Научная статья на тему 'Конфликт интересов при использовании криптовалют: реалии современности, учет и контроль'

Конфликт интересов при использовании криптовалют: реалии современности, учет и контроль Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

CC BY
1063
170
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
Ключевые слова
БИТКОИНЫ / КРИПТОВАЛЮТА / ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ / КОНТРОЛЬ / ЛЕГАЛИЗАЦИЯ ДОХОДОВ / ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ / BITCOIN / CRYPTOCURRENCY / E-MONEY / CONTROL / LEGALIZATION OF PROCEEDS OF CRIME

Аннотация научной статьи по экономике и бизнесу, автор научной работы — Омельченко Е.Ю.

В статье затронуты аспекты возникновения и укрепления позиций электронных денег, а также, рассмотрены связанные с этим процессом проблемы контроля этих сделок. Обоснованна необходимость принятия существования криптовалюты, проанализированы сложности с ее использованием, уточнены понятия электронных денег, предложен механизм контроля и методологии их учета.

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.
iНе можете найти то, что вам нужно? Попробуйте сервис подбора литературы.
i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.

A CONFLICT OF INTEREST WHEN USING CRYPTO-CURRENCIES: THE REALITIES OF MODERNITY, ACCOUNTING AND CONTROL

The article touches upon aspects of the emergence and strengthening of the positions of electronic money as well as, considered in connection with this process, problems of control these transactions. Grounded necessity of accepting the existence of the cryptocurrency analyzed difficulty with its use, clarified the definition of electronic money offered by the control mechanism and the methodology of their accounting.

Текст научной работы на тему «Конфликт интересов при использовании криптовалют: реалии современности, учет и контроль»

УДК 657.63

КОНФЛИКТ ИНТЕРЕСОВ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ КРИПТОВАЛЮТ: РЕАЛИИ

СОВРЕМЕННОСТИ, УЧЕТ И КОНТРОЛЬ

Омельченко Е.Ю., к.э.н., доцент кафедры «Финансовый контроль, анализ и аудит», ФГБОУВО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова», e-mail: lena.omelchenko.74@mail.ru

В статье затронуты аспекты возникновения и укрепления позиций электронных денег, а также, рассмотрены связанные с этим процессом проблемы контроля этих сделок. Обоснованна необходимость принятия существования криптовалюты, проанализированы сложности с ее использованием, уточнены понятия электронных денег, предложен механизм контроля и методологииих учета.

Ключевые слова: биткоины, криптовалюта, электронные деньги, контроль, легализация доходов, полученных преступным путем.

A CONFLICT OF INTEREST WHEN USING CRYPTO-CURRENCIES: THE REALITIES OF MODERNITY, ACCOUNTING AND CONTROL

Omelchenko E., Ph.D., assistant professor, Financial control, analysis and audit chair, FSEI HE «Plekhanov Russian University of Economics»,

e-mail: lena.omelchenko.74@mail.ru

The article touches upon aspects of the emergence and strengthening of the positions of electronic money, as well as, considered in connection with this process, problems of control these transactions. Grounded necessity of accepting the existence of the cryptocurrency, analyzed difficulty with its use, clarified the definition of electronic money offered by the control mechanism and the methodology of their accounting.

Keywords: bitcoin, cryptocurrency, e-money, control, legalization of proceeds of crime.

Развитие электронных систем, программирования влечет к разнообразию не только коммуникационных сетей, но и изменению форм, видов хозяйствования, а соответственно, появляются новые объекты для учета и контроля.

XXI век отличается ранее невиданными масштабами в области продвижения в развитии телекоммуникационных связей.

Появление электронных денег в этот моментс одном стороны, кажется вполне естественным, с другой - несет определенные опасности.

