причинно-нacлIдкoвих зв'язюв явищ;
- передбачення результата у майбутньому I виявлен-ня проблем розвитку страхового ринку, що потребують вирIшення;
- виявлення резервIв збтьшення надходжень до бюджету кра'ни;
- пошук I прoпoзицIя альтернативних шляхíв розвитку страхового ринку.
На ocнoвí розрахункових прoгнoзIв формуеться фЫансова пoлIтикa державного регулювання страхового ринку в наступи роки I здмснюеться фIнaнcoве планування зaхoдIв з реaлIзaцIí регулювання.
Фiнaнcoве плaнyвaння мae низку oзнaк, якi xapaктepи-зують цю дiяльнicть: yпopядкoвaнicть (pеглaментoвaнicть); iнфopмaцiйнa зaбезпеченicть; цiлеcпpямoвaнicть; iмoвipнicний i тимчacoвий xapaктеp. Плaнyвaння мae фун-тyвaтиcя нa вивченнi пoпитy нa cтpaxoвi пocлyги, нayкoвиx пpoгнoзax, вcебiчнoмy aнaлiзi й oцiнцi нacлiдкiв пpoгнoзниx cценapiïв. Pезyльтaтoм фiнaнcoвoгo плaнyвaння poзвиткy cтpaxoвoгo pинкy мae бути ф^ндовий плaн (aбo cyкyпнicть фiнaнcoвиx плaнiв), в якoмy мae бути poзpoбленo i виcвiтленo екoнoмiчнi шляxи дocягнення цiлей. Гoлoвним oб'eктoм фiнaнcoвoгo плaнyвaння е фiнaнcoвi pеcypcи cyб'eктiв cтpaxoвoгo pинкy, pyx якиx визнaчaeтьcя y caмoмy плaнyвaннi. Фiнaнcoве плaнyвaння мae rpyнтyвaтиcя нa aнaлiзi й oцiнцi pезyльтaтiв фiнaнcoвoгo пpoгнoзyвaння.
Ocнoвними зaвдaннями фiнaнcoвoгo плaнyвaння мaють бути:
- визнaчення ocнoвниx cтpaтегiчниx цiлей poзвиткy cтpaxoвoгo pинкy;
- визнaчення нaпpямiв ефективнoгo викopиcтaння iнвеcтицiйниx pеcypciв cтpaxoвoгo pинкy для пoтpеб pеaльнoгo ce^opa екoнoмiки;
- визнaчeння yмoв, нeoбxiдниx для зaбeзпeчeння cyб'eктiв cтpaxoвoгo pинкy нeoбxiдними фiнaнcoвими pecypcaми;
- фopмyвaння плaнoвиx пoкaзникiв oбcягiв нaдxoджeнь зi cтpaxoвoгo pинкy дo бюджету кpaïни; чacтки cтpaxoвoгo pин-ку y зaгaльнoмy oбcязi ВВП;
- вcтaнoвлeння нopмaтивiв для oцiнки дocягнyтиx peзyльтaтiв з мeтoю визнaчeння eфeктивнocтi фyнкцioнyвaння cтpaxoвoгo pинкy.
Oдним iз cyчacниx piзнoвидiв мeтoдiв фiнaнcoвoгo плa-нyвaння, щo викopиcтoвye пpoгpaмнo-цiльoвий пiдxiд, е фiнaнcoвe пpoгpaмyвaння poзвиткy cтpaxoвoгo pинкy, яке дae змoгy opieнтyвaти cтpaxoвий pинoк чepeз peгyляpний вплив нa певний poзpaxoвaний вapiaнт poзвиткy в paмкax pинкoвoгo мexaнiзмy. Taкий метод peгyлювaння е нoвим для cтpaxoвoгo pинкy Укpaïнi. Пpoгpaмa фaктичнo е cyкyпнicтю icнyючиx фiнaнcoвo-eкoнoмiчниx yмoв й ocoбливocтeй, щo xapaктepизyють cтpaxoвий pинoк, пocтaвлeниx eкoнoмiчниx цiлeй тa iнcтpyмeнтiв фiнaнcoвoгo peгyлювaння. Ocoбливий aкцeнт poбитьcя нa фiнaнcoвoмy acпeктi пpoгpaми. ^ипу^ кaeтьcя icнyвaння зв'язку мiж ф^нмвими i нeфiнaнcoвими чинникaми peгyлювaння cтpaxoвoгo pинкy, a тaкoж те, i^o opгaни дepжaвнoгo peгyлювaння мaють змoгy кoнтpoлювaти фiнaнcoвi змiннi i впливaти нa cтaн cтpaxoвoгo pин-ку. Iмoвipнicний xapaктep пpoцeciв нa cтpaxoвoмy pин-ку зyмoвлюe пepeвaжнe викopиcтaння cepeдньocтpoкoвoгo i кopoткocтpoкoвoгo фiнaнcoвoгo пpoгpaмyвaння. Щoдo дoвгocтpoкoвoгo фiнaнcoвoгo пpoгpaмyвaння нaдiйнicть вiдпoвiдниx peзyльтaтiв cтae cyмнiвнoю i в тaкoмy paзi кpaщe зacтocoвyвaти фiнaнcoвe пpoгнoзyвaння [19, c. 11].
Пpoeктнe фiнaнcyвaння (aбo пpoгpaмнe бюджeтyвaння) зacтocoвyeтьcя нeзaлeжнo вiд пoкaзникiв cтpaxoвoгo pинкy, дocягнyтиx y звiтнoмy po^, й opieнтyeтьcя нa певний пpoeкт чи пpoгpaмy в плaнoвoмy бюджет нa нacтyпний piк, якi пoтpeбyють фiнaнcyвaння зaдля poзв'язaння пeвнoï пpoблeми. Пoки щo цей мeтoд peгyлювaння не знaйшoв зacтocyвaння нa cтpaxoвoмy pинкy Укpaïни, oднaк, мoжe з'явитиcя y зв'язку iз зaпpoвaджeнням тaкиx нoвиx coцiaльнo пpямoвaниx iнcтpyмeнтiв, як мiкpocтpaxyвaння [10, 11]. Taкий метод фiнaнcoвoгo peгyлювaн-
ня мoжe бути викopиcтaний як caмopeгyлiвними opгaнiзaцiями нa cтpaxoвoмy pинкy, тaк i дepжaвoю. В ocтaнньoмy випaдкy пpaвoвoю ocнoвoю тaкoгo мeтoдy peгyлювaння е Зaкoн Укpa-|'ни «Пpo дepжaвнi цiльoвi пpoгpaми» 18.03S004 №1BS1-IV, вiдпoвiднi пocтaнoви Kaбiнeтy Miнicтpiв Укpaïни. Hинi нa cтaдiï poзpoбки е пpoeкт Зaкoнy Укpaïни «Пpo дepжaвнe cтpaтeгiчнe плaнyвaння» [S0-S1].
Цiльoвe фiнaнcyвaння пepeдбaчae видтення фiнaнcoвиx pecypciв, гpoшoвиx кoштiв цiльoвим пpизнaчeнням для виpiшeння пeвнoï пpoблeми фiнaнcoвoгo peгyлювaння i poзвиткy cтpaxoвoгo pинкy. Koшти цiльoвoгo фiнaнcyвaння мaють бути cпpямoвaнi тiльки нa здмтення кoнкpeтниx зaxoдiв. Taкий мeтoд фiнaнcoвoгo peгyлювaння мoжe бути викopиcтaний як дepжaвoю, тaк i caмopeгyлiвними opгaнiзaцiями. Пpимipoм, нapaзi дie пpoгpaмa «Пpo зa-твepджeння Дepжaвнoï цiльoвoï coцiaльнoï пpoгpaми peфopмyвaння cиcтeми зaклaдiв для дiтeй-cиpiт тa дiтeй, пoзбaвлeниx бaтькiвcькoгo пiклyвaння» [SS], викopиcтo-ву^т^я цiльoвi фoнди зaгaльнooбoв'язкoвoгo дepжaвнoгo coцiaльнoгo cтpaxyвaння i coцiaльнoгo cтpaxyвaння вщ не-щacниx випaдкiв тa Ы|±л пoдiбнi нaвeдeним фoнди [S3, S4] У cyчacнiй тeopiï i пpaктицi peгyлювaння cтpaxoвoгo pинкy Укpaïни цей метод poзглядaeтьcя пepeвaжнo в ганте^т дepжaвнoгo бюджeтнoгo фiнaнcyвaння зaдля зaпpoвaджeння дepжaвнoгo мeдичнoгo cтpaxyвaння нace-лення. !ншим пpиклaдoм цiльoвoгo фiнaнcyвaння мoжe ^y-гyвaти нaдaння ciльcькoгocпoдapcьким тoвapoвиpoбникaм дepжaвнoï пiдтpимки y cтpaxyвaннi ciльcькoгocпoдapcькиx кyльтyp [S5]. Дepжaвa здiйcнюe метод цiльoвoгo фiнaнcyвaння пepeвaжнo чepeз вiдпoвiднi пpoeкти aбo poзpoблeнi пpoгpaми, !o фaктичнo мoжнa poзглядaти з пoзицiï пpoeктнoгo фiнaнcyвaння aбo пpoгpaмнoгo бюдже-тyвaння. У тaкoмy paзi ц зaзнaчeнi мeтoди дepжaвнoгo pe^-лю^ння cтpaxoвoгo pинкy cтaють oтoтoжнeними.
Дepжaвнi зaкyпiвлi е пpидбaнням зaмoвникoм тoвapiв, poбiт тa пocлyг, якi пoвнicтю aбo чacткoвo здiйcнюютьcя зa paxyнoк дepжaвниx кoштiв. У cтpaxyвaннi дepжaвнi зaкyпiвлi здiйcнюютьcя, пepeвaжнo, в paмкax зaгaльнooбoв'язкoвoгo cтpaxyвaння. Taк, нaпpиклaд, зaкyпiвля тoвapiв, poбiт i пocлyг зa кoшти фoндiв зaгaльнooбoв'язкoвoгo дepжaвнoгo coцiaльнoгo cтpaxyвaння здiйcнюeтьcя вiдпoвiднo дo вимoг тa пpoцeдyp, визнaчeниx Зaкoнoм Укpaïни «Пpo здiйcнeння дepжaвниx зaкyпiвeль» [SB].
Для дepжaвниx пiдпpиeмcтв дepжaвнi зaкyпiвлi здiйcнюютьcя шляxoм пpизнaчeння тopгiв. Toprn вiдбyвaютьcя зaдля здiйcнeння зaкyпiвлi, щщэ вiдпoвiдae дepжaвним пoтpeбaм yнacлiдoк oб'eктивниx oбcтaвин. Пpимipoм, це мoжe cтocyвaтиcя дoбpoвiльнoгo cтpaxyвaння мaйнa тaкиx дepжaв-ниx мoнoпoлicтiв i вeликиx гpaвцiв pинкy як Укpзaлiзниця aбo пpимiщeнь дepжaвниx пiдпpиeмcтв зoвнiшньoeкoнoмiчнoï дiяльнocтi (нaпpиклaд, Дepжaвнe пiдпpиeмcтвo зoвнiшньo-eкoнoмiчнoï дiяльнocтi «Укpiнтepeнepгo»], пocлyг з oбoв'язкoвoгo cтpaxyвaння цивiльнo-пpaвoвoï вiдпoвiдaльнocтi влacникiв тpaнcпopтниx зacoбiв кoмпaнiй з вeликoю чacткoю дepжaвниx aкцiй (тaкi зaкyпiвлi були зд^нен y cвiй чac для «Xapкiвoблeнepгo», «Зaпopiжжяoблeнepгo», «Пpиднiпpoвcькa зaлiзниця»], пocлyги зi cтpaxyвaння aвтoмoбiльнoï тexнiки вiйcькoвoï чacтини тoщo.
Як вщомо, економ1чн1 насл1дки багатьох небезпек виража-ються у фiзичнoмy рyйнyваннi матeрiальних цiннoстeй, саме тому в межах попереджувально'' функци фiнансoвoгo регулювання страхового ринку важливим методом стае техычне оновлення i технiчне переоснащення. На нашу думку, за рахунок кoштiв фoндiв превентивних захoдiв може проводитися ремонт дoрiг, переоснащення пожежних, бyдiвництвo санiтарнo-епiдемioлoгiчних та iнших служб [1, с. 338]. Кр!м того, техычне оновлення i переоснащення е oднieю з важливих умов пщвищення кoнкyрентoспрoмoжнoстi страхового ринку. Для страхового ринку це, насамперед, упровадження нових Ыформацмних технoлoгiй, якi пришвидшують процес надан-ня страхово'' послуги, пщвищуючи кoнкyрентoспрoмoжнiсть страховика. Завдяки iнфoрмацiйним технолопям страховики здатнi автоматизувати розрахунки, оформлення дoгoвoрiв страхування, контролювати бланки суворо'' звiтнoстi. Крiм того, Нацкoмфiнпoслyг вимагае вiд кoмпанiй зi страхування життя вести персоыфкований oблiк дoгoвoрiв страхування з використанням спе^альних програмних систем. Ui вимоги сприяють посиленню контролю за дiяльнiстю страхових компаый та проведенню ефективного фЫансового мoнiтoрингy [27, с. 215]. Нин страхoвi компани переваж-но використовують чотири iнфoрмацiйнi технологи, що здаты пщвищити технoлoгiчнiсть бiзнес-прoцесiв i каналiв збуту: 1] автoматизацiя бiзнес-прoцесiв; 2] oптимiзацiя прoцесiв взаемоди з клиентами; 3] опанування можливостей 1нтернету як нового перспективного каналу продажу; 4] запровадження аналiтичних рiшень [28, с. 135].