Для того, чтобы в период масштабных перемен, не упустить шанс улучшить экономический устрой жизни, как отдельных граждан, так и всей страны, и, одновременно, не подвергнуть неоправданному риску нарушения прав и нормжизни указанных субъектов, очень важно своевременно в научных и практичных кругах подвергать обсуждению и анализу как достижения и прогрессивные возможности, так и возникающие риски.Считаем справедливым утверждение: «Каждое новое достижение в информационных технологиях дает новые преимущества кибермошенникам» [1]Следует констатировать тот факт, что электронные деньги начали завоевывать свое пространство, в том числе и в России.

Экспресс анализ (Таблица 1) их истории развития свидетельствует о значительном росте за короткий срок самой популярной криптовалюты - биткоина.В мире насчитывается более 700 видов криптовалют[2]

В таблице 1 проанализированы некоторые наиболее популярные виды криптовалютпо основным характеристикам[3,4,5]

Следует обратить внимание, что создатель биткоинаСатоши-Никомота- действовал под псевдонимом, когда в 2009 г. описал суть новой платежной системы, основанной на математических вычислениях.Валюта получила быстрое распространение и высокий рост курса за короткое время, что указывает на возможную заинтересованность продвижения новых финансовых отношений у влиятельных лиц в области мировых финансов.

На сегодня у многих есть возможность создавать аналоги бит-коинов. Это, правда, не гарантирует, что валюта станет популярной. Итак, электронные деньги заняли свое место в функционировании мировой платежной системы.Однако, до сих пор не удалось определиться с терминологией и методологией их применения. Так, по словам заместителя председателя ЦБ Ольги Скоробогатовой:«.. .ЦБ и другие ведомства до середины года должны определиться, что такое криптовалюта: актив, валюта или ценная бумага..»[6]

В научных кругах считают, что «вопросы сути денежных средств остаются до сих пор дискуссионными» [7]

Нужно понимать, что криптовалюта - безусловно, актив, потому что является имуществом субъекта, которому принадлежит. А также, денежные средства и валюта, потому что выполняют функции платежных средств и могут быть обменены на другие валюты по установленному курсу валют. Порядок контроля и методология учета денежных средств в РФ хорошо регламентированы. А потому

считаем, что использование криптовалюты в хозяйственных целях должно подпадать под уже существующие нормы.

Следует отметить, то, что для одних пользователей этих денег - важно, и является плюсом, а именно, возможность быстрого и анонимного осуществления финансовых сделок на основе безвозвратности сделки, для других - например, государственных финансовых контролирующих органов, является на грани законного, либо не имеет законных оснований для совершения.Кроме того, принимая решение в пользу криптовалют, нужно понимать, «..что компании каждый год сталкиваются с различными видами киберпреступлений, и, при этом, получают значительные потери выручки»[1]

По утверждению ученых: «все функциональные составляющие экономической безопасности являются крайне важными факторами в системе экономической безопасности предприятия»[7].

«Эффективное управление ими может обеспечить стабильность функционирования предприятия и приемлемый уровень прибыльности работы компании. Такое эффективное управление может быть обеспечено только на основе достоверной и оперативной информации учетной системы предприятия»[8]

Конфликт интересов может быть решен при детальном изучении проблем, решении вопросов, которыми обеспокоенны контролирующие органы, определении понятий, описания правовых норм законного использования криптовалют. Наибольшую обеспокоенность для контролирующих органов вызывает анонимность, безвозвратность сделки. Оговоренные условия также позволяют отмывать незаконно полученные средства и использовать их для финансирования терроризма.

Если в платеж осуществляется через банк, то «оздоровлению экономики, борьбе с терроризмом и отмыванием денег, полученных незаконным путем, вывода капиталов за границу при помощи оффшорных зон, будет способствовать повышение контроля за проведением коммерческими банками финансового мониторинга хозяйственных операций клиентов, правильным и своевременным реагированием на эти процессы» [9]. Если же платеж осуществляется при помощи криптовалюты, система децентрализована, и результаты финансового мониторинга спросить не у кого.