Останым часом страховим компаыям дозволено подавати податкову зв!тнють та реестри податкових накпадних в електронному виглядк Так, стало можливим подавати до оргаыв Державно' фюкально' служби електрoннi зв!ти про суми нарахованого единого внеску на загальнообов'язкове со^альне страхування. Новий формат звггування вимагае техычного оновлення обслуговуючого обладнання, але при цьому дае змогу економити учасникам страхового ринку час та кошти на адмУстрування. У паперовому вигляд! зв!тнють може бути подано особисто лише до центрiв обслуговування платниюв пoдаткiв. Для електронного зв^ування потр!бно завантажити програмне забезпечення та отримати цифровий пщпис, який надаеться безкоштовно [29].
Вартим окремо'' уваги е мiжнарoдне фiнансoве i технiчне ствробггництво з державами, мiжнарoдними oрганiзацiями та донорами мiжнарoднoí техычно'' допомоги з метою удосконалення фЫансового регулювання [30]. Надання технiчнoí допомоги сприяе ефективному фiнансoвoмy регулю-ванню i розвитку страхового ринку Укра'ни, зокрема шляхом пщвищення Ыституцюнально''' спроможност oрганiв виконавчо'' влади, надання консультативно!' пщтримки щодо удосконалення страхового законодавства, упровадження мiжнарoдних стандартiв у страхування постачання сучасного обладнання.
Нин! в екoнoмiчнiй лiтератyрi немае единого погляду на змкт фiнансoвoгo регулювання страхового ринку Укра'ни. Дослщники здебiльшoгo концентрують увагу на державному регyлюваннi. Нами було обгрунтовано, що поняття фЫансового регулювання страхового ринку поряд ¡з державною складовою регулювання охоплюе таю форми як саморегулювання, самоврядування, неформальне (тЫьове) регулювання. Цiлiсне
розумЫня фЫансового регулювання страхового ринку грунту-еться на можливост застосування р!зних вид!в такого регулювання, як ми подшили на п'ять категорм:
- державне - на засадах соц!ально' спрямoванoстi, прoфесiйнoстi i стандартiв кoнфiденцiйнoстi;
- саморегулювання i самooрганiзацiя - на принципах додержання ринкових мехаызмТв, стандартiв, закoнiв i справедливости
- державно-приватне - на основ! системи норм, спшьних захoдiв i правил щодо обмЫу iнфoрмацieю;
- самоврядування - на основ! об'еднання i поглинання страхoвикiв i сегментаци репональних страхових ринюв;
- неформальне (тЫьове) - шляхом змов, застосування асиметри iнфoрмацií, зловживань i корупцмних дм.
Проведений анал!з показуе, що фЫансове регулювання можна подшити за р!внями впливу на внутршне з елемен-тами саморегулювання, самooрганiзацií i самоврядування i зовышне, що охоплюе загальнонацюнальний та зoвнiшньoекoнoмiчний Мжнародний репональний i свтовий р!внП та з боку ¡нших ринюв [13, с. 130].
Досвщ фЫансового регулювання страхового ринку Укра'ни спираеться на вггчизняну практику (головним чином за останн двадцять п'ять роюв незалежност^, головы засади фЫансового регулювання економки кра'ни загалом та заруб!жний досвщ кра'н ¡з розвиненою i перехщною економками (переважно досвщ Роси та на европейську модель Першо'' Директиви]. Кр!м того, великою м!рою щодо до страхового ринку адаптований досвщ фЫансового регулювання банювського сектора економки [1, с. 80; 31, с. 28].
Ыституцмна система фЫансового регулювання функцюнуе на законодавчому та виконавчому р!внях через уповноважен органи. В рамках державного регулювання головними суб'ектами регулювання е КабЫет МУстр!в Укра'ни, НацкомфЫпослуг Укра'ни, Антимонопольний комтет, Нацюнальний банк Укра'ни, Державна фюкальна служба Укра'ни. У межах саморегулювання i самоврядування суб'ектами регулювання е об'еднання страховиюв: Лга страхових оргаызацм Укра'ни, Моторне транспортне страхове бюро, Асоцаця «Укра'нська федера^я убезпе-чення», Харювсьюй союз страховиюв, Ав!афйне i Морське страхов! бюро та ¡нол об'еднання страховиюв.
Законодавче забезпечення фЫансового регулювання страхового ринку Укра'ни реал!зуеться державою у визначеному порядку. За скороченою класифка^ею воно включае:
- загальне законодавство з основними законодавчими актами (близько 10 закоыв, головними з яких е Конститу^я Укра'ни, Господарський, Податковий i Цившьний кодекси Укра'ни];
- спецiалiзoване страхове законодавство (близько 10 закоыв поряд з основним - Законом Укра'ни «Про стра-хування»];
- пщзаконы акти [1, с. 60; 32, с. 150].
Анал!з можливост застосування европейських вимог платоспроможност Solvency II для Укра'ни виявляе, що фЫансове регулювання страхового ринку Укра'ни в сучасних умовах мае враховувати нацюнальы аспекти i м!жнароды пщходи на основ! новГтых моделей ризиюв [33, с. 90]. Необхщний поетапний перехщ до вимог Solvency II i поступова гармо^за^я понятмного апарату i вимог платоспроможност
дo вiдпoвiдниx y кpaïнax GC. Пoтpiбнo зoбoв'язaти cтpaxoвикiв Укpaïни cтвopювaти влacнi ^стеми pизик-мeнeджмeн-ту i poзкpивaти ix ocнoви; зaпpoвaдити cтyпeнeвий пpинцип дepжaвнoгo втpyчaння y дiяльнicть cтpaxoвикa зaлeжнo вiд piвня фiнaнcoвиx пoкaзникiв.
Ф^ндове peгyлювaння cтpaxoвoгo pинкy мae тaкi фopми peгyлювaння:
- бюджeтнo-пoдaткoвe - пoв'язaнe з фopмyвaнням дepжaвнoгo бюджету, фopмyвaнням cиcтeми oпoдaткyвaння yчacникiв cтpaxoвoгo pинкy, зacтocyвaнням пoдaткoвиx вaжeлiв тa cтимyлiв aбo oбмeжeнням пeвниx дм нa cтpaxoвoмy pинкy;
- пpyдeнцiйнe - мiнiмiзaцiя цiни pизикy бaнкpyтcтвa cтpaxoвикiв для cycпiльcтвa, y яку включaeтьcя вapтicть пpямиx втpaт вщ нeплaтocпpoмoжнocтi cтpaxoвикiв, вapтicть зaпoбiгaння тaкoï нeплaтocпpoмoжнocтi тa вapтicть, пoв'язaнa iз фiнaнcyвaнням бaнкpyтcтв, щo не-минуче вiдбyвaютьcя (peгyлювaння здiйcнюeтьcя че-peз вcтaнoвлeння вимoг дo poзмipy cтaтyтнoгo кaпiтaлy, нopмaтивiв лiквiднocтi, фopмyвaння peзepвiв);
- гpoшoвo-кpeдитнe - cпpямoвaнe нa зaбeзпeчeння пoвнoцiннoю i cтaбiльнoю нaцioнaльнoю вaлютoю тa pe^-лювaння гpoшoвoгo oбiгy вiдпoвiднo дo пoтpeб cтpaxoвoгo pинкy i вcieï eкoнoмiки, !o вiдoбpaжaeтьcя нa дiяльнocтi cтpaxoвиx кoмпaнiй як cyб'eктiв пiдпpиeмництвa;
- вaлютнe - дiяльнicть yпoвнoвaжeниx opгaнiв щoдo peглaмeнтaцiï вaлютниx вiднocин yчacникiв cтpaxoвoгo pин-ку тa ïx дiяльнicть нa вaлютнoмy pинкy (впливae нa дiяльнicть cтpaxoвикiв, якi здiйcнюють пepecтpaxyвaння в iнoзeмниx пapтнepiв];
- Ывестицмне - cтвopeння yмoв для iнвecтицiйнoï дiяльнocтi cтpaxoвикiв, визнaчeння нaпpямiв iнвecтyвaння кoштiв cтpaxoвиx peзepвiв;
- aдмiнicтpaтивнo-eкoнoмiчнe - cтвopeння opгaнiзaцiйниx yмoв для фyнкцioнyвaння cтpaxoвoгo pинкy тa peaлiзaцiï coцiaльниx цiлeй cycпiльcтвa, oбмeжeння мoнoпoлiй;
- цiнoвe - вплив нa pинкoвe цiнoyтвopeння зa дoпoмoгoю зaкoнoдaвчиx, aдмiнicтpaтивниx чи cyдoвиx зaxoдiв з метою здiйcнeння кoн'юнктypнoï тa cтpyктypнoï пoлiтики нa cтpaxoвoмy pинкy, пpибopкaння iнфляцiï, зниження coцiaльнoï нaпpyги.
Poзглянeмo ocтaнню чacтинy пpoпoнoвaнoï ганцепци y виглядi вapiaтивнoгo блoкy, щo oxoплюe: чинники впливу, cyчacний cтaн, пpoблeмнi питaння, пpиopитeтнi нaпpями, зaxoди з peaлiзaцiï тa oчiкyвaнi peзyльтaти фiнaнcoвoгo pe-гyлювaння cтpaxoвoгo pинкy.
Згiднo з пpoвeдeним дocлiджeнням мoжнa oкpecлити ocнoвнi чинники, щo нaйбiльш cyттeвo вплинули нa eфeктивнicть фiнaнcoвoгo peгyлювaння cтpaxoвoгo pинкy зa poки нeзaлeжнocтi:
- пepexiд дo pинкoвиx мexaнiзмiв i кoмepцiйнoгo CTpaxy-вaння;
- нaявнicть пpивaтнoï i дepжaвнoï влacнocтi;
- тенденци дo мoнoпoлiзaцiï cтpaxoвoгo pинкy;
- кoopдинaцiя opгaнiв дepжaвнoгo peгyлювaння iз caмopeгyлiвними i caмoвpядними opгaнiзaцiями;
- coцiaльнa дифepeнцiaцiя нaceлeння;
- пoшиpeння нeгaтивниx явищ y cтpaxyвaннi i виявiв тiньoвoï eкoнoмiки;
- poзмiщeння цiнниx пaпepiв тa iншиx фiнaнcoвиx iнcтpyмeнтiв нa фoндoвoмy pинкy Укpaïни;
- зaпpoвaджeння i peaлiзaцiя oблiгaцiй внyтpiшньoï дepжaвнoï пoзики;
- фopмyвaння iншиx pинкiв фiнaнcoвиx пocлyг,
- poзвитoк пpoмиcлoвocтi й aгpoпpoмиcлoвoгo кoмплeкcy;
- poзвитoк iнфpacтpyктypи ^ai^;
- пoшиpeння мiжнapoднoï кoнкypeнцiï.
Aнaлiз aктyaльниx пpoблeм фiнaнcoвoгo peгyлювaн-ня i вiдпoвiдниx iнcтpyмeнтiв дaв змoгy визнaчити cyчacний cтaн фiнaнcoвoгo peгyлювaння cтpaxoвoгo pинкy Укpaïни зa ocтaннe дecятилiття i пoкaзaв, !o тaкий cтaн xapaктepизy-eтьcя нeoднoзнaчними тeндeнцiями. Якщo кopoткo peзю-мyвaти peзyльтaти дocлiджeння, тo дo ocнoвниx пoзитивниx pиc мoжнa вiднecти тaкi:
- тpaнcфopмaцiя дepжaвниx мoнoпoлiй y cтpaxoвий pинoк;
- зpocтaння кaпiтaлiзaцiï cтpaxoвикiв, oбcягiв пpeмiй, ве-личини peзepвiв;
- зpocтaння плaтocпpoмoжнocтi cтpaxoвикiв;
- пoдaткoвa мoтивaцiя cyб'eктiв cтpaxoвoгo pинкy.