Согласно закону 86-ФЗ О Центральном банке РФ в качестве официальной валюты признается только рубль. Иные денежные единицы, по заявлению ФНС РФ являются суррогатами и запрещаются [6]

Следует заметить, что электронные деньги несут сразу два новых подхода:

1) подменяют существующие традиционные денежные отношения, основанные на обеспеченности денег золотом либо другими материальными вещественными богатствами на новые электронно-денежные отношения, в которых обеспеченность платежности осуществляется деньгами

2) возможность быстрого и анонимного перевода средств, в том числе за границу.

Таблица 1- Характеристика по основным критериям различных видов криптовалют[2,3,4,5]

Вид крипто-валюты Характеристика валюты

Bitcoin, BTC (Бит-коин) первая, коммерчески успешная, криптовалюта без какого-либо государственного и экономического регулирования. Код Биткоин является открытым и на его основе созданы все последующие криптовалюты. Количество криптомонет в системе ограничено 21 млн. Транзакции в системе анонимны и безотзывные. Переводы осуществляются напрямую между двумя клиентами Биткоин, без использования каких-либо промежуточных серверов.С 2013 года стоимость 1 Биткоина возросла в 10 тысяч раз - с 0.1 доллара до 1000 долларов в 2016 г. В марте 2017 г. стоимость подошла к отметке 1300 дол.

Capricoin, СРС (Каприкоин) при использовании этой цифровой валюты применяется новейшей технологией шифрования. Среди главных преимуществ такой криптовалюты выделяют скорость и простоту в проведении транзакций, что привлекает немало пользователей. По состоянию на сегодняшний день ни одна другая цифровая валюта не может сравниться с Capricoin по надежности. При этом стоит отметить ее стремительное развитие и выгоду от использования. Каприкоин — одна из немногих криптовалют, курс которой формируется исключительно от рыночного спроса, благодаря чему возможность манипулирования ценой попросту исключена. Одно из весомых достоинств этой системы — возможность проведения мгновенных транзакций. Capricoin имеет немало преимуществ, количество которых только растет. Специалисты предрекают большие перспективы для данной криптовалюты, что не может не привлекать пользователей

Litecoin, LTC (Лайткоин) разработан бывшим работником Google Чарли Ли как улучшенная версия Биткоин. Вторая по объему мировая криптовалюта. Максимальное количество монет в системе 84 млн. (в четыре раза больше чем в Биткоин), платеж подтверждается в 4 раза быстрее. Алгоритм майнинга монет позволяет генерировать криптовалюты на обычных компьютерах. Litecoin появились еще в 2011 году. Отмечается медленный, но стабильный рост цены. Еще в июне 2015 года за 1 Лайткоин давали всего 1,6 долларов США, спустя ровно год вы можете купить/продать Лайткоин уже за 5,2 долларов США, фактически, цена увеличилась в 3 раза.

Primecoin, ХРМ (Праймкоин) одна из копий Bitcoin, которая была запущена в обиход в середине 2013 года. Ее создатель — Санни Кинг. Он также брал активное участие при разработке других криптовалют. Главное достоинство системы Primecoin — полезность вычислений. При этом вычисляются простые числа, среди которых можно выделить последовательности Куннингама. Выполнение данной задача приносит немало пользы для разных отраслей, среди которых криптография, математика. Также особенностью этой криптовалюты является то, что отсутствует ограничение эмиссии.

Peercoin, PPC (Пиркоин) не имеет ограничения на объем монет в системе и на текущий момент эмитировано 21 млн. монет. Сгенерированные монеты распределяются не только между майнерами, но и между клиентами Пиркоин. Такая дополнительная мотивация была хорошо принята пользователями и сейчас Пиркоин является третьей по величине мировой криптовалютой

Namecoin, NMC (Нейм-коин) криптовалюта создавалась не только для платежей, но и как система доменных имен (DNS). Неймкоин регистрирует домены в доменной зоне .bit и принимает свои денежные знаки в счет оплаты доменов. Доменная зона является децентрализованной и криптографически защищенной, никто кроме владельца не может изменить или заблокировать домен. Создатели системы ведут переговоры о включении поддержки зоны .bit в популярные браузеры.

ElCoin, EL (Элькоин) стоимость 1 Elcoin по состоянию на момент выпуска создатель «Элефант» обозначил на уровне 2.5 евро. Валюта могла бы уверенно возглавить рейтинг криптовалют 2015 года из-за своей востребованности. Майнеры охотно скупают и добывают Элькоины, ожидая, что уже к концу 2016 года цена возрастет в несколько раз. Криптовалюта будет успешно работать в 125 странах мира, прогнозы экспертов - только положительные.

QuarkCoin, QRK (Кварк-коин) самая «непрозрачная» криптовалюта. В Кварккоин транзакции шифруются последовательно шестью различными алгоритмами. Ценность такого шифрования пока неясна. Простота майнинга привлекла в систему множество участников и вызвала лавинообразный рост монет. Резкие колебания курса Кварккоин на криптовалютных биржах позволяют предположить, что валюта создана исключительно для спекуляций и основное количество монет находится в руках нескольких основателей. Подробнее о Кварккоин.

Feathercoin, FTC (Фезеркоин) создавался как улучшенный аналог Litecoin. Объем монет увеличен в 4 раза (336 млн. монет), алгоритм имеет незначительные улучшения. В рекламе широко используется термин «атака 51%». Смысл «атаки 51%» в следующем - теоретически, если в одних руках сосредоточится более 51% монет системы, то такой пользователь может генерировать новые монеты без подтверждения уникальности, и таким образом устанавливает полный контроль над системой. Разработчики Фезеркоин утверждают, что их система полностью защищена от таких атак, но ценность такой возможности сейчас невелика. «Атаки 51%» при нынешних сложностях сетей криптовалют практически невозможны

Worldcoin, WDC (Ворлдкоин) единственным преимуществом Ворлдкоин перед другими криптовалютами является скорость переводов криптомонет и составляет максимум 1 минуту, что в 20 раз быстрее Биткоин. Ворлдкоин почти не используется как средство платежа. Курс Ворлдкоин с момента запуска вырос на 7500% и составляет 0,5$, общая стоимость валюты около $20 млн.

Protoshares, PTS (Протоакции) монеты системы являются не только денежными единицами, но и акциями, на которые в перспективе создатели системы планируют распределять прибыль от криптовалюты и цифровых товаров компании InvictusInnovation. Создатели Protoshares утверждают, что не имеют собственных криптомонет и возможности влиять на курс валюты.

Megacoin, MEC (Мегакоин) самая эксцентричная криптовалюта. Название валюты похоже на новый проект бывшего владельца файлообменникаMegaupload Кита Доткома — Mega.co.nz По всей видимости, создатели предполагали, что криптова-люту будут использовать люди поддерживающие борьбу за свободу в Интернет. Аналитики крипторынка считают, что Megacoin полностью спекулятивная криптовалюта.

Freicoin, FRC (Фрейкоин) был создан для решения еще одной проблемы всех криптовалют. Владельцы криптовалют в настоящий момент предпочитают не тратить криптомонеты, а хранить их на кошельках в расчете на повышение курса. Подобное «инвестирование» тормозит развитие криптовалют и превращает крипторынок из платежного в спекулятивный. Чтобы стимулировать оборот криптомонет, разработчиками Фрейкоин введен «налог за хранение» в размере 5% за год. Налог уплачивается автоматически при каждой сделке. 80% монет системы разработчики планируют передать в благотворительный фонд FreicoinFoundation для последующих пожертвований. Каким образом будут происходить пожертвования пока не ясно.