Дo ocнoвниx нeгaтивниx pиc фiнaнcoвoгo peгyлювaння нaлeжaть тaкi:
- нeдocкoнaлicть caмopeгyлювaння i низький piвeнь cпiввiднoшeння caмopeгyлювaння i дepжaвнoгo peгyлювaння;
- нeдocтaтнiй poзвитoк дepжaвнo-пpивaтнoгo пapтнepcтвa;
- нeдocтaтнicть i нeдocкoнaлicть фiнaнcoвиx iнcтpyмeнтiв нa pинкy;
- низький piвeнь iнвecтицiй y peaльнy eкoнoмiкy;
- нepoзвинeнicть пpeвeнтивниx зaxoдiв;
- вщплив кoштiв зa кopдoн;
- yxиляння вiд oпoдaткyвaння;
- cлaбкa кoнкypeнтocпpoмoжнicть [1, c. 76].
Ocнoвнi пpoблeми фiнaнcoвoгo peгyлювaння нaцioнaльнoгo cтpaxoвoгo pинкy мoжyть бути пoдiлeнi нa нepoзв'язaнi (aктyaльнi aбo пpoблeмнi питaння) i poзв'язaнi. Дo ocнoвниx пpoблeмниx питaнь фiнaнcoвoгo peгyлювaння ми вiднocимo тaкi:
- нeдocтaтнiй poзвитoк мeтoдoлoгiï кoмплeкcнoï oцiнки кoнкypeнтocпpoмoжнocтi cтpaxoвoгo pинкy;
- пocилeння coцiaльнoгo зaxиcтy зa дoпoмoгoю мiкpocтpaxyвaння тa нoвиx iнcтpyмeнтiв фiнaнcoвoгo pe^-лювaння;
- зaкoнoдaвчa нeвpeгyльoвaнicть «peзepвy пoпepeджy-вaльниx зaxoдiв» i вiдcyтнicть нaкoпичyвaльниx фoндiв пpe-вeнтивниx зaxoдiв;
- нeaдaптoвaнicть нopмaтивниx aктiв щoдo фiнaнcoвoгo peгyлювaння дo вiдпoвiдниx вимoг GC;
- низьга чacткa cтpaxoвиx пpeмiй y ВВП ^ai^;
- вiдплив кoштiв iз вiтчизнянoгo cтpaxoвoгo pинкy нa ^земы pинки;
- нeдocкoнaлicть пoдaткoвoгo peгyлювaння cтpaxoвикiв i yxиляння yчacникiв cтpaxoвoгo pинкy вiд oпoдaткyвaння;
- зaбeзпeчeння cepeдньocтpoкoвиx i дoвгocтpoкoвиx iнвecтицiйниx pecypciв y peaльний ceктop eкoнoмiки ^ai^;
- вплив Ыфляцп нa poзмip кaпiтaлy cтpaxoвикiв.
Пpiopитeтнi нaпpями фiнaнcoвoгo peгyлювaння вiтчизнянoгo
cтpaxoвoгo pинкy, щр пoтpeбyють пepшoчepгoвoï yвaги, мaють зaбeзпeчити пiдвищeння eфeктивнocтi тaкoгo peгyлювaння й oб'eднaти piзнi peгyлятивнi цiлi. Дo тaкиx нaпpямiв ми вiднocимo:
- зaпoбiгaння нeплaтocпpoмoжнocтi cтpaxoвикiв i зaxиcт iнтepeciв cтpaxyвaльникiв;
- послщовну трaнcфoрмaцIю регулювання до пруденцIйнoгo нагляду;
- впровадження фшансово' звIтнocтI учасниюв в електрoннIй фoрмI;
- удосконалення формування власного капггалу I розмщення кoштIв страхових резервIв cтрaхoвикIв в економку кра'ни;
- застосування нових соцвльно-спрямованих IнcтрументIв регулювання.
Заходи з реaлIзaцí'' фIнaнcoвoгo регулювання страхового ринку Укра'ни мають передбачати подолання зазначених проблем I виршення головних поставлених завдань. 1з цих позицм комплексне застосування зaхoдIв базуеться на таких складових:
- формування плану фЫансового оздоровлення cтрaхoвикIв;
- розширення кола фIнaнcoвих IнcтрументIв;
- пщвищення вимог до кaпIтaлIзaцIí I фшансово' нaдIйнocтI;
- створення cп¡льних гарантмних фoндIв;
- здIйcнення превентивних зaхoдíв;
- запровадження державно-приватного партнерства;
- розвиток внутрIшньoгo перестрахування I ринку перестрахових послуг;
- удосконалення оподаткування I фшансово' звíтнocтí;
- мoнIтoринг I пруденцмне регулювання страхового ринку;
- запровадження Ыституту страхового омбудсмана;
- посилення со^ального захисту I запровадження мкро-страхування на засадах державно-приватного партнерства.
Заключна частина наведено' концепцп фЫансового регулювання страхового ринку Укра'ни стосуеться oчIкувaних
результaтIв, що вщповщають поставленим завданням I заходам з реaлIзaцIí. OчIкувaним результатом зaхoдíв Iз реaлIзaцIí концепци фIнaнcoвoгo регулювання нацюнального страхового ринку стане пщвищення його ефективноси яке розкриваеться у таких положеннях:
- полшшення фЫансового забезпечення страхового захисту майнових Ытереав учacникIв страхового ринку;
- збшьшення доходно' частини бюджетIв уах рIвнIв за рахунок страхово' галуз^
- зниження навантаження на бюджет в частин забезпечення страхового захисту населення;
- зростання страхових Ывестицм в нацюнальну екoнoмIку;
- забезпечення високих со^альних cтaндaртIв за допомогою страхування;
- зростання питомо' ваги страхування в cтруктурí ВВП;
- розвиток Ыфраструктури та змIцнення страхового ринку;
- посилення ринкових мехaнíзмíв у страхуванн та створення конкурентоспроможного страхового ринку;
- удосконалення податкового регулювання головних учасниюв страхового ринку;
- збшьшення обсяпв перестрахування на внутршньому ринку перестрахування;
- зменшення ризикIв функцюнування I ресурсного забезпечення страхового ринку.
Вщповщно до наведеного подшу з метою повноти I единого опису, покажемо схематично змют кожного блоку на рис. 2-4.