Gridcoin, GRC Гридкоин dалюта 2013 года, покорившая многих майнеров. Преимущество «новичка» состоит в том, что добыча может производиться с помощью обычных видеокарт и процессоров, системы ASIC пока еще не в ближайших перспективах. По прогнозам экспертов, эта криптовалюта проявит себя в 2016—2017 годах в полной мере.

Onecoin (Ванкоин) гардинальное отличие Onecoin от других криптовалют заключается в том, что она имеет единый центр OneCoinLtd. Размер эмиссии - 2.1 миллиарда.Курс по состоянию на июнь 2016г. - 5.6 евро. Базовый прогноз на 2019 год - около 50 евро за 1 Ванкоин. Но многие эксперты считают, что валюта достигнет 100 долларов. Криптовалюта известна своей грамотной маркетинговой компанией. Создатели учли главное: при отсутствии центрального органа управления становятся возможными различные мошеннические схемы. Ванкоин стремится к полной открытости и к наличию единого центра управления. Он по праву возглавил бы рейтинг криптовалют 2016 года. Криптовалюта продвигается как полноценное платежное средство в более чем 125 странах мира. Во многих биржах она входит в 10-ку самых перспективных валют наравне с Биткоинами и Лайткоинами.

Decred (DCR) криптовалюта была создана в декабре 2015 года. Максимальная точка - 21 миллион монет. Добыча производится стандартным образом. Сегодня 1 Decred равен примерно 1,7 долларов США. Пока курс приятно радует - нужно закупать. Валюта, по прогнозам экспертов, будет функционировать крайне долго и станет достаточно популярной, что гарантирует увеличение стоимости в десятки раз.

Dogecoin (DOGE) это валюта, появившаяся в 2013 году. Изначально планировали остановить эмиссию на отметке в 100 миллиардов. Но позже, когда криптовалюта завоевала доверие майнеров, было принято решение, снять лимитирование. Каждый год добавляется по 5.2 миллиарда Догикоинов. К слову, криптовалюта базируется на принципах Лайткоина, только стоит намного дешевле. Купить 10 000 Догикойнов можно всего за 3.30 долларов США по состоянию на июнь 2016 года. Неограниченный объем практически никогда не позволит Dogecoin вырасти до невиданных высот. Это один из лучших вариантов для новичков. С помощью Догикойновможно обучиться работе с майнингом, биржами и фаусетами без особых сложностей и с минимальными финансовыми потерями.

Bitwalk 21 ноября 2015 года в мире появилась новая криптовалюта, получившая название Bitwalk. Эта цифровая валюта основана двумя жителями Великобритании Фрэнки Имбеси и Ниссаном Бахаром. В отличии от самой популярной криптовалютыbitcoin, которая появляется посредством майнинга, bitwalk можно получить или заработать (как кому нравится) в процессе ходьбы.Ссылаясь на сообщение BBC, чтобы начать зарабатывать криптовалютуbitwalk, вам всего лишь требуется скачать и установить на свой смартфон приложение, получившее название Bitwalking. Оно будет зачислять на ваш счет Bitwalk-доллары, полагаясь на данные устройства меряющего шаги в фитнес-браслете или встроенного в смартфон шагомера. Один bitwalk создатели оценили в 10000 шагов. На данный момент bitwalk-система работает в тестовом режиме, который проходит лишь в нескольких странах, преимущественно африканских.

Следует также отметить наличие и других проблем, связанных с использованием электронных денег. Это, прежде всего, набирающее силу кибермошенничество.

Можно, конечно, пытаться утверждать, что проблема борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, другими преступлениями - дело исключительно правоохранительных органов, и , в случае раскрытия и предупреждения всех преступных действий, незаконных доходов для отмывания, не станет. Однако, предположение о возможности искоренения проблемы получения преступных доходов в полном объеме в настоящее время выглядит фантастически.Кибермошенничество развивается в ногу с компьютерной индустрией.

Криптовалюта, именно благодаря своим положительным характеристикам (быстрота платежа, приемственность для многих стран, анонимность, а, следовательно, отсутствие лишней волокиты с декларированием, объяснением источника и т.д.), была избрана, для проведения своих сделок, в том числе и в криминальных кругах.

Но и утверждение о том, что электронные деньги - это непременно легализация преступных доходов, тоже вряд ли объективно.

Выход из данной сложной ситуации видим в следующем:

Все должно развиваться гармонично, каждый должен заниматься своим делом. Запрет на электронные деньги может усложнить вопрос развития в ногу со временем отечественной денежно-финансовой системы.

При этом риск повышенного интереса к этим объектам в криминальной среде нельзя исключать. Изучение преступных схем и их предотвращение - являются важными задачами, в решении которых могут способствовать только качественные учет и контроль.

Поэтому логичным шагом правительства явилось усиление формирования баз информации о гражданах и субъектах [6]. И, хотя это вступает в конфликт с конституционными гарантиями свободы, в век интенсивного прогресса, приходится регулярно делать выбор в пользу того или иного решения, правовая основа которого либо не до конца урегулирована, либо с позиций разных норм противоречива.

Таким образом, криптовалюту необходимо не только признать, но и приложить усилия в разработке схем и механизмов ее применения, при этом процесс должен быть организован так, чтобы максимально ужесточить контроль за проникновением мошенников и преступников в его среду. С этой целью необходимо использовать все механизмы международного права по обязательному возврату средств, незаконно вывезенных с территории их возникновения, и

самого жесткого наказания виновных.

Литература:

1. Методы повышения эффективности деятельности службы внутреннего контроля организации при борьбе с киберпреступле-ниями / Аветисова Д.А., Омельченко Е.Ю // Журнал экономических исследований. 2017. Т. 3. № 4. С. 1-7. НИЦ Инфра-М. Б01: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://elibrary.ru/item. asp?id=28948244

2. Список криптовалют 2015 и 2016 года: выбираем лучшие / [Электронный ресурс]: https://xchange.is/news/Spisok-kriptovaljut-2015-i-2016-goda-vybiraem-luchshie.html

3. Список существующих криптовалют мира / [Электронный ресурс]: https://crypto-wallet.ru/spisok-sushhestvuyushhih-kriptovalyut-тга/

4. Список всех существующих крипто-валют. Популярные и новые крипто-валюты 2008 - 2015 года. / [Электронный ресурс]: https://bitmakler.com/kriptovaluta

5. Криптовалюты 2016 г / [Электронный ресурс]: http://vizionary. ru/kriptovalyuty-2016-goda/

6. Минфин России меняет позицию относительно криптовалют с осудительной на готовность признать с целью усилить контроль за отмыванием средств. / [Электронный ресурс]: http://ktovkurse.com/a-vy-kurse/minfin-hochet-vzyat-kriptovalyuty-pod-kontrol

7. Современный учет денежных средств и контроль их движения / Омельченко Е.Ю., Борисова Н.А. // Журнал экономических исследований. 2017. Т. 3. № 4. С. 94-100. НИЦ Инфра-М. Б01: [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://elibrary.ruЛtem. asp?id=28948255

8. Роль внутреннего аудита в системе экономической безопасности предприятия / Омельченко Е.Ю., Полякова С.А. // Материалы 1 Европейской зарубежной научно-практической конференции. - Оксфорд, Англия: Научно-издательский центр Открытое знание, Нижний Новгород. 2017, 31 января. С.120-127. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://scipress.ru/category/last-conferences/

9. Банковский аудит: проблемы, возможности, перспективы. Омельченко Е.Ю. // Учетно-аналитическое обеспечение - информационная основа экономической безопасности хозяйствующих субъектов. Сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов. - М.: Издательство «АУДИТОР», 2017. - Часть I - С. 266-272

i Надоели баннеры? Вы всегда можете отключить рекламу.