Концептуальж засади фшансового регулювання Мета фшансового регулювання:
(ф1нансове забезпечення страхового захисту, поповнення бюджетш, залучення ¡нвестицм, забезпечення соц1альних компенсацм... ефективний розподт фжансових ресурав, розвиток страхового ринку)
(застосування суб'ектом регулювання обов'язкових для виконання норм \ правил, дт на економ1чн1 процеси на ринку, на ф1нансов1 вщносини м1ж суб'ектами страхового ринку, вплив на дтльнють учасникю страхового ринку)
Функци фшансового регулювання:
(розподтьча, бюджеюутворювальна, бюджетозамщувальна, розвивальна, попереджувальна, контрольна, стабт1зуюча, цтоутворення, ¡нвестицшна, мотивацшна, ощадна, вщновлювальна, сощальна)
Принципи фшансового регулювання:
(прозоросп, пропорцшносп, пол1тичноТ незалежносл, справедливости ефективносл \ доцтьносл, послщовносп та системности ушфкованосл, законодавчого унормування, нацюнально' свщомосл)
Об'скти фшансового регулювання:
(страховий ринок, фЫансов1 потоки, доходи I витрати учасниюв страхового ринку) Суб'екти фшансового регулювання:
(органи виконавчо)' влади, к/мжнародж оргашзаци, саморегулщж оргашзаци) Основн1 завдання фшансового регулювання:
(створення умов для розширення спектра \ якосл страхових послуг, пщвищення конкурентоспроможносл нацюнального страхового ринку, захист конкуренци та обмеження монополм, створення умов для державно-приватного партнерства, розширення ¡нвестицмних можливостей страхових компажй, забезпечення дм ринкових мотивацм, стимул1в \ регуляторю, забезпечення здшснення запобЬкних заход1в, забезпечення платоспроможносл \ фЫансовоТ надшносл страховимв, забезпечення економ1чно' вщповщальност! I рюних можливостей учасниюв, застосування свтових стандарлв, адаптащя до мЬкнародних страхових ринмв, застосування соцгально спрямованих ¡нструменлв, обмеження вщпливу кошлв за меж1 кра'ни)
(поняття, зумовлеш вибором р1зних критермв класиф1кацн та об'екту аналгау)
Рисунок 2. Складов! методолопчного блоку Концепци ф1нансового регулювання страхового ринку Укра'ши
Розробка / пропозиц/я автора.
Концептуальш засади фшансового регулювання 1нструменти фшансового регулювання:
(правила, стандарти, норми \ нормативи, ф1нансов1 ¡нструменти)
Методи фшансового регулювання:
(контроль \ аудит; прогнозування; планування; пруденц1я; проектне \ цтьове фннансування; державы закутвл1; встановлення норм I правил функцюнування; впровадження ¡нструменлв фшансового регулювання; техычне оновлення I техычне переоснащення)
Способи застосування фшансового регулювання:
(прям1 та непрям! за допомогою норм I правил,
прям1 через регулювання самооргаызацм, обмеження монополм)
Види фшансового регулювання:
(державне, саморегулювання \ самооргаызац1я, державно-приватне, самоврядування, неформальне, тшьове) Форми фшансового регулювання:
(бюджетно-податкове, пруденцмне, грошово-кредитне, валютне, ¡нвестицмне, адмшютративно-економ1чне, цшове)
Р1вш фшансового регулювання:
(внутр1шнм шляхом саморегулювання I самооргаызацм; зовышый з боку ¡нших нацюнальних \ м1жнародних ринюв)
Термш фшансового регулювання:
(короткострокове до 1-3 роюв, середньострокове 3-10 роюв, Досвщ фшансового регулювання:
(вп-чизняна практика, заруб1жний досвщ краТн з розвиненою I
1нституцшна система фшансового регулювання:
(законодавчий та виконавчий р1вень - Кабшет Мшютр1в УкраТни, Нацкомфшпослуг УкраТни, Антимонопольний ком1тет, Нацюнальний банк УкраТни, Державна фюкальна служба УкраТни; об'еднання страховиюв I самоврядних оргаызацм)
Законодавче забезпечення фшансового регулювання:
(реал1зуеться державою у визначеному порядку за допомогою загального законодавства, спец1ал1зованого страхового законодавства,
Рисунок 3. Складов! базового блоку Концепцм фшансового регулювання страхового ринку Украши
Розробка / пропозии1я автора.
Концептуальш засади фшансового регулювання
Основж чинники фшансового регулювання:
(перехщ до ринкових мехашзмю \ комерцмного страхування, подт на приватну \ державну власносп, тенденци до монополюаци, соц1альна диференц1ацт населения, розм1щення фшансових ¡нструменлв на фондовому ринку УкраТни, формування ¡нших ринюв фшансових послуг, негативы явища I тшьова економка, мЬкнародна конкуренцт) Сучасний стан фшансового регулювання - неоднозначж тенденци: (позитивы риси - трансформацт державних монополм у страховий ринок, зростання катталкзацпта платоспроможносл страховиюв, зростання обсяпв премм, величини резерв1в, податкова мотивац1я суб'ектю; негативш риси - слабю саморегуляц1я, державно-приватне партнерство, недосконалють фшансових ¡нструменлв, низький р1вень ¡нвестицш у економку, нерозвиненють превентивних заходю, вщплив кошлв за кордон, ухиляння вщ оподаткування, слабка конкурентоспроможнють) Проблемы питання фшансового регулювання: (методолопя оцшки конкурентоспроможносл, вщплив кошлв, соц1альний захист за допомогою м1крострахування I нових ¡нструменлв, фонди превентивних заход1в, низька частка премм у ВВП краТни, неоптимальнють податкового регулювання, ресурсне забезпечення ¡нвестицм в економку, вплив шфляци) Прюритетш напрями фшансового регулювання:
(запоб1гання неплатоспроможносл, трансформац1я до пруденцшного нагляду, впровадження звп-носл в електронжй форм1, застосування нових ¡нструменлв, удосконалення формування власного катталу \ розмщення резерва) Заходи з реашзацм фшансового регулювання:
(розширення кола фшансових ¡нструменлв, пщвищення вимогдо кап1тал1зацн, створення гаранлйних фонд1в \ фондв запоб1жних заходю, розвиток ринку внутршнього перестрахування, удосконалення оподаткування \ фшансовоТ звп-носл, мошторинг страхового ринку \ пруденцмне регулювання, посилення соц1ального захисту \ запровадження м^рострахування) Очкуваш результати фшансового регулювання: (полтшення фшансового забезпечення страхового захисту, збтьшення доходноТ частини бюджелв вах р1вжв,
зниження навантаження на бюджет краТни, зростання ¡нвестицм в економжу, забезпечення високих соцюльних стандарлв, змщнення страхового ринку, посилення ринкових мехашзм1в та конкурентоспроможносл страхового ринку, удосконалення податкового регулювання, зростання питомоТ ваги страхування у ВВП, збтьшення обсяпв внутршнього перестрахування, зменшення ризиюв ресурсного забезпечення страхового ринку)
Рисунок 4. Складов! вар!ативного блоку Концепцм фшансового регулювання страхового ринку Украши
Розробка / пропозии1я автора.
Висновки
Систематизац1я та узагальнення результат1в дослщжень дае змогу вперше концептуал1зувати ф1нансове регулювання страхового ринку Укра'ни, яке передбачае ефектив-ний розвиток ринкових механ1зм1в у страхуваннл. Структурн1 елементи концепци подшено на три блоки: методолопчний, базовий i вар1ативний.
До складу методолопчного блоку розроблено' концепци внесено мету, сутнють, функцiï, принципи, завдання, об'екти i суб'екти, наукову парадигму фшансового регулювання страхового ринку. Сформульовано функци i принципи фшансового регулювання страхового ринку.
До складу базового блоку концепци внесено Нструменти, методи, способи, форми, види, рiвнi, термЫ, досвщ, Ыституцмну систему, законодавче забезпечення фшансового регулювання страхового ринку Укра'ни. Удосконалено теоретичний гидхщ до складових метoдiв фшансового регулювання. Показано, що останним часом набувають поширення проектне фiнансування, цшьове фiнансування, державнi закупiвлi, технiчне оновлення i техычне переоснащення. Види фшансового регулювання розмежовано на п'ять категорм: державне, саморегулювання i самooрганiзацiя, державно-приватне, самоврядування, неформальне. Подано розширений перелк форм фiнансoвого регулювання страхового ринку.
Склад варiативнoгo блоку розроблено' концепци розкри-то за допомогою чинниюв впливу, опису сучасного стану, визначенню проблемних питань, прюритетних напрямiв, захoдiв з реалiзацiï та очкуваних результатiв фiнансoвoгo регулювання страхового ринку.
Ефективнкть фiнансoвoгo регулювання нацioнальнoгo страхового ринку мае визначатися полтшенням фшансового забезпечення страхового захисту майнових Ытереав учасникiв страхового ринку, створенням конкурентоспроможного страхового ринку, зростанням страхових Ывестицм у нацioнальну екoнoмiку; забезпеченням високих со^альних стандартiв за допомогою страхування, зменшенням ризикiв функцioнування i ресурсного забезпечення страхового ринку.
Подальшу роботу в цьому напрями необхщно спряму-вати на розкриття механiзму фшансового регулювання страхового ринку Укра'ни на сучасному етагп еволюци.
Список використаних джерел
1. Ш1р1нян Л.В. Ф1нансове регулювання страхового ринку Укра'ни: проблеми теори та практики: монограф1я / Л.В. Ш1р1нян. - Наукове ви-дання. - Ки'в: видавництво «Центр Учбово' Л1тератури», 2014. - 458 с.
2. бфименко T.I. Ф1скальний прост1р антикризового регулювання: монограф1я / T.I. бфименко. - Ки'в: ДННУ «Академ1я ф1нансового управл1ння», 2012. - 332 с.
3. Кшмова С.В. Функци ф1нанс1в: сучасний стан i перспективи розвитку / С.В. ^мова // Збiрник наукових праць «Tеoрiя та практика державного управляя». - Xаркiв: Видавництво Харювського Регioнальнoгo 1нституту Нацюнально' Академи Державного Управляя «Магiстр». - 2010. - Т. 1 (28). - 444 с. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://www.kbuapa.kharkov.ua/e-book/ tpdu/2010-1/doc/3/08.pdf. - Назва з екрану.
4. Кириленко 0.П. М1сцев1 ф1нанси: навчальний пос1бник для студенев вищих навчальних заклад1в / 0.П. Кириленко. - Тернопть: Астон, 2009. - 192 с.
5. Филиппова И.Г. Методологическая концепция анализа социально-экономических систем: монография / И.Г. Филиппова.
- Луганск: издательство ВНУ им. В. Даля, 2012. - 264 с.
6. Вовчак О.Д. Страхування: навчальний посйник / О.Д. Вовчак. -Львв «Новий Свп-2000», 2005. - 480 с.
7. Бабич Л.М. Oптимiзацiйна модель фшансового мехаызму гадального страхування в Укра'и-ii / Л.М. Бабич, Л.1. Васечко // Актуальн Проблеми економгки. - 2009. - №1 (91). - С.158-170.
8. Шрнян Л.В. Екoнoмiкo-правoвий аналiз дтльнос^ страхoвикiв на страховому ринку Укра'ни / Л.В. Шрнян // ^уковг працi НДФ1.
- 2013. - №4 (65). - С. 106-116.
9. Шрнян Л.В. Диференцмоване оподаткування страховиюв як споаб фiнансoвoгo регулювання страхового ринку / Л.В. Шрнян // Бухгалтерський о6лгк i аудит. - 2013. - №1. - С. 30-36.
10. Шрнян Л.В. Мкрострахування в УкраМ бути чи не бути?: мoнoграфiя / Л.В. Шрнян, А.С. шгргнян. - Черкаси: Видавництво Чабаненко Ю.А., 2012. - 208 с.
11. Шрнян Л.В. Адресне мкрострахування / Л.В. шгргнян // Актуальн проблеми екoнoмiки. - 2012. - №8 (134). - С. 272-279.
12. Шрнян Л.В. ФЫансовий аудит страховика як метод контролю i регулювання дильнос^ страхово' компани / Л.В. шгргнян // Формування ринкових вщносин в Укра'нг - 2012. - №7-8 (134-135). - С. 114-119.
1 3. Шрнян Л.В. Понятмна сутнють i теоретико-концептуальн засади фiнансoвoгo регулювання страхового ринку / Л.В. Шрнян // Свп" фiнансiв. - 2012. - №1. - С. 129-138.
14. Метод / Вiкiпедiя - втьна енциклoпедiя. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://uk.wikipedia.org/wiki/ %D0%9C%D0%B5%D1%82%D0%BE%D0%B4. - Назва з екрану.
15. Гаманкова О.О. Ринок страхових послуг Укра'ни: теoрiя, методолопя, практика: мoнoграфiя / О.О. Гаманкова. - Ки'в: КНЕУ, 2009. - 283 c.
16. Фурман В.М. Державне регулювання страхового ринку як чинник стратепчного розвитку / В.М. Фурман // Економ^а i прогнозування. - 2005. - №3. - С. 114-126.
17. Проказа Т.В. Теоретичн засади фнансового планування та прогнозування / Т.В. Проказа // Економка Промисловост! - 2011. -№54(2-3). - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://archive.nbuv.gov. ua/portal/soc_gum/eprom/ 2011_54/st_54_35.pdf. - Назва з екрану.
18. Про державне прогнозування та розроблення програм екoнoмiчнoгo i со^ального розвитку Укра'ни: Закон Укра'ни вщ 23.03.2000 №1 602-III. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon0.rada.gov.ua/laws/show/1602-14
1 9. Черевко О.В. Програмно-прогнозне забезпечення стмкого екoнoмiчнoгo розвитку репоыв Укра'ни / О.В. Черевко // Репональна економ^а. - 2007. - №2. -С. 112-116.
20. Про державы цшьовг програми: Закон Укра'ни вщ 18.03.2004 №1621-IV. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/1621-15. - Назва з екрану.
21. Про державне стратепчне планування: проект Закону Укра'ни. - Офщйний сайт Верховно' ради Укра'ни. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://w1 .c1 .rada.gov.ua/pls/zweb2/ webproc4_2?id= &pf3516=9407&skl=7. - Назва з екрану.
22. Державна цтьова со^альна програма реформування сис-теми закладiв для дпей-сирп" та дпей, позбавлених батьювського тклування: Постанова КабЫету МЫютрв Укра'ни вщ 17.10.2007 №1242. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon4.rada. gov.ua/laws/show/1242-2007-%D0%BF. - Назва з екрану.
23. Про загальнообов'язкове державне пенс1йне страхування: Закон УкраТни в1д 09.07.2003 №1058-IV. - [Електрон. ресурс]. -Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/!aws/show/1058-15.
24. Про загальнообов'язкове державне соц1альне страхування на випадок безробггтя: Закон УкраТни в1д 02.03.2000 №1533-III. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/ !aws/show/1533-14
25. Про внесення зм1н до Порядку та умов надання стьськогосподарським товаровиробникам державно)' п1дтримки у страхуванн1 с1льськогосподарських культур шляхом здешевлення страхових платеж1в (прем1й): Постанова Каб1нету М1н1стр1в УкраТни вщ 09.10.2013 №746. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1 .rada.gov.ua/!aws/show/746-2013-%D0%BF. -Назва з екрану.
26. Про зд1йснення державних закуп1вель: Закон УкраТни вщ 01.06.2010 №2289-VI. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon1.rada.gov.ua/ !aws/show/2289-17. - Назва з екрану.
27. Опанасович O.B. Iнфoрмацiйнi технологи як Ыструмент регулювання ринку страхових послуг в УкраТн / O.B. Опанасович // Актуальнi проблеми економки. - 2010. - №10 (112). - С. 215-220.
28. Фурман В.М. Розвиток нових технолопй у страхуванн / В.М. Фурман // ФЫанси УкраТни. - 2005. - №2. - С. 135-145.
29. Мiндoхoдiв: Звп^вати з единого внеску можна в електронному виглядi // Прес-служба Мiнiстерства дoхoдiв i збoрiв вiд 09.10.2013 - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://www. kmu.gov.ua/contгo!/uk/pub!ish/ aгtic!e?aгt_id=246749541 &cat_ id=244277212. - Назва з екрану.
30. Про схвалення Стратеги залучення, використання та моыторингу мiжнарoднoТ техычноТ допомоги i спiврoбiтництва з мiжнарoдними фiнансoвими оргаыза^ями на 2013-2016 роки: Розпорядження КабЫету Мiнiстрiв УкраТни вiд 11.09. 2013 №697-р. - [Електрон. ресурс]. - Режим доступу: http://zakon2.rada.gov. ua/!aws/show/697-2013-%D1%80. - Назва з екрану.
31. Ытеграцмы процеси на фiнансoвoму ринку УкраТни: мoнoграфiя / за заг. редащвю д-ра екон. наук А.О. бтфанова, д-ра екон. наук I.O. Школьник, д-ра екон. наук Ф.Павелки; [А.О. бтфанов, I.O. Школьник, Ф. Павелка та Ы.]. - Суми: ДВНЗ «УАБС НБУ», 2012.
- 258 с.
32. Яворська Т.В. Державне регулювання страхового пщприем-ництва в УкраМ монографт / Т.В. Яворська. - Львв: ЛНУ ¡мен 1ва-на Франка, 2012. - 420 с.
33. Лондар С.Л. бвропейський досвщ фшансового регулювання страхового ринку / С.Л. Лондар, Л.В. 1±крЫян // Наукoвi працi НДФ!.
- 2011. - №1 (54). - С. 89-102.
C.B. МИХАЙЛЕНКО, д.е.н., професор, Бвропейський университет,
B.B. ЗУБР1Л1НА, викладач, Бвропейський университет
Вдосконалення формульного розрахунку фшансових норматив бюджетной' забезпеченост
У статтi розглянуто проблемна питання щодо розрахунку фнансового нормативу бюджетное забезпеченостi та його вдпо-вдност гарантованому державою рвню фнансового забезпечення завдань i функций, як здйснюються мсцевими органами влади. Встановлено недолки у порядку визначення фнансових нормативiв бюджетное забезпеченост!. Запропоновано врахування iнвестицiйноï складовоï у формульному розрахунку фнансового нормативу бюджетное забезпеченостi.
Ключов1 слова: мжбюджетн трансферти, фнансовий норматив бюджетно'1'забезпеченостi, делегован повноваження.
C.B. МИХАЙЛЕНКО, д.э.н., профессор, Европейский университет, B.B. ЗУБРИЛИНА, преподаватель, Европейский университет
Совершенствование формульного расчета финансовых нормативов бюджетного обеспечения
В статье рассмотрены проблемные вопросы, связанные с расчетом финансового норматива бюджетного обеспечения и его соответствием гарантированному государством уровню финансового обеспечения задач и функций, осуществляемых местными органами власти. Установлены недостатки в порядке определения финансовых нормативов бюджетного обеспечения. Предложено учитывать инвестиционную составляющую в формульном расчете финансового норматива бюджетного обеспечения.
Ключевые слова: межбюджетные трансферты, финансовый норматив бюджетного обеспечения, делегированные полномочия.
S. MYKHAILENKO, V. ZUBRILINA
Improving formular calculation of financial standards of budget sufficiency
The article deals with the problematic issues related to the calculation of the financial standards of budget sufficiency and satisfaction is guaranteed by the state level of financial security objectives and functions performed by local authorities. Established shortcomings in the procedure for determining the financial standards of budget sufficiency. It is proposed to take into account the investment component in the formula calculating the financial standards of budget sufficiency.
Keywords: intergovernmental transfers, the financial standard of budget sufficiency, delegated authority.
